Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Налоговые нарушения и споры

Как получить налоговый вычет при дарении доли в квартире, если оценочная стоимость 500 тысяч рублей

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Подайте налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства, указав доход 500 000 рублей от дара.
  2. 2
    Рассчитайте НДФЛ по ставке 13% (или 15% при превышении порога) с суммы 500 000 рублей и уплатите его в бюджет.
  3. 3
    Уплатите налог не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дара.
  4. 4
    Сохраните договор дарения и акт приема-передачи для подтверждения стоимости доли.
  5. 5
    Если доля будет продана до истечения минимального срока владения (3 или 5 лет): При будущей продаже доли учтите уплаченный налог в составе расходов на приобретение для уменьшения налоговой базы.
  6. 6
    Обратитесь к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве, для точного расчета и заполнения декларации.

Документы и доказательства

  • Договор дарения доли в квартире с указанием стоимости 500 000 рублей.
  • Если акт приема-передачи составлялся: Акт приема-передачи доли в квартире (если составлялся).
  • Выписка из ЕГРН о регистрации права собственности на подаренную долю.
  • Если даритель не является близким родственником (что следует из фабулы, но документы нужно собрать): Документы, подтверждающие, что даритель не является близким родственником (например, копии паспортов).
  • Если независимая оценка проводилась: Справки об оценке рыночной стоимости доли (если проводилась независимая оценка).
  • Если налог уже уплачен: Платежные документы об уплате НДФЛ с дохода от дарения (после подачи декларации).

  • Сроки и риски

    • Подайте декларацию 3-НДФЛ в налоговую по месту жительства до 30 апреля года, следующего за годом дарения.
    • Уплатите НДФЛ 13% (или 15% при превышении порога) с 500 000 рублей до 15 июля того же года.
    • Имущественный вычет вам не положен, так как вы не понесли расходов на приобретение доли.
    • Если доля будет продана до истечения минимального срока владения: При продаже доли до истечения минимального срока владения учтите уплаченный налог как расходы.

  • Чего не делать

    • Не рассчитывайте на получение имущественного налогового вычета, так как вы не понесли расходов на приобретение доли.
    • Не игнорируйте обязанность уплатить НДФЛ со стоимости подаренной доли (500 000 рублей), если даритель не является близким родственником.
    • Не подавайте налоговую декларацию 3-НДФЛ позже 30 апреля года, следующего за годом получения дара.
    • Не откладывайте уплату налога в бюджет после подачи декларации — срок уплаты до 15 июля того же года.
    • Не пытайтесь скрыть полученный доход или занизить его стоимость в декларации — это влечет налоговую ответственность.

  • Альтернативные пути

    • Проверьте, не является ли даритель вашим близким родственником (супруг, родитель, ребенок, дедушка, бабушка, внук, брат, сестра) — в этом случае налог платить не нужно.
    • Уплатите НДФЛ 13% с указанной в договоре стоимости доли (500 000 руб.) до 15 июля того же года.
    • Сохраните договор дарения и акт приема-передачи — они подтвердят ваши расходы при будущей продаже доли.
    • Не рассчитывайте на имущественный вычет — он положен только при фактических расходах на покупку, которых у вас не было.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Физическое лицо получило в дар от лица, не являющегося близким родственником, долю в квартире стоимостью 500 000 рублей. Переход права собственности состоялся на основании договора дарения, оплата за объект одаряемым не производилась — право возникло безвозмездно.

Юридически значимым является то, что для целей налогообложения полученное в дар имущество (доля в квартире) признается доходом одаряемого в натуральной форме. Поскольку даритель не относится к категории близких родственников (супруг, родители, дети, усыновители, усыновленные, дедушки, бабушки, внуки, братья и сестры), данный доход не освобождается от налогообложения. Следовательно, у одаряемого возникает обязанность исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с рыночной стоимости подаренной доли (в данном случае — с указанной в договоре суммы 500 000 рублей).

Правоотношения регулируются нормами налогового законодательства, касающимися налогообложения доходов физических лиц, а также правил предоставления имущественных налоговых вычетов. Ситуация затрагивает два аспекта: 1) обязанность уплатить налог с полученного дохода и 2) возможное право на вычет по расходам, которые одаряемый не нес. Основной вопрос состоит в том, может ли имущественный налоговый вычет, предусмотренный для случаев приобретения жилья, применяться к безвозмездно полученному объекту. Юридически значимым обстоятельством является сам факт безвозмездности сделки: отсутствие собственных затрат одаряемого на покупку доли исключает право на вычет по расходам на приобретение, так как такой вычет предоставляется только в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов.

В рассматриваемой ситуации одаряемый получил в дар долю в квартире от лица, не являющегося близким родственником. Прежде всего, необходимо определить, возникает ли у него объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Согласно статье 210 Налогового кодекса РФ, при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные как в денежной, так и в натуральной формах. Законодатель прямо установил исключение для доходов, полученных в дар от членов семьи и близких родственников, — такие доходы не признаются объектом налогообложения. Поскольку даритель не относится к числу близких родственников (супруги, родители, дети, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры), одаряемый получает доход, подлежащий налогообложению. Соответственно, на него возлагается обязанность уплатить НДФЛ со стоимости полученной доли.

