Как снять с учета автомобили после ДТП, угона или ошибки в данных и списать начисленный транспортный налог?

Машина погибла в ДТП: прекращение начисления налога в связи с гибелью (уничтожением) ТС

Почему налог вообще начисляется: обязанность привязана к факту регистрации, а не к тому, эксплуатируется машина или нет.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ) Часть. (У тратила силу - Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ) Не признаются налогоплательщиками лица, являющиеся организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 года № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", а также лица, являющиеся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3 1 указанного Федерального закона , в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых исключительно в связи с организацией и (или) проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта.
— ст. 357 НК РФ

1. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
   — п. 1 ст. 358 НК РФ

Поэтому если автомобиль физически уничтожен, но продолжает числиться зарегистрированным, налог будет начисляться, пока сохраняется запись в реестре. Именно так и произошло в вашем случае с разбитой в ДТП машиной: справка о ДТП и заключение о невозможности ремонта сами по себе налог не прекращают.

Ключевая норма для утилизированной/погибшей машины — специальный механизм прекращения исчисления налога по заявлению:

3 1 . В отношении объекта налогообложения, прекратившего свое существование в связи с его гибелью или уничтожением, исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения такого объекта на основании заявления о его гибели или уничтожении, представленного налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору. С указанным заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения. Указанные заявление и документы могут быть представлены в налоговый орган налогоплательщиками - физическими лицами через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.
— п. 3.1 ст. 362 НК РФ

Это значит: и по машине, погибшей в ДТП, и по любой иной фактически уничтоженной машине налог прекращает исчисляться не с даты обращения в ГИБДД, а с 1-го числа месяца гибели/уничтожения — то есть задним числом. Заявление подаётся в любой налоговый орган по вашему выбору (в т.ч. через МФЦ). К заявлению приложите справку о ДТП и документ о невозможности ремонта (повреждение кузова и рамы) — но даже если документов у инспекции нет, налоговая обязана сама запросить сведения у ГИБДД, а рассмотреть заявление — в течение 30 дней (может быть продлён ещё на 30).

Даже если вы заявление не подали, исчисление прекращается автоматически по сведениям, полученным налоговым органом:

В случае, если налогоплательщик не представил в налоговый орган заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения, исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения такого объекта на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами.
— абз. 9 п. 3.1 ст. 362 НК РФ

Поскольку с момента ДТП прошло более 10 лет, все эти годы налог начислялся необоснованно. Подайте заявление о гибели (уничтожении) с указанием точной даты ДТП — это основание пересчитать и вернуть/списать начисления, начиная с месяца ДТП.

Важная развилка: если восстановить документы о ДТП или заключение эксперта не удастся, факт гибели (невозможности восстановления) можно подтверждать иными доказательствами — объяснениями, фото, сведениями из ГИБДД, а в спорной ситуации — в суде (см. блок 4 о споре с налоговой; рассматривается районным судом по правилам гл. 22 КАС РФ). Если же будет подтверждено только наличие повреждений, но не гибель, налоговый орган вправе отказать в прекращении исчисления — тогда защита строится через п. 3 ст. 362 НК РФ (коэффициент по месяцам регистрации) и через оспаривание.

Вывод по данному вопросу: по разбитой в ДТП машине налог прекращается с 1-го числа месяца ДТП на основании вашего заявления о гибели (уничтожении) объекта в любой налоговый орган или МФЦ; к заявлению приложите справку о ДТП и документ о невозможности ремонта. Подача заявления одновременно решает и вопрос о снятии машины с учёта в ГИБДД (см. блок 3) и о перерасчёте уже начисленного налога за все годы.

Пропавшая машина (куплена, стояла во дворе, потом исчезла): прекращение налога при угоне/хищении

Для второй машины действует отдельное основание — она исчезла, но в угон вы не заявляли. Здесь работает специальная норма об угоне (хищении):

3 5 . В отношении транспортного средства, находящегося в розыске в связи с его угоном (хищением), а также транспортного средства, находившегося в розыске в связи с его угоном (хищением), розыск которого прекращен, исчисление налога (авансового платежа по налогу) прекращается с 1-го числа месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано
— п. 3.5 ст. 362 НК РФ

Это означает: начисление налога прекращается с 1-го числа месяца начала розыска и до месяца возврата машины владельцу. Но норма работает только при одном условии — угон (хищение) должен быть официально зарегистрирован и находиться в розыске. Налоговая должна получить данные о розыске от МВД; без заявления в полицию розыска нет, и норма не срабатывает.

