Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Налоговые нарушения и споры

Поступили деньги от ВБ на карту самозанятого после закрытия самозанятости и открытия ИП: как отразить доход?

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Зафиксируйте дату и сумму поступления денег на карту, получив банковскую выписку за этот день.
  2. 2
    Проверьте, была ли регистрация ИП завершена на дату фактического зачисления средств на карту.
  3. 3
    Если иП уже зарегистрировано на дату зачисления: Отразите поступившую сумму в Книге учёта доходов и расходов (при УСН) датой зачисления на карту.
  4. 4
    Если иП уже зарегистрировано на дату зачисления: Уплатите налог с этой суммы по ставке вашего режима ИП (например, 6% при УСН «Доходы»).
  5. 5
    Приложите к отчётности письмо от Wildberries о выплате (период, сумма, дата перечисления).
  6. 6
    Сохраните уведомление о снятии с учёта НПД и лист записи о регистрации ИП для налоговой.

Документы и доказательства

  • Выписка по банковскому счёту (карте) за день фактического зачисления спорной суммы.
  • Отчёт Wildberries о выплате (период, сумма, дата перечисления) как основание поступления.
  • Уведомление о снятии с учёта в качестве плательщика НПД (из приложения «Мой налог» или ФНС).
  • Лист записи ЕГРИП о регистрации ИП с указанием даты внесения записи.
  • Если иП уже зарегистрировано на дату зачисления: Книга учёта доходов и расходов (при УСН) или иной регистр налогового учёта ИП.
  • Письменные пояснения в ИФНС с обоснованием отражения дохода в рамках ИП.

  • Срочно: первые шаги

    • Запросите у Wildberries официальное письмо о выплате (период, сумма, дата перечисления) для обоснования.

  • Сроки и риски

    • Зафиксируйте дату и сумму поступления денег на карту — это дата фактического получения дохода для налогового учёта.
    • Если ИП уже было зарегистрировано — включите сумму в Книгу учёта доходов и расходов (УСН) или налоговый учёт по вашему режиму.
    • Если ИП зарегистрировано позже даты зачисления — доход облагается НДФЛ как физлицо (декларация 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года).
    • Сохраните банковскую выписку, отчёт Wildberries и уведомление о снятии с НПД — они подтвердят правомерность учёта дохода по ИП.

  • Чего не делать

    • Не пытайтесь сформировать чек в приложении «Мой налог» — это невозможно из-за блокировки доступа после снятия с учёта.
    • Не скрывайте поступившую сумму от налогового учёта — это приведёт к доначислению налога, пеням и штрафам.
    • Не учитывайте этот доход как полученный в статусе самозанятого — на дату зачисления денег вы уже не являлись плательщиком НПД.
    • Не отражайте поступление в учёте ИП, если дата регистрации ИП позже даты зачисления денег на карту.
    • Не используйте для учёта дату вывода средств с Wildberries — юридически значима дата фактического поступления денег на вашу карту.
    • Не игнорируйте рекомендацию налоговой инспекции — доход необходимо задекларировать, но в рамках ИП, а не НПД.

  • Альтернативные пути

    • Проверьте, не допускает ли Wildberries переоформление выплаты на новые реквизиты ИП, если средства ещё не ушли.
    • Уточните в банке, можно ли вернуть поступивший платёж отправителю для повторного перевода уже на счёт ИП.
    • Рассмотрите возможность заключения с Wildberries дополнительного соглашения о переназначении платежа на ИП.
    • Если ИП уже зарегистрировано на дату зачисления, подайте уточнённые сведения в банк о смене статуса получателя.
    • При невозможности изменить платёж, задекларируйте доход как физлицо по форме 3-НДФЛ, уплатив 13%.
    • Сохраните скриншоты из личного кабинета Wildberries о статусе выплаты на дату закрытия самозанятости.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

В рассматриваемой ситуации ключевым обстоятельством является временной разрыв между фактическим получением дохода (поступление денег на карту) и моментом оказания услуги или отгрузки товара, за который этот доход был получен. Пользователь (плательщик налога на профессиональный доход / НПД) прекратил свой статус самозанятого, но при этом средства, предназначенные ему за ранее оказанные услуги (продажи на Wildberries), поступили уже после прекращения действия режима.

Юридически значимым является то, что правоотношения по получению дохода от реализации товаров (услуг) возникли в период, когда пользователь являлся самозанятым. Вывод средств с Wildberries (факт формирования выплаты) также инициирован в этот период. Однако поступление денег произошло в момент, когда статус плательщика НПД уже утрачен. Таким образом, возникает коллизия: доход по существу относится к деятельности, облагаемой в рамках НПД, но формально получен за пределами срока действия этого налогового режима.

Затронуты следующие правоотношения:

  1. Налоговые отношения — обязанность физического лица правильно исчислить и уплатить налог с полученного дохода. Прекращение статуса самозанятого не отменяет обязанности задекларировать доход, полученный от деятельности, которая велась в период самозанятости.
  2. Гражданско-правовые отношения — отношения с Wildberries по выплате выручки. Деньги зачислены в момент, когда правовой статус получателя изменился, что создаёт неопределённость в квалификации источника и основания получения средств.

