Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Налоговые нарушения и споры

Пытался закрыть счет в банке, а они требуют справку об уплате 13% от вклада: правомерно ли

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Направьте в банк письменное заявление о закрытии счёта и выдаче остатка средств, зафиксировав дату подачи.descriptionЗаявление в банк о расторжении договора банковского счета и перечислении остатка денежных средств на счет в другом банке (свободная форма)
  2. 2
    В заявлении сошлитесь на ст. 859 ГК РФ и укажите на незаконность требования справки об уплате налога.
  3. 3
    При отказе банка подайте жалобу в Банк России через его интернет-приёмную.descriptionЖалоба в Банк России (свободная форма)
  4. 4
    Обратитесь в суд с иском о понуждении банка выдать средства и взыскании процентов по ст. 395 ГК РФ.
  5. 5
    Приложите к иску заявление в банк, отказ банка, выписки по счёту и расчёт процентов.
  6. 6
    Учитывайте, что налог на проценты исчисляет налоговая инспекция, а не банк, поэтому его требование неправомерно.

Документы и доказательства

  • Письменное заявление в банк о закрытии счёта и выдаче остатка средств с отметкой о принятии.
  • Если банк предоставил письменный отказ: Письменный отказ банка с требованием налоговой справки (если предоставлен).
  • Выписка по счёту/вкладу, подтверждающая наличие остатка и факт удержания средств.
  • Договор банковского счёта/вклада с условиями о порядке расторжения и выплаты.
  • Расчёт процентов за неправомерное удержание средств по ст. 395 ГК РФ.
  • Копия паспорта для подачи иска в суд и жалобы в Банк России.

  • Срочно: первые шаги

    • Не выполняйте требование банка о справке: оно незаконно, налог исчисляет налоговая инспекция.
    • Зафиксируйте дату подачи заявления: отсчитывайте от неё 7-дневный срок выдачи денег.
    • Заявите в банке претензию с требованием выдать средства и указать правовое основание отказа.
    • Готовьте иск в суд: требуйте выдачи средств и процентов за незаконное удержание.

  • Денежные требования

    • Требование банка о справке об уплате налога незаконно: налог с процентов по вкладам исчисляет налоговый орган, а не банк.
    • Банк обязан выдать вклад и проценты по первому требованию; условие об отказе ничтожно.
    • За неправомерное удержание средств банк обязан уплатить проценты на удерживаемую сумму.

  • Сроки и риски

    • Подайте письменное заявление о закрытии счёта и выдаче остатка, зафиксировав дату — от неё отсчитывается 7-дневный срок выдачи.
    • Не поддавайтесь требованию банка: налог с процентов исчисляет налоговая инспекция, а не банк, и только по итогам года.
    • Обязанность уплатить 13% возникнет лишь после получения налогового уведомления и только при превышении необлагаемого минимума.
    • Подайте жалобу в Банк России на неправомерные действия банка, приложив копии заявления и отказа.

  • Чего не делать

    • Не соглашайтесь на требование банка предоставить справку об уплате налога — оно незаконно.
    • Не подписывайте никаких заявлений о согласии на удержание 13% со вклада.
    • Не ждите, пока банк сам решит вопрос — направляйте письменное заявление о закрытии счёта.
    • Не угрожайте банку и не пытайтесь решить вопрос устно — фиксируйте отказ в письменном виде.
    • Не оплачивайте налог по требованию банка — налог исчисляет налоговая инспекция, а не банк.
    • Не забирайте заявление о закрытии счёта после подачи — это основание для обращения в суд.

  • Когда нужен адвокат

    • Обращайтесь к адвокату, если банк не выдаст деньги после письменного требования и жалобы в ЦБ.
    • Адвокат нужен для иска в суд о понуждении выдать остаток и взыскании процентов по ст. 395 ГК РФ.
    • Без юриста высок риск ошибки в расчете процентов за незаконное удержание ваших средств.
    • Если банк оспаривает факт получения заявления: Привлеките адвоката, если банк оспаривает факт получения вашего заявления о закрытии счета.
    • Если банк заявит встречные требования или оспорит основание выдачи: Специалист поможет, если банк заявит встречные требования или оспорит основание выдачи вклада.
    • Если суд откажет в упрощенном порядке: Консультация адвоката нужна при отказе суда в упрощенном порядке из-за сложности дела.