Параллельно прекращается и государственный учёт угнанного ТС:

Статья 18. Прекращение и возобновление государственного учета транспортного средства 1. Государственный учет транспортного средства прекращается: 1) по заявлению владельца транспортного средства , являющегося специализированной организацией, в отношении транспортного средства, являющегося товаром и предназначенного для реализации ; (В редакции Федерального закона от 08.07.2024 № 174-ФЗ ) 1 1 ) по заявлению владельца транспортного средства в отношении находящегося в розыске похищенного или угнанного транспортного средства; (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 08.07.2024 № 174-ФЗ ) 2) по заявлению прежнего владельца транспортного средства в соответствии с частью 2 статьи 8 настоящего Федерального закона в случае, если новый владелец такого транспортного средства не обратился в регистрационное подразделение для внесения соответствующих изменений в регистрационные данные такого транспортного средства; (В редакции Федерального закона от 08.07.2024 № 174-ФЗ ) 3) при наличии сведений о смерти владельца транспортного средства или о выдаче свидетельства о праве на наследство на транспортное средство, владельцем которого является переживший супруг лица, погибшего (умершего) в связи с участием (выполнением задач) в специальной военной операции, в отношении транспортного средства, собственником которого являлся погибший (умерший), или на принадлежавшую ему долю в общем имуществе супругов на транспортное средство ; (В редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 318-ФЗ ) 4) при наличии сведений о ликвидации юридического лица, являющегося владельцем транспортного средства, или о прекращении физическим лицом, являющимся владельцем транспортного средства, деятельности в качестве индивидуального предпринимателя; 5) при наличии сведений о прекращении опеки (попечительства) над собственником транспортного средства , а в отношении транспортного средства, владельцем которого является один из родителей либо усыновитель лица, не достигшего возраста шестнадцати лет, являющегося собственником транспортного средства, - при достижении собственником транспортного средства возраста шестнадцати лет ; (В редакции Федерального закона от 30.07.2019 № 256-ФЗ ) 6) если постановка транспортного средства на государственный учет осуществлена на основании документов, признанных впоследствии поддельными (подложными) либо недействительными, а также при выявлении оснований, указанных в части 1 статьи 20 настоящего Федерального закона, - в порядке и на условиях, которые определяются регистрирующим органом
— ст. 18 ФЗ от 03.08.2018 № 283-ФЗ

56 1 . Прекращение государственного учета транспортного средства по заявлению его владельца в отношении находящегося в розыске похищенного или угнанного транспортного средства осуществляется регистрационным подразделением на основании заявления о прекращении государственного учета при наличии сведений из банков данных Министерства внутренних дел Российской Федерации о розыске транспортного средства в связи с его хищением или угоном.
— п. 56.1 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 21.12.2019 № 1764

Поэтому, если машина действительно похищена/угнана, нужно: 1) подать заявление в полицию (даже через 10 лет — зарегистрировать факт), получить документ о возбуждении розыска; 2) подать в ГИБДД заявление о прекращении государственного учёта ТС в связи с розыском; 3) подать в налоговый орган заявление о прекращении исчисления налога в связи с угоном с приложением справки/постановления о розыске.

Развилка: если окажется, что машина не была угнана, а просто утрачена/брошена (вы её «потеряли» без обращения в полицию), основание п. 3.5 не применяется, розыска нет — тогда защита строится только как гибель/уничтожение (блок 1) при наличии доказательств уничтожения, либо добиваться прекращения в суде, доказывая, что машина выбыла из вашего владения. Заметьте также: раньше вы владели машиной по договору купли-продажи, но не переоформляли; после 10 лет бесперспективно пытаться «переложить» регистрацию на продавца, но если фактически владеет машиной другое лицо по вашему договору, продажу можно попробовать оспорить или признать право прекращённым в суде — это сложный вариант, оценивать нужно с юристом.

