Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Налоговые нарушения и споры

Обязан ли работодатель платить налоги за сотрудницу в декрете с 3 июня по 21 октября 2025 года и облагается ли пособие по беременности и родам НДФЛ и страховыми взносами

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Проверьте расчётный листок за первый месяц декрета: в строке «НДФЛ» с пособия не должно быть удержаний.
  2. 2
    Уточните в бухгалтерии, не начисляются ли вам в этот период иные выплаты (премии, доплаты) — они облагаются налогами стандартно.
  3. 3
    Сохраните копию листка нетрудоспособности и итоговый расчёт пособия для возможного предъявления в налоговые органы.
  4. 4
    После выхода из декрета запросите справку 2-НДФЛ за 2025 год и убедитесь, что пособие не включено в налогооблагаемый доход.descriptionЗаявление на предоставление справки 2-НДФЛ (свободная форма)
  5. 5
    При обнаружении некорректных удержаний подайте письменное заявление в бухгалтерию со ссылкой на ст. 217 и 422 НК РФ.
  6. 6
    Если бухгалтерия откажется исправлять ошибку, обратитесь к адвокату для составления жалобы в трудовую инспекцию.descriptionЖалоба на работодателя (свободная форма)

Документы и доказательства

  • Листок нетрудоспособности по беременности и родам (оригинал или заверенная копия).
  • Расчётный листок за первый месяц отпуска по беременности и родам (для проверки отсутствия удержаний).
  • Итоговый расчёт пособия по беременности и родам от работодателя.
  • Справка 2-НДФЛ за 2025 год (после выхода из декрета, для контроля необлагаемой суммы).
  • Копия трудового договора (для подтверждения трудовых отношений с работодателем).

  • Срочно: первые шаги

    • При выходе из декрета запросите справку 2-НДФЛ за 2025 год: пособие не должно быть в налогооблагаемом доходе.

  • Сроки и риски

    • При выходе из декрета запросите справку 2-НДФЛ за 2025 год, чтобы убедиться, что пособие не включено в налогооблагаемый доход.
    • Если обнаружите некорректные удержания, подайте письменное заявление в бухгалтерию со ссылкой на ст. 217 и 422 НК РФ.

  • Чего не делать

    • Не соглашайтесь на удержание НДФЛ из пособия по беременности и родам — оно полностью освобождено от налога.
    • Не подписывайте заявления или ведомости, где сумма пособия указана с вычетом налога или взносов.
    • Не позволяйте бухгалтерии начислять страховые взносы на сумму пособия — это прямо запрещено законом.
    • Не путайте пособие по беременности и родам с обычным больничным — декретные не облагаются НДФЛ.
    • Не подписывайте расчётный листок, если в нём отражены удержания с пособия, без письменного разъяснения.
    • Не соглашайтесь на замену пособия иными выплатами (премия, матпомощь) — они могут облагаться налогом.

  • Когда нужен адвокат

    • Если бухгалтерия ошибочно удержала налог, подайте письменное заявление со ссылкой на ст. 217 и 422 НК РФ.
    • При отказе исправить ошибку обратитесь к адвокату для составления жалобы в трудовую инспекцию.
    • Сохраните копию листка нетрудоспособности и итоговый расчёт пособия для налоговой проверки.
    • После выхода из декрета запросите справку 2-НДФЛ за 2025 год — пособие не должно быть в доходах.

  • Расходы и госпошлина

    • Если работодатель откажется исправлять ошибку, обратитесь с жалобой в трудовую инспекцию или налоговый орган.

  • Альтернативные пути

    • Уточните в бухгалтерии, не планируются ли в период вашего отсутствия иные выплаты (премии, доплаты), которые облагаются налогами.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

В центре ситуации — трудовые и налоговые правоотношения между работодателем и работницей, связанные с периодом её временной нетрудоспособности по беременности и родам. Сотрудница с 3 июня по 21 октября 2025 года фактически не исполняет трудовые обязанности, находясь в оплачиваемом отпуске на основании листка нетрудоспособности на 140 дней. В этот период она получает пособие по беременности и родам, которое является выплатой за счёт средств Фонда пенсионного и социального страхования (СФР) и компенсирует утраченный заработок.

Юридически значимые обстоятельства:

  • Работница не получает заработную плату в период отпуска, однако работодатель не освобождается от уплаты страховых взносов и НДФЛ, если бы ей начислялся доход, подлежащий налогообложению. Однако в данном случае её единственным доходом от работодателя является пособие по беременности и родам, которое, в отличие от обычной зарплаты, обладает особым налоговым статусом.
  • Пособие по беременности и родам является государственной страховой выплатой, а не вознаграждением за труд. Поэтому ключевой вопрос — подпадает ли эта выплата под налогообложение НДФЛ и страховыми взносами.
  • Для целей страховых взносов важно, что пособие финансируется за счёт средств государственного внебюджетного фонда, а не за счёт собственных средств работодателя, и его правовая природа — страховое обеспечение, а не оплата труда.
  • Для целей НДФЛ решающее значение имеет законодательное освобождение отдельных видов государственных пособий от налогообложения.