  • Альтернативные пути

    • Потребуйте от банка письменный отказ со ссылкой на норму закона, обосновывающую его требование.
    • Разъясните банку, что налог на проценты исчисляет ФНС, а не он, и справка не требуется.
    • Предложите банку самостоятельно направить запрос в налоговый орган для подтверждения отсутствия задолженности.
    • Укажите на готовность обжаловать действия банка в ЦБ РФ и суде, если отказ сохранится.
    • Направьте повторное заявление о закрытии счета с уведомлением о вручении и описью вложения.
    • Заявите о намерении взыскать проценты по ст. 395 ГК РФ за каждый день незаконного удержания средств.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Клиент — физическое лицо, владелец банковского счёта (вклада) в российской кредитной организации. Он обратился в банк с заявлением о закрытии счёта и выдаче остатка денежных средств. Банк отказал в совершении операции и потребовал представить справку налогового органа об уплате либо об отсутствии обязанности уплаты НДФЛ по ставке 13% с процентов по вкладу. Из этого следует, что банк по собственной инициативе поставил исполнение обязанности по расторжению договора и выдаче средств в зависимость от подтверждения клиентом налогового статуса, не предусмотренного законом.

Затронутые правоотношения:

  • Гражданско-правовые отношения по договору банковского счёта (вклада). Затронуты, поскольку клиент реализует право на одностороннее расторжение договора и получение остатка средств; это определяет безусловный характер требования клиента и корреспондирующую обязанность банка.
  • Налоговые правоотношения по НДФЛ с процентов по вкладам. Затронуты, поскольку банк мотивирует отказ налоговой причиной; это определяет, кто исчисляет налог, в какой момент возникает обязанность по уплате и вправе ли банк вмешиваться в этот процесс.
  • Публично-правовые отношения по ограничению распоряжения счётом. Затронуты, поскольку банк фактически ограничивает клиенту доступ к средствам; это определяет, допускается ли такое ограничение без решения уполномоченного органа.

Юридически значимые обстоятельства, которые решают дело:

  1. Клиент заявил о закрытии счёта и выдаче остатка — договор банковского счёта расторгается по заявлению клиента в любое время, остаток выдаётся не позднее семи дней после получения письменного заявления.
  2. Банк не ссылается на арест счёта или приостановление операций, а требует налоговую справку — ограничение распоряжения средствами допускается только наложением ареста или приостановлением операций в порядке, установленном законом.
  3. Налог с процентов по вкладам исчисляет налоговый орган по итогам налогового периода, а не банк в момент закрытия счёта — банк не является налоговым агентом по этому доходу и не вправе требовать подтверждения уплаты налога при закрытии счёта.
  4. Обязанность уплатить налог возникает только после получения налогового уведомления и лишь при превышении необлагаемого минимума — на момент закрытия счёта у клиента в принципе не может быть обязанности «оплатить 13%» по требованию банка.
  5. Банк не выдал средства по требованию клиента — невыполнение указания клиента о выдаче средств влечёт обязанность банка уплатить проценты по статье 395 ГК РФ на удерживаемую сумму.

Вправе ли банк требовать справку об уплате налога при закрытии счёта/вклада

Нет. По налогу на доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках налоговая база определяется и сумма налога исчисляется самим налоговым органом по итогам налогового периода, а не банком и не в момент закрытия счёта:

В отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база определяется налоговым органом как превышение суммы доходов […] над суммой процентов, рассчитанной как произведение одного миллиона рублей и максимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации […]
— п. 1 ст. 214.2 НК РФ

Исчисление суммы налога по итогам налогового периода осуществляется налоговым органом на основании информации, представленной в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи банками, Центральным банком Российской Федерации, а также государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов". (п. 3 в ред. Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ) 4. Банк, Центральный банк Российской Федерации либо государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" в отношении банков (в случае, если указанная государственная корпорация осуществляет функции временной администрации или полномочия конкурсного управляющего (ликвидатора) банка) обязаны представлять не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего нахождения информацию в электронной форме о суммах выплаченных процентов (за исключением процентов, выплаченных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, и по счетам эскроу) в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода, в том числе с разбивкой указанных сумм по годам, за которые они начислены. (см.
— п. 3 ст. 214.2 НК РФ

