Как получить статус налогового нерезидента, находясь за границей более 183 дней: порядок уведомления налоговой и подтверждения статуса

Нужен ли «статус налогового нерезидента» и как он определяется

Правовой статус налогового резидента/нерезидента не «получают» и не «уведомляют» о нём инспекцию — он определяется по объективному признаку фактического нахождения в России:

налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 30.09.2013 № 268-ФЗ; от 03.04.2017 № 58-ФЗ) 2 1 . Налоговыми резидентами в 2015 году признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не менее 183 календарных дней в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года. Период нахождения физического лица в Российской Федерации на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не прерывается на краткосрочные (менее шести месяцев) периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.11.2014 № 379-ФЗ) 2 2 .
— п. 2 ст. 207 НК РФ

Это означает для вас: если вы за 12 следующих подряд месяцев находитесь в России менее 183 календарных дней, вы автоматически считаетесь налоговым нерезидентом РФ за соответствующий налоговый период. Никакого отдельного заявления или «уведомления» ФНС о приобретении статуса нерезидента по этому общему правилу закон не предусматривает — статус вытекает из дат въезда/выезда, которые налоговая устанавливает самостоятельно (по отметкам в загранпаспорте, данным погранслужбы, справкам о проживании за границей). Собирать документы о проживании за рубежом полезно на случай, если ФНС запросит подтверждение, но «сдавать их в некий реестр» для получения статуса не требуется.

Единственный случай, когда для непризнания себя резидентом нужно именно заявление в ФНС с приложением документа о резидентстве иностранного государства, — это ситуация введения в отношении вас мер ограничительного характера иностранным государством (абз. 1 п. 4 ст. 207 НК РФ): там заявление подаётся с сертификатом налогового резидентства иностранного государства либо обоснованием невозможности его получить:

Физическое лицо, указанное в абзаце первом настоящего пункта, не признается налоговым резидентом Российской Федерации на основании его заявления, представленного в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, с приложением документа, подтверждающего налоговое резидентство этого физического лица, выданного компетентным органом иностранного государства (сертификата налогового резидентства), или составленного в произвольной форме обоснования невозможности получения такого сертификата в уполномоченном органе иностранного государства с приложением подтверждающих документов. (В редакции Федерального закона от 25.12.2018 № 490-ФЗ) Указанное в настоящем пункте заявление представляется в срок, предусмотренный настоящим Кодексом для представления налоговой декларации за соответствующий налоговый период. Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не позднее 30 календарных дней со дня получения указанных в настоящем пункте заявления и документов уведомляет физическое лицо, указанное в абзаце первом настоящего пункта, о наличии возможности не признавать такое лицо налоговым резидентом Российской Федерации в соответствующем налоговом периоде на основании настоящего пункта либо об отсутствии такой возможности с указанием оснований для такого решения.
— п. 4 ст. 207 НК РФ

Поскольку ваш случай — длительное проживание за границей по работе (обычный выезд, не связанный с санкционными мерами), указанный специальный порядок заявления к вам не применяется: вам не нужно подавать заявление в ФНС и не нужно получать сертификат налогового резидентства, чтобы «стать» нерезидентом.

Вывод по вопросу: отдельной процедуры уведомления о получении статуса налогового нерезидента в вашем случае не существует — статус определяется автоматически по правилу 183 дней (п. 2 ст. 207 НК РФ). Заявление/сертификат нужны только при мерах ограничительного характера иностранного государства (п. 4 ст. 207 НК РФ), чего у вас нет.

Обязан ли нерезидент подавать декларацию о зарубежных доходах

Объект обложения НДФЛ для нерезидента ограничен только доходами от источников в России:

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; 2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
— ст. 209 НК РФ

А обязанность самостоятельно декларировать доходы от источников за пределами РФ возложена лишь на налоговых резидентов:

получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, за исключением доходов, в отношении которых налог исчисляется налоговым агентом в соответствии с положениями настоящей главы, - исходя из сумм таких доходов; (В редакции федеральных законов от 24.07.2007 № 216-ФЗ, от 31.07.2023 № 389-ФЗ) 4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан полностью или частично налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 , пунктом 14 статьи 226 1 и пунктом 9 статьи 226 2 настоящего Кодекса, - исходя из сумм таких доходов с зачетом суммы налога, удержанной налоговым агентом ; (В редакции федеральных законов от 29.12.2015 № 396-ФЗ, от 14.07.2022 № 324-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 5) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями, - исходя из сумм таких выигрышей, не превышающих 15 000 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 30.05.2001 № 71-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 27.11.2017 № 354-ФЗ, от 29.09.2019 № 325-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 6) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
— пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ

Сопоставление этих двух норм даёт следующий результат для вашей ситуации. Налоговый нерезидент без доходов от источников в РФ не имеет объекта налогообложения по НДФЛ (ст. 209 НК РФ). Обязанность декларировать именно зарубежные (иностранные) доходы закон закрепляет только за налоговыми резидентами (пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ). Следовательно, коль скоро вы нерезидент и в России доходов не получаете, подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ вы не обязаны. Документы о проживании за границей в данном случае ни подавать, ни прикладывать к какой-либо «нулевой отчётности» не требуется.

