Работодатель заставляет оформить ИП на НДП и открыть счет в Альфа-банке, но договор не заключает: законно ли это и как не стать жертвой мошенников

Законно ли применять НПД к доходам от такого «работодателя» и каковы налоговые последствия для самой ИП

Налог на профессиональный доход — режим для дохода от деятельности, при ведении которой физическое лицо не имеет работодателя и не привлекает наёмных работников.

Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. 8. Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (далее - налог). 9. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области). 10. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. 11. Индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации , не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима. Статья 3. Информационный обмен с налоговыми органами (Наименование в редакции Федерального закона от 28.06.2022 № 206-ФЗ) 1.
— п. 7 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ «О налоге на профессиональный доход»

Из вашего описания следует, что «работодатель» обещал фиксированную «зарплату» и бонусы за выполнение дизайн-задач — это признаки именно работы на работодателя, а не самостоятельной предпринимательской деятельности. Поэтому доход от такого заказчика не является объектом НПД и не может оформляться через режим профессионального дохода.

от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад; 9) (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 15.12.2019 № 428-ФЗ) 10) от уступки (переуступки) прав требований; 11) в натуральной форме; 12) от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.
— п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ № 422-ФЗ

Эта норма означает: даже по гражданско-правовому договору (ГПХ) доход не облагается НПД, если заказчик — ваш работодатель или бывший работодатель менее двух лет назад. «Работодатель», приглашающий вас «оформить ИП на НПД», а потом обещающий «перейти на ГПХ» как «сотруднику», — прямо подпадает под этот запрет: дохода от него по НПД налог уплачиваться не может.

Прямо закреплено и то, кто не вправе применять режим.

Не вправе применять специальный налоговый режим: 1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров , за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации , и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации; (В редакции Федерального закона от 21.11.2022 № 443-ФЗ) 2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; 3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых; 4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
— ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ

Наконец, при получении дохода по НПД именно вы обязаны оформить чек и задекларировать расчёт.

При произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику)
— ч. 1 ст. 14 ФЗ № 422-ФЗ «О налоге на профессиональный доход»

Вывод: применять НПД к доходам от этого заказчика неправомерно уже по двум основаниям: (1) отношения с «фиксированной зарплатой» и заданиями носят признаки трудовых, а не профессионального дохода; (2) даже при ГПХ заказчик, бывший/являющийся работодателем менее 2 лет, исключён из сферы НПД. Более того, именно на вас ложится обязанность формировать чек по каждому расчёту — то есть вы лично отвечали бы за легализацию дохода, который по закону объектом НПД не является. Пока никакого дохода от этого заказчика не получено и договора нет — формировать чеки и приходовать выплаты не нужно.

Правомерно ли требование «оформить ИП на НПД» вместо трудового договора — признаки подмены трудовых отношений

Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения, прямо запрещено.

Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается. (Дополнение частью - Федеральный закон от 28.12.2013 № 421-ФЗ) (Статья в редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ)
— ч. 2 ст. 15 ТК РФ

Трудовые отношения между работником и работодателем возникают также на основании фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя в случае, когда трудовой договор не был надлежащим образом оформлен. (Дополнение частью - Федеральный закон от 30.06.2006 № 90-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 28.12.2013 № 421-ФЗ) Фактическое допущение работника к работе без ведома или поручения работодателя либо его уполномоченного на это представителя запрещается. (Дополнение частью - Федеральный закон от 28.12.2013 № 421-ФЗ)
— ч. 4 ст. 16 ТК РФ

Здесь важно: если вы фактически приступите к работе (дизайн карточек) по заданию и под контролем «работодателя» с фиксированной оплатой, отношения считаются трудовыми с момента фактического допущения к работе, даже без подписанного бумажного договора. Требование оформить «ИП на НПД» — типичная попытка замаскировать трудовые отношения под гражданско-правовые, что законом запрещено.

Признать отношения трудовыми можно и через ГИТ, и через суд.

