Как отменить пени по налогу на имущество детям, если уведомления не получали, и пересчитать долг с апреля 2024 как семье погибшего ветерана СВО

С 2017 года налог на имущество начислялся на доли детей, однако уведомления об уплате направлялись налоговым органом по адресу, который уже не являлся актуальным местом жительства несовершеннолетних собственников. Пользователь, исполняя обязанность по уплате налога за себя, не получала уведомлений на детей, поэтому не знала о возникновении у них долга. Теперь налоговая предъявляет задолженность за прошлые годы с начисленными пенями, образовавшуюся из-за того, что документы не доходили до налогоплательщиков.

Юридически значимым является то, что порядок исполнения обязанности по уплате налога должен обеспечивать возможность налогоплательщика своевременно узнать о начислении. Если уведомление направлено по неверному адресу, обязанность по уплате не может считаться неисполненной по вине граждан. Кроме того, с апреля 2024 года муж и отец детей участвовал в СВО, а после его гибели в декабре 2025 года семья получила статус членов семьи погибшего ветерана боевых действий. Этот статус может давать право на льготы по имущественным налогам (например, освобождение от уплаты или перерасчёт) с определённой даты. Таким образом, затронуты отношения по уплате налога на имущество физических лиц, начислению пеней за просрочку, а также вопросы применения налоговых льгот для членов семей военнослужащих, погибших при выполнении задач в зоне СВО. Ключевые факты — неполучение уведомлений по вине налогового органа, дата начала участия мужа в СВО (апрель 2024), дата его гибели (декабрь 2025) и дата получения статуса семьи.

Согласно ст. 75 НК РФ, пени начисляются за каждый день просрочки уплаты налога и не подлежат отмене в ситуации, когда налоговое уведомление не было получено по причине направления его по неактуальному адресу. В вашем случае уведомления на детей направлялись почтой по старому адресу, вы их не получали, однако эта причина прямо исключена законодателем из числа оснований для неначисления пеней. Таким образом, пени в размере 3000 руб. за старшего ребёнка и 2000 руб. за младшего отмене не подлежат, независимо от того, знали ли вы о задолженности.

Статья 75 НК РФ регулирует порядок начисления пеней за несвоевременную уплату налогов. Пункт 3 устанавливает, что пени начисляются за каждый день просрочки, но не начисляются, если налогоплательщик не мог погасить недоимку в силу ареста имущества или обеспечительных мер. Направление уведомления по неактуальному адресу не является основанием для неначисления пеней. Льготы для членов семьи погибшего ветерана боевых действий в данной статье не предусмотрены.
— Налоговый кодекс Российской Федерации, ст. 75

Основываясь на анализе ситуации и применимых нормах, пеня в размере 3000 рублей за старшего и 2000 рублей за младшего ребенка отмене не подлежит, так как направление уведомлений по старому адресу не является законным основанием для освобождения от ее начисления. Требование пересчитать задолженность за период с апреля 2024 года не основано на нормах Налогового кодекса, поскольку право на льготу для членов семьи погибшего военнослужащего возникает с момента его гибели — декабря 2025 года, и для её применения необходимо соблюдение установленной процедуры.

Рекомендуемые действия

• Незамедлительно оплатить основную сумму задолженности по налогу на имущество за обоих детей за все периоды, чтобы остановить дальнейший ежедневный рост пеней.
• Подать в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы на основании пп. 9 п. 1 ст. 407 НК РФ, приложив удостоверение члена семьи погибшего военнослужащего, свидетельство о смерти и документы о праве собственности на доли квартиры, выбрав для льготы именно этот объект недвижимости. Это освободит от уплаты налога за выбранную долю начиная с налогового периода 2025 года.
• Если налоговый орган откажет в применении льготы, ссылаясь на то, что погибший не имел статуса военнослужащего, получить официальный письменный отказ и подать на него жалобу в вышестоящее Управление ФНС по вашему региону, приложив документы, подтверждающие статус семьи погибшего ветерана боевых действий.
• В случае получения неудовлетворительного решения по жалобе — обжаловать его в суд, аргументируя позицию расширительным толкованием категорий льготников или применением региональных актов о дополнительных мерах поддержки членов семей погибших участников СВО.
• В рамках судебного обжалования совместно с адвокатом можно заявить ходатайство о снижении размера пеней в порядке ст. 333 ГК РФ по аналогии закона, ссылаясь на несоразмерность санкции последствиям пропуска срока из-за ошибки налогового органа, а также на исключительные обстоятельства жизни семьи как основание для смягчения ответственности.