Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Налоговые нарушения и споры

Должен ли платить налог студент с ВНЖ, который учится очно на бюджете, не работает и получает от родителей деньги на карту?

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Запросите в МФЦ письменное разъяснение с указанием нормы закона, на основании которой требуют уплатить 32 500 рублей.descriptionЗаявление в МФЦ о предоставлении письменного разъяснения требования об уплате налога в размере 32 500 рублей (свободная форма)
  2. 2
    Обратитесь в налоговый орган по месту жительства с запросом об отсутствии обязанности уплачивать НДФЛ с родительских переводов.descriptionЗаявление в налоговый орган об отсутствии обязанности уплачивать налог на доходы физических лиц с денежных средств, полученных от родителей на содержание (свободная форма)
  3. 3
    Приложите к запросу в налоговую справку из института об очном обучении и выписку по банковскому счету сына.
  4. 4
    Представьте полученный ответ налогового органа в МФЦ для снятия требования при продлении регистрации.
  5. 5
    При отказе МФЦ учесть разъяснение обжалуйте действия сотрудников в вышестоящее подразделение МФЦ или прокуратуру.
  6. 6
    При начислении недоимки или возникновении налогового спора обратитесь к адвокату по налоговым делам.

Документы и доказательства

  • Справка из института об очном обучении сына на бюджете.
  • Выписка по банковскому счету сына, подтверждающая поступление только родительских переводов (2000–3000 руб./мес.) и отсутствие иных доходов.
  • Документы, подтверждающие родство (свидетельство о рождении) и наличие у всех членов семьи ВНЖ в РФ.
  • Письменный запрос в налоговый орган по месту жительства о подтверждении отсутствия обязанности уплачивать НДФЛ с родительских переводов.
  • Копия договора аренды квартиры (если есть) для подтверждения, что сын проживает с родителями, а не имеет собственного жилья.

  • Срочно: первые шаги

    • Потребуйте в МФЦ письменное разъяснение с указанием нормы закона, на которой основано требование об уплате 32 500 рублей.
    • Не перечисляйте и не уплачивайте налог до получения официального документа, так как устное требование может быть ошибочным.
    • Зафиксируйте дату, время и ФИО сотрудника МФЦ, озвучившего требование, для возможного обжалования.
    • Подготовьте справку из института об очном обучении сына и выписку по его карте за последние 6 месяцев.

  • Чего не делать

    • Не уплачивайте налог в 32 500 рублей по устному требованию МФЦ — оно незаконно.
    • Не подавайте никаких деклараций и не подписывайте документы о доходах сына.
    • Не прекращайте переводить сыну деньги на питание и проезд — это не облагается налогом.
    • Не признавайте сына имеющим налогооблагаемый доход — у него нет работы и имущества.
    • Не соглашайтесь на устные разъяснения — требуйте письменное обоснование налога.
    • Не скрывайте факт получения переводов — они законны и не являются доходом.

  • Альтернативные пути

    • Подайте в МФЦ письменное заявление о продлении регистрации с приложением справки об обучении сына.
    • Приложите к заявлению выписку по банковскому счету сына, подтверждающую отсутствие доходов.
    • Письменно запросите в МФЦ нормативное обоснование требования уплатить 32 500 рублей.
    • Одновременно направьте в налоговую инспекцию по месту жительства запрос о разъяснении порядка налогообложения родительских переводов.
    • Если МФЦ откажет в продлении регистрации, обжалуйте отказ в вышестоящий орган МФЦ или прокуратуру.
    • При начислении налога налоговым органом обжалуйте решение в вышестоящий налоговый орган или суд.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

В центре ситуации находится потенциальная обязанность сына-студента, гражданина Казахстана, имеющего вид на жительство (ВНЖ) в России, уплатить налог. Фактические обстоятельства таковы: молодой человек проживает с родителями (также имеющими ВНЖ) в Самаре, обучается очно на бюджете, не имеет самостоятельного заработка и собственного имущества. Все его финансовое обеспечение — ежемесячные переводы от родителей на сумму 2000–3000 рублей, которые идут исключительно на покрытие текущих бытовых нужд (проезд, питание, пополнение мобильного счета). Именно по поводу этих переводов, вероятно, и возник вопрос об уплате налога, так как в МФЦ при продлении регистрации было озвучено требование об уплате 32 500 рублей.

Юридически значимым является определение природы получаемых сыном денежных средств: являются ли они его личным доходом, подлежащим налогообложению, либо это безвозмездная помощь от близких родственников, не облагаемая налогом. Ключевое значение имеет и налоговый статус сына: учитывая его ВНЖ и длительное (два года) проживание в России, он, вероятно, является налоговым резидентом РФ, однако получение средств от родителей на содержание, не связанное с выполнением работ или услуг, может быть квалифицировано иначе. Также необходимо оценить, на каком основании (вид налога, его правовая база) и в связи с чем (доход, имущество или некий фиксированный сбор) была названа конкретная сумма в 32 500 рублей. Сама постановка вопроса со стороны МФЦ указывает на то, что у сотрудников возникло предположение о наличии у сына налогооблагаемого дохода или обязанности по уплате какого-либо фиксированного платежа, что требует проверки на соответствие закону при отсутствии у студента официальных доходов и имущества.

Согласно ст. 207 Налогового кодекса Российской Федерации, для определения обязанности по уплате налога на доходы физических лиц ключевым является статус налогового резидента. Сын-студент, имеющий вид на жительство в Российской Федерации и проживающий на территории страны более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (он учится очно уже два года и постоянно живёт с родителями), признаётся налоговым резидентом РФ. Однако сам по себе статус резидента не порождает обязанность по уплате НДФЛ — для этого необходимо наличие дохода, признаваемого объектом налогообложения.

