Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Налоговые нарушения и споры

Нужно ли платить налоги или открывать ИП при создании паблика с фотографиями бездомных животных и платной передержке питомцев?

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Зарегистрируйтесь самозанятым через приложение «Мой налог» — это бесплатно и без визита в ФНС.
  2. 2
    Формируйте чек в «Мой налог» на каждые полученные 500 рублей от клиентов за передержку.
  3. 3
    Платите налог 4% с доходов от физлиц ежемесячно — сумму рассчитает налоговый орган.
  4. 4
    Проводите через «Мой налог» будущие доходы паблика: 4% от физлиц, 6% от юрлиц.
  5. 5
    Следите, чтобы доход за год не превысил 2,4 млн рублей, и не нанимайте работников.
  6. 6
    Если уже получали доход без регистрации, подайте декларацию 3-НДФЛ и уплатите налог до 15 июля.

Документы и доказательства

  • Скриншоты переписок с клиентами о согласовании условий передержки и оплате
  • Выписки из банка или историю операций, подтверждающие поступления по 500 рублей
  • Фотографии животных и объявления о поиске хозяев для подтверждения деятельности паблика
  • Если договоры заключались с клиентами: Договоры на оказание услуг по передержке, если заключались с клиентами
  • Чеки, сформированные в приложении «Мой налог», после регистрации самозанятым
  • Свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика НПД из приложения «Мой налог»

  • Срочно: первые шаги

    • Начните формировать чеки в «Мой налог» на каждые полученные 500 рублей от клиентов.
    • Не открывайте ИП — для передержки достаточно статуса самозанятого без наёмных работников.
    • Следите за лимитом дохода 2,4 млн рублей в год, чтобы не утратить право на НПД.

  • Сроки и риски

    • Зарегистрируйтесь самозанятым через приложение «Мой налог» до получения следующей оплаты, чтобы легализовать доход.
    • Формируйте чек в «Мой налог» на каждые полученные 500 рублей, иначе налог не будет считаться уплаченным.
    • Платите 4% с доходов от физлиц ежемесячно по уведомлению из приложения, иначе начислят пени.
    • При превышении дохода в 2,4 млн рублей за год вы утратите право на НПД, и налог пересчитают по ставке 13%.
    • Если не зарегистрируетесь, доходы придется задекларировать и уплатить НДФЛ 13%, иначе последуют штрафы по ст. 122 и 119 НК РФ.
    • При неуплате налогов свыше 2,7 млн рублей за три года возможна уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ.

  • Чего не делать

    • Не продолжайте принимать плату за передержку без регистрации в качестве самозанятого (НПД).
    • Не открывайте ИП — для вашей деятельности достаточно статуса плательщика НПД.
    • Не скрывайте доходы от передержки — при отсутствии НПД налоговая доначислит НДФЛ 13%.
    • Не пропускайте формирование чека в приложении «Мой налог» на каждые полученные 500 рублей.
    • Не превышайте годовой лимит дохода в 2,4 млн рублей — иначе утратите право на НПД.
    • Не монетизируйте паблик без проведения доходов через «Мой налог» (4% от физлиц, 6% от юрлиц).

  • Когда нужен адвокат

    • Если налоговая начала проверку или предъявила претензии: Обратитесь к адвокату, если налоговая уже начала проверку или предъявила претензии по доходам от передержки.
    • Если недоимка за 3 года превысила 2,7 млн рублей: Адвокат нужен при риске уголовной ответственности: недоимка за 3 года превысила 2,7 млн рублей.
    • Если клиент планирует оспаривать штрафы по ст. 122 или 119 НК РФ: Привлекайте юриста, если планируете оспаривать штрафы по ст. 122 или 119 НК РФ за неуплату и неподачу декларации.
    • Если клиент не уверен в расчетах или выборе режима при превышении лимита: Обратитесь за помощью, если не уверены в правильности расчета налогов или выборе режима при превышении лимита в 2,4 млн рублей.
    • Если возник спор о порче имущества или вреде здоровью питомца: Адвокат потребуется при составлении договоров с владельцами животных, если возникнет спор о порче имущества или вреде здоровью питомца.

