Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Налоговые нарушения и споры

Как отменить пени по налогу на имущество детям, если уведомления не получали, и пересчитать долг с апреля 2024 как семье погибшего ветерана СВО

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Оплатите основную сумму долга по налогу за обоих детей, чтобы остановить начисление новых пеней.
  2. 2
    Подайте в налоговую заявление о льготе по ст. 407 НК РФ как член семьи погибшего военнослужащего.descriptionЗаявление на предоставление льготы по налогу на имущество (свободная форма)
  3. 3
    Приложите к заявлению удостоверение члена семьи погибшего ветерана, свидетельство о смерти и документы на доли квартиры.
  4. 4
    При отказе в льготе получите письменный отказ и обжалуйте его в вышестоящее Управление ФНС.
  5. 5
    Если отказ устоит, обжалуйте его в суд, ссылаясь на расширительное толкование льгот для семей погибших участников СВО.

Документы и доказательства

  • Уведомления ФНС о задолженности детей за прошлые периоды.
  • Документы, подтверждающие неполучение налоговых уведомлений (запрос в ФНС, скриншоты из личного кабинета).
  • Свидетельства о праве собственности на доли квартиры на каждого ребенка.
  • Удостоверение члена семьи погибшего ветерана боевых действий (на вас и детей).
  • Свидетельство о смерти мужа (отца детей) и документы, подтверждающие его участие в СВО.
  • Заявление в ФНС о предоставлении налоговой льготы по ст. 407 НК РФ с приложением подтверждающих статус документов.

  • Срочно: первые шаги

    • Выберите в заявлении именно эту квартиру как объект, на который будет применяться льгота.
    • Если налоговая откажет — получите письменный отказ и обжалуйте его в вышестоящее УФНС.
    • При отрицательном решении по жалобе — подайте иск в районный суд по месту жительства.

  • Сроки и риски

    • Подайте заявление о предоставлении налоговой льготы как член семьи погибшего военнослужащего (пп. 9 п. 1 ст. 407 НК РФ).
    • Если налоговая откажет в льготе из-за статуса ветерана боевых действий, а не военнослужащего, получите письменный отказ.
    • Обжалуйте отказ в вышестоящее Управление ФНС по вашему региону, приложив документы о статусе семьи.

  • Чего не делать

    • Не пытайтесь требовать отмены пеней на основании неполучения уведомлений — это не предусмотрено законом.
    • Не рассчитывайте на перерасчёт долга за период с апреля 2024 года — льгота применяется только с декабря 2025 года.
    • Не откладывайте оплату основной суммы задолженности за детей — пени продолжают начисляться ежедневно.
    • Не подавайте заявление на льготу без удостоверения члена семьи погибшего военнослужащего и свидетельства о смерти.
    • Не игнорируйте отказ налоговой в льготе — требуйте письменный ответ для последующего обжалования.
    • Не пытайтесь оспорить пени в суде без адвоката — ссылайтесь на ст. 333 ГК РФ только с профессиональной поддержкой.

  • Альтернативные пути

    • Подайте заявление в налоговую о списании пеней в порядке досудебного урегулирования, ссылаясь на неполучение уведомлений по вине органа.
    • Обратитесь в Управление ФНС по вашему региону с жалобой на бездействие инспекции, направившей уведомления по старому адресу.
    • Проверьте, не предусмотрена ли в вашем регионе льгота по налогу на имущество для членов семей погибших участников СВО местным законом.
    • Попробуйте договориться с налоговой о рассрочке или отсрочке уплаты долга в связи с тяжелым материальным положением семьи.
    • Уточните в налоговой, можно ли перераспределить льготу по ст. 407 НК РФ на доли детей, если вы уже применили её к своей доле.
    • При отказе в списании пеней — обжалуйте его в суде, указав на исключительные обстоятельства (гибель кормильца, ошибка налогового органа).

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

С 2017 года налог на имущество начислялся на доли детей, однако уведомления об уплате направлялись налоговым органом по адресу, который уже не являлся актуальным местом жительства несовершеннолетних собственников. Пользователь, исполняя обязанность по уплате налога за себя, не получала уведомлений на детей, поэтому не знала о возникновении у них долга. Теперь налоговая предъявляет задолженность за прошлые годы с начисленными пенями, образовавшуюся из-за того, что документы не доходили до налогоплательщиков.

Юридически значимым является то, что порядок исполнения обязанности по уплате налога должен обеспечивать возможность налогоплательщика своевременно узнать о начислении. Если уведомление направлено по неверному адресу, обязанность по уплате не может считаться неисполненной по вине граждан. Кроме того, с апреля 2024 года муж и отец детей участвовал в СВО, а после его гибели в декабре 2025 года семья получила статус членов семьи погибшего ветерана боевых действий. Этот статус может давать право на льготы по имущественным налогам (например, освобождение от уплаты или перерасчёт) с определённой даты. Таким образом, затронуты отношения по уплате налога на имущество физических лиц, начислению пеней за просрочку, а также вопросы применения налоговых льгот для членов семей военнослужащих, погибших при выполнении задач в зоне СВО. Ключевые факты — неполучение уведомлений по вине налогового органа, дата начала участия мужа в СВО (апрель 2024), дата его гибели (декабрь 2025) и дата получения статуса семьи.

Согласно ст. 75 НК РФ, пени начисляются за каждый день просрочки уплаты налога и не подлежат отмене в ситуации, когда налоговое уведомление не было получено по причине направления его по неактуальному адресу. В вашем случае уведомления на детей направлялись почтой по старому адресу, вы их не получали, однако эта причина прямо исключена законодателем из числа оснований для неначисления пеней. Таким образом, пени в размере 3000 руб. за старшего ребёнка и 2000 руб. за младшего отмене не подлежат, независимо от того, знали ли вы о задолженности.

