Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Налоговые нарушения и споры

Можно ли получить социальный налоговый вычет на лечение, если с доплаты к пенсии от бывшего работодателя удержан НДФЛ и доход отражен по коду 1240

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Проверьте в личном кабинете налогоплательщика, что сумма удержанного НДФЛ из справки 2-НДФЛ перенесена в декларацию 3-НДФЛ полностью.
  2. 2
    Убедитесь, что в декларации 3-НДФЛ сумма расходов на лечение внесена в лист «Вычеты» и не превышает сумму дохода.
  3. 3
    Подайте уточненную декларацию 3-НДФЛ с номером корректировки «1», если обнаружена ошибка в расчете.descriptionЗаявление о возврате излишне уплаченного налога в связи с уточненной налоговой декларацией 3-НДФЛ за 2025 год (свободная форма)
  4. 4
    Приложите к уточненной декларации полный пакет документов: договор с клиникой, справку об оплате и чеки.
  5. 5
    Если после камеральной проверки возврат снова ноль, направьте в налоговую инспекцию письменное заявление с требованием разъяснить причины.descriptionЗаявление в налоговую инспекцию о разъяснении причин отказа в предоставлении социального налогового вычета на медицинские услуги (свободная форма)
  6. 6
    При отказе в возврате налога обратитесь к адвокату для подготовки жалобы в вышестоящий налоговый орган или суд.

Документы и доказательства

  • Справка 2-НДФЛ за 2025 год от банка с кодом дохода 1240.
  • Договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг.
  • Справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов.
  • Кассовые чеки или платежные документы, подтверждающие оплату лечения.
  • Копия ранее поданной декларации 3-НДФЛ с нулевым возвратом.
  • Уточненная налоговая декларация (корректировка) с номером «1».

  • Денежные требования

    • Максимальная сумма возврата — 13% от 120 000 руб. расходов (15 600 руб.), если ваш доход превышает эту сумму; при доходе менее 400 000 руб. возврат ограничен фактически удержанным налогом.

  • Сроки и риски

    • Подайте уточненную декларацию 3-НДФЛ с номером корректировки «1» в налоговый орган по месту жительства, если в первоначальной допущена ошибка.
    • Убедитесь, что в декларации сумма дохода из справки 2-НДФЛ перенесена полностью, а расходы на лечение внесены в лист «Вычеты».
    • Сверьте сумму удержанного налога из справки 2-НДФЛ — она должна быть больше нуля, иначе возврат невозможен.
    • При сохранении нулевого результата после подачи корректировки обратитесь в налоговый орган с письменным заявлением о разъяснении причин.
    • Основной риск — затягивание возврата из-за технических ошибок в декларации, что устраняется подачей уточненной декларации с полным пакетом документов.
    • Если налоговый орган отказывает после подачи корректной декларации, обжалуйте его действия через вышестоящий орган или суд с помощью адвоката.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

В данной ситуации физическое лицо получает ежемесячную доплату к пенсии от бывшего работодателя (банка). Этот доход облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%, налог удерживается и перечисляется в бюджет. Доход за 2025 год составил менее 400 000 рублей, что подтверждается справкой 2-НДФЛ, где доход отражён с кодом 1240 (иные доходы, не подлежащие обложению страховыми взносами, в том числе доходы от негосударственного пенсионного обеспечения, выплачиваемые негосударственными пенсионными фондами, а также доходы, полученные налогоплательщиком от организаций-работодателей в виде доплат к пенсии, не подпадающие под коды 1200–1240, но фактически облагаемые НДФЛ). Ранее этот же доход отражался по коду 4800 (иные доходы), что свидетельствует о возможном изменении квалификации дохода банком, но не меняет его правовой природы: это доход, облагаемый НДФЛ.

Юридически значимым является то, что доплата к пенсии от бывшего работодателя признаётся доходом, облагаемым НДФЛ (статья 208 Налогового кодекса РФ). Следовательно, налогоплательщик является плательщиком НДФЛ, и у него возникает право на налоговые вычеты, предусмотренные главой 23 НК РФ, в том числе на социальный налоговый вычет по расходам на медицинские услуги (статья 219 НК РФ). Вычет предоставляется в сумме фактически произведённых расходов, но не более установленного лимита (120 000 рублей в год в совокупности с другими социальными вычетами, за исключением дорогостоящего лечения).

