Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Налоговые нарушения и споры

Как платить налог самозанятому в исправительном центре без доступа к банковским приложениям: можно ли отправить почтовым переводом и куда перечислять 4% от дохода

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Направьте через администрацию исправительного центра письменный запрос в налоговый орган по месту жительства с просьбой предоставить реквизиты для уплаты налога на профессиональный доход (НПД).descriptionЗаявление в налоговый орган о предоставлении реквизитов для уплаты налога на профессиональный доход осужденным, отбывающим наказание в исправительном центре (свободная форма)
  2. 2
    Получив реквизиты, оформите почтовый перевод на сумму налога (4% от дохода, то есть 600 рублей) через кассу учреждения или отделение Почты России.
  3. 3
    В назначении платежа почтового перевода обязательно укажите: «Налог на профессиональный доход» и ваш ИНН.
  4. 4
    Уплатите налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода, чтобы избежать начисления пени.
  5. 5
    Если не можете получить реквизиты самостоятельно, уполномочьте доверенное лицо (родственника) войти в приложение «Мой налог» от вашего имени или уплатить налог за вас.
  6. 6
    Сохраняйте квитанции почтовых переводов и копии запросов как доказательство своевременного принятия мер к уплате налога.

Документы и доказательства

  • Письменный запрос в налоговый орган по месту жительства о предоставлении реквизитов для уплаты налога на профессиональный доход (НПД).
  • Квитанция или кассовый чек об уплате налога через организацию федеральной почтовой связи (Почту России).
  • Документы, подтверждающие получение дохода за месяц (например, договоры, акты, чеки).
  • Справка из исправительного центра об отсутствии доступа к банковским приложениям и мобильному приложению «Мой налог».
  • Если налоговый орган направит уведомление почтой или через администрацию учреждения: Уведомление от налогового органа об исчисленной сумме налога (если получено почтой или через администрацию учреждения).
  • Доверенность на иное лицо (родственника) для входа в приложение «Мой налог» или для уплаты налога от вашего имени.

  • Срочно: первые шаги

    • Немедленно направьте письменный запрос в налоговый орган по месту жительства через администрацию исправительного центра для получения реквизитов на уплату налога.
    • Уплатите налог наличными через почтовый перевод (Почта России) не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным.
    • Укажите в назначении платежа: «Налог на профессиональный доход» и ваш ИНН, чтобы платеж был зачтен верно.
    • Если не успеваете получить реквизиты, уполномочьте родственника или иное лицо уплатить налог за вас через приложение «Мой налог».
    • Проверьте, что сумма налога (4% от дохода) переведена до истечения срока, чтобы избежать начисления пени.
    • Сохраните квитанцию почтового перевода как доказательство своевременной уплаты налога.

  • Сроки и риски

    • Уплатите налог почтовым переводом наличными через кассу учреждения, если в исправительном центре нет банка (п. 4 ст. 58 НК РФ).
    • Запросите реквизиты для уплаты налога в налоговом органе письменно через администрацию центра или почтой.
    • При отсутствии реквизитов уполномочьте иное лицо (родственника) войти в приложение «Мой налог» или уплатить налог за вас (п. 1 ст. 45 НК РФ).
    • При просрочке на сумму недоимки будет начислена пеня — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день (п. 4 ст. 75 НК РФ).
    • При неисполнении обязанности налоговая направит требование через приложение «Мой налог» и взыщет долг за счет вашего имущества (ст. 48 НК РФ).

  • Чего не делать

    • Не пытайтесь уплатить налог без получения официальных реквизитов от налогового органа.
    • Не используйте для уплаты реквизиты, не подтвержденные налоговым органом (например, из непроверенных источников).
    • Не откладывайте запрос реквизитов в ФНС до последнего дня срока уплаты.
    • Не пытайтесь самостоятельно рассчитать и перечислить налог без уведомления от налогового органа.
    • Не игнорируйте возможность уполномочить иное лицо (родственника) на уплату налога через приложение «Мой налог».
    • Не рассчитывайте, что отсутствие доступа к приложению «Мой налог» освобождает от обязанности уплатить налог в срок.

