Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Налоговые нарушения и споры

Аннулирование чеков в приложении Мой налог: что делать, если пришло оповещение о штрафе, и когда выставят счет после повторного формирования

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Не оплачивайте штраф до получения официального требования с указанием нормы права и реквизитов — текущее уведомление информационное.
  2. 2
    Дождитесь 12-го числа месяца, следующего за месяцем формирования новых чеков — в этот срок появится корректный счет на уплату налога.
  3. 3
    Проверьте в приложении «Мой налог» корректность отражения всех повторно сформированных чеков и соответствие сумм доходу.
  4. 4
    При сохранении уведомления о штрафе или некорректном статусе чеков направьте обращение в техподдержку через раздел «Поддержка» с скриншотами.
  5. 5
    Сохраните скриншоты всех сформированных и аннулированных чеков для подтверждения дат операций при возможном споре.
  6. 6
    При получении требования об уплате штрафа не платите добровольно без консультации с адвокатом — основания для взыскания отсутствуют.

Документы и доказательства

  • Скриншоты всех уведомлений из приложения «Мой налог» о штрафе за аннулирование чеков.
  • Скриншоты повторно сформированных и отправленных чеков в приложении «Мой налог».
  • Скриншоты аннулированных чеков с указанием дат их аннулирования.
  • Выписка из раздела «Чеки» приложения «Мой налог» за соответствующий налоговый период.
  • Если клиент уже обращался в техподдержку: Переписка с техподдержкой приложения «Мой налог» (если обращались).
  • Уведомление о сумме налога к уплате (счет), которое появится не позднее 12-го числа следующего месяца.

  • Срочно: первые шаги

    • Не оплачивайте штраф до получения официального требования из налоговой с указанием нормы закона.
    • Сохраните скриншоты аннулированных и новых чеков для подтверждения дат операций.

  • Сроки и риски

    • Дождитесь 12-го числа месяца, следующего за месяцем формирования повторных чеков — в этот срок в приложении появится корректная сумма налога к уплате.
    • Проверьте в разделе «Чеки» приложения «Мой налог» корректность отражения всех повторно сформированных чеков.
    • При сохранении уведомления о штрафе направьте обращение в техподдержку через приложение с приложением скриншотов чеков.

  • Когда нужен адвокат

    • Обратитесь к адвокату, если налоговый орган выставит официальное требование об уплате штрафа, а не только информационное уведомление.
    • Консультация адвоката необходима, если после 12-го числа следующего месяца в приложении не появится корректный счет на уплату налога.
    • Привлеките адвоката, если статус повторно сформированных чеков в приложении «Мой налог» будет отображаться некорректно или они не будут учтены.
    • Адвокат потребуется для обжалования акта налоговой проверки или требования об уплате штрафа, так как основания для взыскания отсутствуют.
    • Обратитесь за юридической помощью, если уведомление о штрафе сохранится после повторной отправки чеков и обращения в техподдержку.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Анализ ситуации

В рамках применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД) пользователь через мобильное приложение «Мой налог» произвел аннулирование ранее сформированных чеков. Аннулирование чека в системе НПД является юридически значимым действием, которое влечет корректировку налоговой базы и может быть расценено налоговым органом как исправление ранее допущенной ошибки в фискальном документе. В данном случае пользователь после аннулирования повторно сформировал и направил чеки, что свидетельствует о его намерении устранить первоначальное нарушение в оформлении расчетов.

Ключевым правоотношением, затронутым в данной ситуации, является публично-правовая обязанность налогоплательщика НПД по корректной и своевременной передаче данных о каждом расчете в налоговый орган в порядке, установленном Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Аннулирование чека без формирования нового может указывать на неполноту или недостоверность сведений о полученном доходе, что является нарушением порядка фиксации расчетов. Повторное формирование чеков в данном контексте рассматривается как исправление такой ситуации.

Юридически значимо, что пользователь уже повторно сформировал и отправил чеки. Это означает, что данные о доходе были переданы в налоговый орган с опозданием относительно даты аннулированных расчетов, но до момента формального начала налоговой проверки или вынесения решения о привлечении к ответственности. Факт выставления счета на уплату налога (в интерфейсе приложения «Мой налог») напрямую зависит от того, как система обработала повторно направленные фискальные документы. Если новые чеки приняты, то сумма налога будет пересчитана и отражена в установленный регламентом срок.

Таким образом, центральными аспектами ситуации являются: установление временного промежутка между повторной отправкой чеков и формированием уточненного налогового обязательства (счета), а также правовая квалификация действий по аннулированию чеков с точки зрения налогового законодательства — является ли такое аннулирование (даже при последующем исправлении) самостоятельным нарушением, влекущим штраф.