  1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах... Не признается получением дохода... если такие права получены в результате их передачи между лицами, являющимися членами одной семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушками, бабушками и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
    — Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), ст. 210

Для целей исчисления налога необходимо определить налоговую базу — стоимость полученного имущества. Статья 211 НК РФ устанавливает, что при получении дохода в натуральной форме в виде иного имущества налоговая база определяется как стоимость этого имущества, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 НК РФ (то есть по рыночным ценам). В договоре дарения указана оценочная стоимость доли 500 000 рублей. Эта сумма, как правило, признается рыночной стоимостью и будет являться налоговой базой. Таким образом, одаряемый должен исчислить НДФЛ по ставке 13% (или 15% при превышении порога) с 500 000 рублей.

Статья 211 НК РФ устанавливает, что при получении дохода в натуральной форме в виде иного имущества налоговая база определяется как стоимость этого имущества, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 НК РФ. Данная норма применима для определения налоговой базы по НДФЛ при получении в дар недвижимости от лица, не являющегося близким родственником, так как такой доход признается доходом в натуральной форме.
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), ст. 211

Основной вопрос — может ли одаряемый претендовать на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилья. Статья 220 НК РФ регулирует имущественные налоговые вычеты. Подпункт 3 пункта 1 этой статьи предоставляет вычет в размере фактически произведенных расходов на приобретение жилья. Однако одаряемый не понес расходов на приобретение доли — он получил ее безвозмездно. Следовательно, право на такой вычет у него отсутствует. При этом подпункт 1 пункта 1 статьи 220 предусматривает вычет при продаже имущества, находившегося в собственности менее установленного срока владения. Если одаряемый в будущем продаст полученную долю, он сможет воспользоваться этим вычетом (в пределах 1 000 000 рублей или в размере документально подтвержденных расходов). Однако в текущий момент (сразу после получения дара) вычет не применяется.

Статья 220 НК РФ регулирует имущественные налоговые вычеты. Подпункт 3 пункта 1 предусматривает вычет в размере фактически произведенных расходов на приобретение жилья. Поскольку одаряемый не понес расходов на приобретение доли (получил безвозмездно), он не вправе претендовать на вычет по подпункту 3. Подпункт 1 предусматривает вычет при продаже имущества, что может быть применимо при последующей продаже.
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), ст. 220

Обязанность по уплате налога и подаче декларации возникает самостоятельно у одаряемого. Статья 228 НК РФ устанавливает особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. В частности, физические лица, получившие доходы от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе договоров гражданско-правового характера (к которым относится и договор дарения), обязаны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ. Даритель в данной ситуации не признается налоговым агентом, поэтому налогоплательщик — одаряемый — должен сам задекларировать полученный доход.

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога 1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: 1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества; (в ред. Федеральных законов от 29.11.2001 N 158-ФЗ , от 24.07.2007 N 216-ФЗ ) (см. текст в предыдущей редакции ) 2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества , принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренны
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), ст. 228

Статья 229 НК РФ устанавливает порядок представления налоговой декларации. Одаряемый обязан подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дара. В декларации указывается стоимость полученной доли (500 000 рублей) и исчисляется сумма налога. При этом налогоплательщик вправе не указывать доходы, не подлежащие налогообложению (например, если бы даритель был близким родственником), но в данном случае он должен задекларировать доход. После подачи декларации налог необходимо уплатить до 15 июля того же года. Никакие налоговые вычеты (компенсации) в отношении безвозмездно полученного имущества законом не предусмотрены, за исключением ситуации последующей продажи, как уже отмечалось.

Статья 229 НК РФ устанавливает обязанность представления налоговой декларации налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 НК РФ, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В декларации указываются все полученные доходы, налоговые вычеты, суммы налога, подлежащие уплате или возврату. Налогоплательщики вправе не указывать доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 217 НК РФ.
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), ст. 229

Таким образом, одаряемый не может получить налоговую компенсацию (вычет) в связи с дарением. Напротив, он обязан уплатить НДФЛ с рыночной стоимости доли и подать декларацию. Исключение в виде возможности получения вычета возникнет только при последующей продаже этой доли, если она будет продана ранее установленного срока владения.

В результате получения доли в квартире по договору дарения от лица, не являющегося близким родственником, налоговая компенсация (имущественный налоговый вычет) не положена, так как вы не понесли расходов на её приобретение. Напротив, у вас возникла обязанность уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с полной стоимости подаренной доли (500 000 рублей), поскольку такой подарок признается налогооблагаемым доходом.

Рекомендуемые действия

  • Самостоятельно заполнить и подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту вашего жительства, указав доход в размере 500 000 рублей, полученный по договору дарения. Срок подачи декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дара.
  • Рассчитать сумму налога к уплате, применив ставку 13% (или 15% при превышении установленного порога) к налоговой базе в 500 000 рублей, и уплатить этот налог в бюджет не позднее 15 июля того же года, в котором была подана декларация.
  • Сохранить все документы, подтверждающие факт дарения и указанную стоимость доли (договор, акт приема-передачи), а в случае последующей продажи этой доли раньше минимального срока владения (сейчас он составляет 3 или 5 лет) учесть сумму исчисленного и уплаченного при дарении налога в составе расходов на её приобретение для уменьшения налоговой базы по будущей сделке.
  • Не рассчитывать на получение налогового вычета или освобождения от уплаты налога в связи с дарением в текущем периоде, поскольку законом такие льготы не предусмотрены.
  • Для точного расчета налога и корректного заполнения декларации, а также для анализа перспективы получения вычета при продаже в будущем, обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.