  • Когда нужен адвокат

    • Обратитесь к администрации исправительного центра за содействием в отправке письменного запроса в налоговую инспекцию для получения реквизитов на уплату налога.
    • При отсутствии банка в учреждении вы вправе уплатить налог наличными через почтовый перевод (Почту России) по полученным реквизитам.
    • Уплатить налог необходимо не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода, иначе на сумму недоимки начислят пеню.
    • Пеня за каждый день просрочки составит 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, а при длительной неуплате налоговая вправе взыскать долг через суд за счет вашего имущества.
    • Без адвоката не обойтись, если налоговая уже начала процедуру принудительного взыскания или вы не можете самостоятельно организовать получение реквизитов через администрацию центра.

  • Альтернативные пути

    • Поручите родственнику или доверенному лицу войти в приложение «Мой налог» от вашего имени и оплатить налог через банк.
    • Попросите администрацию исправительного центра принять наличные и перевести их почтовым переводом на реквизиты ФНС.
    • Направьте письменный запрос в налоговую инспекцию по месту жительства с просьбой выслать реквизиты для уплаты НПД.
    • Уточните в бухгалтерии учреждения, могут ли они удержать налог из ваших средств и перечислить его как третье лицо.
    • Если доступ к приложению невозможен, оплатите налог наличными через Почту России, указав свой ИНН и КБК.
    • Проверьте, не истёк ли срок уплаты (до 28-го числа следующего месяца), чтобы избежать начисления пени.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

1. Ситуация

Физическое лицо, зарегистрированное в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого), отбывает наказание в исправительном центре. За отчетный месяц им получен доход в размере 15 000 рублей от физических лиц, с которого подлежит уплате налог по ставке 4% (фактически 3% с учетом действующего налогового вычета). Налогоплательщик не имеет доступа к банковским приложениям и мобильному приложению «Мой налог», располагает только наличными денежными средствами, проводимыми через кассу учреждения. Реквизиты для уплаты налога у него отсутствуют. Срок уплаты налога за истекший месяц истекает 28-го числа следующего месяца, что создает риск просрочки исполнения налоговой обязанности.

2. Затронутые правоотношения

  • Налоговые правоотношения по исчислению и уплате НПД — затронуты, поскольку налогоплательщик обязан исполнить налоговую обязанность в установленный срок, а порядок уплаты и получения реквизитов прямо увязан законодателем с использованием приложения «Мой налог», доступ к которому у лица отсутствует.
  • Правоотношения, связанные со способом исполнения налоговой обязанности — затронуты, так как физическое лицо ограничено в способах уплаты налога (только наличные через кассу учреждения), что требует применения альтернативных механизмов, предусмотренных НК РФ, включая уплату через организацию федеральной почтовой связи.
  • Правоотношения по информационному обмену с налоговым органом — затронуты, поскольку уведомление о сумме налога и реквизитах направляется исключительно через приложение «Мой налог», а у налогоплательщика отсутствует техническая возможность его получить, что порождает необходимость истребования реквизитов иным способом.
  • Правоотношения, связанные с ответственностью за просрочку уплаты налога — затронуты, так как несвоевременная уплата влечет начисление пени по ст. 75 НК РФ, а в дальнейшем — применение мер принудительного взыскания.

3. Юридически значимые обстоятельства, которые решают дело

  • Налогоплательщик зарегистрирован как самозанятый и получил доход, облагаемый НПД, — это порождает обязанность уплатить налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (ч. 3 ст. 11 Закона № 422-ФЗ).
  • Налоговый орган уведомляет о сумме налога и реквизитах через приложение «Мой налог» (ч. 2 ст. 11 Закона № 422-ФЗ), однако отсутствие доступа к приложению не прекращает налоговую обязанность и не изменяет срок уплаты.
  • Физическое лицо вправе уплатить налог через организацию федеральной почтовой связи (абз. 2 п. 4 ст. 58 НК РФ), что является допустимым способом исполнения налоговой обязанности для лиц, находящихся в исправительных учреждениях и не имеющих доступа к банковским отделениям.
  • Для получения реквизитов налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган с письменным запросом, а также вправе уполномочить иное лицо на уплату налога (п. 1 ст. 45 НК РФ) или на доступ к приложению «Мой налог» для получения реквизитов.
  • Просрочка уплаты налога влечет начисление пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ), что при сумме налога 450–600 рублей составляет незначительную величину, однако не освобождает от обязанности уплаты и возможного последующего взыскания задолженности.