Признание отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями может осуществляться: лицом, использующим личный труд и являющимся заказчиком по указанному договору, на основании письменного заявления физического лица, являющегося исполнителем по указанному договору, и (или) не обжалованного в суд в установленном порядке предписания государственного инспектора труда об устранении нарушения части второй статьи 15 настоящего Кодекса; судом в случае, если физическое лицо, являющееся исполнителем по указанному договору, обратилось непосредственно в суд, или по материалам (документам), направленным государственной инспекцией труда, иными органами и лицами, обладающими необходимыми для этого полномочиями в соответствии с федеральными законами. В случае прекращения отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, признание этих отношений трудовыми отношениями осуществляется судом. Физическое лицо, являвшееся исполнителем по указанному договору, вправе обратиться в суд за признанием этих отношений трудовыми отношениями в порядке и в сроки, которые предусмотрены для рассмотрения индивидуальных трудовых споров.
— ст. 19.1 ТК РФ

Для вас это означает: даже если вы уже зарегистрированы как ИП, отношения с «работодателем» могут быть признаны трудовыми — с правом на все гарантии (оплата, бонусы, страховые взносы, пенсионные права), а не на «самозанятый» доход без пенсии и соцгарантий. Сам факт регистрации ИП не отменяет квалификации фактических отношений как трудовых.

Вывод: требование оформить ИП/НПД вместо оформления трудового договора под видом «совместителя» — незаконная подмена трудовых отношений. Пока вы не получили договора (ни ГПХ, ни трудового) и не передали персональные данные, у вас есть право вообще не вступать в эти отношения. Если же приступите к работе — отношения будут считаться трудовыми, и «работодатель» обязан оформить трудовой договор, а не использовать вашу регистрацию ИП.

Ответственность «работодателя» за уклонение от оформления трудового договора и навязывание гражданско-правовой схемы

Заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения, — административное правонарушение.

Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.
— ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ

Эта норма устанавливает прямой административный штраф для работодателя (на юрлицо — от 50 до 100 тыс. руб.) за оформление отношений в обход трудового договора. Именно то, что вам предлагают: «оформите ИП, потом перейдём на ГПХ» — при фактически трудовом характере работы.

Вывод: если отношения фактически трудовые, а «работодатель» навязывает схему «ИП на НПД», он совершает административное правонарушение по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ. Вы вправе сообщить об этом в Государственную инспекцию труда. Однако для вашей же безопасности сначала зафиксируйте факты (скриншоты переписки у вас есть) и не передавайте персональные данные, пока не будет письменного договора.

Обязана ли клиентка передавать персональные данные и открывать счёт в «банке-партнёре»

Передача персональных данных (ФИО, ИНН, город проживания, телефон, почта) — обработка персональных данных, которая по закону допускается только с информированного и конкретного согласия субъекта.

Субъект персональных данных принимает решение о предоставлении его персональных данных и дает согласие на их обработку свободно, своей волей и в своем интересе. Согласие на обработку персональных данных должно быть конкретным, предметным, информированным, сознательным и однозначным . Согласие на обработку персональных данных может быть дано субъектом персональных данных или его представителем в любой позволяющей подтвердить факт его получения форме, если иное не установлено федеральным законом. В случае получения согласия на обработку персональных данных от представителя субъекта персональных данных полномочия данного представителя на дачу согласия от имени субъекта персональных данных проверяются оператором. (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 266-ФЗ) 2. Согласие на обработку персональных данных может быть отозвано субъектом персональных данных. В случае отзыва субъектом персональных данных согласия на обработку персональных данных оператор вправе продолжить обработку персональных данных без согласия субъекта персональных данных при наличии оснований, указанных в пунктах 2 - 11 части 1 статьи 6, части 2 статьи 10 и части 2 статьи 11 настоящего Федерального закона. 3. Обязанность предоставить доказательство получения согласия субъекта персональных данных на обработку его персональных данных или доказательство наличия оснований, указанных в пунктах 2 - 11 части 1 статьи 6, части 2 статьи 10 и части 2 статьи 11 настоящего Федерального закона, возлагается на оператора.
— ч. 1, 3 ст. 9 ФЗ № 152-ФЗ «О персональных данных»

Вы как субъект персональных данных решаете, предоставлять ли данные, свободно и своей волей. «Работодатель» обязан доказать, что получил ваше согласие на конкретную цель обработки. Требование «предоставьте ФИО, ИНН, город, телефон и почту» без заключённого договора и понятной цели — не имеет законного основания, вы не обязаны их передавать.

Обратите внимание: открытие расчётного счёта в указанном «банке-партнёре» при отсутствии договора и дохода — действие, которое вы не обязаны совершать. Требование открыть счёт в конкретном банке до заключения любого договора является классическим маркером мошеннических схем (например, использования вашего счёта как транзитного для незаконных операций, «обналички», а также для втягивания в совершение преступлений).

Вывод: вы не обязаны передавать персональные данные и открывать счёт до заключения письменного договора. Если «работодатель» настаивает на открытии счёта в конкретном «банке-партнёре» и передаче персональных данных без договора и без предъявления своих реквизитов — это высокий риск мошенничества. Не передавайте данные, требуйте письменный договор и реквизиты работодателя (наименование, ИНН). При отсутствии договора приступать к работе не следует.

