ИП без сотрудников и доходов: не подавал декларации и платил только пенсионные взносы — с чего начать исправление

Обязанность платить фиксированные взносы на ОПС и ОМС за всё время регистрации ИП

Ключевой вопрос: не ведя деятельность и не получая дохода, вы тем не менее обязаны платить взносы за себя — сам статус ИП делает вас плательщиком.

1. индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам). (В редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ) 2. Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.
   — подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ

Это означает, что факт отсутствия дохода и «нулевой» деятельности сам по себе обязанности не снимает: вы признаётесь плательщиком взносов «за себя» (не производящим выплат физлицам) с момента регистрации и до исключения из ЕГРИП.

Закон прямо определяет статус ИП через регистрацию, а не через фактическое ведение деятельности:

индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями; (В редакции федеральных законов от 23.12.2003 № 185-ФЗ ; от 27.07.2006 № 137-ФЗ ) абзац; (Утратил силу - Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ ) лица (лицо) - организации и (или) физические лица; иностранная структура без образования юридического лица - организационная форма, созданная в соответствии с законодательством иностранного государства (территории) без образования юридического лица (в частности, фонд, партнерство, товарищество, траст, иная форма осуществления коллективных инвестиций и (или) доверительного управления), которая в соответствии со своим личным законом вправе осуществлять деятельность, направленную на извлечение дохода (прибыли) в интересах своих участников (пайщиков, доверителей или иных лиц) либо иных бенефициаров;
— абз. 3-5 п. 2 ст. 11 НК РФ

Далее — размеры взносов и то, что вы недоплатили ОМС:

1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года ; (В редакции федеральных законов от 15.10.2020 № 322-ФЗ, от 14.07.2022 № 239-ФЗ) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. (В редакции Федерального закона от 15.10.2020 № 322-ФЗ) При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;
   — п. 1 ст. 430 НК РФ

1. страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года . (В редакции федеральных законов от 15.10.2020 № 322-ФЗ, от 14.07.2022 № 239-ФЗ)
   — подп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ

Обратите внимание: пенсионные взносы вы платили, а взносы на ОМС (в 2021 г. — 8 426 руб., в 2022 г. — 8 766 руб., за 2019–2020 гг. — по соответствующим фиксированным суммам) за вами, судя по описанию, числятся неуплаченными — именно по ним и возникнет недоимка.

С 2023 года ОПС и ОМС объединены в один совокупный фиксированный платёж:

1 2 . Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, начиная с 2023 года уплачивают: 1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, 49 500 рублей за расчетный период 2024 года, 53 658 рублей за расчетный период 2025 года, 57 390 рублей за расчетный период 2026 года, 61 154 рублей за расчетный период 2027 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей;
— п. 1.2 ст. 430 НК РФ

Наконец, за неполный год (вы зарегистрировались в декабре 2019) взносы считаются пропорционально:

1. Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
   — п. 3 ст. 430 НК РФ

Сроки уплаты и право налогового органа доначислить взносы, если вы платили не полностью:

Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1 4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 28 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. (В редакции федеральных законов от 14.07.2022 № 239-ФЗ, от 04.08.2023 № 427-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ) В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками. При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.
— п. 2 ст. 432 НК РФ

Вывод. Пока вы состоите в ЕГРИП, вы обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС за каждый полный год регистрации, а за декабрь 2019 — пропорционально дням; отсутствие дохода и деятельности значения не имеет. Поскольку ОМС вы не платили, за 2019–2022 гг. (и, если ИП не закрыт, далее) у вас формируется недоимка, которую налоговый орган вправе доначислить и на которую начисляются пени. Начинать надо не с похода в налоговую, а с самостоятельной сверки: запросить в личном кабинете налогоплательщика (или в ИФНС) актуальное состояние расчётов по ЕНС, чтобы увидеть реальную сумму недоимки и пеней. Если статус ИП не сохранён и вас уже исключили из ЕГРИП как недействующего, обязанность по взносам прекращается датой исключения — но долг за прошлые периоды остаётся.

Есть ли освобождение от взносов за годы без деятельности

Важно проверить, не подпадаете ли вы под закрытый перечень оснований освобождения — иначе обязанность безусловна.