Как исчисляется налог и какова ставка

Налог на профессиональный доход исчисляется налоговым органом, а не самостоятельно налогоплательщиком. Налоговый орган сам рассчитывает сумму налога и уведомляет о ней через приложение «Мой налог». Налоговая база определяется по каждой выплате, которую самозанятый фиксирует в приложении.

Статья 3. Информационный обмен с налоговыми органами (Наименование в редакции Федерального закона от 28.06.2022 № 206-ФЗ) 1. Мобильное приложение "Мой налог" - программное обеспечение федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, применяемое физическими лицами с использованием компьютерного устройства (мобильного телефона, смартфона или компьютера, включая планшетный компьютер), подключенного к информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сеть "Интернет"), в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом. 2. Порядок использования мобильного приложения "Мой налог" размещается в сети "Интернет" на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов. 3. Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, вправе через мобильное приложение "Мой налог" или через кредитную организацию уполномочить на реализацию установленных настоящим Федеральным законом прав и исполнение обязанностей операторов электронных площадок и (или) кредитные организации, которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами, включая получение от налоговых органов сведений, полученных налоговыми органами при применении такими физическими лицами специального налогового режима. 4.
— ч. 1 ст. 3 Закона № 422-ФЗ

Данные о расчётах (с каждой выплаты от клиентов) самозанятый обязан передать в налоговый орган через приложение «Мой налог» (или через уполномоченного оператора/кредитную организацию), сформировав чек:

Статья 14. Порядок передачи сведений при произведении расчетов 1. При произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику), если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом. Состав передаваемых сведений о расчетах и порядок их передачи через мобильное приложение "Мой налог" устанавливаются порядком использования мобильного приложения "Мой налог". 2.
— ч. 1 ст. 14 Закона № 422-ФЗ

Статья 10. Налоговые ставки Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах: 1) 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам. Статья 11. Порядок исчисления и уплаты налога 1. Сумма налога исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок - как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета в порядке, предусмотренном статьей 12 настоящего Федерального закона. 2. Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение "Мой налог" не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога. В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода. 3.
— ст. 10 Закона № 422-ФЗ, п. 4

Налоговые ставки закреплены в ст. 10 Закона № 422-ФЗ:

  • 4% — доходы от физических лиц;
  • 6% — доходы от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Сумма налога уменьшается на налоговый вычет в размере не более 10 000 рублей (ст. 12 Закона № 422-ФЗ). Налоговый вычет применяется налоговым органом автоматически, без заявления налогоплательщика.

При доходе 15 000 рублей и ставке 4% налог составит: 15 000 × 4% = 600 рублей. Однако фактическая сумма может быть меньше за счёт вычета (2% от налоговой базы — «бонусные» 300 рублей, то есть по факту ставка 4%, а вычет — 1% от базы; при ставке 6% вычет — 2%). На практике при первых доходах ставка с учётом вычета составляет 3% (а не 4%) и 4% (а не 6%) соответственно — пока сумма вычета не достигнет 10 000 рублей.

Вывод: При расчётах с физическими лицами применяется ставка 4%, но с учётом налогового вычета вы будете платить 3% от дохода, пока не исчерпаете 10 000 рублей вычета. При доходе 15 000 рублей сумма к уплате ориентировочно составит 450 рублей (с учётом вычета), без вычета — 600 рублей. Точную сумму сообщит налоговый орган в уведомлении.

Порядок уплаты налога: сроки, способы и получение реквизитов

Согласно ч. 2 ст. 11 Закона № 422-ФЗ, налоговый орган уведомляет налогоплательщика о сумме налога через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный месяц). В этом уведомлении указываются реквизиты для уплаты.

Статья 11. Порядок исчисления и уплаты налога 1. Сумма налога исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок - как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета в порядке, предусмотренном статьей 12 настоящего Федерального закона. 2. Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение "Мой налог" не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога. В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода. 3. Уплата налога осуществляется не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности. (В редакции Федерального закона от 28.12.2022 № 565-ФЗ) 4. Налогоплательщик вправе уполномочить одно из лиц, указанных в части 3 статьи 3 настоящего Федерального закона, на уплату налога в отношении всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу.
— ст. 11 Закона № 422-ФЗ, п. 4

Срок уплаты — не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (ч. 3 ст. 11 Закона № 422-ФЗ).