Поскольку доход налогоплательщика за 2025 год составил менее 400 000 рублей, а налог, удержанный с этого дохода, был перечислен в бюджет, размер удержанного НДФЛ составляет 13% от суммы дохода (то есть менее 52 000 рублей). При заявлении социального вычета сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета, ограничена суммой фактически удержанного налога за соответствующий налоговый период. Если сумма подтверждённых расходов на медицинские услуги превышает облагаемый доход, или если сумма налога, исчисленная с учётом вычета, оказывается меньше суммы налога, удержанного у источника выплаты, возврат может быть равен нулю, поскольку вычет не может превышать налогооблагаемую базу.

Ключевой аспект: при заполнении декларации 3-НДФЛ за 2025 год расчёт налоговой базы производится с учётом всех полученных доходов, облагаемых по ставке 13%. Если доход составил менее 400 000 рублей, а расходы на лечение заявлены в пределах лимита, то налоговая база уменьшается на сумму вычета. Если после уменьшения база становится равной нулю, то налог к уплате отсутствует, а излишне удержанный налог (который был внесён банком) подлежит возврату. Однако если удержанный налог уже исчислен с дохода, который после применения вычета «обнуляется», сумма возврата должна соответствовать именно тому налогу, который был уплачен с этого дохода. Если налогоплательщик в декларации указал вычет в размере, превышающем налогооблагаемый доход (например, заявил расходы на лечение в сумме 300 000 рублей при доходе 400 000 рублей, но с учётом лимита), то расчётный возврат может быть меньше ожидаемого.

Нулевой результат в декларации может возникнуть, если налогоплательщик неправильно отразил сумму дохода или вычета, либо если сумма расходов на лечение не подтверждена, либо если в программе заполнения (например, «Декларация») автоматически произведён расчёт, и налоговая база после применения вычета оказалась равна нулю, а сумма удержанного налога — нулю (то есть налог уже был полностью удержан и перечислен, но без учёта вычета). Также возможно, что в справке 2-НДФЛ не отражён налог, удержанный с доплаты к пенсии, если банк удержал его, но фактически налог к возврату из бюджета равен нулю, так как налог уже уплачен в бюджет.

Таким образом, затронуты правоотношения по исчислению и уплате НДФЛ, реализации права на социальные налоговые вычеты, а также порядку заполнения налоговой декларации и корректности кодирования доходов в налоговых отчётах налоговых агентов. Юридически значимо: наличие облагаемого дохода, факт удержания налога, подтверждённое право на вычет, соответствие заявленных расходов и лимитов, а также правильность расчёта налога к возврату.

Определяющим для ответа на ваш вопрос является анализ права на социальный налоговый вычет по медицинским расходам применительно к вашему доходу — ежемесячной доплате к пенсии от бывшего работодателя.

Прежде всего, необходимо установить, относится ли ваш доход к объекту налогообложения НДФЛ. Согласно ст. 210 НК РФ, налоговая база определяется на основе всех доходов налогоплательщика. Ваша доплата к пенсии облагается НДФЛ, что подтверждено удержанием и перечислением налога банком как налоговым агентом в силу ст. 226 НК РФ. Следовательно, этот доход формирует налоговую базу, в отношении которой вы вправе применять вычеты.

Статья 210. Налоговая база 1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу. Не признается получением дохода или возникновением права на распоряжение доходом получение прав контроля в отношении иностранной структуры без образования юридического лица или иностранного юридического лица, для которого в соответствии с его личным законом не предусмотрено участие в капитале, если такие права по
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), ст. 210

Само право на социальный налоговый вычет на лечение прямо предусмотрено подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ. Вы имеете право на этот вычет, если оплатили медицинские услуги, оказанные вам, при условии их включения в утвержденный перечень и наличия подтверждающих документов. Принципиально важно, что это право не зависит от кода дохода (1240 или 4800), которым ваш работодатель отразил выплату в справке 2-НДФЛ. Коды доходов носят справочный характер для налоговых агентов, а вычет предоставляется на основании факта получения облагаемого дохода и понесенных расходов, а не на основании кода.

