Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Налоговые нарушения и споры

Обязан ли пенсионер-самозанятый платить налог 4% каждый месяц и потеряет ли он льготы при уплате налога через «Мой налог»

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Заключите с магазином гражданско-правовой договор (услуг или подряда), а не трудовой, чтобы сохранить статус неработающего пенсионера.descriptionДоговор гражданско-правового характера возмездного оказания услуг
  2. 2
    При каждом получении дохода от магазина формируйте чек в приложении «Мой налог», указывая заказчика — юрлицо или ИП.
  3. 3
    Уплачивайте налог по ставке 6% ежемесячно до 25-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.
  4. 4
    Не вступайте в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и не подавайте заявление в СФР.
  5. 5
    Откажитесь от подписания документов, характерных для трудовых отношений (график смен, приказ о приёме, табель учёта).
  6. 6
    При попытке магазина навязать трудовой договор обратитесь к адвокату для защиты статуса самозанятой.

Документы и доказательства

  • Договор гражданско-правового характера (оказания услуг или подряда) с продуктовым магазином.
  • Чеки, сформированные в приложении «Мой налог» на каждый полученный от магазина доход.
  • Уведомление из приложения «Мой налог» об исчисленной сумме налога (подтверждение уплаты 6%).
  • Справка из приложения «Мой налог» о постановке на учет и отсутствии задолженности.
  • Выписка из личного кабинета СФР об отсутствии добровольных взносов на пенсионное страхование.
  • Если магазин предложит трудовой договор, и клиент запросит письменный отказ: Письменный отказ магазина от заключения трудового договора (если он был предложен).

  • Сроки и риски

    • Ежемесячно уплачивайте налог 6% через приложение «Мой налог» до 25-го числа следующего месяца — это ваша обязанность, а не право.
    • Уплата налога 6% через приложение не лишает вас статуса неработающего пенсионера — индексация пенсии и льготы сохраняются.
    • Заключите с магазином гражданско-правовой договор (услуг или подряда), а не трудовой — иначе станете работающим пенсионером.
    • Не вступайте добровольно в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию — это лишит вас льгот неработающего пенсионера.

  • Чего не делать

    • Не платите налог по желанию — при получении дохода уплата 6% через «Мой налог» обязательна ежемесячно.
    • Не указывайте в чеке заказчика как физическое лицо — магазин является юрлицом или ИП, иначе ставка будет неверной.
    • Не подписывайте трудовой договор с магазином — это лишит вас статуса неработающего пенсионера и льгот.
    • Не вступайте добровольно в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию — это сделает вас работающим пенсионером.
    • Не допускайте просрочек уплаты налога до 25-го числа следующего месяца — иначе начислят пени.

  • Альтернативные пути

    • Обсудите с магазином возможность заключения договора гражданско-правового характера (ГПХ) вместо трудового.
    • Рассмотрите вариант работы через агентский договор или договор поручения, если магазин согласен.
    • Уточните в магазине, могут ли они привлекать вас как самозанятую по разовым заказам, а не на постоянной основе.
    • Проверьте, не является ли магазин вашим бывшим работодателем (увольнение менее 2 лет назад) — это запрещает НПД.
    • Если магазин настаивает на трудовом договоре, откажитесь от подработки для сохранения статуса неработающего пенсионера.
    • При любом варианте сотрудничества не вступайте в добровольные отношения по пенсионному страхованию.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Ситуация, описанная пользователем, затрагивает две ключевые группы правоотношений: налоговые (связанные с уплатой налога на профессиональный доход) и социально-обеспечительные (связанные с сохранением статуса неработающего пенсионера и соответствующих льгот). Пользователь, являясь пенсионеркой и одновременно зарегистрированным плательщиком налога на профессиональный доход (самозанятой), планирует получать доход от работы в продуктовом магазине. Работодателем является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель (продуктовый магазин), а не физическое лицо, не являющееся предпринимателем, что юридически значимо для определения ставки налога и порядка его уплаты.

Правовая квалификация ситуации:

  1. Отношения по налогу на профессиональный доход (НПД): Пользователь является налогоплательщиком НПД. Получение дохода от юридического лица (продуктового магазина) в рамках гражданско-правового договора или трудовых отношений (при свободном графике) формирует объект налогообложения. Согласно правилам применения НПД, налоговая база определяется как сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг). При получении дохода от юридического лица или ИП применяется ставка 4%, но только в случае, если заказчик не является бывшим работодателем налогоплательщика (с которым трудовой договор был расторгнут менее двух лет назад). Юридически значимым является факт получения дохода — именно он порождает обязанность по исчислению и уплате налога, а не просто факт регистрации в качестве самозанятой. Отсутствие дохода не требует уплаты налога.

