Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Налоговые нарушения и споры

Как продлить региональную льготу по УСН 1% в Новгородской области после 31 декабря 2024 года

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Отслеживайте на сайте Новгородской областной Думы проекты законов о продлении льготной ставки УСН на 2025 год.
  2. 2
    Обратитесь в региональное бизнес-объединение (ТПП, «Опора России») с просьбой инициировать продление льготы.
  3. 3
    Подготовьте и направьте в Новгородскую областную Думу обращение с экономическим обоснованием сохранения ставки 1%.
  4. 4
    Запросите в УФНС по Новгородской области разъяснения о перспективах применения пониженной ставки после 2024 года.descriptionЗапрос в УФНС по Новгородской области о разъяснении перспектив применения пониженной ставки налога при УСН (доходы) после 31.12.2024 (свободная форма)
  5. 5
    Заложите в бюджет на 2025 год налог по ставке 6% (около 1,62 млн руб.), если льгота не будет продлена.
  6. 6
    Соберите копии деклараций по УСН за 2023–2024 годы и данные о численности сотрудников для обоснования обращения.

Документы и доказательства

  • Постановление Новгородской областной Думы № 261-7 ОД (подтверждение срока действия льготы до 31.12.2024).
  • Налоговые декларации по УСН за 2023 и 2024 годы с отметкой о приёме.
  • Расчёт фактически уплаченного налога по ставке 1% за 2023–2024 годы.
  • Сравнительный анализ сумм налога по ставке 1% и 6% за те же периоды.
  • Данные о численности сотрудников (копии РСВ или 6-НДФЛ) за 2023–2024 годы.
  • Экономическое обоснование для обращения в Новгородскую областную Думу.

  • Сроки и риски

    • Проверьте официальный сайт Новгородской областной Думы на предмет законопроектов о продлении льготы на 2025 год — до 31.12.2024.
    • Обратитесь в региональное бизнес-объединение (ТПП, «Опора России») для коллективного лоббирования продления льготы.
    • Основной риск: отсутствие политической воли властей — закон о продлении не обязателен, прецеденты 2022 года не гарантируют решения.

  • Альтернативные пути

    • Если вид деятельности клиента подходит для ПСН: Рассмотрите возможность перехода на патентную систему налогообложения, если ваш вид деятельности подходит под неё.
    • Если клиент готов к перерегистрации бизнеса в другой регион: Оцените, можете ли вы перерегистрировать бизнес в другой регион с действующей пониженной ставкой УСН.
    • Проверьте, не предусмотрена ли в регионе льгота для отдельных отраслей, не привязанная к сроку 2024 года.
    • Уточните, не введена ли в регионе инвестиционная льгота, снижающая ставку при выполнении определённых условий.

  • Региональные особенности

    • Обратитесь в региональное отделение «Опоры России» или Торгово-промышленную палату для коллективного лоббирования.
    • Подготовьте обращение в Правительство Новгородской области с обоснованием сохранения ставки 1%.
    • Учитывайте: решение о продлении должно быть принято и опубликовано до 1 января 2025 года.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Ваша компания применяет упрощённую систему налогообложения с объектом «доходы» и зарегистрирована в Новгородской области. На основании постановления Новгородской областной Думы от 25.08.2022 № 261-7 ОД в 2023–2024 годах вы пользуетесь региональной льготой, снижающей налоговую ставку с 6 % до 1 %. Этот документ прямо устанавливает, что льгота действует только до 31 декабря 2024 года.

С юридической точки зрения, здесь затронуты правоотношения в сфере налогового законодательства, а именно — региональное регулирование налоговых ставок по УСН. Субъектам РФ предоставлено право устанавливать пониженные ставки для отдельных категорий налогоплательщиков, и регион воспользовался этим правом, приняв соответствующий нормативный акт. Такой акт имеет временный характер — он автоматически перестаёт применяться по истечении указанного в нём срока.

Юридически значимым является то, что:

  • льготная ставка установлена не Налоговым кодексом РФ, а региональным законом;
  • срок её действия ограничен 31 декабря 2024 года;
  • после этой даты, если не будет принят новый нормативный акт, ваша компания будет обязана применять общеустановленную ставку 6 % (или иную, предусмотренную регионом без льготы);
  • ваша выручка (23 млн руб. и 27 млн руб.) не превышает предельных значений, установленных для УСН, поэтому препятствий для применения упрощённой системы в 2025 году нет, но под льготную ставку она уже может не подпасть.

Таким образом, ключевой вопрос заключается в том, будет ли региональный законодатель продлевать действие пониженной ставки на новый период, и если да — на каких условиях. Само по себе предложение вашей компании о продлении льготы не имеет обязательной юридической силы для региональных органов власти, но может быть учтено при рассмотрении инициатив бизнес-сообществ или при разработке нового регионального закона. Прецеденты продления подобных региональных льгот в предыдущие годы являются юридически значимыми только как факт правоприменительной практики — они не гарантируют продление в будущем, но свидетельствуют о возможности такого решения со стороны региональных властей.