Статья 219. Социальные налоговые вычеты 1. В случаях, предусмотренных настоящей главой, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: (в ред. Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции ) 1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований : благотворительным организациям; социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях; некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод че
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), ст. 219

Теперь перейдем к центральной проблеме вашего вопроса — почему сумма к возврату оказалась нулевой, несмотря на наличие дохода и удержанного налога. Механизм вычета таков: вы уменьшаете налоговую базу, облагаемую по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ), на сумму вычета. Полученный излишне удержанный налог подлежит возврату. Однако ключевое условие — возврат возможен только в пределах суммы налога, фактически удержанного и перечисленного в бюджет с ваших доходов за этот же налоговый период. Если ваш доход за 2025 год составил менее 400 000 руб., то удержанный с него налог (при ставке 13%) составляет менее 52 000 руб. (400 000 × 13% = 52 000, а при меньшей сумме — еще меньше). Социальный вычет на лечение (максимальная сумма — 150 000 руб.) может уменьшить базу, но если величина вычета превышает вашу налоговую базу за год, то разница не переносится на следующий год, а излишне удержанного налога физически нет — вам вернули бы только то, что было удержано сверх расчетной суммы. Однако нулевой результат декларации 3-НДФЛ при наличии подтвержденных расходов возможен только в одном случае: если сумма вычета равна сумме дохода. Например, если ваш доход составил 50 000 руб., а вы заявили вычет на 150 000 руб., то налоговая база станет нулевой, налог к возврату будет равен всей сумме удержанного налога (13% от 50 000 руб. = 6500 руб.), но не нулю. Ноль в графе «возврат» означает, что либо в декларации неверно заполнены суммы, либо налоговый орган в автоматическом расчете не учел вычет (например, не приложены документы или вы не указали сумму расходов), либо фактически вы не указали никаких расходов в декларации, и тогда расчет просто показывает, что налог к доплате отсутствует. Также следует учесть ставку налога: ваш доход облагается по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ), и вычет применяется именно к этой налоговой базе.

Статья 224. Налоговые ставки 1. Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах: 13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей; 312 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 2,4 миллиона рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 2,4 миллиона рублей и составляет не более 5 миллионов рублей; 702 тысячи рублей и 18 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за на
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), ст. 224

Что касается кода дохода: указание дохода по коду 1240 в 2025 году, тогда как ранее код был 4800, не влияет на ваше право на вычет. Код 1240 согласно Приказу ФНС (который не является нормой НК РФ, но упомянут в вопросе и контексте не содержится) обычно применяется к доходам от негосударственного пенсионного обеспечения. Однако если ваша доплата не является пенсией от НПФ, сам по себе код не лишает доход статуса облагаемого НДФЛ. Статья 213.1 НК РФ, содержащаяся в контексте, регулирует особенности налогообложения именно пенсионных выплат от негосударственных пенсионных фондов, но ваш работодатель — банк, а не НПФ, поэтому эта норма к вашей ситуации применяться не должна.

Статья 213.1. Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами (в ред. Федерального закона от 23.03.2024 N 58-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции ) (введена Федеральным законом от 29.12.2004 N 204-ФЗ) КонсультантПлюс: примечание. Абз. 1 п. 1 ст. 213.1 (в ред. ФЗ от 23.03.2024 N 58-ФЗ) распространяется на доходы, полученные с 01.01.2024, и взносы (денежные средства), уплаченные (внесенные) налогоплательщиками с 01.01.2024. 1. При определении налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), ст. 213.1

Если бы ваш доход был освобожден от налогообложения (например, как государственная пенсия по старости — ст. 217 НК РФ), то вычет был бы невозможен. Но ваша доплата от бывшего работодателя не поименована в перечне освобождаемых доходов (ст. 217 НК РФ). Следовательно, вы имеете полное право на вычет, если выполнены все условия: вы оплатили медицинские услуги, имеете договор, чеки и справку об оплате медицинских услуг для налоговых органов.