При этом есть развилка. Если у вас вопреки фразе «доходов в России не имею» возникают доходы от источников в РФ (аренда находящейся в РФ квартиры, продажа недвижимости в РФ, дивиденды от российской организации, вознаграждение за работу, выполняемую на территории РФ), то такие доходы облагаются НДФЛ и по ним возникает обязанность декларирования по п. 1 ст. 229 НК РФ (те категории, что перечислены в ст. 227, 227.1 и п. 1 ст. 228). Если таких доходов нет — декларация не подаётся.

Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227 1 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса. (В редакции федеральных законов от 19.05.2010 № 86-ФЗ; от 28.11.2015 № 327-ФЗ) Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227 1 настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 19.05.2010 № 86-ФЗ) 2. Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства. Лица, отнесенные в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту учета таких налогоплательщиков. (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ) 3. В случае прекращения деятельности, указанной в статье 227 настоящего Кодекса, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде. (В редакции федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ;
— п. 1 ст. 229 НК РФ

Вывод по вопросу: налоговый нерезидент, не имеющий доходов от источников в РФ, не обязан подавать 3-НДФЛ и декларировать зарубежные доходы. Обязанность возникает только при появлении доходов от источников в РФ (аренда/продажа имущества в РФ, российские дивиденды и т.п.).

Требуется ли ежегодное подтверждение статуса

Налоговый статус определяется применительно к каждому налоговому периоду (календарному году) заново, исходя из фактического времени нахождения в России в течение 12 следующих подряд месяцев:

налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 30.09.2013 № 268-ФЗ; от 03.04.2017 № 58-ФЗ) 2 1 . Налоговыми резидентами в 2015 году признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не менее 183 календарных дней в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года. Период нахождения физического лица в Российской Федерации на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не прерывается на краткосрочные (менее шести месяцев) периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.11.2014 № 379-ФЗ) 2 2 .
— п. 2 ст. 207 НК РФ

Поэтому «подтверждать» статус отдельным заявлением не нужно и не требуется сдавать его на «учёт» в ФНС. Но фактически статус пересчитывается каждый налоговый период: если в очередном году вы проведёте в России 183 дня и более, вы снова станете налоговым резидентом (и наоборот). Практически это означает ежегодный контроль дат пребывания, а не ежегодную подачу документов. Документы о проживании за границей (отметки в загранпаспорте, справки миграционных органов страны пребывания, ВНЖ/разрешение на работу) целесообразно хранить и предъявлять только по запросу налогового органа, если возникнет спор о фактическом числе дней.

Вывод по вопросу: ежегодного заявления или «подтверждения статуса» в ФНС подавать не требуется — резидентство определяется самой инспекцией по правилу 183 дней за каждый налоговый период; контролировать нужно лишь фактическое количество дней пребывания в России каждый год.

Отчёты и уведомления о зарубежных счетах: «налоговый нерезидент» не освобождает

Здесь ключевой момент: освобождение от отчётности по зарубежным счетам привязано НЕ к налоговому, а к ВАЛЮТНОМУ резидентству, а валютным резидентом является любой гражданин РФ независимо от места проживания и наличия иностранного ВНЖ:

1. резиденты: а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации; (В редакции Федерального закона от 28.12.2017 № 427-ФЗ) б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом "О международных компаниях" ; (В редакции федеральных законов от 03.08.2018 № 293-ФЗ, от 02.12.2019 № 398-ФЗ, от 14.07.2022 № 353-ФЗ) г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте "в" настоящего пункта; д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иные официальные представительства Российской Федерации и представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за пределами территории Российской Федерации;
   — пп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 1 ФЗ № 173-ФЗ

Пока у вас российское гражданство, вы остаётесь валютным резидентом РФ и на вас сохраняются обязанности по уведомлению об открытии (закрытии) зарубежных счетов и об изменении их реквизитов — независимо от того, что налоговым резидентом вы уже не являетесь:

резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка , расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. (В редакции федеральных законов от 28.12.2017 № 427-ФЗ, от 02.08.2019 № 265-ФЗ) Юридические лица - резиденты, входящие в одну международную группу компаний с юридическими лицами - нерезидентами, уведомляют налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) таких юридических лиц - нерезидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в сроки, установленные абзацем первым настоящей части. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 25.12.2023 № 647-ФЗ) В целях настоящего Федерального закона налоговым органом по месту учета резидента является: (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.12.2017 № 427-ФЗ) для резидента - юридического лица - налоговый орган по месту его нахождения либо налоговый орган по месту его учета в качестве крупнейшего налогоплательщика; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.12.
— ч. 2 ст. 12 ФЗ № 173-ФЗ