Банк, Центральный банк Российской Федерации либо государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" в отношении банков (в случае, если указанная государственная корпорация осуществляет функции временной администрации или полномочия конкурсного управляющего (ликвидатора) банка) обязаны представлять не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего нахождения информацию в электронной форме о суммах выплаченных процентов (за исключением процентов, выплаченных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, и по счетам эскроу) в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты
— п. 4 ст. 214.2 НК РФ

Исчисление суммы налога по итогам налогового периода осуществляется налоговым органом на основании информации, представленной в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи банками, Центральным банком Российской Федерации, а также государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов".
— п. 3 ст. 214.2 НК РФ

Разбор применения. Банк при выплате процентов не является налоговым агентом по этому доходу: он не удерживает и не перечисляет 13% в момент операции, а лишь раз в год (до 1 февраля следующего года) сообщает налоговому органу суммы выплаченных процентов, на основании которых ФНС сама начисляет налог и направляет налогоплательщику уведомление. Уплата такого налога вообще не может производиться «при закрытии счёта», а происходит после получения налогового уведомления за прошедший год. Требовать у клиента справку налогового органа «об оплате 13%» в момент закрытия банк не вправе — такого основания в законодательстве нет.

Более того, обязанность уплатить налог возникает только при сумме процентов по всем вкладам клиента, превышающей произведение 1 млн руб. на ключевую ставку (необлагаемый минимум). Если проценты ниже этого порога, налога нет вовсе, а банк всё равно требует подтверждение — что подтверждает неправомерность требования.

Вывод: требование банка о предоставлении справки из налоговой об уплате/неуплате 13% как условие закрытия счёта законом не предусмотрено и неправомерно.

Обязанность банка расторгнуть договор и выдать средства по требованию клиента

Клиенту принадлежит безусловное право закрыть счёт и получить остаток средств.

  1. Договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время. 2. При отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента - гражданина, не являющегося индивидуальным предпринимателем, и операций по этому счету банк вправе в одностороннем порядке отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив клиента об этом в письменной форме или иным предусмотренным договором способом, если договором банковского счета не предусмотрен отказ банка от этого права. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства. При отсутствии в течение двух лет или в течение иного предусмотренного договором банковского счета срока операций по этому счету клиента - юридического лица или индивидуального предпринимателя банк вправе в одностороннем порядке отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив клиента об этом в письменной форме или иным способом, предусмотренным договором, если договором банковского счета не предусмотрен отказ банка от этого права. При этом указанный срок в любом случае не может быть менее шести месяцев. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения. 3. Банк вправе расторгнуть договор банковского счета в случаях, установленных законом, с обязательным письменным уведомлением об этом клиента.
    — ст. 859 ГК РФ, п. 1
  1. Остаток денежных средств на счете выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 3 статьи 858 настоящего Кодекса. 6. В случае неявки клиента за получением остатка денежных средств на счете в течение шестидесяти дней со дня направления банком клиенту уведомления о расторжении договора банковского счета либо неполучения банком в течение указанного срока указания клиента о переводе суммы остатка денежных средств на другой счет банк обязан зачислить денежные средства на специальный счет в Банке России, порядок открытия и ведения которого, а также порядок зачисления и возврата денежных средств с которого устанавливается Банком России. При этом в случае расторжения договора банковского счета в иностранной валюте банк обязан осуществить продажу иностранной валюты, а в случае расторжения договора банковского счета в драгоценных металлах осуществить продажу драгоценного металла по курсу, установленному этим банком на день продажи иностранной валюты и (или) драгоценного металла, и перечислить денежные средства в валюте Российской Федерации на указанный счет в Банке России. По требованию клиента банк осуществляет в порядке, установленном банковскими правилами, возврат денежных средств в валюте Российской Федерации в сумме, ранее перечисленной этим банком на специальный счет в Банке России. 7.
    — п. 5 ст. 859 ГК РФ

Условие договора об отказе гражданина от права на получение срочного вклада или вклада до востребования по его требованию ничтожно […]
— п. 4 ст. 837 ГК РФ