Ключевой вопрос — продление региональной льготной ставки по УСН — лежит за пределами норм, приведённых в контексте. Предоставленный отрывок ст. 346.21 НК РФ регламентирует порядок исчисления налога, а не возможность установления или продления пониженных ставок. Однако эта норма имеет прямое отношение к фактическому применению льготы: она обязывает налогоплательщика исчислять налог как процентную долю налоговой базы по соответствующей ставке. Именно через эту статью реализуется сама льгота — если ставка установлена регионом на уровне 1%, то налог исчисляется как 1% от доходов.

"Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы."
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), ст. 346.21

В данной ситуации ставка 1% установлена постановлением Новгородской областной Думы от 25.08.2022 № 261-7 ОД, которое является региональным законом, принятым на основании ст. 346.20 НК РФ. Сама ст. 346.21 не даёт региону права на установление или продление льготы — она лишь предписывает механизм расчёта. Таким образом, на основе имеющегося контекста невозможно дать ответ о способах продления: нормативная база для этого (ст. 346.20 НК РФ, сам региональный закон, порядок внесения изменений в законодательство субъекта) в контексте отсутствует.

Для полного анализа необходимо обратиться к ст. 346.20 НК РФ (устанавливает право субъектов РФ снижать ставку до 1% для объекта «доходы» и определять срок действия такой ставки) и к Закону Новгородской области «О ставках налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения» (или аналогичному акту). Именно эти акты содержат механизм: льгота вводится на определённый срок, после чего для её продления требуется принятие нового регионального закона. Прецеденты продления в Новгородской области можно проверить, изучив ранее принятые законы — например, если до 2022 года действовала льгота, установленная иным сроком, и она продлевалась тем же органом. Критерии (выручка, вид деятельности) устанавливаются региональным законом, а не НК РФ. Компания может инициировать обращение в Новгородскую областную Думу или Правительство области с предложением о продлении, но это не имеет прямого правового основания в НК РФ — это политико-административная процедура.

Итог по контексту: ст. 346.21 НК РФ не содержит норм о продлении льгот. Решение вопроса требует анализа ст. 346.20 НК РФ и текста постановления № 261-7 ОД, которые в предоставленном контексте отсутствуют.

Юридический механизм «продления» действующей льготы отсутствует — постановление № 261-7 ОД автоматически прекращает действие 31.12.2024. Для сохранения ставки 1% необходимо принятие нового регионального закона, устанавливающего льготу на 2025 год и далее. Гарантий принятия такого акта нет, а сама по себе инициатива компании не имеет обязательной силы для законодателя.

Рекомендуемые действия

  • Отслеживать на официальном сайте Новгородской областной Думы и в региональных СМИ информацию о внесении и рассмотрении законопроектов о продлении налоговых льгот по УСН на 2025 год
  • Обратиться в региональное бизнес-объединение (отраслевой союз, торгово-промышленную палату, «Опору России» или «Деловую Россию») с просьбой выступить коллективным инициатором продления льготы перед правительством региона и депутатами
  • Подготовить проект официального обращения в Новгородскую областную Думу и правительство региона с экономическим обоснованием необходимости сохранения пониженной ставки, указав количество созданных рабочих мест, объём налогов, уплаченных в местный бюджет даже при ставке 1%, и планы развития бизнеса
  • Направить запрос в УФНС России по Новгородской области о разъяснении перспектив применения пониженных ставок после 2024 года — ответ налогового органа поможет оценить реальность продления
  • Готовить финансовый план исходя из налоговой ставки 6% с 01.01.2025, закладывая эту сумму в бюджет на случай, если новый закон о льготе принят не будет

Документы и доказательства

  • Экономическое обоснование к обращению: расчёт фактически уплаченного налога по ставке 1% за 2023 и 2024 годы, сравнительный анализ с суммами, которые были бы уплачены по ставке 6%, демонстрирующий, что даже при льготе бюджет получает стабильные поступления
  • Копии налоговых деклараций по УСН за 2023–2024 годы с отметками о приёме — для подтверждения добросовестного применения льготы и объёмов выручки
  • Данные о сохранении или увеличении числа сотрудников за период действия льготы (копии РСВ или 6-НДФЛ) — как доказательство социальной значимости бизнеса для региона

Денежные требования

  • Подтверждённых дополнительных расходов на стадии инициирования продления нет; услуги адвоката по анализу регионального законодательства и подготовке обращений — от 5 000 до 30 000 руб.
  • Если льгота не будет продлена, расходы на уплату налога по ставке 6% с выручки примерно 27 млн руб. составят ориентировочно 1 620 000 руб. в год вместо 270 000 руб. — разница около 1,35 млн руб., и эту сумму необходимо резервировать.

Сроки и риски

  • Решение о продлении должно быть принято и опубликовано до 01.01.2025, чтобы налогоплательщики могли применять льготу с начала налогового периода
  • Основной риск — отсутствие политической воли у региональных властей: принятие закона о продлении не является обязательным, а прецеденты 2022 года не связывают депутатов при формировании налоговой политики на следующий период
  • Обращение компании в индивидуальном порядке имеет низкую эффективность — механизм требует системного лоббирования через бизнес-объединения

Когда нужен адвокат

  • Если принятый на 2025 год региональный закон сузит круг льготников и возникнет спор о праве компании на пониженную ставку — для анализа соответствия закона НК РФ и судебного обжалования дискриминационных условий
  • При выявлении ошибок в тексте нового нормативного акта, создающих неопределённость в праве на льготу, — для подготовки запросов в налоговый орган и последующей защиты в суде