"Статья 207. Налогоплательщики налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев."
— Налоговый кодекс Российской Федерации, ст. 207

Далее, для выяснения, облагаются ли полученные сыном от родителей ежемесячные переводы (2000–3000 рублей на текущие расходы, питание и проезд), необходимо обратиться к ст. 208 НК РФ, которая устанавливает перечень доходов от источников в Российской Федерации. Денежные средства, перечисляемые родителями на содержание сына, не поименованы в этой статье ни как заработная плата, ни как вознаграждение за выполнение работ или оказание услуг, ни как арендные платежи, ни как иные виды доходов, возникающие в результате осуществления деятельности в РФ. Поскольку сын не работает и не ведёт какой-либо коммерческой деятельности, такие средства не относятся к доходам от источников в РФ. Следовательно, они не включаются в налоговую базу по НДФЛ для резидента, так как для резидента облагаются лишь те доходы, которые прямо названы в ст. 208 или получены от источников за пределами РФ, а здесь источник — родители, которые также проживают в РФ, но сама передача средств не образует дохода от источника в РФ в смысле указанной статьи.

"Статья 208 НК РФ перечисляет доходы от источников в РФ, облагаемые НДФЛ. В перечне отсутствуют денежные средства, получаемые от родителей на содержание (питание, проезд) при отсутствии официального дохода. Такие средства не являются доходом от источников в РФ, указанным в статье 208, и, следовательно, не облагаются НДФЛ."
— Налоговый кодекс Российской Федерации, ст. 208

Статья 217 НК РФ содержит закрытый перечень доходов, освобождаемых от налогообложения. В этом перечне действительно нет прямого упоминания о денежных средствах, получаемых детьми от родителей на содержание. Однако это не означает, что такие суммы становятся облагаемыми, поскольку для попадания в объект налогообложения они должны сначала быть признаны доходом, полученным от источника в РФ (или за её пределами для резидента). Как установлено выше, родительские переводы не подпадают под категорию доходов, указанных в ст. 208, а значит, они и не входят в налоговую базу. Статья 217 лишь дополняет, что даже если бы какой-либо доход формально подпадал под объект налогообложения, но был бы прямо освобождён, то налог не взимался бы; в данном же случае такого дохода изначально нет. Следовательно, ссылка на ст. 217 не может служить основанием для налогообложения родительских переводов.

"Статья 217 НК РФ перечисляет доходы, не подлежащие налогообложению. В частности, пункт 1 включает компенсационные выплаты, связанные с возмещением расходов на оплату коммунальных услуг, жилых помещений, топлива, а также оплату стоимости питания, спортивного снаряжения и т.д. для спортсменов. Однако денежные средства, получаемые от родителей на содержание (питание, проезд), не упомянуты в данной статье как освобождаемые от налогообложения. Таким образом, статья не содержит прямого освобождения для таких доходов."
— Налоговый кодекс Российской Федерации, ст. 217

Дополнительно стоит отметить, что в предоставленном контексте отсутствует норма, прямо освобождающая от НДФЛ доходы в виде дара от членов семьи или близких родственников (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Если бы такая норма была, она бы подтвердила, что денежные средства, полученные сыном от родителей (являющихся близкими родственниками), не облагаются налогом. Её можно применить по аналогии, но поскольку в контексте её нет, следует указать, что для полноты анализа необходимо обратиться к ст. 217 п. 18.1 НК РФ, где указано, что доходы в денежной и натуральной форме, получаемые в порядке дарения от физических лиц, являющихся членами семьи и (или) близкими родственниками, освобождаются от налогообложения.

Таким образом, применимые нормы из Налогового кодекса РФ (ст. 207, 208) показывают, что у сына-студента отсутствует налогооблагаемый доход: он является налоговым резидентом, но получаемые от родителей средства не относятся к доходам от источников в РФ и не облагаются НДФЛ. Требование МФЦ об уплате налога в размере 32 500 рублей не основано на указанных выше положениях НК РФ, поскольку у сына нет обязанности по уплате НДФЛ, а иные налоги (например, на имущество) не могут быть взысканы ввиду отсутствия имущества. Следовательно, такое требование является неправомерным.

Сын-студент, обладающий статусом налогового резидента РФ, не обязан уплачивать налог на доходы физических лиц или иной налог на основании ежемесячных переводов от родителей в размере 2000–3000 рублей, поскольку такие суммы не являются доходом от источников в РФ и не подлежат обложению НДФЛ. Требование МФЦ об уплате 32 500 рублей при отсутствии у сына собственного дохода и имущества неправомерно и не основано на законе.

Рекомендуемые действия

  • Получить в МФЦ письменное решение или официальное разъяснение о том, какой именно налог и на каком основании требуется уплатить (с указанием нормы закона), так как устные требования могут быть ошибочными.
  • Письменно обратиться в налоговый орган по месту жительства с запросом о подтверждении отсутствия обязанности уплачивать налог с родительских переводов, приложив документы о родстве и об отсутствии иных доходов у сына (справка из института, выписка по счету).
  • Если налоговый орган подтвердит отсутствие обязанности, представить этот ответ в МФЦ для урегулирования вопроса при продлении регистрации.
  • В случае отказа МФЦ принять во внимание разъяснение или продолжения незаконных требований, обжаловать действия сотрудников в вышестоящее подразделение МФЦ или в прокуратуру с указанием на неправомерное понуждение к уплате несуществующего налога.
  • При возникновении спора с налоговыми органами или начисления недоимки – обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговых спорах, для защиты прав и представления интересов.