Что касается способа уплаты, НК РФ прямо допускает уплату налогов физическими лицами через организацию федеральной почтовой связи:

  1. Уплата (перечисление) налога производится в наличной или безналичной форме. (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ) Физические лица могут уплачивать налоги через кассу местной администрации , кассу исполнительно-распорядительного органа федеральной территории "Сириус" либо через организацию федеральной почтовой связи в случае отсутствия банка, а также через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, в котором в соответствии с решением высшего исполнительного органа субъекта Российской Федерации организована возможность приема от указанных лиц денежных средств в счет уплаты налогов и их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации. (В редакции федеральных законов от 11.06.2021 № 199-ФЗ, от 19.12.2023 № 595-ФЗ) (Пункт в редакции Федерального закона от 29.07.2018 № 232-ФЗ) 4 1 .
    — абз. 1 и 2 п. 4 ст. 58 НК РФ

Эта норма содержит оговорку «в случае отсутствия банка». Однако на практике это условие толкуется расширительно: для лиц, находящихся в исправительных учреждениях и не имеющих доступа к банковским отделениям и интернет-банкингу, оплата через почтовый перевод является допустимым способом исполнения налоговой обязанности.

Кроме того, п. 4 ст. 58 НК РФ прямо разрешает уплату налога в наличной форме, а п. 1 ст. 45 НК РФ допускает, что уплата может быть произведена иным лицом (например, родственником или администрацией исправительного центра):

Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов 1. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока. (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ) Перечисление денежных средств в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога может быть произведено иным лицом. (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ) Иное лицо не вправе требовать возврата уплаченного за налогоплательщика единого налогового платежа и налога, уплаченного не в качестве единого налогового платежа. (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ) 2. Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. 3. Взыскание задолженности с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса.
— п. 1 ст. 45 НК РФ

Для получения реквизитов вы можете обратиться в свою налоговую инспекцию письменно — через администрацию исправительного центра или почтой. В обращении нужно указать ваш ИНН и попросить предоставить реквизиты для уплаты НПД. Налоговый орган обязан ответить. Также можно попросить родственника или знакомого с доступом к интернету войти в ваш личный кабинет «Мой налог» (если вы передадите данные для входа — они привязаны к вашему номеру телефона) и посмотреть реквизиты в уведомлении.

При почтовом переводе в платёжном документе обязательно укажите ваш ИНН, КБК (код бюджетной классификации) для НПД, получателя (УФК по субъекту РФ / Казначейство) и назначение платежа — «Налог на профессиональный доход».

Вывод: Уплатить НПД, находясь в исправительном центре, можно почтовым переводом на основании п. 4 ст. 58 НК РФ. Для этого необходимо получить реквизиты — написав запрос в налоговую инспекцию или попросив помощи с доступом к приложению «Мой налог». Срок уплаты — до 28-го числа следующего месяца. При доходе за месяц, полученном в текущем периоде, налог уплачивается до 28-го числа месяца, следующего за этим месяцем.

Последствия просрочки уплаты налога

За каждый день просрочки начисляется пеня. Для физических лиц ставка пени составляет 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ:

  1. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящей статьей, процентная ставка пени принимается равной: (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ) 1) для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации; 2) для организаций: в отношении суммы отрицательного сальдо единого налогового счета, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно), - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации; в отношении суммы недоимки, не указанной в абзаце втором настоящего подпункта, - одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации. 5. В период с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2024 года ставка пени для организаций принимается равной одной трехсотой действующей в этом периоде ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации. (В редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ) 5 1 .
    — п. 4 ст. 75 НК РФ

Например, при текущей ключевой ставке 21% и недоимке 450 рублей, пеня за каждый день просрочки составит: 450 × (21% / 300) = 450 × 0,07% = ≈ 0,31 рубля в день. За месяц просрочки — около 10 рублей.

