Можно ли получить имущественный вычет за покупку земельного участка рядом с домом, если дом уже был на соседнем участке

Ситуация заключается в том, что у пользователя уже имеется в собственности земельный участок, на котором расположен жилой дом. В 2025 году пользователь приобрел смежный (соседний) земельный участок, который не занят никаким строением, и намерен использовать его для расширения сада. Покупка оформлена договором купли-продажи, заключенным с продавцом Ивановым И. И., и подтверждена квитанцией об оплате. Юридически значимым обстоятельством является желание пользователя получить имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в связи с расходами на приобретение этого нового земельного участка.

Правовая квалификация ситуации связана с применением положений налогового законодательства, регулирующего предоставление имущественного налогового вычета при приобретении земельных участков. Ключевым для пользователя является ответ на вопрос, можно ли приравнять покупку отдельного (пустого) земельного участка к покупке участка под жилым домом или вместе с ним, что прямо предусмотрено законом для получения вычета. Пользователь предполагает, что так как у него уже есть дом на первом участке, а новый участок будет присоединен к нему фактически (как часть сада), то это должно считаться приобретением земли для существующего домовладения. Однако с юридической точки зрения, в сделке купли-продажи фигурирует именно самостоятельный земельный участок, на котором отсутствует жилой дом. Закон связывает право на вычет за землю именно с одновременным приобретением (или строительством) на ней жилого дома. Таким образом, основное противоречие возникает между фактическим намерением пользователя (расширить зону домовладения) и юридическим оформлением сделки (покупка отдельной земли без строения). Также юридически значимо то, что пользователь интересуется возможностью применения вычета к расходам, понесенным в 2025 году, что актуально для определения момента возникновения права на вычет и его переноса на прошлые налоговые периоды.

Необходимо разобраться, может ли покупка отдельного земельного участка без жилого дома, пусть и примыкающего к участку с существующим домом, дать право на имущественный налоговый вычет по Налоговому кодексу.

Согласно пункту 1 статьи 220 НК РФ, налогоплательщик вправе получить имущественные налоговые вычеты в случаях, предусмотренных настоящей главой. Сама эта норма лишь устанавливает перечень видов вычетов, но не содержит конкретных условий для вычета на приобретение земли. Она лишь отсылает к другим положениям той же статьи.

Имущественный налоговый вычет за приобретённый в 2025 году соседний земельный участок получить нельзя. Налоговый кодекс РФ допускает вычет на землю исключительно при одновременном приобретении или строительстве на этом же участке жилого дома. Факт наличия дома на смежном участке и намерение расширить территорию домовладения не изменяет правовой статус новой земли как самостоятельного объекта без жилья и, следовательно, не даёт права на льготу.

Рекомендуемые действия

• Проверьте, возможно ли юридически объединить оба участка в один (потребуется процедура межевания и постановки на кадастровый учёт). Однако учитывайте, что объединение после покупки не даст ретроактивного права на вычет за первоначальную сделку — это действие не меняет факта, что на момент приобретения нового участка на нём не было жилого дома.
• Изучите альтернативные основания для уменьшения налоговой нагрузки. Например, при продаже дома с участками в будущем вы сможете уменьшить доход на сумму фактически подтверждённых расходов на их приобретение (включая расходы на соседний участок), применив вычет по подпункту 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ. Сохраните договоры и квитанции за всю недвижимость.
• Не подавайте налоговую декларацию 3-НДФЛ с включением расходов на новый участок в состав имущественного вычета для возврата 13% за 2025 год. Это приведёт к отказу в вычете и потенциальному доначислению сумм с возможными пени при неправомерном возврате из бюджета.
• Если вы планируете строительство жилого дома именно на новом участке и затем его юридическую регистрацию, можно будет заявить вычет (включая расходы на землю) после оформления права собственности на этот дом. В нынешней же ситуации оснований для немедленного вычета нет.