Статья 75 НК РФ регулирует порядок начисления пеней за несвоевременную уплату налогов. Пункт 3 устанавливает, что пени начисляются за каждый день просрочки, но не начисляются, если налогоплательщик не мог погасить недоимку в силу ареста имущества или обеспечительных мер. Направление уведомления по неактуальному адресу не является основанием для неначисления пеней. Льготы для членов семьи погибшего ветерана боевых действий в данной статье не предусмотрены.
— Налоговый кодекс Российской Федерации, ст. 75

Вместе с тем, ст. 409 НК РФ устанавливает, что налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику. Налоговый орган обязан направлять уведомление по актуальным данным, и направление по старому адресу является нарушением порядка уведомления. Однако это нарушение не влияет на обязанность уплатить налог и не освобождает от пеней, поскольку ст. 75 прямо это не предусматривает, а иных норм, освобождающих от пеней при ненадлежащем уведомлении, в представленном контексте нет.

Статья 409. Порядок и сроки уплаты налога. 2. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
— Налоговый кодекс Российской Федерации, ст. 409

Что касается возможности пересчёта долга или применения льгот, необходимо обратиться к ст. 407 НК РФ. В силу п. 4 этой статьи право на налоговую льготу имеют ветераны боевых действий, а в силу п. 9 — члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом «О статусе военнослужащих». Вы и дети получили статус членов семьи погибшего ветерана боевых действий. Однако в ст. 407 НК РФ напрямую указана льгота для членов семей военнослужащих, потерявших кормильца, а не для членов семей ветеранов боевых действий. Если ваш муж (отец детей) являлся военнослужащим на момент гибели, то вы и дети подпадаете под категорию п. 9 и имеете право на льготу. Если он не был военнослужащим (например, являлся добровольцем), то данная норма не применяется, и льгота по налогу на имущество для членов семьи погибшего ветерана боевых действий в ст. 407 прямо не предусмотрена — в таком случае необходимо искать основания в других нормах, например, в региональном законодательстве.

Статья 407. Налоговые льготы. 1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков: ... 4) ... ветераны боевых действий; ... 9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих".
— Налоговый кодекс Российской Федерации, ст. 407

Если же предположить, что ваш муж был военнослужащим и статус членов семьи, потерявших кормильца, получен, то льгота применяется с налогового периода, в котором возникло право на неё. Право на льготу как члена семьи военнослужащего, потерявшего кормильца, возникает с даты смерти кормильца (декабрь 2025 года). Соответственно, пересчёт задолженности возможен только за налоговый период 2025 года и последующие, но не за период с апреля 2024 года (начало участия в СВО), так как до гибели статус члена семьи погибшего военнослужащего отсутствовал. Кроме того, сама льгота по налогу на имущество предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика, и для её получения необходимо подать заявление в налоговый орган. Задолженность за предыдущие годы (2017–2024) пересчёту по данному основанию не подлежит, за исключением возможного применения трёхлетнего срока давности для возврата излишне уплаченного налога, но это уже выходит за рамки поставленного вопроса о пересчёте долга именно с апреля 2024 года. Таким образом, требование пересчитать долг за период с апреля 2024 года и отменить пени не основано на нормах НК РФ, приведённых в контексте: пени сохраняются, а льгота (если применима) действует только с момента возникновения статуса члена семьи, потерявшего кормильца, то есть с декабря 2025 года.

Основываясь на анализе ситуации и применимых нормах, пеня в размере 3000 рублей за старшего и 2000 рублей за младшего ребенка отмене не подлежит, так как направление уведомлений по старому адресу не является законным основанием для освобождения от ее начисления. Требование пересчитать задолженность за период с апреля 2024 года не основано на нормах Налогового кодекса, поскольку право на льготу для членов семьи погибшего военнослужащего возникает с момента его гибели — декабря 2025 года, и для её применения необходимо соблюдение установленной процедуры.

Рекомендуемые действия

  • Незамедлительно оплатить основную сумму задолженности по налогу на имущество за обоих детей за все периоды, чтобы остановить дальнейший ежедневный рост пеней.
  • Подать в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы на основании пп. 9 п. 1 ст. 407 НК РФ, приложив удостоверение члена семьи погибшего военнослужащего, свидетельство о смерти и документы о праве собственности на доли квартиры, выбрав для льготы именно этот объект недвижимости. Это освободит от уплаты налога за выбранную долю начиная с налогового периода 2025 года.
  • Если налоговый орган откажет в применении льготы, ссылаясь на то, что погибший не имел статуса военнослужащего, получить официальный письменный отказ и подать на него жалобу в вышестоящее Управление ФНС по вашему региону, приложив документы, подтверждающие статус семьи погибшего ветерана боевых действий.
  • В случае получения неудовлетворительного решения по жалобе — обжаловать его в суд, аргументируя позицию расширительным толкованием категорий льготников или применением региональных актов о дополнительных мерах поддержки членов семей погибших участников СВО.
  • В рамках судебного обжалования совместно с адвокатом можно заявить ходатайство о снижении размера пеней в порядке ст. 333 ГК РФ по аналогии закона, ссылаясь на несоразмерность санкции последствиям пропуска срока из-за ошибки налогового органа, а также на исключительные обстоятельства жизни семьи как основание для смягчения ответственности.