Типа с начала года сдал металлолом на 245 тысяч как физлицо, больше не буду, и так понял, что декларацию надо подавать, да? А еще собираюсь продать машину, которую получу в наследство от отца, вступаю в наследство в следующем месяце. Тачка стоит примерно 200-250 тысяч. Вопрос: нужно ли мне будет подавать декларацию в следующем году? Или как?
НейроадвокатВ текущем году физическое лицо дважды вступало в отношения, подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).
Первый эпизод: регулярная сдача металлолома на сумму 245 000 рублей. С правовой точки зрения, эта деятельность квалифицируется как реализация имущества, находящегося в собственности физического лица. Поскольку сумма дохода превышает 250 000 рублей в год (порог, после которого требуется декларирование, если иное не предусмотрено законом), возникает обязанность задекларировать этот доход по итогам года. Юридически значимым обстоятельством является то, что данная операция не относится к предпринимательской деятельности (разовая или эпизодическая продажа личного имущества) и облагается НДФЛ по ставке 13% (или 15% при превышении порога в 5 млн рублей).
Второй эпизод: получение автомобиля в порядке наследования и его последующая продажа. Важно разделить два этапа: получение имущества (наследование) и его отчуждение (продажа). Само по себе наследование имущества от близкого родственника (в данном случае отца) не облагается НДФЛ (пункт 18 статьи 217 Налогового кодекса). Однако последующая продажа автомобиля признаётся доходом от реализации имущества, находившегося в собственности физического лица. Ключевое юридически значимое обстоятельство здесь — срок владения автомобилем. Поскольку автомобиль получен по наследству, срок владения исчисляется с даты смерти наследодателя (отца), а не с даты регистрации права собственности наследником. Если с момента смерти отца до дня продажи автомобиля пройдёт менее трёх лет, доход от продажи будет облагаться налогом, и его необходимо будет задекларировать. Если более трёх лет — налог и декларация не требуются. Также следует учитывать, что для продажи автомобиля, находившегося в собственности менее трёх лет, у продавца есть право на имущественный налоговый вычет в размере 250 000 рублей (по одному объекту или в совокупности по всем проданным за год объектам транспортных средств).
Дополнительно необходимо оценить совокупность доходов. Оба дохода (от сдачи металлолома и от продажи автомобиля) возникают в одном налоговом периоде (календарном году). При подаче декларации они суммируются. Для расчёта налоговой базы по НДФЛ физическое лицо может применить имущественный вычет в размере до 250 000 рублей, но только ко всем доходам от продажи имущества (кроме ценных бумаг, недвижимости и т.п.) в совокупности. Это означает, что если автомобиль продан за 250 000 рублей, а металлолом сдан на 245 000 рублей, общий доход от реализации имущества составит 495 000 рублей, и вычет в 250 000 рублей будет предоставлен в общей сумме по всем таким объектам, уменьшив базу до 245 000 рублей.
Таким образом, юридически значимая ситуация сводится к двум независимым событиям в одном году: получение дохода от продажи лома (обязательно к декларированию) и получение дохода от продажи унаследованного автомобиля (обязательно к декларированию, если срок владения менее 3 лет). Оба дохода учитываются в одной декларации с возможностью применения вычета в пределах установленных лимитов.
Согласно ст. 228 Налогового кодекса РФ, обязанность самостоятельно исчислить и уплатить налог, а также подать декларацию, возникает у физических лиц, получивших доходы, по которым не был удержан налог налоговым агентом. К таким доходам относится вознаграждение от сдачи металлолома. Сумма 245 000 рублей получена от организации или физического лица, не являющегося налоговым агентом (пункты приёма металлолома обычно не удерживают НДФЛ). Следовательно, данная сумма является налогооблагаемым доходом, и за текущий год вы обязаны подать налоговую декларацию (3-НДФЛ) в следующем году.
Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: 1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), ст. 228
Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение
Вы обязаны подать налоговую декларацию по итогам текущего года. В неё включается доход от сдачи металлолома (245 000 рублей), а если автомобиль, полученный в наследство, будет продан до конца этого же года — то и доход от его продажи. Поскольку оба дохода относятся к категории «иное имущество», для них законом установлен общий имущественный вычет в 250 000 рублей в год, поэтому при продаже машины в текущем году налоговая база превысит сумму вычета и возникнет обязанность уплатить НДФЛ.
