Пользователь является ветераном боевых действий, что подтверждается удостоверением установленного образца. Данный статус предоставляет право на определённый набор мер социальной поддержки и льгот, предусмотренных как на федеральном, так и на региональном уровне. В удостоверении сделана ссылка на пункт 3 статьи 16 Федерального закона «О ветеранах», что юридически значимо, поскольку данная норма определяет конкретный перечень мер социальной поддержки именно для этой категории ветеранов (лиц, выполнявших задачи в ходе вооруженных конфликтов и контртеррористических операций).
С юридической точки зрения, сложились правоотношения, связанные с предоставлением пользователю налоговых льгот (по имущественным налогам — транспортному, земельному, налогу на имущество физических лиц), а также социальных гарантий (в сфере жилищно-коммунального хозяйства, медицинского обеспечения, включая санаторно-курортное лечение и лекарственное обеспечение). Налоговые льготы регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации и могут устанавливаться как на федеральном, так и на региональном уровне (в частности, транспортный и земельный налоги являются региональными). Социальные меры поддержки в части ЖКХ, медицины и санаторно-курортного лечения для ветеранов боевых действий закреплены в Федеральном законе «О ветеранах», но их конкретный объём и порядок финансирования могут differ в зависимости от региона проживания (Ленинградская область), что формирует отдельный пласт региональных правоотношений.
Факт уплаты транспортного налога в прошлом году в полном объёме, при наличии права на льготу, порождает вопросы о возможности возврата излишне уплаченной суммы. Это относится к налоговым правоотношениям, регулируемым нормами Налогового кодекса РФ, и имеет юридическое значение, так как срок исковой давности для возврата переплаты ограничен (как правило, три года). Наличие справки с работы о размере налога и выписки из ЕГРН на комнату свидетельствует о том, что у пользователя есть объекты налогообложения, а также документы, необходимые для реализации льгот (например, для получения вычета или освобождения от налога в отношении конкретного объекта недвижимости). Юридически значимым является также место жительства пользователя (г. Кириши, Ленинградская область), поскольку именно от него зависит, какие региональные льготы и в каком объёме будут ему предоставлены, а также в какой орган (налоговая инспекция, орган социальной защиты населения, МФЦ) ему следует обратиться за разъяснением полного перечня льгот и их оформлением.
Согласно ст. 407 Налогового кодекса Российской Федерации ветераны боевых действий прямо отнесены к категории налогоплательщиков, имеющих право на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц. Поскольку вы проживаете в городе Кириши и приложили выписку из ЕГРН на комнату, это означает, что вы являетесь собственником объекта недвижимости, облагаемого данным налогом. Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (например, одна комната) по вашему выбору, начиная с налогового периода, в котором возникло право на льготу. Для её применения необходимо подать заявление в налоговый орган или через МФЦ, приложив удостоверение ветерана боевых действий.
Статья 407 НК РФ устанавливает налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц. В подпункте 4 пункта 1 указаны ветераны боевых действий как категория налогоплательщиков, имеющих право на льготу.
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), ст. 407
Далее, по транспортному налогу ключевое значение имеет ст. 361.1 НК РФ, которая устанавливает освобождение ветеранов боевых действий от налогообложения. Вы указали, что в прошлом году уплатили транспортный налог полностью, что свидетельствует о том, что льгота вами не заявлялась. В силу п. 2.2 данной статьи порядок предоставления льготы аналогичен порядку по налогу на имущество (ст. 407 НК РФ), а ограничение, установленное п. 2.3, позволяет применить освобождение только в отношении одного транспортного средства по вашему выбору (исключая автомобили с повышающим коэффициентом, водные суда, кроме моторных лодок, и воздушные суда). Поскольку вы являетесь ветераном боевых действий, вы вправе претендовать на освобождение от уплаты транспортного налога как за текущий налоговый период, так и за прошлые периоды (в порядке возврата излишне уплаченного налога). Для этого необходимо подать заявление о предоставлении льготы и заявление о возврате переплаты в налоговый орган по месту нахождения транспортного средства.
Статья 361.1 НК РФ: п. 2.1 подп. 1 освобождает ветеранов боевых действий от налогообложения транспортным налогом; п. 2.2 устанавливает, что условия и порядок предоставления льготы аналогичны ст. 407 НК РФ; п. 2.3 ограничивает льготу одним транспортным средством по выбору, не применяется к автомобилям с повышающим коэффициентом и к водным (кроме моторных лодок) и воздушным ТС; п. 3 предусматривает подачу заявления в налоговый орган или МФЦ.