Однако именно по отчётам о движении средств есть норма, которая покрывает ваш случай как раз с тем же 183-дневным критерием, о котором вы говорите:

Физические лица - резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в истекшем календарном году в совокупности составил более 183 дней, и физических лиц - резидентов, указанных в абзаце четвертом настоящей части, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и отчеты о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
— абз. 2 ч. 7 ст. 12 ФЗ № 173-ФЗ

Это означает: физическое лицо — валютный резидент, пробывшее за пределами РФ в истёкшем календарном году в совокупности более 183 дней, НЕ представляет отчёт о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим зарубежным счетам. То есть ваше фактическое проживание за границей более 183 дней освобождает вас от годовых отчётов о движении средств по зарубежным счетам (кого именно и в каком размере — уточняется порядком Правительства, но само изъятие по 183 дням установлено законом).

При этом важно не смешивать два документа: (а) уведомление об открытии (закрытии) счёта — подаётся в течение месяца со дня открытия и от него 183-дневное правило НЕ освобождает; (б) ежегодный отчёт о движении средств — именно от него освобождает пребывание за рубежом свыше 183 дней в календарном году. За непредставление уведомления об открытии счёта установлен штраф:

Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации , - (В редакции Федерального закона от 20.07.2020 № 218-ФЗ) влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - от восьмисот тысяч до одного миллиона рублей. (Дополнение частью - Федеральный закон от 28.07.2012 № 140-ФЗ)
— ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ

Вывод по вопросу: статус налогового нерезидента НЕ отменяет обязанностей валютного резидента: уведомление об открытии/закрытии зарубежного счёта подавать нужно в течение месяца (иначе штраф по ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ). От ежегодного отчёта о движении средств по зарубежным счетам вас освобождает именно пребывание за границей более 183 дней в истёкшем календарном году (ч. 7 ст. 12 ФЗ № 173-ФЗ).

Порядок «подачи документов о проживании за границей»

По общей ситуации (выезд по работе, без санкционных мер) какого-либо заявительного порядка представления в ФНС документов, подтверждающих проживание за границей, для целей признания вас нерезидентом закон не устанавливает — подавать их «заранее» не нужно и не предусмотрено. Документы (отметки в загранпаспорте о пересечении границы, штампы миграционной службы страны пребывания, вид на жительство/разрешение на работу, справки о регистрации по месту жительства за рубежом) храните у себя и предъявляйте только по требованию налогового органа в случае, если инспекции потребуется подтвердить фактическое число дней пребывания.

Единственный случай, когда документ о резидентстве иностранного государства подаётся в ФНС в установленный срок, — специальный порядок п. 4 ст. 207 НК РФ (меры ограничительного характера), где заявление с сертификатом налогового резидентства подаётся в срок, предусмотренный для декларации (до 30 апреля следующего года), а ФНС отвечает в течение 30 календарных дней:

Физическое лицо, указанное в абзаце первом настоящего пункта, не признается налоговым резидентом Российской Федерации на основании его заявления, представленного в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, с приложением документа, подтверждающего налоговое резидентство этого физического лица, выданного компетентным органом иностранного государства (сертификата налогового резидентства), или составленного в произвольной форме обоснования невозможности получения такого сертификата в уполномоченном органе иностранного государства с приложением подтверждающих документов. (В редакции Федерального закона от 25.12.2018 № 490-ФЗ) Указанное в настоящем пункте заявление представляется в срок, предусмотренный настоящим Кодексом для представления налоговой декларации за соответствующий налоговый период. Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не позднее 30 календарных дней со дня получения указанных в настоящем пункте заявления и документов уведомляет физическое лицо, указанное в абзаце первом настоящего пункта, о наличии возможности не признавать такое лицо налоговым резидентом Российской Федерации в соответствующем налоговом периоде на основании настоящего пункта либо об отсутствии такой возможности с указанием оснований для такого решения.
— п. 4 ст. 207 НК РФ

Поскольку указанные меры к вам не применяются, этот порядок вам не требуется. Если же вам нужна справка о налоговом резидентстве РФ/подтверждение статуса для налоговых органов страны пребывания, она запрашивается по отдельной административной процедуре ФНС (заявление о выдаче документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ) — но для вашей цели «не подавать отчёты» такая справка не является обязательной.

Вывод по вопросу: заранее подавать документы о проживании за границей в ФНС не требуется и не предусмотрено общим порядком; они предъявляются только по запросу инспекции. Подача документа о резидентстве иностранного государства в установленный срок нужна лишь в специальном случае п. 4 ст. 207 НК РФ (меры ограничительного характера), который к вам не относится.