Как прекратить статус ИП, если деятельность не велась и договор не заключён

Зарегистрированный как ИП, но не начавший деятельность из-за отсутствия договора, гражданин вправе прекратить статус ИП в заявительном порядке.

Государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности осуществляется на основании представляемых в регистрирующий орган следующих документов: а) подписанного заявителем заявления о государственной регистрации по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти; (В редакции Федерального закона от 23.07.2008 № 160-ФЗ) б) документа об уплате государственной пошлины; в) документ, подтверждающий представление в территориальный орган Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации сведений в соответствии с подпунктами 1 - 8 пункта 2 статьи 6 и пунктами 2 и 2 4 статьи 11 Федерального закона "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" и в соответствии с частью 4 статьи 9 Федерального закона "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" . В случае, если предусмотренный настоящим подпунктом документ не представлен заявителем, указанный документ (содержащиеся в нем сведения) предоставляется по межведомственному запросу регистрирующего органа соответствующим территориальным органом Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации в электронной форме в порядке и сроки, которые установлены Правительством Российской Федерации.
— п. 1 ст. 22.3 ФЗ № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и ИП»

Порядок государственной регистрации прекращения деятельности ИП установлен — подаётся заявление по утверждённой форме и уплачивается госпошлина. Поскольку вы ещё только зарегистрировались и дохода не получали, чеков не выдавали, открытие счёта не требуется для прекращения — счёт не открывали, значит блокировки нет.

Вывод: если вы решите не участвовать в этой схеме (что разумно без договора), вы вправе в любой момент подать заявление о прекращении деятельности ИП. Если же вы уже успели получить и приходовать доход от этого «работодателя» на НПД — сначала оцените налоговые последствия (см. первый блок). Поскольку деятельность не велась и налог не уплачивался, прекращение ИП юридически простое. Решение о прекращении или продолжении статуса вы принимаете сами — но статус ИП не обязывает вас участвовать в сомнительной схеме и не является основанием для передачи персональных данных или открытия счёта в конкретном банке.

Порядок действий, сроки и как обезопасить себя от мошеннической схемы

Сроки.

Государственная регистрация осуществляется в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.
— п. 1 ст. 8 ФЗ № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и ИП»

Это значит: прекращение уже зарегистрированного статуса ИП занимает не более 5 рабочих дней с момента подачи заявления в регистрирующий орган (ФНС). Заявление подаётся через Госуслуги или напрямую в налоговую, уплачивается госпошлина. Поскольку вы деятельности не вели, дохода не получали и счёт не открывали, прекращение не требует предварительных действий.

Работник имеет право обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права, а по спорам об увольнении - в течение одного месяца со дня вручения ему копии приказа об увольнении либо со дня выдачи трудовой книжки или со дня предоставления работнику в связи с его увольнением сведений о трудовой деятельности (статья 66 1 настоящего Кодекса) у работодателя по последнему месту работы . (В редакции Федерального закона от 16.12.2019 № 439-ФЗ) За разрешением индивидуального трудового спора о невыплате или неполной выплате заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, он имеет право обратиться в суд в течение одного года со дня
— ч. 1 ст. 392 ТК РФ

Если вы уже начнёте отношения с этим «работодателем» и впоследствии захотите признать их трудовыми (ради оплаты, бонусов, соцгарантий), на обращение в суд отводится 3 месяца со дня, когда стало известно о нарушении права (по невыплате зарплаты — 1 год). Сейчас отношения не начаты, поэтому срок не течёт, но и требовать «зарплату» за то, что ещё не работали, нельзя.

Доказательства. Сохраните уже имеющиеся материалы: скриншоты переписки с требованием открыть счёт в Альфа-банке, «оформить ИП на НПД», обещания фиксированной зарплаты и бонусов, утверждения «работаем так 2 года с сотрудниками», а также подтверждение вашей регистрации как ИП (выписка из ЕГРИП). Эти документы пригодятся и как подтверждение навязывания схемы (ст. 19.1 ТК РФ, ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ), и как доказательства при возможном обращении в полицию (ст. 159 УК РФ). Ведите общение письменно, запросите у контрагента наименование юрлица, ИНН и проект договора до передачи любых данных.