1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы: (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ) за периоды, указанные в пункте 1 (в части военной службы по призыву), пунктах 3, 5 - 8, 12 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ "О страховых пенсиях", периоды прохождения военной службы по контракту, заключенному в соответствии со статьей 32 Федерального закона от 28 марта 1998 года № 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе" в период мобилизации, в период военного положения или в военное время, в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов в срок не позднее трех лет с даты возникновения права на освобождение от уплаты страховых взносов; (В редакции федеральных законов от 31.07.2023 № 389-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ) за периоды, в которых приостановлен статус адвоката, при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов в срок не позднее трех лет с даты возникновения права на освобождение от уплаты страховых взносов.
   — п. 7 ст. 430 НК РФ

Перечень освобождений исчерпывающий: периоды военной службы по призыву, ухода за ребёнком до полутора лет, ухода за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом, престарелым, период проживания с супругом-военнослужащим по контракту в местности без возможности трудоустройства и т.п. (они перечислены через отсылку к ст. 12 ФЗ № 400-ФЗ), а также период приостановления статуса адвоката. Обычное отсутствие заказов, «не было деятельности», кризис и отсутствие дохода в этот перечень НЕ входят.

Причём освобождение не предоставляется автоматически: нужно подать в налоговый орган заявление и подтверждающие документы, причём в срок не позднее трёх лет с даты возникновения права на освобождение. За давние периоды этот срок, скорее всего, уже пропущен.

Если такие периоды у вас были и вы фактически приостанавливали деятельность, взносы за соответствующие месяцы не начисляются и уплачиваются только пропорционально месяцам фактической деятельности (п. 8 ст. 430 НК РФ).

Вывод. Ссылаться на «не было деятельности и дохода» как на основание не платить взносы нельзя — такого основания в п. 7 ст. 430 НК РФ нет. Освобождение возможно только по прямо названным социально значимым периодам (уход за ребёнком, служба и т.п.) и только при подаче заявления с документами в течение трёх лет. Если у вас таких периодов нет или документы подать уже поздно — недоимка по ОМС (и по ОПС, если за какой-то год вы его не платили) подлежит уплате в полном объёме.

Какие декларации вы обязаны были сдавать и что сдать сейчас

Общая обязанность сдавать отчётность по каждому применяемому налогу установлена вне зависимости от того, был доход или нет:

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Расчет авансового платежа представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа. Расчет авансового платежа представляется в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом применительно к конкретному налогу. (В редакции федеральных законов от 27.07.2010 № 229-ФЗ; от 29.06.2012 № 97-ФЗ; от 04.11.2014 № 347-ФЗ) Расчет сбора представляет собой письменное заявление или заявление плательщика сбора, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах обложения, облагаемой базе, используемых льготах, исчисленной сумме сбора и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты сбора, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Расчет сбора представляется в случаях, предусмотренных частью второй настоящего Кодекса применительно к каждому сбору.
— абз. 2 п. 1 ст. 80 НК РФ

Состав деклараций зависит от того, какой режим налогообложения у вас фактически применялся. Если в течение 30 дней после регистрации в декабре 2019 года вы подали уведомление — вы на УСН, и сдавать надо декларации по УСН:

1. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащей сведения о постановке на учет в налоговом органе .
   — п. 2 ст. 346.13 НК РФ

Срок сдачи декларации ИП по УСН — до 25 апреля года, следующего за отчётным:

1. По итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие сроки: 1) организации - не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи); (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ) 2) индивидуальные предприниматели - не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи).
   — п. 1 ст. 346.23 НК РФ

Если уведомление о переходе на УСН не подавалось, по умолчанию действует общая система налогообложения: тогда по годам возникают обязанности по НДФЛ (декларация 3-НДФЛ) и по НДС. При полном отсутствии операций и объектов налогообложения закон допускает представление единой (упрощённой) налоговой декларации по тем налогам, по которым нет движения по счетам и нет объектов налогообложения (абз. 3 п. 2 ст. 80 НК РФ).

