Вопрос

Льгота по земельному налогу для ветерана боевых действий в Афганистане (инвалид 3 группы) на садовый участок 4 сотки в Горловке, ДНР

Добрый день. Горловка, ДНР. Муж — ветеран боевых действий, служил в Афганистане, инвалид 3 группы. У него садовый участок 4 сотки. Подскажите, положена ли ему льгота по земельному налогу? Нужно ли вообще платить за эту землю? В документах на участок указан кадастровый номер, но мы не уверены, действует ли освобождение для таких категорий в нашем регионе. У мужа есть удостоверение ветерана и справка об инвалидности.

Вопрос №76952Ответы: 1

15.06.2026

Нейроадвокат

08:2215.06.2026

Налоговые нарушения и споры Нужен документ

В данной ситуации рассматривается вопрос об освобождении от уплаты земельного налога в отношении садового участка площадью 4 сотки, принадлежащего ветерану боевых действий (Афганистан), имеющему инвалидность 3 группы, проживающему в г. Горловка (ДНР). Событием является владение земельным участком, которое влечет за собой обязанность уплачивать земельный налог, если не применяются установленные законом льготы.

Правоотношения, затронутые в данном случае, относятся к сфере налогового и земельного права. Юридически значимыми фактами являются: статус владельца участка как ветерана боевых действий (подтвержденный удостоверением), наличие у него инвалидности 3 группы (подтвержденное справкой), размер участка (4 сотки), его целевое назначение (садоводство) и местонахождение (Горловка, которая входит в состав ДНР). Вопрос осложняется территориальной принадлежностью региона, так как на момент обращения действуют переходные положения, связанные с интеграцией ДНР в правовое поле Российской Федерации. В связи с этим необходимо определить, нормы какого законодательства — ДНР или РФ — регулируют данный земельный налог, и применяются ли на данной территории федеральные налоговые льготы, предусмотренные для ветеранов боевых действий и инвалидов. Также ключевое значение имеет то, предоставляют ли эти льготы полное освобождение от налога или распространяются только на часть налоговой базы (например, на определенное количество соток) и есть ли ограничения по площади участка для применения льготы.

Согласно статье 391 Налогового кодекса РФ, налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость участка. Однако для отдельных категорий граждан, включая некоторые группы инвалидов, предусмотрен специальный порядок уменьшения этой базы. Ваш супруг, являясь ветераном боевых действий в Афганистане, подпадает под категорию, указанную в Федеральном законе «О ветеранах», однако должен быть отнесён к ветеранам боевых действий, а не к ветеранам Великой Отечественной войны (статья 2 Закона). В предоставленном контексте НК РФ статья 391 изложена не полностью — отсутствует пункт 5, который как раз устанавливает право на налоговый вычет (уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 600 квадратных метров) для инвалидов I и II групп, инвалидов с детства, а также для ветеранов боевых действий. Поскольку в имеющемся тексте статьи 391 эта норма не раскрыта, необходимо руководствоваться общим принципом: если специальная норма о вычете для инвалидов III группы и ветеранов боевых действий прямо не приведена, то в её отсутствие в конкретном тексте НК РФ следует предположить, что для данной категории (инвалид III группы) вычет может не применяться на федеральном уровне, если иное не установлено местным законодательством. Тем не менее, ваш муж одновременно является ветераном боевых действий — эта категория прямо поименована в пункте 5 статьи 391 НК РФ (в полной версии кодекса), и в силу этого он имеет право на уменьшение налоговой базы на 6 соток независимо от группы инвалидности. Поскольку площадь участка составляет 4 сотки, налоговая база после вычета становится отрицательной или нулевой, что фактически полностью освобождает его от уплаты налога.

"Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу См. также: ч.1 НК РФ "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 25.05.2026) КонсультантПлюс: примечание. О выявлении конституционно-правового смысла ст. 391 см. Постановление КС РФ от 02.07.2013 N 17-П. НК РФ Статья 391. Порядок определения налоговой базы 1. Если иное не установлено настоящей статьей, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года , являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей."
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ, ст. 391

Инвалидность III группы, согласно Закону «О социальной защите инвалидов в РФ», сама по себе автоматически не даёт налоговых льгот по земельному налогу в рамках федерального законодательства, если в контексте НПА не указана специальная норма о вычете для данной группы. В предоставленном отрывке из Закона № 181-ФЗ речь идёт только об обеспечении жильём (статья 17), что к земельному налогу отношения не имеет. Следовательно, основным основанием для льготы выступает статус ветерана боевых действий, а не инвалидность. Однако, если в полном тексте НК РФ (статья 391 пункт 5) инвалиды III группы и не перечислены среди лиц, имеющих право на вычет, то для них федеральный вычет не установлен — и тогда ваш супруг полагается только на свой ветеранский статус, который, как указано выше, даёт вычет в 6 соток. Право на вычет по данному основанию не зависит от группы инвалидности.

"Статья 17. Обеспечение инвалидов жильем (в ред. Федерального закона от 01.12.2014 N 419-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции ) (в ред. Федерального закона от 29.12.2004 N 199-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции ) Инвалиды и семьи, имеющие детей-инвалидов, нуждающиеся в улучшении жилищных условий, принимаются на учет и обеспечиваются жилыми помещениями в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации."
— Федеральный закон от 24.11.1995 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации», ст. 17

Что касается распространения федеральных льгот на территорию ДНР, то согласно общим принципам налогового законодательства, Земельный налог является местным налогом, и его льготы устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (в данном случае — Горловки). В контексте НПА нет специальных актов ДНР или муниципальных актов, регулирующих этот вопрос. Однако если ДНР входит в единое налоговое пространство РФ, то нормы Налогового кодекса РФ, включая статью 391 о вычете для ветеранов боевых действий, применяются на всей территории РФ, включая новые регионы. В отсутствие прямого указания в контексте на неприменение этих норм в ДНР, следует исходить из того, что они действуют. Кроме того, Федеральный закон «О ветеранах» (статья 13) устанавливает общие меры социальной поддержки, но не содержит специальных налоговых льгот — они регулируются исключительно НК РФ.

"Статья 13. Социальная поддержка ветеранов (в ред. Федерального закона от 22.08.2004 N 122-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции ) 1. Социальная поддержка ветеранов предусматривает осуществление системы мер, включающей: 1) пенсионное обеспечение, выплату пособий в соответствии с законодательством Российской Федерации; 2) получение ежемесячной денежной выплаты; 3) предоставление жилых помещений; 4) компенсацию расходов на оплату жилых помещений и коммунальных услуг; 5) оказание медицинской помощи и протезно-ортопедической помощи."
— Федеральный закон от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах», ст. 13

По вопросу о необходимых документах для получения освобождения от уплаты: ни одна из предоставленных статей (391, 395, 396 НК РФ, 13 и 2 Закона № 5-ФЗ, 17 Закона № 181-ФЗ) не содержит перечня документов для заявления льготы. Порядок предоставления налоговых льгот регулируется статьёй 396 НК РФ, но в имеющемся контексте она приведена не полностью — отсутствует норма о порядке заявления права на вычет и перечне подтверждающих документов. В такой ситуации необходимо руководствоваться общим правилом: для получения уменьшения налоговой базы по пункту 5 статьи 391 НК РФ налогоплательщик обязан подать заявление в налоговый орган по месту нахождения участка и приложить документы, подтверждающие право на льготу. Для вашего мужа такими документами являются удостоверение ветерана боевых действий (удостоверение, дающее право на льготы, предусмотренные Законом «О ветеранах») и, факультативно, справка об инвалидности, хотя последняя не является определяющей для данного вида вычета. Поскольку в контексте НПА детальные нормы отсутствуют, точный перечень следует уточнить в налоговой инспекции Горловки.

Что касается ограничений по площади участка: в тексте статьи 391 НК РФ не указано, что вычет применяется только к участкам определённого предельного размера. Вычет в 600 кв. м (6 соток) предоставляется в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика, и если площадь участка меньше 6 соток (как в вашем случае — 4 сотки), налоговая база полностью обнуляется. Статья 396 НК РФ, касающаяся порядка исчисления налога и авансовых платежей, не налагает дополнительных ограничений по площади для применения льготы, а лишь определяет механизм расчёта налога после уменьшения базы.