  • Альтернативные пути

    • Зарегистрируйтесь самозанятым через приложение «Мой налог» — это законно и без открытия ИП.
    • Платите 4% с каждого платежа от физлиц за передержку, формируя чек в приложении.
    • Пока паблик не приносит доход, налоги с него платить не нужно.
    • При монетизации паблика (реклама, донаты) также проводите доход через «Мой налог».
    • Следите, чтобы годовой доход не превысил 2,4 млн рублей для сохранения режима НПД.
    • Если уже получали доход без регистрации, задекларируйте его и уплатите НДФЛ 13% до 15 июля следующего года.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Клиент — физическое лицо без статуса ИП и без регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Фактически он уже оказывает услуги по платной передержке домашних животных: получает 500 рублей в день, клиенты есть, то есть деятельность носит возмездный и регулярный характер. Также клиент планирует вести паблик в соцсетях для поиска хозяев бездомным животным; сам по себе такой паблик дохода не приносит, но в перспективе может быть монетизирован.

Из этих фактов следует, что передержка за плату отвечает признакам предпринимательской деятельности: она осуществляется клиентом самостоятельно, на свой риск и направлена на систематическое получение прибыли от оказания услуг. Отсутствие регистрации не исключает квалификации деятельности как предпринимательской, а создаёт риск налоговых доначислений и административной ответственности.

Является ли передержка животных за плату предпринимательской деятельностью

Ключевой вопрос — можно ли заниматься передержкой «просто так», без какой-либо легализации. Согласно ГК РФ признак предпринимательской деятельности — самостоятельность, риск и направленность на систематическое получение прибыли:

предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке
— п. 1 ст. 2 ГК РФ

Ваша передержка полностью подпадает под это определение: вы самостоятельно и на свой риск оказываете услуги (размещение и содержание чужих животных) и систематически получаете за это плату (500 руб./день с нескольких клиентов). То, что клиентов пока «пара», не меняет квалификации — судебная практика ориентируется на регулярность и возмездность, а не на количество клиентов. Следовательно, без оформления статуса налогоплательщика начисление вам платы не защитит от претензий налоговой и административной ответственности за работу без регистрации.

Вывод: деятельность по платной передержке — это предпринимательская деятельность, требующая легализации. «Пока без этого» работать нельзя без риска штрафов и доначислений.

Нужно ли открывать ИП — или достаточно режима самозанятости (НПД)

Открывать ИП для вашей деятельности не обязательно. Закон о налоге на профессиональный доход прямо допускает применение этого режима обычными физическими лицами без статуса ИП:

Статья 4. Налогоплательщики налога на профессиональный доход 1. Налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее - налогоплательщики) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом. 2. Не вправе применять специальный налоговый режим: 1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров , за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации , и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации; (В редакции Федерального закона от 21.11.2022 № 443-ФЗ) 2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; 3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых; 4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях; 5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части; 6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники; 7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона; 8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей;
— ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018, п. 9

При этом перечень видов деятельности, которые нельзя вести на НПД (п. 2 ст. 4), не содержит услуг по передержке/содержанию животных. Услуги по передержке — это оказание услуг, а объект налогообложения НПД прямо охватывает доходы от реализации услуг:

Статья 6. Объект налогообложения 1. Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). 2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы: 1) получаемые в рамках трудовых отношений; 2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств; 3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений); 4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений; 5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; 6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов; 7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом; 8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад; 9) (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 15.12.2019 № 428-ФЗ) 10) от уступки (переуступки) прав требований; 11) в натуральной форме; 12) от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности
— ст. 6 ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018, п. 19

Ограничения, которые для вас решающие: (1) нельзя иметь наёмных работников по трудовым договорам; (2) доход за календарный год не должен превышать 2,4 млн рублей. При 500 руб./день даже с несколькими клиентами и загрузкой в течение всего года лимит 2,4 млн практически недостижим на начальном этапе.

Ставки налога выгоднее обычного НДФЛ 13%:

Статья 10. Налоговые ставки Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах: 1) 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
— ст. 10 ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018, п. 4

Поскольку ваши клиенты — физические лица (владельцы питомцев), ставка составит 4% от поступлений. Для сравнения: без регистрации как самозанятый доходы пришлось бы декларировать и облагать НДФЛ по ставке 13% (в общем случае).

Вывод: ИП открывать не нужно — достаточно бесплатно зарегистрироваться самозанятым (плательщиком НПД) через приложение «Мой налог» и платить 4% с доходов от передержки.