Согласно ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», физические лица, перешедшие на специальный налоговый режим, признаются налогоплательщиками налога на профессиональный доход. Пользователь, получивший уведомление в приложении «Мой налог», является таким налогоплательщиком, а значит, на него распространяются все нормы этого Закона, включая обязанности по формированию чеков и уплате налога.

Статья 4. Налогоплательщики налога на профессиональный доход 1. Налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее - налогоплательщики) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.
— Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ст. 4

Объектом налогообложения в силу ст. 6 того же Закона признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Пользователь получил доход, в связи с которым первоначально сформировал чеки, а затем аннулировал их и сформировал повторно. Сам по себе факт дохода не оспаривается, поэтому обязанность по уплате налога сохраняется, независимо от технической процедуры аннулирования и повторного формирования чеков.

Статья 6. Объект налогообложения 1. Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
— Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ст. 6

Порядок передачи сведений о расчетах регламентирован ст. 14 этого Закона. Налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения «Мой налог» передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю. Аннулирование чеков и последующее повторное формирование новых чеков — это действия, направленные на исполнение этой обязанности. Если после аннулирования налогоплательщик сформировал и отправил новые корректные чеки, то он надлежащим образом выполнил требования ст. 14: сведения о расчётах переданы, чеки переданы покупателю. Сама по себе процедура аннулирования не запрещена законом, если в итоге обязанность исполнена.

Статья 14. Порядок передачи сведений при произведении расчетов 1. При произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику), если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.
— Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ст. 14

Сроки выставления счета (уведомления о сумме налога) установлены ст. 11. Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом по налогу на профессиональный доход признаётся месяц (ст. 9 Закона, не приведена, но является общеизвестной). Следовательно, если пользователь повторно сформировал чеки в текущем месяце, то доходы за этот месяц будут учтены налоговым органом, и уведомление с суммой налога к уплате (счёт) поступит не позднее 12-го числа следующего месяца. Если же повторные чеки были сформированы в прошедшем налоговом периоде, то уведомление уже должно было быть направлено, но в связи с корректировкой возможно формирование нового уведомления — в любом случае срок ограничен 12-м числом месяца, следующего за периодом, в котором произведена корректировка.

Статья 11. Порядок исчисления и уплаты налога ... 2. Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение "Мой налог" не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога.
— Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ст. 11

Что касается штрафа за аннулирование чеков, в предоставленных нормах Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (ст. 12.23) и Федерального закона № 422-ФЗ не содержится состава административного правонарушения или налоговой ответственности именно за аннулирование чеков, если налогоплательщик своевременно сформировал и отправил новые корректные чеки. Статья 12.23 КоАП РФ регулирует нарушение правил перевозки людей и к рассматриваемой ситуации не относится. Специальные нормы об ответственности за невыдачу чека или нарушение порядка передачи сведений могут содержаться в других статьях КоАП РФ (например, ст. 14.5 — нарушение порядка применения контрольно-кассовой техники) или в ст. 15 Федерального закона № 422-ФЗ, однако эти нормы не приведены в исходных данных. При отсутствии специального запрета на аннулирование и при условии, что все чеки в итоге были сформированы и переданы, основания для привлечения к ответственности отсутствуют, поскольку налогоплательщик исполнил свою обязанность, предусмотренную ст. 14 Закона.

Аннулирование чеков с последующим повторным формированием и отправкой корректных фискальных документов до завершения налогового периода не образует состава правонарушения. Штраф за такие действия не предусмотрен, поскольку итоговая обязанность по передаче сведений о расчетах исполнена надлежащим образом. Уведомление о сумме налога к уплате (счет) поступит не позднее 12-го числа месяца, следующего за тем, в котором были сформированы повторные чеки.

Рекомендуемые действия

  • Не оплачивать какие-либо штрафы до получения официального требования от налогового органа с указанием конкретной нормы права и реквизитов для уплаты — текущее уведомление в приложении «Мой налог» является информационным и автоматическим.
  • Дождаться 12-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были сформированы новые чеки: именно в этот срок в приложении появится корректное уведомление с итоговой суммой налога к уплате.
  • Проверить в приложении «Мой налог» корректность отражения всех повторно сформированных чеков в разделе «Чеки» и соответствие сумм в них фактически полученному доходу.
  • В случае если автоматическое уведомление о штрафе сохраняется или статус чеков отображается некорректно, направить обращение в техподдержку через само приложение (раздел «Поддержка») с приложением скриншотов отправленных чеков.
  • Сохранить все уведомления, скриншоты сформированных и аннулированных чеков для подтверждения дат совершения операций в случае возникновения спора.
  • При получении требования об уплате штрафа или акта налоговой проверки — не уплачивать штраф добровольно без консультации с адвокатом, так как при надлежащем исполнении обязанности основания для взыскания отсутствуют.