Таким образом, правоотношения затронуты в части:

  • налоговых — обязанность по исчислению и уплате НДФЛ с дохода физического лица;
  • социально-страховых — начисление страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на выплаты в пользу работника.

Юридически значимо то, что пособие по беременности и родам является государственным пособием, а не заработной платой, и его налогообложение регулируется специальными нормами, отличными от правил для оплаты труда.

В силу ст. 217 Налогового кодекса РФ пособие по беременности и родам, которое вы получаете на основании листка нетрудоспособности на 140 дней, освобождается от налогообложения налогом на доходы физических лиц. Это государственное пособие прямо поименовано в перечне необлагаемых доходов, а единственным исключением являются пособия по временной нетрудоспособности (включая уход за больным ребенком), к которым декретные выплаты не относятся. Таким образом, работодатель как налоговый агент не обязан удерживать НДФЛ с суммы вашего пособия, и оно выплачивается вам целиком, без каких-либо налоговых вычетов.

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком)
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), ст. 217

Что касается страховых взносов, то в соответствии со ст. 422 Налогового кодекса РФ пособие по беременности и родам также не подлежит обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование. Эта норма прямо относит к необлагаемым суммам государственные пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения, к которым и относится декретное пособие, выплачиваемое за счет средств Фонда социального страхования. Следовательно, работодатель не начисляет страховые взносы на сумму пособия, и вам не нужно опасаться, что из него будут удержаны какие-либо отчисления.

  1. государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию;
    — Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), ст. 422

Дополнительно, для понимания общего принципа, можно обратиться к ст. 420 НК РФ, которая определяет объект обложения страховыми взносами. В ней указано, что объектом признаются выплаты в рамках трудовых отношений. Пособие по беременности и родам, являясь страховым обеспечением, не относится к таким выплатам, поэтому даже по общему правилу оно не подпадало бы под базу для начисления взносов, однако это прямо закреплено в специальной норме ст. 422 НК РФ.

Статья 420 НК РФ определяет объект обложения страховыми взносами. Для целей ответа на вопрос 3 (облагается ли пособие по беременности и родам страховыми взносами) важно, что объектом признаются выплаты в рамках трудовых отношений. Однако пособие по беременности и родам является государственным пособием, которое не облагается страховыми взносами на основании других норм (например, ст. 422 НК РФ). Данная статья не содержит прямого указания на освобождение, но устанавливает общее правило, что объектом являются выплаты в рамках трудовых отношений. Пособие по беременности и родам не является выплатой в рамках трудовых отношений, а является страховым обеспечением. Таким образом, статья полезна для понимания общего объекта обложения, но не дает прямого ответа на вопрос.
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), ст. 420

Таким образом, в период вашего нахождения в отпуске по беременности и родам работодатель не обязан уплачивать за вас ни НДФЛ, ни страховые взносы с пособия, поскольку само пособие полностью освобождено от этих платежей. Единственное, что может иметь значение: если в этот период вам начислялись какие-либо иные выплаты (например, премия за отработанное до декрета время или доплата до среднего заработка), то они облагаются налогами и взносами в общем порядке. Но само пособие по беременности и родам налоговой нагрузке не подлежит.

Пособие по беременности и родам, выплачиваемое на основании листка нетрудоспособности, полностью освобождено от обложения НДФЛ и страховыми взносами. Работодатель не обязан удерживать с вас налог на доходы или начислять на сумму пособия обязательные страховые платежи. Вся сумма, рассчитанная из среднего заработка, будет выплачена вам целиком, без каких-либо удержаний.

Рекомендуемые действия

  • Проверьте расчётный листок за первый месяц отпуска по беременности и родам, чтобы убедиться в отсутствии удержаний по строке «НДФЛ» с суммы пособия.
  • Уточните в бухгалтерии, не планируются ли в период вашего отсутствия иные выплаты помимо государственного пособия (например, премии, доплаты, материальная помощь), и учтите, что только эти суммы, а не само пособие, подлежат стандартному налогообложению.
  • Сохраните копию листка нетрудоспособности и итоговый расчёт пособия для предъявления в налоговые органы в случае возникновения спорных ситуаций.
  • При выходе из декрета запросите у работодателя справку 2-НДФЛ за 2025 год, чтобы проконтролировать, что сумма пособия по беременности и родам не включена в налогооблагаемый доход.
  • В случае обнаружения некорректных удержаний направьте письменное заявление в бухгалтерию со ссылкой на ст. 217 и ст. 422 НК РФ, а при отказе исправить ошибку обратитесь к адвокату для защиты своих прав и составления жалобы в трудовую инспекцию или налоговый орган.