Альтернативы. У вас два пути: (1) не вступать в отношения и при желании прекратить статус ИП (подать заявление, уплатить госпошлину); (2) продолжить, но ТОЛЬКО при условии, что контрагент представит письменный договор с реквизитами и реальными условиями — причём такой договор не вправе подменять трудовые отношения (ч. 2 ст. 15 ТК РФ). Регистрация ИП сама по себе ни к чему вас не обязывает и не даёт контрагенту прав ни на ваши персональные данные, ни на выбор вашего банка.

Исполнение (куда обращаться). Для прекращения ИП — заявление по утверждённой форме в ФНС (через Госуслуги/личный кабинет). При навязывании схемы с подменой трудовых отношений — жалоба в Государственную инспекцию труда (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ). При признаках мошенничества — заявление в полицию (ст. 159 УК РФ).

Вывод: до заключения письменного договора и предъявления контрагентом своих реквизитов у вас нет обязанности передавать персональные данные или открывать счёт в конкретном банке: предоставление данных — ваш свободный выбор (ч. 1 ст. 9 152-ФЗ), а схема с обязательным «банком-партнёром» без договора содержит признаки мошенничества. Добросовестный заказчик сначала заключает договор и сам передаёт реквизиты, а не заставляет оформлять ИП и счёт под себя. Прекращение уже оформленного ИП занимает до 5 рабочих дней; решение о прекращении или о продолжении строго через корректный письменный договор принимаете вы сами.

Налоговые и социальные последствия отказа быть «самозанятой» — чего лишает эта схема

Применяя НПД, ИП не уплачивает страховые взносы за себя.

Индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации , не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима.
— п. 11 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ «О налоге на профессиональный доход»

Из этого следует практическое последствие: при «самозанятости» у вас не формируются страховой стаж и пенсионные баллы (взносы в СФР не уплачиваются), нет оплачиваемого больничного и ежегодного оплачиваемого отпуска, пособий — все эти гарантии есть только при трудовом договоре. Именно поэтому навязывание «ИП на НПД» вместо трудового договора так выгодно «работодателю» и так невыгодно вам: он экономит на взносах и налогах, а вы теряете социальные права, при этом доход у вас остаётся облагаемым НДФЛ по трудовым правилам, если отношения признают трудовыми.

Вывод: оформление ИП на НПД под давлением «работодателя», обещающего «фиксированную зарплату и бонусы», лишает вас трудовых и страховых гарантий (пенсия, стаж, больничный, отпуск) ради налоговой выгоды контрагента. Регистрация ИП уже произошла, но она не порождает отношений сама по себе: пока нет договора и дохода, социальных потерь ещё не наступило. Прекращение ИП и отказ от схемы до её начала — способ полностью избежать этих потерь.

Риски вовлечения в мошенническую и незаконную схему через «банк-партнёр»

Требование открыть счёт в конкретном банке без заключённого договора и передать персональные данные — классический признак схемы, где ваш счёт используется как транзитный.

Мошенничество, то есть хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием, - наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо обязательными работами на срок до трехсот шестидесяти часов, либо исправительными работами на срок до одного года, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет. (В редакции Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ ) 2. Мошенничество, совершенное группой лиц по предварительному сговору, а равно с причинением значительного ущерба гражданину, - наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до одного года или без такового, либо лишением свободы на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до одного года или без такового. (В редакции Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ ) 3.
— ч. 1 ст. 159 УК РФ

Мошенничество — это хищение или приобретение права на имущество путём обмана или злоупотребления доверием. Схема «оформите ИП на НПД, откройте счёт в нашем банке, дайте свои данные» при отсутствии договора содержит признаки обмана: вам обещают «зарплату за работу», а фактически заставляют создать подконтрольный злоумышленникам инструмент (ИП + счёт), через который могут проводиться незаконные операции — обналичивание, вывод похищенных средств, отмывание доходов (115-ФЗ). В этом случае потерпевшей может оказаться не только собственно «работодатель»-жертва, но и вы сами — как номинальный владелец счёта, на который зачисляются деньги обманутых людей, с риском как финансовых, так и уголовно-правовых последствий для вас.

Вывод: сама по себе регистрация ИП законна и не наказуема — вы совершили её добросовестно. Но согласие открыть расчётный счёт в «банке-партнёре» и передать данные без договора — это точка, с которой начинается риск вашего участия в чужой мошеннической схеме. Пока вы не передали данные и не открыли счёт, угрозы для вас нет. Дальнейший контакт безопасен только при условии, что контрагент раскрывает свои реквизиты (наименование, ИНН) и даёт письменный договор; при их отсутствии или повторном давлении — прекращайте общение и при наличии признаков хищения обращайтесь в полицию (ст. 159 УК РФ).