Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Налоговые нарушения и споры

Нужно ли платить налог при продаже земельного участка, если он в собственности менее 3 лет, куплен за 560 тыс., продан за 700 тыс. руб.?

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Проверьте кадастровую стоимость участка на 1 января года продажи через выписку из ЕГРН.
  2. 2
    Заполните декларацию 3-НДФЛ, указав доход 700 000 руб. и заявив вычет 1 000 000 руб.
  3. 3
    Подайте декларацию в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля следующего года.descriptionНалоговая декларация 3-НДФЛ при продаже земельного участка с заявлением имущественного вычета в размере 1 млн рублей
  4. 4
    При кадастровой стоимости свыше 1 млн руб. рассчитайте налог по формуле: (кадастровая × 0,7 − 1 000 000) × 13%.
  5. 5
    Уплатите налог не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи, если он возник.
  6. 6
    Сохраните копию декларации с отметкой о принятии для подтверждения исполнения обязанности.

Документы и доказательства

  • Договор купли-продажи участка (подтверждает цену продажи 700 000 руб.)
  • Договор приобретения участка за 560 000 руб. (для альтернативного вычета расходов)
  • Выписка из ЕГРН о кадастровой стоимости участка на 1 января года продажи
  • Свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН (подтверждает срок владения)
  • Паспорт и ИНН (для заполнения и подачи декларации 3-НДФЛ)
  • Платежные документы об оплате участка при покупке (расписка, банковский перевод)

  • Срочно: первые шаги

    • Не пропускайте срок подачи декларации: штраф — минимум 1 000 руб., даже при нулевом налоге.

  • Сроки и риски

    • Заявите имущественный вычет в 1 000 000 руб., чтобы полностью покрыть доход в 700 000 руб. и обнулить налог.
    • Проверьте кадастровую стоимость участка на 1 января года продажи: если она выше 1 000 000 руб., налог возникнет с превышения.
    • Уплатите НДФЛ не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи, если кадастровая стоимость превысит 1 000 000 руб.
    • За неподачу декларации грозит штраф по ст. 119 НК РФ — минимум 1 000 руб., даже при нулевой сумме налога.
    • При корректно заявленном вычете и нулевой базе штраф за неуплату налога по ст. 122 НК РФ не наступает.

  • Чего не делать

    • Не рассчитывайте на освобождение от налога по трёхлетнему сроку владения — для купленного участка он не применяется.
    • Не игнорируйте обязанность подать декларацию 3-НДФЛ, даже если налог к уплате будет равен нулю.
    • Не пропускайте срок подачи декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи.
    • Не заявляйте в декларации вычет расходов на покупку (560 000 руб.) — вычет 1 000 000 руб. для вас выгоднее.
    • Не скрывайте доход от продажи и не занижайте цену сделки — это влечёт штрафы по ст. 119 и ст. 122 НК РФ.
    • Не забывайте проверить кадастровую стоимость участка: при её превышении над 1 млн руб. налоговая база рассчитывается с учётом коэффициента 0,7.

  • Когда нужен адвокат

    • Обратитесь к адвокату, если кадастровая стоимость участка на 1 января года продажи превышает 1 000 000 руб. — от нее зависит расчет налога.
    • Консультация юриста нужна при расхождении цены в договоре и фактической оплаты — это влияет на подтверждение расходов.
    • Привлеките адвоката, если получили требование налоговой о пояснениях или доначислении НДФЛ.
    • Помощь юриста оправдана при ошибках в заполнении 3-НДФЛ — это снизит риск штрафа по ст. 119 НК РФ.
    • Обратитесь к адвокату, если участок использовался в предпринимательской деятельности — возможна иная квалификация дохода.
    • Юрист нужен при споре о кадастровой стоимости — ее оспаривание требует специальных знаний и судебной практики.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Вы продали земельный участок в садоводстве, приобретённый ранее по договору купли-продажи за 560 000 руб., а цена продажи составила 700 000 руб. Право собственности на участок сохранялось за вами менее трёх лет, то есть менее минимального предельного срока владения, установленного для такого объекта недвижимости. Поскольку участок получен возмездно, а не в порядке наследования, дарения от близкого родственника, приватизации или ренты, освобождение от НДФЛ по ст. 217.1 НК РФ не применяется. Доход от продажи подлежит декларированию, однако налоговая база может быть уменьшена имущественным вычетом до 1 000 000 руб., что при цене сделки 700 000 руб. приводит к нулевой сумме налога.