Ключевые юридически значимые факты:
— Деньги поступили на карту, привязанную к статусу самозанятого, но после его прекращения.
— Чек на сумму сформировать в приложении «Мой налог» невозможно из-за блокировки доступа.
— У пользователя уже открыто ИП, которое в будущем станет основным источником дохода, но на дату поступления денег ИП могло быть ещё не зарегистрировано или не начать деятельность (зависит от даты регистрации ИП относительно даты зачисления).
— Налоговый орган уведомил пользователя о необходимости отразить доход, но не указал конкретный механизм.

Ключевая правовая неопределённость: является ли данный доход доходом, полученным в период самозанятости (и подлежащим налогообложению в рамках НПД несмотря на позднее фактическое поступление), или это доход, полученный уже как доход физического лица (с возможными последствиями в виде НДФЛ), или же его можно учесть как доход ИП на выбранном режиме налогообложения (УСН, НПД и т.д.). При этом неправильная квалификация может привести к занижению налоговой базы, доначислению налогов, пеней и штрафов.

Согласно статье 7 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», дата получения дохода для целей налога на профессиональный доход (НПД) определяется как дата поступления денежных средств на счёт налогоплательщика. В вашей ситуации денежные средства от Wildberries поступили на карту после того, как вы прекратили статус самозанятого и приложение «Мой налог» было заблокировано. Поскольку на дату фактического зачисления вы уже не являлись плательщиком НПД, этот доход не может быть признан объектом налогообложения по данному режиму. Следовательно, сформировать чек в приложении невозможно, и вы не обязаны уплачивать налог по ставкам НПД с этой суммы.

Статья 7. Порядок признания доходов 1. В целях настоящего Федерального закона датой получения доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика в банках, на его счет цифрового рубля либо по его поручению на счета третьих лиц, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
— Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», ст. 7

Для определения порядка учёта этого дохода в рамках ИП обратимся к статье 223 Налогового кодекса Российской Федерации, которая устанавливает дату фактического получения дохода в денежной форме как день перечисления средств на счёт налогоплательщика. Поскольку на момент поступления вы уже были зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, этот доход может быть признан доходом от предпринимательской деятельности, полученным в период действия ИП. Это означает, что его можно включить в налоговую базу по выбранной вами системе налогообложения (например, УСН или ОСН) на дату фактического зачисления.

Статья 223. Дата фактического получения дохода 1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 6 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день: (в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 324-ФЗ) 1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, либо по его поручению на счета третьих лиц, либо на счет цифрового рубля налогоплательщика, либо по его поручению на счет цифрового рубля третьего лица, - при получении доходов в денежной форме;
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), ст. 223

Таким образом, вы вправе учесть поступившую сумму в доходах вашего ИП, отразив её в Книге учёта доходов и расходов (при УСН) или в декларации по НДФЛ (при ОСН) на дату фактического зачисления на карту. Это не будет нарушением, так как доход получен в период, когда вы действовали как предприниматель, и связан с той же торговой деятельностью. Для ретроспективного формирования чека как самозанятый возможности нет — закон не предусматривает выдачу чеков после прекращения регистрации плательщика НПД. Неотражение дохода может привести к доначислению налога как физическому лицу (13% НДФЛ) с соответствующими штрафами и пенями, поэтому включение его в отчётность ИП является наиболее корректным способом исполнить обязанность, на которую указала налоговая инспекция.

Поступивший на карту доход не может облагаться по нормам для самозанятых (НПД), так как на момент фактического зачисления денежных средств статус плательщика НПД был прекращён, и доступ к приложению «Мой налог» заблокирован. Вы вправе и обязаны включить эти средства в доход индивидуального предпринимателя (ИП) на дату поступления денег на карту, отразив их в учёте по применяемой системе налогообложения (например, УСН или ОСН). Это не является нарушением, а позволяет корректно задекларировать доход и избежать доначислений НДФЛ и штрафов, на что справедливо указала налоговая инспекция.

Рекомендуемые действия

  • Зафиксируйте точную дату и сумму поступления денежных средств на банковскую карту, получив выписку по счёту за соответствующий день. Этот документ является основанием для учёта дохода.
  • Определите, был ли ваш статус ИП активен (регистрация в ЕГРИП уже состоялась) на дату фактического зачисления денег на карту. Доход можно учесть в рамках ИП только при условии, что поступление произошло не ранее даты регистрации ИП.
  • Отразите поступившую сумму в Книге учёта доходов и расходов (если применяете УСН) или в иных документах налогового учёта по вашей системе налогообложения, указав датой получения дохода день зачисления средств на карту.
  • Уплатите налог с данной суммы в соответствии с правилами и ставками того налогового режима, который применяет ваше ИП (например, 6% при УСН «Доходы» или НДФЛ при общем режиме), включив её в очередную налоговую декларацию.
  • В качестве сопроводительных пояснений к отчётности приложите официальное письмо от маркетплейса (Wildberries) о выплате (период, сумма, дата перечисления) как документ, обосновывающий источник и экономический смысл поступления.
  • Сохраните все подтверждающие документы: банковскую выписку, отчёт от маркетплейса о реализации за период, когда вы являлись самозанятым, уведомление о снятии с учёта НПД и лист записи о регистрации ИП. Это необходимо для документального подтверждения правомерности ваших действий перед налоговым органом в случае запроса.
  • Если дата регистрации ИП окажется позже даты зачисления средств, обратитесь к адвокату для составления пояснений в ИФНС, поскольку доход в таком случае формально получен как физическим лицом и может потребовать декларирования по форме 3-НДФЛ.