Как зарегистрироваться и какие обязанности возникают

Регистрация самозанятым не требует визита в налоговую и не облагается госпошлиной — постановка на учёт производится по заявлению, сформированному в мобильном приложении:

Статья 5. Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима 1. Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика. 2. Постановка на учет в налоговом органе гражданина Российской Федерации в качестве налогоплательщика осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет, сведений из паспорта гражданина Российской Федерации и фотографии физического лица, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Для граждан Российской Федерации, воспользовавшихся доступом к личному кабинету налогоплательщика для постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, представление сведений из паспорта гражданина Российской Федерации, фотографии физического лица не требуется. 3. Постановка на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков граждан других государств - членов Евразийского экономического союза , а также граждан Украины осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет при использовании доступа к личному кабинету налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей статьей. (В редакции федеральных законов от 28.06.2022 № 206-ФЗ, от 21.11.2022 № 443-ФЗ) 4. Заявление о постановке на учет, сведения из паспорта гражданина Российской Федерации, фотография физического лица формируются с использованием мобильного приложения "Мой налог".
— ст. 5 ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018, п. 2

Ход действий: установить приложение «Мой налог», подать заявление с паспортными данными и фотографией, получить постановку на учёт (датой постановки считается дата направления заявления). Далее при каждом поступлении от клиента вы формируете в приложении чек и указываете сумму — налог (4%) ежемесячно рассчитывает и выставляет сам налоговый орган, отдельную декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно. Страховые взносы при НПД не уплачиваются (в отличие от ИП на иных режимах).

Вывод: легализация сводится к бесплатной онлайн-регистрации через «Мой налог» и формированию чеков по каждому поступлению; деклараций и визитов в налоговую не требуется.

Риски, если продолжать «пока без этого»

Если вы продолжите получать плату за передержку без регистрации, у вас возникает обязанность самостоятельно исчислять и декларировать НДФЛ с этих доходов, поскольку вознаграждения поступают от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами:

  1. физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности
    — п. 1 ст. 227 НК РФ

физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества; (В редакции федеральных законов от 29.11.2001 № 158-ФЗ; от 24.07.2007 № 216-ФЗ) 2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17 1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению , а также если иное не предусмотрено настоящей главой ; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.11.2001 № 158-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 26.11.2008 № 224-ФЗ; от 19.07.2009 № 202-ФЗ ; от 29.09.2019 № 325-ФЗ) 3) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, за исключением доходов, в отношении которых налог исчисляется налоговым агентом в соответствии с положениями настоящей главы, - исходя из сумм таких доходов;
— пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ

Это означает обязанность подать декларацию 3-НДФЛ (по форме 3-НДФЛ) и уплатить налог в срок не позднее 15 июля года, следующего за отчётным. Неисполнение этой обязанности влечёт санкции:

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129 3 и 129 5 настоящего Кодекса, (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов)
— п. 1 ст. 122 НК РФ

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной
— п. 1 ст. 119 НК РФ

То есть при выявлении сокрытых доходов вам грозит: доначисление НДФЛ 13% + пени за каждый день просрочки + штраф 20% от неуплаченной суммы (а при умышленном сокрытии — до 40%). Дополнительно к налоговым санкциям возможна административная ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации (ст. 14.1 КоАП РФ — штраф для граждан от 500 до 2000 рублей), а при значительных суммах сокрытого дохода — и уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ (порог — недоимка свыше 2,7 млн руб. за три года).

Вывод: «пока без этого» — не вариант: каждый месяц работы без регистрации накапливает НДФЛ-обязанность, пени и штрафы. Дешевле и безопаснее оформить НПД (4%), чем позже платить 13% с пенями и штрафами.

Доходы от паблика (реклама, монетизация) и смежные требования

Публикация фотографий бездомных животных и поиск им хозяев сами по себе доходом не являются — до тех пор, пока вы не извлекаете из паблика коммерческий доход. Но как только паблик начинает приносить деньги (рекламные интеграции, донаты, репосты за плату), эти поступления также являются доходом от оказания услуг/предпринимательской деятельности и должны облагаться налогом в том же порядке. Если вы уже зарегистрированы как самозанятый, такие поступления вы просто проводите как доход в «Мой налог» по ставке 4% (от физических лиц) или 6% (от юрлиц/ИП).