  2. Характер обязанности по уплате налога: Уплата налога на профессиональный доход является строго обязательной при наличии дохода, а не правом или добровольным действием. Пользователь ошибочно предполагает, что уплата налога может быть «по желанию». В рамках правового регулирования НПД налог исчисляется налоговым органом автоматически на основании сведений, переданных налогоплательщиком через приложение «Мой налог» или уполномоченного оператора. Налогоплательщик обязан формировать чеки при каждом получении дохода, а уплата налога производится по итогам месяца, в котором был получен доход, на основании уведомления от налогового органа. Неуплата начисленного налога влечет ответственность (пени, штраф). Таким образом, при наличии дохода ежемесячная уплата налога (рассчитанного как 4% от суммы дохода, полученного от магазина) является не правом, а безусловной обязанностью.

  3. Статус пенсионера и влияние на льготы: Юридически значимым обстоятельством является разграничение понятий «работающий пенсионер» и «неработающий пенсионер» в контексте пенсионного и социального законодательства. Ключевой критерий для признания пенсионера работающим — это факт осуществления трудовой или иной деятельности, в период которой он подлежит обязательному пенсионному страхованию. Самозанятые (плательщики НПД) не признаются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования (ОПС), поскольку не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (они уплачивают только налог, часть которого идет в ФОМС, а взносы в ПФР — добровольные). Соответственно, регистрация в качестве самозанятой и уплата только налога на профессиональный доход не влечет за собой автоматического признания пенсионера работающим для целей пенсионного законодательства. Однако, если пользователь заключит с магазином трудовой договор (а не договор гражданско-правового характера на оказание услуг), работодатель будет обязан уплачивать за нее страховые взносы в СФР, и она будет считаться работающим пенсионером, что приведет к утрате права на индексацию пенсии и ряда других льгот. Юридически значимым является именно характер оформления отношений с магазином (трудовой договор или договор ГПХ в рамках самозанятости), а не сам факт уплаты налога 4% как таковой.

  4. Свободный график работы: Факт свободного графика не имеет самостоятельного юридического значения для налоговых последствий или для статуса пенсионера. Важно только то, в каком качестве (самозанятой как исполнитель по гражданско-правовому договору или наемный работник по трудовому договору) пользователь будет получать доход и как этот доход будет оформлен. Если работа будет оформлена как деятельность в статусе самозанятой (с заключением договора ГПХ и выдачей чеков), то уплата налога 4% обязательна при каждом факте получения дохода. Если же будет заключен трудовой договор, то статус самозанятой необходимо будет снять, так как совмещение трудовых отношений и НПД с одним работодателем, как правило, не допускается (кроме случаев, если это не бывший работодатель менее 2 лет). В этом случае налог удержит работодатель.

Согласно пункту 1 статьи 6 Федерального закона № 422-ФЗ, объектом налогообложения по налогу на профессиональный доход признаются доходы от реализации товаров, работ, услуг. Однако из этого правила есть исключение: доходы, полученные в рамках трудовых отношений, объектом не признаются (подпункт 1 пункта 2 той же статьи). Поскольку пенсионерка планирует устроиться в продуктовый магазин «по свободному графику», необходимо определить правовую форму этой деятельности. Если она заключит трудовой договор, то полученные доходы не будут облагаться налогом на профессиональный доход, и вопрос об уплате 4 % или 6 % отпадёт сам собой. Если же она оформит отношения как гражданско-правовой договор (например, договор возмездного оказания услуг), то такие доходы, напротив, попадают под объект налогообложения. При этом из контекста видно, что заказчиком выступает магазин — скорее всего, юридическое лицо (или индивидуальный предприниматель). Следовательно, ставка налога будет равна не 4 %, а 6 % в силу прямого указания статьи 10 того же закона. Пенсионерке необходимо учитывать, что 4-процентная ставка применяется только к доходам от физических лиц, а в её ситуации заказчик — коммерческая организация.