Вывод по данному вопросу: для пропавшей (предположительно похищенной) машины налог прекращается с месяца начала официального розыска — подайте заявление в полицию, затем в ГИБДД о прекращении учёта в связи с розыском и в налоговую о прекращении исчисления налога в связи с угоном. Без заявления в полицию (отсутствия розыска) это основание не применимо, и придётся доказывать утрату машины иным путём (через суд).

Снятие машин с регистрационного учёта в ГИБДД

Понятийно: регистрация — это совокупность регистрационных действий, а собственник — владелец ТС, и именно он вправе распоряжаться этой записью.

1. государственная регистрация транспортного средства - совокупность регистрационных действий и иных действий в соответствии с настоящим Федеральным законом; 3) идентификация транспортного средства - проводимое без разборки транспортного средства установление тождественности идентификационного номера транспортного средства или идентификационного номера основного компонента транспортного средства (кузова, рамы, кабины) и данных, содержащихся в документе, идентифицирующем транспортное средство, или в электронном паспорте транспортного средства (электронном паспорте шасси транспортного средства); (В редакции Федерального закона от 30.07.2019 № 256-ФЗ ) 4) прицеп (полуприцеп) - несамоходное устройство, которое спроектировано и изготовлено для его буксировки транспортным средством; 5) регистрационный документ - документ, содержащий сведения о государственном учете транспортного средства, регистрационные данные транспортного средства и иные установленные регистрирующим органом данные; 6) регистрирующий орган - федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере внутренних дел;
   — п. 2 ст. 4 ФЗ от 03.08.2018 № 283-ФЗ (владелец ТС)

Основания и способы прекращения учёта чётко перечислены в ст. 18 закона:

Статья 18. Прекращение и возобновление государственного учета транспортного средства 1. Государственный учет транспортного средства прекращается: 1) по заявлению владельца транспортного средства , являющегося специализированной организацией, в отношении транспортного средства, являющегося товаром и предназначенного для реализации ; (В редакции Федерального закона от 08.07.2024 № 174-ФЗ ) 1 1 ) по заявлению владельца транспортного средства в отношении находящегося в розыске похищенного или угнанного транспортного средства; (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 08.07.2024 № 174-ФЗ ) 2) по заявлению прежнего владельца транспортного средства в соответствии с частью 2 статьи 8 настоящего Федерального закона в случае, если новый владелец такого транспортного средства не обратился в регистрационное подразделение для внесения соответствующих изменений в регистрационные данные такого транспортного средства; (В редакции Федерального закона от 08.07.2024 № 174-ФЗ ) 3) при наличии сведений о смерти владельца транспортного средства или о выдаче свидетельства о праве на наследство на транспортное средство, владельцем которого является переживший супруг лица, погибшего (умершего) в связи с участием (выполнением задач) в специальной военной операции, в отношении транспортного средства, собственником которого являлся погибший (умерший), или на принадлежавшую ему долю в общем имуществе супругов на транспортное средство ; (В редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 318-ФЗ ) 4) при наличии сведений о ликвидации юридического лица, являющегося владельцем транспортного средства, или о прекращении физическим лицом, являющимся владельцем транспортного средства, деятельности в качестве индивидуального предпринимателя; 5) при наличии сведений о прекращении опеки (попечительства) над собственником транспортного средства , а в отношении транспортного средства, владельцем которого является один из родителей либо усыновитель лица, не достигшего возраста шестнадцати лет, являющегося собственником транспортного средства, - при достижении собственником транспортного средства возраста шестнадцати лет ; (В редакции Федерального закона от 30.07.2019 № 256-ФЗ ) 6) если постановка транспортного средства на государственный учет осуществлена на основании документов, признанных впоследствии поддельными (подложными) либо недействительными, а также при выявлении оснований, указанных в части 1 статьи 20 настоящего Федерального закона, - в порядке и на условиях, которые определяются регистрирующим органом
— ст. 18 ФЗ от 03.08.2018 № 283-ФЗ