Затронутые правоотношения:

  • Налогообложение доходов физических лиц от продажи недвижимости — продажа участка образует доход, который по общему правилу облагается НДФЛ, если срок владения меньше минимального; это влечёт обязанность исчислить налог и подать декларацию.
  • Применение минимального предельного срока владения — для купленного земельного участка такой срок составляет пять лет, а льготный трёхлетний срок к данной ситуации не относится; поэтому освобождение от налога не действует.
  • Имущественный налоговый вычет при продаже земельного участка — вычет до 1 000 000 руб. полностью покрывает доход от продажи, что исключает налог к уплате.
  • Учёт кадастровой стоимости для целей налогообложения — если кадастровая стоимость участка на 1 января года продажи превышает 1 000 000 руб., доход может быть пересчитан по правилу 70% от кадастровой стоимости, и тогда налоговая база не будет нулевой.
  • Налоговая отчётность и налоговый контроль — даже при нулевом налоге сохраняется обязанность подать декларацию 3-НДФЛ в установленный срок; её неисполнение влечёт ответственность по ст. 119 НК РФ.

Юридически значимые обстоятельства:

  • участок приобретён по договору купли-продажи, а не по безвозмездной сделке или в порядке наследования, поэтому минимальный срок владения — пять лет;
  • срок владения составил менее трёх лет, следовательно, освобождение по ст. 217.1 НК РФ не применяется;
  • цена продажи 700 000 руб. не превышает имущественный вычет 1 000 000 руб., поэтому налоговая база равна нулю;
  • кадастровая стоимость участка на 1 января года продажи имеет значение: если она выше 1 000 000 руб., доход для налогообложения определяется как кадастровая стоимость × 0,7, и с суммы, превышающей вычет, возникает НДФЛ;
  • обязанность подать декларацию 3-НДФЛ сохраняется независимо от того, что налог к уплате равен нулю.

Применяется ли освобождение от НДФЛ при владении участком менее трёх лет

Для купленного по договору купли-продажи земельного участка льготный трёхлетний срок не применяется. Общее правило освобождения — только при владении в течение минимального предельного срока, который для вашего случая составляет пять лет.

Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект непрерывно находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более
— абз. 1 п. 2 ст. 217.1 НК РФ

В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет. 5. Утратил силу с 1 января 2020 года. - Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ. 6. Законом субъекта Российской Федерации вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества может быть уменьшен: 1) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества; 2) размер понижающего коэффициента, указанного в статье 214.10 настоящего Кодекса
— п. 4 ст. 217.1 НК РФ

Перечень случаев, когда минимальный срок сокращается до трёх лет, закрытый: наследование или дарение от близкого родственника, приватизация, рента, а также единственное жильё (когда трёхлетний срок распространяется и на земельный участок под таким жилым домом).

В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: 1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации; 1.1) недвижимое имущество, находящееся в собственности налогоплательщика, получено им от личного фонда в соответствии с утвержденными учредителем личного фонда условиями управления или при распределении оставшегося после ликвидации такого личного фонда имущества; (пп. 1.1 введен Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ) 2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации ; 3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением; 4) в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения ( доли в праве собственности на жилое помещение). При этом в целях настоящего подпункта не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) от налогоплательщика к покупателю. При соблюдении установленных настоящим подпунктом условий в отношении жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение) положения настоящего пункта распространяются на земельный участок, на котором расположено такое жилое помещение
— п. 3 ст. 217.1 НК РФ

Ваш участок в садоводстве приобретён возмездно по договору купли-продажи — ни одно из условий п. 3 ст. 217.1 НК РФ не соблюдено. Это значит, что к нему применяется общий минимальный предельный срок владения пять лет, а вы владели им менее трёх лет.

Вывод: освобождение от НДФЛ на основании ст. 217.1 НК РФ вам не положено — доход от продажи подлежит налогообложению, однако налог можно существенно уменьшить через имущественный вычет либо вычет расходов (см. следующий блок). Исключение — только если законом субъекта РФ по месту нахождения участка минимальный срок владения уменьшен вплоть до нуля (п. 6 ст. 217.1 НК РФ); в отсутствие такого регионального закона применяются пять лет.

Как рассчитать налог: вычет до 1 млн руб. против вычета расходов 560 тыс. руб.

Поскольку участок находился в собственности менее минимального срока, вы вправе выбрать один из двух способов уменьшения облагаемого дохода.

имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей
— пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ

вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов , связанных с приобретением этого имущества. При продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав). (см.
— пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ

Для земли в садоводстве применяется имущественный вычет до 1 000 000 рублей. В вашем случае цена продажи 700 000 руб. полностью укладывается в этот лимит, поэтому при выборе вычета в 1 млн руб. налоговая база становится нулевой (700 000 − 1 000 000 < 0), и налог платить не нужно.

Альтернативный вариант — уменьшить доход на документально подтверждённые расходы на приобретение (560 000 руб.): база составила бы 140 000 руб. и дала налог 18 200 руб., поэтому такой вариант вам заведомо невыгоден.

Вывод: воспользуйтесь имущественным вычетом в размере 1 000 000 рублей — тогда облагаемый доход аннулируется и НДФЛ к уплате равен нулю (при условии, что иных доходов от продажи недвижимости за тот же год, превышающих вычет, не было). Расходы на приобретение заявлять не требуется.

Влияние кадастровой стоимости: правило 70%

Если цена продажи окажется ниже кадастровой стоимости × 0,7, налоговая база доначисляется исходя из кадастровой стоимости.

В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода - кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества. В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, отсутствует в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на этот объект недвижимого имущества, или не определена на дату его постановки на государственный кадастровый учет (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода), положения настоящего пункта не применяются. 3.
— п. 2 ст. 214.10 НК РФ

Это правило важно при занижении цены в договоре. Для вас оно существенно в одном случае: если кадастровая стоимость участка, внесённая в ЕГРН на 1 января года продажи, превышает 1 000 000 рублей (поскольку 700 000 руб. × 0,7 = 1 000 000 руб. — именно этот порог кадастровой стоимости «догонит» цену сделки до уровня вычета). Если кадастровая стоимость участка выше 1 млн руб., доход для налогообложения примут равным кадастровой × 0,7, и тогда вычет 1 млн руб. может не покрыть доход полностью — с суммы превышения придётся уплатить НДФЛ. Если кадастровая стоимость до 1 млн руб. (или отсутствует в ЕГРН), правило 70% на ваш расчёт не влияет, и налог остаётся нулевым.

Вывод: проверьте кадастровую стоимость участка на 1 января года продажи. Если она не превышает 1 000 000 рублей — налог к уплате равен нулю. Если выше — облагаемая база = кадастровая × 0,7, и налог 13% уплачивается с разницы между этой величиной и вычетом 1 млн руб.

Обязанность подать декларацию 3-НДФЛ, сроки, налоговая ставка

Несмотря на то что благодаря вычету налог может оказаться нулевым, обязанность отчитаться о доходе от продажи сохраняется.

физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества , принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению
— пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом , если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса. 2. Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства. Лица, отнесенные в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту учета таких налогоплательщиков. 3. В случае прекращения деятельности, указанной в статье 227 настоящего Кодекса, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде. (см.
— абз. 2 п. 1 ст. 229 НК РФ

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному настоящим Кодексом, - при отсутствии места жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом
— п. 4 ст. 228 НК РФ

13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей; 312 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 2,4 миллиона рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 2,4 миллиона рублей и составляет не более 5 миллионов рублей; 702 тысячи рублей и 18 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 5 миллионов рублей и составляет не более 20 миллионов рублей; 3402 тысячи рублей и 20 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 20 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 20 миллионов рублей и составляет не более 50 миллионов рублей; 9402 тысячи рублей и 22 процента суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 50 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 50 миллионов рублей.
— п. 1 ст. 224 НК РФ

Доход от продажи участка заявляется в декларации 3-НДФЛ, которая подаётся не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи; сам налог (если он возникнет) уплачивается не позднее 15 июля того же года. Ставка для налогового резидента РФ — 13% при сумме налоговых баз до 2,4 млн руб. за год (ваш случай заведомо ниже этого порога). Если вы не являетесь налоговым резидентом (менее 183 дней в РФ за год), применяется ставка 30% по п. 3 ст. 224 НК РФ, а имущественный вычет 1 млн руб. нерезидентам не предоставляется — тогда налог исчисляется с полного дохода.

Вывод: подайте декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года, заявив имущественный вычет 1 000 000 рублей. При статусе налогового резидента и кадастровой стоимости участка до 1 млн руб. налог к уплате будет равен нулю; сама обязанность подать декларацию при этом сохраняется.

Ответственность за неподачу декларации и неуплату налога

Неподача декларации и неуплата налога влекут штрафы, которых несложно избежать своевременной сдачей отчётности.