Статья 6. Объект налогообложения

  1. Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
  2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы:
  1. получаемые в рамках трудовых отношений;
  2. от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
    — Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»», ст. 6

Статья 10. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

  1. 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
  2. 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
    — Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»», ст. 10

Что касается обязанности ежемесячной уплаты: налог на профессиональный доход не является факультативным платежом. Если пенсионерка получила доход, облагаемый в рамках этого режима, у неё возникает обязанность исчислить и уплатить налог. Порядок уплаты регламентируется этим же законом, который не предоставляет права выбора – платить или не платить. Фактически сумма налога рассчитывается налоговым органом автоматически на основании данных, переданных через приложение «Мой налог», и уведомление об уплате поступает в личный кабинет. Уплата производится не позднее 25-го числа следующего месяца. Таким образом, если у пенсионерки в отчётном месяце был доход, она обязана уплатить налог; если дохода не было – обязанность не возникает. Это не «по желанию», а императивное требование закона.

Далее, относительно влияния уплаты налога на статус работающего пенсионера. Статья 26.1 Федерального закона «О страховых пенсиях» № 400-ФЗ в редакции, действовавшей до 1 января 2025 года (на момент анализа), связывала выплату пенсии без индексации с фактом осуществления работы и (или) иной деятельности, в период которой пенсионер подлежал обязательному пенсионному страхованию. Однако плательщики налога на профессиональный доход (самозанятые) не признаются застрахованными лицами по обязательному пенсионному страхованию, если добровольно не вступили в соответствующие правоотношения. Следовательно, уплата 4 % или 6 % сама по себе не влечёт включения пенсионерки в систему обязательного пенсионного страхования. Соответственно, она не считается работающим пенсионером в смысле статьи 26.1. Никакой автоматической утраты льгот (индексации пенсии, компенсаций для неработающих пенсионеров) из-за уплаты налога на профессиональный доход не происходит. Статус «неработающий пенсионер» для целей социальной поддержки утрачивается только в случае официального трудоустройства по трудовому договору или ведения иной деятельности, влекущей обязательное пенсионное страхование. Самозанятость к такой деятельности не относится.

Статья 26.1. Особенности выплаты страховой пенсии пенсионерам, осуществлявшим по состоянию на 31 декабря 2024 года работу и (или) иную деятельность (в ред. Федерального закона от 08.07.2024 N 173-ФЗ) ... 1. До 1 января 2025 года пенсионерам, осуществлявшим по состоянию на 31 декабря 2024 года работу и (или) иную деятельность, в период которой они подлежали обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", суммы установленных в соответствии с настоящим Федеральным законом страховой пенсии, фиксированной выплаты к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии), в том числе полученные в связи с перерасчетом, предусмотренным частями 2 , 5 - "
— Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», ст. 26.1

Вывод о порядке уплаты налога однозначен: при получении дохода от продуктового магазина (юридического лица или ИП) у вас возникает безусловная обязанность уплачивать налог на профессиональный доход. Ставка составит 6 %, а не 4 %, поскольку 4 % применяется только к доходам от физических лиц, не имеющих статуса предпринимателя. Уплата налога ежемесячна и обязательна при наличии дохода — право выбора отсутствует.

Уплата 6 % через приложение «Мой налог» сама по себе не делает вас работающим пенсионером. Плательщики НПД не подлежат обязательному пенсионному страхованию, поэтому индексация пенсии и льготы для неработающих пенсионеров сохраняются. Утрата статуса произойдёт только при официальном трудоустройстве по трудовому договору.

Рекомендуемые действия

  • Заключите с магазином гражданско-правовой договор (возмездного оказания услуг или подряда) вместо трудового договора, чётко зафиксировав свободный график и отсутствие подчинения правилам внутреннего распорядка.
  • При каждом поступлении дохода незамедлительно формируйте чек в приложении «Мой налог», корректно указывая заказчика — юридическое лицо или ИП, что автоматически применит ставку 6 %.
  • Уплачивайте исчисленную сумму налога строго до 25-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода, не допуская просрочек во избежание пеней.
  • Не вступайте в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и не подавайте соответствующее заявление в СФР, чтобы гарантированно сохранить статус неработающего пенсионера.
  • Откажитесь от подписания любых документов, характерных для трудовых отношений (график смен, приказ о приёме, табель учёта), и при первых признаках навязывания трудового договора обратитесь к адвокату для защиты статуса самозанятого.