Обратите внимание: в перечне оснований части 1 ст. 18 нет отдельного пункта «по заявлению владельца об утилизации ТС в общем случае» — прекращение учёта по заявлению собственника предусмотрено для конкретных ситуаций (товар у спецорганизации, угнанное ТС, отчуждение, смерть владельца и т.д.). Порядок прекращения учёта детализирован Правилами № 1764:

1. Прекращение государственного учета транспортного средства осуществляется по основаниям, предусмотренным статьей 18 Федерального закона "О государственной регистрации транспортных средств в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" , путем включения регистрационным подразделением в соответствующую запись государственного реестра транспортных средств информации о временном прекращении допуска транспортного средства к участию в дорожном движении.
   — п. 55 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 21.12.2019 № 1764

Для угнанного/похищенного ТС — по заявлению и данным розыска:

56 1 . Прекращение государственного учета транспортного средства по заявлению его владельца в отношении находящегося в розыске похищенного или угнанного транспортного средства осуществляется регистрационным подразделением на основании заявления о прекращении государственного учета при наличии сведений из банков данных Министерства внутренних дел Российской Федерации о розыске транспортного средства в связи с его хищением или угоном.
— п. 56.1 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 21.12.2019 № 1764

По машине из ДТП чаще всего применяется путь «гибель (уничтожение)»: сначала фиксируете гибель ТС (справка о ДТП + заключение о невозможности восстановления), затем по данным об уничтожении регистрационный орган вносит сведения о прекращении допуска ТС к движению. Если восстановить документы невозможно, а ГИБДД отказывает, требование о признании незаконным отказа и обязании прекратить учёт рассматривается районным судом по правилам гл. 22 КАС РФ (оспаривание решения органа) — заявление подаётся в районный суд по месту нахождения ГИБДД; госпошлина по таким требованиям не уплачивается.

Вывод по данному вопросу: снятие с учёта возможно только по основаниям ст. 18 ФЗ № 283-ФЗ и Правил № 1764 — по ДТП-машине это прекращение учёта в связи с гибелью (уничтожением) с приложением справки о ДТП и заключения; по пропавшей машине — прекращение учёта в связи с розыском по заявлению владельца и данным МВД. Отказ ГИБДД обжалуется в районный суд в порядке гл. 22 КАС РФ.

«Лишние» 2 автомобиля, которых вы не покупали: как проверить и защититься

Если ТС зарегистрировано на вас, налог начисляется по факту регистрации, даже если вы машину не приобретали:

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ) Часть. (У тратила силу - Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ) Не признаются налогоплательщиками лица, являющиеся организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 года № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", а также лица, являющиеся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3 1 указанного Федерального закона , в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых исключительно в связи с организацией и (или) проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта.
— ст. 357 НК РФ

1. Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансового платежа по налогу) самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
   — п. 1 ст. 362 НК РФ

То есть налоговая исчисляет налог из сведений ГИБДД о регистрации; чтобы прекратить начисления по «чужим» машинам, нужно оспорить саму регистрационную запись или исправить ошибку в данных.

Внутренняя ошибка органа исправляется административно:

1. Исправление технической ошибки, допущенной регистрационным подразделением или специализированной организацией, или технической ошибки (некорректной записи) в государственном реестре транспортных средств осуществляется путем соответствующих корректировок государственного реестра транспортных средств и выдачи (при необходимости) владельцу транспортного средства нового регистрационного документа взамен содержащего ошибку.
   — п. 24 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 21.12.2019 № 1764

Если постановка на учёт была основана на поддельных/подложных или недействительных документах, регистрация прекращается по данным органа:

Статья 18. Прекращение и возобновление государственного учета транспортного средства 1. Государственный учет транспортного средства прекращается: 1) по заявлению владельца транспортного средства , являющегося специализированной организацией, в отношении транспортного средства, являющегося товаром и предназначенного для реализации ; (В редакции Федерального закона от 08.07.2024 № 174-ФЗ ) 1 1 ) по заявлению владельца транспортного средства в отношении находящегося в розыске похищенного или угнанного транспортного средства; (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 08.07.2024 № 174-ФЗ ) 2) по заявлению прежнего владельца транспортного средства в соответствии с частью 2 статьи 8 настоящего Федерального закона в случае, если новый владелец такого транспортного средства не обратился в регистрационное подразделение для внесения соответствующих изменений в регистрационные данные такого транспортного средства; (В редакции Федерального закона от 08.07.2024 № 174-ФЗ ) 3) при наличии сведений о смерти владельца транспортного средства или о выдаче свидетельства о праве на наследство на транспортное средство, владельцем которого является переживший супруг лица, погибшего (умершего) в связи с участием (выполнением задач) в специальной военной операции, в отношении транспортного средства, собственником которого являлся погибший (умерший), или на принадлежавшую ему долю в общем имуществе супругов на транспортное средство ; (В редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 318-ФЗ ) 4) при наличии сведений о ликвидации юридического лица, являющегося владельцем транспортного средства, или о прекращении физическим лицом, являющимся владельцем транспортного средства, деятельности в качестве индивидуального предпринимателя; 5) при наличии сведений о прекращении опеки (попечительства) над собственником транспортного средства , а в отношении транспортного средства, владельцем которого является один из родителей либо усыновитель лица, не достигшего возраста шестнадцати лет, являющегося собственником транспортного средства, - при достижении собственником транспортного средства возраста шестнадцати лет ; (В редакции Федерального закона от 30.07.2019 № 256-ФЗ ) 6) если постановка транспортного средства на государственный учет осуществлена на основании документов, признанных впоследствии поддельными (подложными) либо недействительными, а также при выявлении оснований, указанных в части 1 статьи 20 настоящего Федерального закона, - в порядке и на условиях, которые определяются регистрирующим органом
— ст. 18 ФЗ от 03.08.2018 № 283-ФЗ

Практический порядок: 1) получите от налоговой и из ГИБДД сведения, на каком основании и по каким документам эти 2 машины стоят на вас (запрос в ГИБДД, заявление о предоставлении сведений из госреестра ТС); если в них ошибка/совпадение данных — требуйте исправления технической ошибки по п. 24 Правил № 1764; 2) если постановка на учёт была по подложным/недействительным документам — заявление о прекращении учёта по п. 6 ч. 1 ст. 18; 3) если и это не решает вопрос, обращайтесь в районный суд с заявлением об оспаривании действий (решения) ГИБДД по правилам гл. 22 КАС РФ и одновременно требуйте возложить обязанность снять ТС с учёта; госпошлина не уплачивается.

Перечень оснований прекращения учёта в ст. 18 не знает такого основания, как «владелец не покупал машину», поэтому в такой ситуации корректная квалификация — либо техническая ошибка (п. 24 Правил), либо подложные/недействительные документы (п. 6 ч. 1 ст. 18), либо судебное оспаривание записи.

Вывод по данному вопросу: проверьте основания регистрации 2 «лишних» машин, запросив сведения в ГИБДД; если это техническая ошибка — требуйте исправления по п. 24 Правил № 1764, если регистрация на подложных/недействительных документах — прекращения учёта по п. 6 ч. 1 ст. 18 ФЗ № 283-ФЗ, а при отказе — оспаривайте в районном суде в порядке гл. 22 КАС РФ. До исправления учётной записи налог будет начисляться, поэтому действовать нужно параллельно: заявление в ГИБДД + жалоба/обращение в ФНС.

Возможно ли списать уже начисленные налоги: перерасчёт, возврат, пеня и давность взыскания

Если основание (гибель/угон/ошибочная регистрация) подтверждено, налоговая обязана пересчитать налог — начисление прекращается с месяца события, а излишне исчисленное снимается. Что касается уже перечисленных вами сумм — возврат/зачёт регулируется НК РФ; на будущее важно не допустить, чтобы налоговая взыскала «спорные» суммы и пени.