"НК РФ Статья 396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу КонсультантПлюс: примечание. С 01.01.2027 в п. 1 ст. 396 вносятся изменения ( ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ). См. будущую редакцию . 1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей."
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ, ст. 396

Таким образом, ваш супруг, имея удостоверение ветерана боевых действий, вправе воспользоваться налоговым вычетом по пункту 5 статьи 391 НК РФ (уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 600 кв. м). Поскольку площадь участка (4 сотки) меньше вычета, земельный налог с этого участка фактически не начисляется. Инвалидность III группы сама по себе не даёт дополнительных льгот по данному налогу на федеральном уровне, но и не препятствует применению вычета по ветеранскому статусу. Для реализации права необходимо подать заявление в налоговый орган и приложить удостоверение ветерана. Ограничений по площади участка для применения вычета в НК РФ не установлено, а местные акты Горловки в предоставленном контексте отсутствуют, поэтому следует исходить из федеральных норм.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение

Ваш супруг имеет право на полное освобождение от уплаты земельного налога за садовый участок, поскольку площадь надела составляет 4 сотки, а федеральный налоговый вычет для ветеранов боевых действий уменьшает налоговую базу на 6 соток. Инвалидность III группы не расширяет льготу, но и не препятствует её применению: основанием для вычета является исключительно подтверждённый статус ветерана боевых действий. Налог фактически начисляться не будет при условии своевременной подачи заявления с приложением подтверждающего документа.

Куда обращаться и порядок действий

Заявление о предоставлении налоговой льготы (вычета) подаётся в налоговый орган по месту нахождения земельного участка — в территориальную инспекцию ФНС, обслуживающую Горловку.
Подать заявление можно лично (через окно приёма), направить по почте заказным письмом с описью вложения либо через ближайшее отделение МФЦ, если между МФЦ и налоговой службой заключено соглашение о приёме таких заявлений.
Рекомендуется уточнить по телефону или на официальном сайте ФНС России актуальный адрес и график работы инспекции, а также возможность дистанционной подачи через Личный кабинет налогоплательщика (при наличии подтверждённой учётной записи).

Документы и доказательства

Заявление о предоставлении льготы, составленное в свободной форме или по рекомендуемой форме КНД 1150063. В заявлении указывается кадастровый номер участка и основание для вычета (пункт 5 статьи 391 НК РФ — ветеран боевых действий).
Копия удостоверения ветерана боевых действий (предъявляется вместе с оригиналом либо заверяется нотариально при направлении по почте).
При желании можно приложить копию справки об инвалидности, однако определяющим документом для вычета является именно удостоверение ветерана, а не справка МСЭ.
Реквизиты самого земельного участка (кадастровый номер, адрес) и документ-основание владения (свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН), хотя их предоставление не является обязательным — налоговый орган сверяет сведения по кадастровому номеру самостоятельно.

Сроки и риски

Заявление о вычете целесообразно подать до начала налогового периода (до 31 декабря года, предшествующего году начисления налога), чтобы льгота была учтена при расчёте предстоящих платежей. Если заявление подано позже, налоговый орган обязан произвести перерасчёт за предыдущие три налоговых периода, но не ранее даты возникновения права на льготу.
Основной риск: без поданного заявления налоговый орган начислит земельный налог на полную кадастровую стоимость участка. Однако после получения налогового уведомления можно в течение 30 дней обратиться в инспекцию для перерасчёта, но это займёт дополнительное время и потребует усилий на обжалование.
Затягивать с подачей заявления не рекомендуется из-за возможных начислений и последующей блокировки доходов при взыскании недоимки, даже если по существу право на льготу бесспорно.

Когда нужен адвокат

Если налоговый орган отказывает в применении вычета, не признаёт удостоверение ветерана боевых действий или затягивает перерасчёт более установленного срока, целесообразно обратиться к адвокату для подготовки мотивированной жалобы вышестоящему налоговому органу или в суд, а также для защиты интересов при взыскании незаконно начисленных сумм.