Для получения вычета вам необходимо подать уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2025 год (или проверить правильность заполнения поданной), в которой правильно отразить сумму вашего облагаемого дохода из справки 2-НДФЛ, а в листе «Вычеты» указать сумму документально подтвержденных расходов на лечение. Если вы ничего не указали в декларации о расходах, то и возврат будет равен нулю. Если же расходы указаны, а ноль сохраняется, причина может быть в несовпадении данных — проверьте, чтобы сумма дохода в декларации совпадала с суммой в справке 2-НДФЛ. Нулевая сумма возврата означает, что либо вычет не заявлен, либо программа посчитала, что налога к возврату нет, что противоречит описанным вами обстоятельствам (доход менее 400 000 руб., налог удержан). При таких обстоятельствах возврат должен составить 13% от суммы ваших медицинских расходов, но не более удержанного налога. Если вычет все же не привел к возврату из-за исчерпания лимита или ошибки — это основание для обращения в налоговый орган с заявлением о даче письменных разъяснений причин нулевого результата, приложив копии подтверждающих документов (справка 2-НДФЛ, договор с медучреждением, чеки, справка об оплате медицинских услуг).

Вы имеете право на социальный налоговый вычет по расходам на медицинские услуги в полном объеме. Доход от бывшего работодателя в виде доплаты к пенсии облагается НДФЛ, а код 1240 в справке 2-НДФЛ не влияет на ваше право на вычет — оно реализуется на общих основаниях. Нулевой результат в декларации 3-НДФЛ является технической ошибкой расчета или некорректным заполнением, поскольку при наличии удержанного налога и подтвержденных расходов бюджет обязан вернуть излишне уплаченную сумму в пределах удержанного НДФЛ.

Куда обращаться и порядок действий

  • Проверьте ранее поданную декларацию 3-НДФЛ. Откройте ее в программе «Декларация» или личном кабинете и убедитесь, что сумма дохода из справки 2-НДФЛ перенесена полностью, а сумма расходов на лечение внесена в лист «Вычеты».
  • Уточните сумму удержанного налога. Сверьте сумму налога исчисленного и удержанного из справки 2-НДФЛ с суммой, отраженной в разделе 1 декларации — она должна быть больше нуля.
  • Подайте уточненную налоговую декларацию (корректировку). Если ошибка подтвердилась, подайте декларацию с номером корректировки «1» в налоговый орган по месту жительства через личный кабинет или лично.
  • При сохранении нулевого результата обратитесь в налоговый орган за разъяснениями. Составьте заявление в свободной форме с просьбой разъяснить причины отказа в предоставлении вычета и нулевого расчета, приложив копии всех документов.
  • Обжалуйте действия налогового органа. В случае получения формального отказа или неудовлетворительного ответа подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд — для взыскания суммы излишне уплаченного налога вам понадобится помощь специалиста-адвоката.

Документы и доказательства

  • Справка 2-НДФЛ за 2025 год от банка с кодом дохода 1240.
  • Договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг.
  • Справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов (утвержденной формы).
  • Кассовые чеки или платежные документы, подтверждающие оплату заявленных медицинских расходов.
  • Копия вашей ранее поданной декларации 3-НДФЛ, где отражен нулевой возврат.

Денежные требования

Сумма налога к возврату составит 13% от ваших документально подтвержденных расходов на лечение, но не более суммы налога, фактически удержанной банком и отраженной в справке 2-НДФЛ за 2025 год. Размер вашего дохода (менее 400 000 руб.) не ограничивает право на вычет, а лишь определяет предельную сумму возможного возврата — не более 52 000 рублей.

Сроки и риски

Заявить социальный налоговый вычет можно в течение трех лет после налогового периода, в котором были оплачены медицинские услуги. Основной риск — затягивание процесса возврата из-за технических ошибок в декларации или формальных требований налогового органа, что устраняется подачей уточненной декларации и предоставлением полного пакета документов.

Когда нужен адвокат

Обращение к адвокату целесообразно, если налоговый орган после подачи корректной уточненной декларации с подтверждающими документами продолжает отказывать в предоставлении вычета и возврате налога, либо выставляет необоснованные требования.

Рекомендуемые действия

  • Возьмите справку 2-НДФЛ за 2025 год от банка и проверьте сумму фактически удержанного налога.
  • Подготовьте полный пакет документов на медицинские услуги, включив справку об оплате для налоговой.
  • Сформируйте уточненную декларацию 3-НДФЛ, корректно заполнив данные о доходе и заявленном вычете, и подайте ее в налоговый орган.
  • Если после камеральной проверки возврат снова ноль, направьте в инспекцию письменное заявление с требованием разъяснить причины и приложением копий всех подтверждающих документов.
  • При отказе обращайтесь за защитой прав к профильному адвокату для подготовки жалобы и последующего судебного взыскания излишне уплаченного налога.