По договору вклада любого вида, заключенному с гражданином, банк в любом случае обязан выдать по первому требованию вкладчика сумму вклада или ее часть и соответствующие проценты (за исключением вкладов, внесение которых удостоверено сберегательным сертификатом, условия которого не предусматривают право вкладчика на получение вклада по требованию). 3. Сроки и порядок выдачи суммы вклада или ее части и соответствующих процентов юридическому лицу по договору вклада любого вида определяются договором банковского вклада. 4. Условие договора об отказе гражданина от права на получение срочного вклада или вклада до востребования по его требованию ничтожно, за исключением случая, когда внесение вклада удостоверено сберегательным сертификатом, условия которого не предусматривают право вкладчика на получение вклада по требованию. 5. В случаях, когда срочный вклад возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре банковского вклада, проценты по вкладу выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до востребования, если договором банковского вклада не предусмотрен иной размер процентов. 6. В случаях, когда вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада по истечении срока либо по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, договор считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не предусмотрено договором. 7.
— п. 2 ст. 837 ГК РФ

Разбор применения. Если это банковский счёт — договор расторгается по заявлению клиента в любое время, а остаток выдаётся или перечисляется не позднее 7 дней после заявления (п. 1 и 5 ст. 859 ГК РФ). Если это вклад (депозит) гражданина — банк обязан выдать сумму вклада и проценты по первому требованию, а условие договора об отказе в досрочной выдаче ничтожно (ст. 837 ГК РФ). Таким образом, ни в одном из возможных вариантов (текущий счёт или вклад) у банка нет права обусловливать выдачу средств предоставлением налоговой справки.

Вывод: отказ банка закрыть счёт/вклад и выдать деньги до представления справки из ИФНС нарушает ст. 859 и ст. 837 ГК РФ и неправомерен.

Единственный законный механизм ограничения распоряжения счётом

Ограничить распоряжение средствами на счёте можно только наложением ареста или приостановлением операций, причём в порядке, установленном законом.

Если иное не предусмотрено законом или договором, ограничение распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету, в том числе блокирования (замораживания) денежных средств в случаях, предусмотренных законом.
— п. 1 ст. 858 ГК РФ

Статья 76. Приостановление операций по счетам в банках, по счетам цифрового рубля, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей (Наименование в редакции федеральных законов от 27.06.2011 № 162-ФЗ, от 19.12.2023 № 610-ФЗ) 1. Приостановление операций по счетам в банке , по счету цифрового рубля и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности
— п. 1 ст. 76 НК РФ

Разбор применения. Приостановление операций по счетам налоговым законодательством применяется в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей — для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности, и осуществляется на основании решения налогового органа, а не по инициативе банка (п. 1 ст. 76 НК РФ). Для обычного физического лица-вкладчика такой механизм по ст. 76 НК РФ не предусмотрен, а решение о каком-либо ограничении принимает сам налоговый орган, но не банк. Требование банка о «подтверждении уплаты налога» не является ни арестом, ни приостановлением операций и законом не установлено, то есть самовольное удержание средств клиента банком неправомерно.

Возможная альтернативная ветка — если со стороны банка были бы заявлены основания по Федеральному закону № 115-ФЗ (подозрение на легализацию преступных доходов, отказ в выполнении операции при признании её подозрительной). Однако в описанной ситуации банк ссылается на налоговую причину (справку об уплате 13%), а не на противолегализационные основания, поэтому данная ветка к поведению банка в данном случае не применима.

Вывод: законных оснований у банка удерживать средства клиента по налоговым мотивам нет — такое возможно только по аресту или приостановлению операций, наложенным уполномоченными органами.

Денежные последствия для банка за неправомерное удержание, и порядок защиты

В случаях несвоевременного зачисления банком на счет клиента поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания со счета, а также невыполнения или несвоевременного выполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счета либо об их выдаче со счета банк обязан уплатить на эту сумму проценты в порядке и в размере, которые предусмотрены статьей 395 настоящего Кодекса, независимо от уплаты процентов, предусмотренных пунктом 1 статьи 852 настоящего Кодекса. (Статья в редакции Федерального закона от 26.07.2017 № 212-ФЗ )
— ст. 856 ГК РФ

Разбор применения. Невыполнение указания клиента о выдаче/перечислении средств со счёта влечёт обязанность банка уплатить проценты на удерживаемую сумму по ст. 395 ГК РФ (ст. 856 ГК РФ). Кроме того, если у банка незаконно удержаны средства, клиент вправе взыскать их в судебном порядке с начислением процентов за пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ).