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), ст. 361.1
Переходя к социальным льготам, согласно п. 5 ст. 16 Федерального закона «О ветеранах» вам положена компенсация расходов на оплату жилых помещений в размере 50 процентов. Эта мера включает в себя как плату за наем и содержание жилья, так и взнос на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме (но не более 50% от минимального взноса, установленного в Ленинградской области). Поскольку вы являетесь собственником комнаты (судя по выписке из ЕГРН), компенсация будет рассчитываться исходя из занимаемой вами общей площади. Для получения данной льготы необходимо обратиться в орган социальной защиты населения или МФЦ по месту жительства с заявлением и удостоверением ветерана.
"Статья 16. Меры социальной поддержки ветеранов боевых действий: ... 5) компенсация расходов на оплату жилых помещений в размере 50 процентов: платы за наем и (или) платы за содержание жилого помещения, включающей в себя плату за услуги, работы по управлению многоквартирным домом, за содержание и текущий ремонт общего имущества в многоквартирном доме, исходя из занимаемой соответственно нанимателями либо собственниками общей площади жилых помещений (в коммунальных квартирах - занимаемой жилой площади); взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме, но не более 50 процентов указанного взноса, рассчитанного исходя из минимального размера взноса на капитальный ремонт на один квадратный метр общей площади жилого помещения в месяц, установленного нормативным правовым актом"
— Федеральный закон от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах», ст. 16
В части медицинского и санаторно-курортного обеспечения необходимо руководствоваться Федеральным законом «О государственной социальной помощи». Статья 6.1 прямо относит ветеранов боевых действий к категории граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи в виде набора социальных услуг. Статья 6.2 конкретизирует, что в состав этого набора входит обеспечение необходимыми лекарственными препаратами, медицинскими изделиями по рецептам, а также предоставление при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение. Вы, как ветеран боевых действий, можете получать эти услуги, причем набор социальных услуг можно получать как в натуральной форме, так и в виде денежной компенсации (если вы решите от него отказаться — через заявление в Пенсионный фонд РФ). Для получения лекарств следует обращаться в поликлинику по месту жительства, а для санаторно-курортного лечения — также через медицинскую организацию.
"Статья 6.1. Право на получение государственной социальной помощи в виде набора социальных услуг ... имеют следующие категории граждан: ... 3) ветераны боевых действий, указанные в подпунктах 1 - 4 пункта 1 статьи 3 Федерального закона от 12 января 1995 года N 5-ФЗ "О ветеранах";"
— Федеральный закон от 17.07.1999 № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи», ст. 6.1
"Статья 6.2. Набор социальных услуг
- В состав предоставляемого гражданам из числа категорий, указанных в статье 6.1 настоящего Федерального закона, набора социальных услуг включаются следующие социальные услуги:
- обеспечение в соответствии со стандартами медицинской помощи необходимыми лекарственными препаратами для медицинского применения в объеме не менее, чем это предусмотрено перечнем жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов... по рецептам на лекарственные препараты, медицинскими изделиями по рецептам на медицинские изделия, а также специализированными продуктами лечебного питания для детей-инвалидов;
1.1) предоставление при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний, в санаторно-кур"
— Федеральный закон от 17.07.1999 № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи», ст. 6.2
В предоставленном контексте отсутствуют нормы, регулирующие льготы по земельному налогу для ветеранов боевых действий, а также региональные льготы Ленинградской области и процедура возврата излишне уплаченного налога (например, ст. 78 НК РФ). Для получения полного перечня льгот в г. Кириши вам необходимо изучить Закон Ленинградской области о транспортном налоге (который может устанавливать дополнительные региональные льготы) и Закон Ленинградской области о налоге на имущество физических лиц (если регион ввёл свои основания). По земельному налогу нормативная база — ст. 391 и 395 НК РФ, но в контексте они не раскрыты. Вопрос возврата транспортного налога за прошлые годы решался бы в порядке ст. 78 НК РФ (заявление о возврате излишне уплаченного налога), но её текст в контексте не приведён, поэтому полагаю, что для возврата вам следует подать в налоговую инспекцию одновременно заявление о предоставлении льготы (по ст. 361.1 НК РФ) и заявление о возврате переплаты, приложив подтверждающие документы (удостоверение ветерана, квитанции об уплате).