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной налоговой декларации (расчета), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей
— п. 1 ст. 119 НК РФ

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов)
— п. 1 ст. 122 НК РФ

За непредставление декларации в срок — штраф 5% не уплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 рублей. Если декларация подана, но вычет аннулировал налог (платить нечего), штраф по ст. 119 НК РФ фактически минимальный (1 000 руб. или ноль, если сумма к уплате отсутствует). За неуплату налога — штраф 20% от неуплаченной суммы (40% при умысле). Кроме того, начисляются пени на сумму задолженности.

Вывод: во избежание штрафов подайте декларацию 3-НДФЛ в срок (до 30 апреля следующего года) и, если налог всё же возникнет, уплатите его до 15 июля. При корректном заявлении вычета и нулевой базе ответственность за неуплату не возникает.

Налог платить не нужно, но декларацию 3-НДФЛ подать обязательно. Доход от продажи (700 000 руб.) полностью покрывается имущественным вычетом в размере 1 000 000 руб., поэтому НДФЛ к уплате равен нулю — при условии, что кадастровая стоимость участка на 1 января года продажи не превышает 1 000 000 руб.

Освобождение от налога по сроку владения не применяется. Для земельного участка, приобретённого возмездно по договору купли-продажи, минимальный предельный срок владения составляет пять лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ). Льготный трёхлетний срок, предусмотренный п. 3 ст. 217.1 НК РФ, распространяется только на случаи наследования, дарения от близкого родственника, приватизации, ренты или продажи единственного жилья с участком под ним. Ваш случай ни под одно из этих оснований не подпадает, поэтому доход от продажи подлежит декларированию.

Налоговая база обнуляется за счёт имущественного вычета. Согласно пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, при продаже земельного участка, находившегося в собственности менее минимального срока, вы вправе применить имущественный вычет в размере до 1 000 000 руб. Цена продажи (700 000 руб.) полностью укладывается в этот лимит, поэтому облагаемый доход равен нулю. Альтернативный вариант — уменьшение дохода на документально подтверждённые расходы по приобретению (560 000 руб.) — для вас заведомо невыгоден, так как дал бы базу 140 000 руб. и налог 18 200 руб. (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Заявлять расходы не требуется.

Проверьте кадастровую стоимость участка. Если кадастровая стоимость, внесённая в ЕГРН на 1 января года продажи, превышает 1 000 000 руб., применяется правило п. 2 ст. 214.10 НК РФ: доход для налогообложения принимается равным кадастровой стоимости × 0,7. В этом случае вычет 1 млн руб. может не покрыть доход полностью, и с суммы превышения придётся уплатить НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Если кадастровая стоимость не превышает 1 млн руб. или отсутствует в ЕГРН — налог остаётся нулевым.

Обязанность подать декларацию сохраняется даже при нулевом налоге. Доход от продажи имущества подлежит декларированию на основании пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ. Декларация 3-НДФЛ подаётся не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи (абз. 2 п. 1 ст. 229 НК РФ). Сам налог (если бы он возник) уплачивается не позднее 15 июля того же года (п. 4 ст. 228 НК РФ). За неподачу декларации предусмотрен штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ — 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1 000 руб.; при нулевой сумме налога штраф фактически минимальный. За неуплату налога — штраф 20% от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ), но при корректно заявленном вычете и нулевой базе ответственность не наступает.

Пошаговые действия

  1. Проверьте кадастровую стоимость участка на 1 января года продажи — запросите выписку из ЕГРН о кадастровой стоимости (через МФЦ, портал госуслуг или сайт Росреестра). Если она не превышает 1 000 000 руб., налог к уплате равен нулю.

  2. Подготовьте документы: договор купли-продажи участка (подтверждает цену продажи 700 000 руб.), договор приобретения (подтверждает расходы 560 000 руб. — не обязателен, если заявляете только вычет 1 млн руб.), паспорт, ИНН.

  3. Заполните декларацию 3-НДФЛ за год продажи, указав доход 700 000 руб. и заявив имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Итоговая сумма налога к уплате — 0 руб.

  4. Подайте декларацию в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи (абз. 2 п. 1 ст. 229 НК РФ). Способы: лично, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, по почте с описью вложения или через МФЦ (если такая услуга доступна в вашем регионе).

  5. Если кадастровая стоимость превышает 1 000 000 руб. — рассчитайте налог от базы (кадастровая × 0,7 − 1 000 000 руб.) × 13% и уплатите его не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи (п. 4 ст. 228 НК РФ).

  6. Сохраните копию декларации с отметкой о принятии (или квитанцию об отправке) — это подтверждение исполнения обязанности на случай претензий налогового органа.