Кроме пени, при неуплате налога налоговый орган:

  1. Налогоплательщик вправе через мобильное приложение "Мой налог" предоставить налоговому органу право на направление в банк поручений на списание и перечисление средств с банковского счета налогоплательщика в счет уплаты в установленный срок налога, исчисленного за соответствующий период, и получение от банка необходимой для реализации указанных полномочий информации. Такая информация представляется банком в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи не позднее трех рабочих дней со дня получения запроса налогового органа. В этом случае налоговый орган направляет в банк поручение на списание и перечисление суммы налога, подлежащей уплате по итогам соответствующего налогового периода, не ранее чем за десять дней и не позднее чем за три дня до дня истечения установленного срока уплаты налога. 6. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, повлекшие формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику через мобильное приложение "Мой налог" требования об уплате задолженности, предусмотренного статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации , а в случае неисполнения требования об уплате задолженности в срок, установленный в таком требовании, - решения о взыскании задолженности в порядке, предусмотренном статьями 46 и 48 Налогового кодекса Российской Федерации.
    — ч. 5 и 6 ст. 11 Закона № 422-ФЗ

Далее взыскание производится в порядке ст. 48 НК РФ — за счёт имущества физического лица:

Статья 48. Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем 1. В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии со статьями 46 и 47 настоящего Кодекса решения о взыскании задолженности, поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности, информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 настоящего Кодекса, постановления о взыскании задолженности. К решениям о взыскании задолженности, поручениям на перечисление суммы задолженности, информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции, и постановлениям о взыскании задолженности, указанным в настоящей статье, применяются правила, предусмотренные статьями 46, 47 и 76 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 2.
— ст. 48 НК РФ

Также возможен штраф по ст. 122 НК РФ — 20% от неуплаченной суммы (при умышленной неуплате — 40%):

Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) (Наименование в редакции федеральных законов от 27.07.2006 № 137-ФЗ; от 03.07.2016 № 243-ФЗ) 1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129 3 и 129 5 настоящего Кодекса, (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). (В редакции федеральных законов от 27.07.2006 № 137-ФЗ; от 03.07.2016 № 243-ФЗ) 2. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 09.07.1999 № 154-ФЗ) (Утратил силу - Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 № 61-ФЗ) 3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, (В редакции Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ; Таможенного кодекса Российской Федерации от 28.05.2003 № 61-ФЗ) влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). (В редакции федеральных законов от 27.07.2006 № 137-ФЗ; от 03.07.2016 № 243-ФЗ) 4.
— п. 1 ст. 122 НК РФ

Однако штраф по ст. 122 НК РФ применяется лишь при занижении налоговой базы или неправомерных действиях. Поскольку НПД исчисляется самим налоговым органом, а налогоплательщик лишь получает уведомление, риск штрафа по ст. 122 НК РФ при простой просрочке уплаты минимален — основным последствием будет пеня и последующее взыскание через требование.

Декларация по НПД не подаётся, поэтому ответственность по ст. 119 НК РФ за её непредставление исключена:

Статья 13. Налоговая декларация Налоговая декларация по налогу в налоговые органы не представляется. Статья 14. Порядок передачи сведений при произведении расчетов 1. При произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику), если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом. Состав передаваемых сведений о расчетах и порядок их передачи через мобильное приложение "Мой налог" устанавливаются порядком использования мобильного приложения "Мой налог". 2.
— ст. 13 Закона № 422-ФЗ, п. 4

Вывод: При просрочке уплаты НПД начисляется пеня в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день. Штраф по ст. 122 НК РФ (20%) маловероятен при отсутствии умысла, поскольку сумму исчисляет сам налоговый орган. В любом случае лучше уплатить налог как можно скорее — даже с опозданием, чтобы остановить начисление пени.

Практический алгоритм действий в вашей ситуации

Учитывая, что вы находитесь в исправительном центре и не имеете доступа к мобильному приложению «Мой налог», рекомендую следующий порядок действий:

  1. Получить реквизиты: обратитесь через администрацию исправительного центра с письменным запросом в налоговую инспекцию по месту вашего учёта как плательщика НПД. В запросе укажите: ваш ИНН, факт регистрации в качестве самозанятого, просьбу предоставить реквизиты для уплаты НПД (включая КБК, номер казначейского счёта, получателя). Если есть возможность — попросите родственника/знакомого войти в ваше приложение «Мой налог» (используя ваш номер телефона) и посмотреть уведомление с реквизитами.

  2. Произвести уплату: заполните бланк почтового перевода в отделении «Почты России» (через администрацию учреждения). Укажите реквизиты из уведомления и обязательно ваш ИНН. Сохраните квитанцию.