Пеня начисляется за каждый день просрочки:

1. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
   — п. 3 ст. 75 НК РФ

Поэтому не тяните с заявлениями: пока начисления не прекращены, пени растут. Если налоговая предъявляет требование и обращает взыскание, у неё есть ограниченные сроки:

1. В целях настоящей статьи принятие решения о взыскании задолженности и его направление физическому лицу осуществляются в течение шести месяцев с даты истечения срока исполнения требования об уплате задолженности. Решение о взыскании задолженности, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании задолженности в размере сумм, не учитываемых в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11 3 настоящего Кодекса, в течение шести месяцев после истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта для принятия решения о взыскании задолженности.
   — п. 2 ст. 48 НК РФ

Это значит: если налоговая пропустила сроки обращения взыскания, задолженность в судебном порядке взыскана не будет, а при утрате возможности взыскания она признаётся безнадёжной и списывается:

1. принятия судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания задолженности в связи с истечением установленного срока ее взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании задолженности
   — подп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ

Развилка по давности: по начислениям за старые годы (более 3 лет назад) налоговый орган, как правило, уже не может их взыскать — при условии, что не было судебного приказа/решения и исполнительного производства; если же судебный приказ был вынесен, его нужно отменять в установленном порядке. Проверьте в личном кабинете налогоплательщика и у судебных приставов наличие исполнительных производств и судебных приказов.

Также учтите региональный слой: ставки и льготы по транспортному налогу устанавливаются законом субъекта (для Москвы — Закон Москвы № 33), и льготы носят заявительный характер:

Транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации , если иное не предусмотрено статьей 356 1 настоящего Кодекса . (В редакции Федерального закона от 11.06.2021 № 199-ФЗ) Устанавливая налог, законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок уплаты налога. (В редакции федеральных законов от 04.10.2014 № 284-ФЗ, от 29.09.2019 № 325-ФЗ, от 31.07.2023 № 389-ФЗ) При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы , основания и порядок их применения . (В редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ)
— п. 3 ст. 75 НК РФ

1. Льготы , установленные настоящей статьей , предоставляются в порядке, предусмотренном статьей 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации . При наличии у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям , предусмотренным частью 1 настоящей статьи, льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. (В редакции законов Москвы от 01.04.2015 № 15 , от 29.11.2017 № 45 , от 11.11.2020 № 21 , от 24.11.2021 № 32 , от 14.12.2022 № 33 , от 05.06.2024 № 18 ) 3. Льготы, установленные частью 1 настоящей статьи, не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани. 4. (Часть утратила силу - Закон Москвы от 24.11.2021 № 32 ) 5. Льготы, установленные пунктами 3 - 8 и 11 - 14 части 1 настоящей статьи, не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт). (Дополнение частью - Закон Москвы от 14.11.2012 № 55 ) (В редакции Закона Москвы от 19.03.2014 № 11 ) Статья 5. Заключительные положения 1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2009 года. 2. Признать утратившими силу: 1) Закон города Москвы от 23 октября 2002 года № 48 "О транспортном налоге"; 2) Закон города Москвы от 19 февраля 2003 года № 8 "О внесении изменения в статью 9 Закона города Москвы от 23 октября 2002 года № 48 "О транспортном налоге"; 3) Закон города Москвы от 1 октября 2003 года № 57 "О внесении изменений в Закон города Москвы от 23 октября 2002 года № 48 "О транспортном налоге";
   — п. 2 ст. 4 Закона Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге»

Если вы относитесь к льготной категории (ветеран боевых действий, инвалид и т.п.), льгота — за одно ТС и предоставляется по заявлению, поданному в налоговый орган по выбору.

Вывод по данному вопросу: уже начисленные суммы можно снять перерасчётом (с месяца гибели/начала розыска/исправления ошибки) и вернуть/зачесть; параллельно проверьте сроки взыскания — при их истечении долг списывается как безнадёжный, а судебные приказы отменяются. До прекращения начислений будут расти пени, поэтому заявления в ГИБДД и ФНС нужно подать незамедлительно, а при наличии льготной категории — заявить льготу.

Сроки взыскания, обжалование отказов и списание долга

Дополняю блок 5 нормами о сроках и порядке защиты при отказах.