Вывод. Вам нужно восстановить отчётность за все годы регистрации. Определяющий факт — применялся ли УСН: если да, сдавайте декларации по УСН (нулевые) за 2019–2025 годы (срок — 25 апреля следующего года); если нет — по ОСНО (при отсутствии операций можно подать единую упрощённую декларацию). Поскольку вы не помните, какой режим применялся, первым шагом проверьте это в личном кабинете налогоплательщика / выписке из ЕГРИП и у инспектора. Декларации за прошлые годы подаются с типом «уточнённая/первичная» по соответствующим формам, действовавшим в периоде.

Ответственность за несданные декларации и срок давности

Даже за нулевую декларацию штраф есть — он минимальный, но фиксированный:

1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной налоговой декларации (расчета), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.
   — п. 1 ст. 119 НК РФ

Обратите внимание: если налог к уплате нулевой, штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ составит минимальные 1 000 рублей за каждую несданную декларацию. За 6–7 лет это может сложиться в ощутимую сумму.

Однако привлечь к ответственности можно не бесконечно — действует трёхлетний срок давности:

1. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).
   — п. 1 ст. 113 НК РФ

По непредставлению декларации (ст. 119 НК РФ) срок давности исчисляется со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода (абз. 4 п. 1 ст. 113 НК РФ), то есть по декларации за 2019 год — с 1 января 2021 года и так далее.

Параллельно возможна и административная ответственность по КоАП РФ:

Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета - (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ) влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей.
— ст. 15.5 КоАП РФ

Срок давности по ней тоже ограничен:

1 1 . Срок давности привлечения к административной ответственности исчисляется со дня совершения административного правонарушения. (Дополнение частью - Федеральный закон от 14.04.2023 № 122-ФЗ ) 2. При длящемся административном правонарушении сроки, предусмотренные частью 1 настоящей статьи, начинают исчисляться со дня обнаружения административного правонарушения.
— ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ

По правонарушениям в области налогов и сборов срок давности по ст. 4.5 КоАП РФ — два года со дня совершения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).

Вывод. За несданные нулевые декларации вам грозит штраф по 1 000 рублей за каждую (п. 1 ст. 119 НК РФ), но только в пределах трёхлетнего срока давности (ст. 113 НК РФ) — по декларациям за 2019–2021 годы привлечь уже нельзя. Административный штраф по ст. 15.5 КоАП РФ (предупреждение или 300–500 руб. для должностных лиц) ограничен двухлетним сроком и за старые периоды также не применяется. Практический смысл сдачи «нулевок» сейчас — не заплатить штраф, а исполнить обязанность и закрыть вопрос, поэтому сдавайте отчётность за последние три года в первую очередь.

Пени и взыскание недоимки

На неуплаченные взносы начисляются пени — отдельно от самих взносов и от штрафов:

1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. 2. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
   — п. 1 ст. 75 НК РФ

Для ИП ставка щадящая, но начисляется за каждый день просрочки:

1. для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации; 2) для организаций: в отношении суммы отрицательного сальдо единого налогового счета, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно), - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации;
   — подп. 1 п. 4 ст. 75 НК РФ

Это означает, что пени на вашу недоимку по ОМС «капают» со дня, следующего за установленным сроком уплаты, и по день фактического погашения. За несколько лет сумма может заметно превысить сам долг по медицинским взносам — поэтому уточнять и гасить задолженность выгодно как можно раньше.

Если долг не погасить добровольно, налоговый орган взыскивает его за счёт имущества физического лица (в том числе утратившего статус ИП) в порядке ст. 48 НК РФ: сначала через решение о взыскании за счёт денежных средств и иного имущества, а при превышении — через суд (административное исковое заявление). Взыскание задолженности с физического лица возможно не за любые периоды: налоговый орган должен соблюсти сроки, установленные ст. 48 НК РФ (в частности, шестимесячный срок на принятие решения о взыскании с даты истечения срока исполнения требования, а затем шестимесячный срок на обращение в суд).

Вывод. Недоимка по взносам на ОМС должна быть погашена вместе с пенями; пени начисляются за каждый календарный день по 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. Если долг не гасить, налоговый орган взыщет его за счёт вашего имущества, в том числе после закрытия ИП. Рекомендую сначала получить в ИФНС (или в личном кабинете на ЕНС) справку о состоянии расчётов, затем уплатить (или зачесть) суммы недоимки и пеней. При несогласии с начислением — обратиться за сверкой, а при отказе — обжаловать в вышестоящий налоговый орган или суд.