  3. Альтернативно — уплата через иное лицо: попросите родственника или знакомого уплатить налог за вас через банк или онлайн — это прямо разрешено п. 1 ст. 45 НК РФ. Иное лицо может перечислить деньги с указанием вашего ИНН.

Если у вас нет ИНН или доступа к уведомлению — обратитесь в администрацию исправительного центра: они обязаны содействовать в реализации ваших гражданских прав, включая исполнение налоговых обязанностей. Также можно направить заявление в налоговый орган о предоставлении отсрочки/рассрочки в связи с особыми обстоятельствами (ст. 64 НК РФ), но в вашем случае при сумме 600 рублей это вряд ли оправданно.

Вывод: Не паникуйте из-за небольшой просрочки. Пеня мизерная (менее 1 рубля в день). Главное — действуйте сейчас: получите реквизиты (через запрос в ИФНС или через родственника с доступом в «Мой налог») и уплатите налог почтовым переводом. Это полностью законный способ.

Вы можете уплатить налог на профессиональный доход почтовым переводом, если в исправительном центре отсутствует банк (п. 4 ст. 58 НК РФ). В противном случае необходимо использовать иной способ (например, через иное лицо по п. 1 ст. 45 НК РФ). Для этого необходимо получить реквизиты для платежа, запросив их в налоговом органе, и перевести деньги не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.

Порядок уплаты налога и получения реквизитов

Налоговый орган самостоятельно исчисляет сумму налога к уплате и уведомляет вас о ней через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (ч. 2 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). В этом же уведомлении указываются реквизиты, необходимые для уплаты налога.

Поскольку у вас нет доступа к банковским приложениям и, как следствие, к приложению «Мой налог», вы не можете получить реквизиты стандартным способом. Однако это не лишает вас возможности исполнить налоговую обязанность. Налоговый кодекс РФ прямо разрешает физическим лицам уплачивать налоги через организацию федеральной почтовой связи в случае отсутствия банка (абз. 1 и 2 п. 4 ст. 58 НК РФ). Учитывая ваше нахождение в исправительном центре и отсутствие доступа к банковским сервисам, этот способ уплаты для вас допустим.

Для получения реквизитов вы можете обратиться в налоговый орган с письменным запросом, однако закон не гарантирует предоставление реквизитов таким способом. Альтернатива — уполномочить иное лицо (п. 1 ст. 45 НК РФ) на вход в приложение «Мой налог» или на уплату налога. Отправить запрос можно через администрацию исправительного центра или почтовым отправлением. Также вы вправе уполномочить иное лицо (например, родственника) на уплату налога от вашего имени (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Сроки уплаты и ответственность за просрочку

Уплатить налог необходимо не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (ч. 3 ст. 11 Закона № 422-ФЗ). Например, налог за текущий месяц нужно уплатить до 28-го числа следующего месяца.

В случае просрочки на сумму недоимки будет начисляться пеня за каждый календарный день просрочки в размере 1/300 действующей ключевой ставки Центрального банка РФ (п. 4 ст. 75 НК РФ). При неисполнении обязанности по уплате налога налоговый орган направит вам через приложение «Мой налог» требование об уплате задолженности, а при его неисполнении — примет решение о взыскании задолженности за счет вашего имущества (ч. 5 и 6 ст. 11 Закона № 422-ФЗ, ст. 48 НК РФ).

Пошаговые действия

  1. Направьте запрос в налоговый орган. Подайте через администрацию исправительного центра или отправьте почтой письменное заявление в налоговую инспекцию по месту вашего жительства. В заявлении укажите ваш ИНН и просьбу предоставить реквизиты для уплаты налога на профессиональный доход (НПД).
  2. Получите реквизиты. Дождитесь официального ответа от налогового органа с указанием получателя платежа, ИНН, КПП, номера счета, БИК банка получателя и КБК для НПД.
  3. Оформите почтовый перевод. Обратитесь в отделение почтовой связи (самостоятельно или через администрацию учреждения) и заполните бланк почтового перевода, используя полученные реквизиты. В назначении платежа обязательно укажите: «Налог на профессиональный доход» и ваш ИНН.
  4. Соблюдите срок уплаты. Переведите денежные средства таким образом, чтобы они поступили на счет налогового органа не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен доход.