Отдельное измерение — требования к содержанию животных. Платная передержка связана с содержанием чужих питомцев: на неё распространяются ветеринарно-санитарные требования к содержанию животных, а массовая передержка (свыше личного количества) в ряде регионов может квалифицироваться как приют/зоогостиница с дополнительными требованиями. Если передержка остаётся в рамках личного жилья и небольшого числа животных, как правило, достаточно соблюдения общих правил содержания домашних животных; но при росте масштаба стоит уточнить требования региона (ветеринарные правила, правила благоустройства). Для целей налогообложения это значение имеет только как маркер «взросления» бизнеса — порог, после которого выгоднее перейти с НПД на УСН или патент.

Вывод: ведение паблика без монетизации налоговых обязанностей не создаёт; любой коммерческий доход от него (реклама, донаты) облагается так же, как доход от передержки, и проводится через «Мой налог». Основной и достаточный для старта режим — НПД (самозанятость).

Платить налоги нужно, но открывать ИП не обязательно — для платной передержки животных достаточно зарегистрироваться самозанятым (плательщиком НПД) и платить 4% с доходов от физических лиц.

Платная передержка животных — это предпринимательская деятельность, поскольку вы самостоятельно и систематически оказываете услуги за плату (п. 1 ст. 2 ГК РФ). Работа без регистрации влечет обязанность по уплате НДФЛ 13% и риски штрафов по ст. 122 и 119 НК РФ.

По режиму налогообложения. ИП открывать не требуется — ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ прямо допускает применение налога на профессиональный доход обычными физическими лицами без статуса ИП. Услуги по передержке не входят в перечень видов деятельности, запрещённых для НПД (п. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ). Доходы от передержки признаются объектом налогообложения НПД как доходы от реализации услуг (ст. 6 ФЗ № 422-ФЗ). Поскольку ваши клиенты — физические лица, ставка составит 4% (ст. 10 ФЗ № 422-ФЗ). Лимит дохода — 2,4 млн руб. в год, наёмных работников иметь нельзя.

По регистрации. Постановка на учёт производится бесплатно через мобильное приложение «Мой налог» на основании заявления, сведений из паспорта и фотографии (ст. 5 ФЗ № 422-ФЗ). Визит в налоговую не требуется, госпошлина не уплачивается. Декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно — налог ежемесячно рассчитывает сам налоговый орган, вы лишь формируете чеки по каждому поступлению.

По рискам работы без регистрации. Если продолжать получать плату без оформления, возникает обязанность самостоятельно декларировать доходы и платить НДФЛ 13% (п. 1 ст. 227, пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ). Срок уплаты — не позднее 15 июля года, следующего за отчётным. За неуплату — штраф 20% от недоимки (до 40% при умысле) по п. 1 ст. 122 НК РФ, за непредставление декларации — 5% за каждый месяц просрочки по п. 1 ст. 119 НК РФ. При недоимке свыше 2,7 млн руб. за три года возможна уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ.

По паблику. Ведение паблика с фотографиями бездомных животных без монетизации налоговых обязанностей не создаёт. Но как только паблик начнёт приносить доход (реклама, донаты, платные репосты), эти поступления облагаются так же — через «Мой налог» по ставке 4% (от физлиц) или 6% (от юрлиц/ИП).

Пошаговые действия

  1. Установите приложение «Мой налог» (доступно в официальных магазинах приложений) и подайте заявление о постановке на учёт в качестве плательщика НПД. Потребуются паспортные данные и фотография. Постановка на учёт производится налоговым органом по месту жительства, датой постановки считается дата направления заявления (ст. 5 ФЗ № 422-ФЗ).

  2. При каждом поступлении платы от клиента (500 руб./день и иные суммы) формируйте чек в приложении «Мой налог» и указывайте полученную сумму. Налог по ставке 4% рассчитает налоговый орган автоматически, отдельную декларацию подавать не нужно.

  3. Оплачивайте налог ежемесячно — сумма к уплате появится в приложении «Мой налог», срок уплаты устанавливается налоговым органом в уведомлении. Страховые взносы при НПД не уплачиваются.

  4. Если паблик начнёт приносить доход (реклама, донаты), проводите эти поступления через «Мой налог» так же, как доход от передержки: 4% — от физических лиц, 6% — от юрлиц и ИП.

  5. Следите за лимитом дохода — 2,4 млн руб. в календарный год. При его превышении право на НПД утрачивается, и потребуется переход на иной режим (например, УСН или патент).

  6. Если уже получали доход без регистрации — задекларируйте его, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту учёта, и уплатите НДФЛ не позднее 15 июля года, следующего за отчётным, чтобы минимизировать штрафы и пени.