Порядок защиты: направить банку письменное заявление о закрытии счёта/выдаче вклада (зафиксировав дату — для отсчёта 7-дневного срока выдачи остатка по п. 5 ст. 859 ГК РФ) и одновременно — претензию с требованием выдать средства и представить правовое основание удержания. При отказе — обратиться с жалобой в Банк России (интернет-приёмную ЦБ РФ), а затем в суд по месту нахождения банка (или по выбору истца-потребителя — по своему месту жительства) с иском о понуждении к исполнению обязательства, взыскании удержанной суммы и процентов по ст. 395 ГК РФ.

Вывод: при неправомерном отказе банк обязан уплатить проценты за пользование чужими денежными средствами по ст. 395 ГК РФ (ст. 856 ГК РФ), а спор разрешается в судебном порядке (возможно также обращение в Банк России).

Банк неправ. Требование справки из налоговой об уплате 13% с процентов по вкладу как условие закрытия счёта законом не предусмотрено — налог с процентов по вкладам исчисляет сам налоговый орган по итогам года, а не банк в момент закрытия счёта.

По налогу на проценты по вкладам банк не является налоговым агентом: он не удерживает и не перечисляет 13% при выплате процентов, а лишь раз в год (не позднее 1 февраля следующего года) сообщает в налоговый орган суммы выплаченных процентов, на основании которых ФНС сама начисляет налог и направляет вам уведомление (п. 3, 4 ст. 214.2 НК РФ). Налоговая база определяется налоговым органом как превышение суммы процентов над необлагаемым минимумом — 1 млн руб., умноженным на максимальную ключевую ставку ЦБ РФ (п. 1 ст. 214.2 НК РФ). Если проценты ниже этого порога, налога нет вовсе. Уплата налога на проценты по вкладам производится в порядке, установленном НК РФ для уплаты налога на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом по итогам прошедшего года, а не «при закрытии счёта», поэтому требовать справку об оплате в момент закрытия банк не вправе.

Закрыть счёт и получить деньги вы можете в любое время: договор банковского счёта расторгается по заявлению клиента в любое время, а остаток средств выдаётся или перечисляется не позднее 7 дней после получения письменного заявления (п. 1, 5 ст. 859 ГК РФ). Если речь о вкладе, банк обязан выдать сумму вклада и проценты по первому требованию вкладчика-гражданина, а условие договора об отказе в досрочной выдаче ничтожно (п. 2 ст. 837 ГК РФ). Ограничить распоряжение средствами на счёте можно только арестом или приостановлением операций в порядке, установленном законом (п. 1 ст. 858 ГК РФ), причём приостановление операций по налоговым основаниям применяется только в отношении организаций и ИП на основании решения налогового органа, а не по инициативе банка (п. 1 ст. 76 НК РФ). Самовольное удержание средств банком по налоговым мотивам неправомерно.

За неправомерное удержание средств банк обязан уплатить проценты на удерживаемую сумму в порядке и размере, предусмотренных ст. 395 ГК РФ (ст. 856 ГК РФ).

Пошаговые действия

  1. Направьте в банк письменное заявление о закрытии счёта (или выдаче вклада) с требованием выдать остаток средств. Зафиксируйте дату подачи — от неё отсчитывается 7-дневный срок выдачи остатка (п. 5 ст. 859 ГК РФ). Одновременно заявите претензию с требованием выдать средства и указать правовое основание удержания.

  2. При отказе банка — подайте жалобу в Банк России через интернет-приёмную ЦБ РФ, приложив копии заявления и ответа банка (если он дан).

  3. Обратитесь в суд по месту нахождения банка или по своему месту жительства (как потребитель) с иском о понуждении банка к исполнению обязательства — выдаче остатка средств, а также о взыскании удержанной суммы и процентов за пользование чужими денежными средствами по ст. 395 ГК РФ (ст. 856 ГК РФ). К иску приложите копию заявления в банк, отказ банка (если есть), выписки по счёту и расчёт процентов.