Сроки обращения налогового органа в суд строго ограничены, а по старым долгам есть порог и давность:

1. В целях настоящей статьи принятие решения о взыскании задолженности и его направление физическому лицу осуществляются в течение шести месяцев с даты истечения срока исполнения требования об уплате задолженности. Решение о взыскании задолженности, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании задолженности в размере сумм, не учитываемых в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11 3 настоящего Кодекса, в течение шести месяцев после истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта для принятия решения о взыскании задолженности.
   — п. 2 ст. 48 НК РФ

Абзац 2 п. 2 ст. 48 НК РФ: если решение о взыскании принято с пропуском 6-месячного срока, оно считается недействительным и исполнению не подлежит, а налоговый орган вправе обратиться в суд лишь в течение ещё шести месяцев (с возможностью восстановления пропущенного по уважительной причине срока). Для обращения в суд по отдельным категориям задолженности действует трёхлетний предельный срок:

1. по истечении трех лет с наиболее ранней даты принятия налоговым органом решения по жалобе в отношении сумм налогов, указанных в налоговом уведомлении, поданной в течение тридцати дней со дня формирования сообщения об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного налога, либо с наиболее ранней даты представления физическим лицом уведомления о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на действия налогового органа по исчислению суммы соответствующего налога, указанной в налоговом уведомлении, в течение тридцати дней со дня принятия решения вышестоящего налогового органа об оставлении такой жалобы без удовлетворения, если общая сумма задолженности, подлежащая взысканию в судебном порядке, не превысила трех тысяч рублей; 5) по истечении трех лет с наиболее ранней даты принятия налоговым органом решения по жалобе (апелляционной жалобе) на решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения), решение об отмене (полностью или частично) решения о предоставлении налогового вычета полностью или частично, если общая сумма задолженности, подлежащая взысканию в судебном порядке, не превысила трех тысяч рублей.
   — п. 10 ст. 48 НК РФ (сроки обращения в суд)

Это означает: если по вашим машинам налоговая не вынесла решение о взыскании в течение 6 месяцев с истечения срока требования и не обратилась в суд в следующие 6 месяцев — право на взыскание утрачивается, а долг подлежит списанию как безнадёжный (подп. 4 п. 1 ст. 59 НК). Поэтому по всем спорным начислениям важно: 1) проверить в личном кабинете ФНС даты требований и решений о взыскании; 2) заявить в налоговую о перерасчёте/прекращении начислений (блоки 1–2), чтобы пресечь дальнейшие начисления и пени.

Обжалование решений налогового органа — в вышестоящий орган или в суд:

Акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом и соответствующим процессуальным законодательством Российской Федерации. Жалобой признается обращение лица в налоговый орган, предметом которого является обжалование вступивших в силу актов налогового органа ненормативного характера, действий или бездействия его должностных лиц, если, по мнению этого лица, обжалуемые акты, действия или бездействие должностных лиц налогового органа нарушают его права. Апелляционной жалобой признается обращение лица в налоговый орган, предметом которого является обжалование не вступившего в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенного в соответствии со статьей 101 настоящего Кодекса, если, по мнению этого лица, обжалуемое решение нарушает его права. 2.
— п. 1 ст. 138 НК РФ (обжалование актов налоговых органов)

То есть отказ налоговой в перерасчёте можно обжаловать сначала в вышестоящий налоговый орган (жалоба), а затем или сразу — в суд по правилам административного судопроизводства (гл. 22 КАС РФ). Отказ ГИБДД прекратить учёт обжалуется аналогично — в районный суд по месту нахождения органа; по требованиям об оспаривании решений органов госпошлина не уплачивается. Срок подачи административного иска о признании решения незаконным — три месяца со дня, когда вы узнали о нарушении права (ст. 219 КАС РФ); этот срок восстановим при уважительных причинах, но лучше не затягивать.

Возврат излишне уплаченного налога также производится по заявлению налогоплательщика в налоговый орган (ст. 78, 79 НК РФ), а суммы, взыскание которых стало невозможным, списываются на основании подп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ (цитата c15).

Вывод по данному вопросу: отказ ГИБДД или налоговой обжалуется — сначала в вышестоящий орган (ФНС) или сразу в районный суд по правилам гл. 22 КАС РФ; по начислениям, по которым налоговый орган пропустил сроки (6 месяцев на решение о взыскании + 6 месяцев на иск, а по малым суммам — 3 года), долг взыскан не будет и списывается как безнадёжный. Действуйте через заявления о гибели/угоне и о перерасчёте, параллельно проверяя давность уже начисленных сумм.