Сохраняется ли ИП и как его закрыть; зачёт переплаты

Если вы не сдавали отчётность более 15 месяцев и имеете задолженность, регистрирующий орган вправе исключить вас из ЕГРИП как фактически прекратившего деятельность:

1. Индивидуальный предприниматель признается фактически прекратившим свою деятельность в случае, если к моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения одновременно соблюдаются следующие условия: истекло пятнадцать месяцев со дня окончания действия патента или индивидуальный предприниматель в течение последних пятнадцати месяцев не представлял документы отчетности, сведения о расчетах, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах; индивидуальный предприниматель имеет недоимку и задолженность в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Индивидуальный предприниматель может быть исключен из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.
   — п. 1 ст. 22.4 ФЗ № 129-ФЗ

Основанием для запуска процедуры исключения служит совокупность этих условий:

1. Регистрирующий орган принимает решение о предстоящем исключении индивидуального предпринимателя из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей в случае: а) наличия одновременно всех указанных в пункте 1 настоящей статьи условий; б) наличия оснований, предусмотренных пунктом 4 статьи 7 8 Федерального закона от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". 3. В случае принятия решения о предстоящем исключении индивидуального предпринимателя из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей регистрирующий орган вносит в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей соответствующую запись. 4. Решение о предстоящем исключении индивидуального предпринимателя из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей должно быть опубликовано в порядке, установленном пунктом 3 статьи 21 1 настоящего Федерального закона. Одновременно с указанным решением должны быть опубликованы сведения о порядке и сроках направления возражений против предстоящего исключения с указанием адреса, по которому могут быть направлены данные возражения. Не позднее одного рабочего дня, следующего за днем публикации указанного решения, на официальном сайте регистрирующего органа в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" размещаются сведения о предстоящем исключении.
   — п. 2 ст. 22.4 ФЗ № 129-ФЗ

Проверьте, числитесь ли вы в ЕГРИП сейчас: если вас уже исключили, обязанность по взносам прекращена датой исключения, но долг остался. Если нет — вы можете закрыть ИП добровольно, подав заявление по установленной форме:

1. Государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности осуществляется на основании представляемых в регистрирующий орган следующих документов: а) подписанного заявителем заявления о государственной регистрации по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти;
   — абз. 1 п. 1 ст. 22.3 ФЗ № 129-ФЗ

После прекращения деятельности уплатить взносы нужно в особый срок:

1. В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя
   — п. 5 ст. 432 НК РФ

Наконец, если вы переплатили пенсионные взносы или хотите направить положительное сальдо ЕНС в счёт недоимки по ОМС, это делается зачётом:

1. Налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его единого налогового счета, путем зачета в порядке, предусмотренном настоящей статьей: в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов; в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса);
   — п. 1–2 ст. 78 НК РФ

Зачёт проводится по вашему заявлению в короткий срок:

1. Зачет суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента, осуществляется налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган заявления о распоряжении путем зачета. 6. Налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент вправе подать заявление об отмене (полностью или частично) зачета, осуществленного налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога в соответствии с абзацем вторым пункта 4 настоящей статьи. В этом случае отмена зачета производится последовательно, начиная с сумм, зачтенных в счет уплаты конкретного налога с наиболее ранним сроком уплаты. 7.
   — п. 5 ст. 78 НК РФ

Вывод. Если ИП ещё открыт — решите, нужно ли вам предпринимательство: если нет, закрывайте его, чтобы прекратить дальнейшее начисление взносов, но помните, что это не аннулирует уже накопленный долг. Заявление о закрытии ИП (форма Р26001) подаётся в регистрирующий орган через МФЦ или личный кабинет; взносы после снятия с учёта уплачиваются в течение 15 календарных дней. Уже уплаченные «лишние» пенсионные взносы или положительное сальдо ЕНС можно зачесть в счёт недоимки по ОМС и пеней, подав в ИФНС заявление о распоряжении суммой денежных средств путём зачёта — налоговый орган исполняет его не позднее следующего дня.