Чужой человек использует мой ИНН и ОГРН закрытого ИП: куда обратиться, чтобы пресечь незаконные действия

Правовой статус ИНН и ОГРНИП после прекращения ИП: номера уникальны, пожизненно закреплены за заявительницей и не могут быть «переоформлены» на другое лицо

Ситуация технически такова: ИНН и ОГРНИП уникальны, присваиваются конкретному налогоплательщику на всю жизнь и после прекращения предпринимательской деятельности сохраняются в реестре, но статус ИП считается утраченным. Это значит, что посторонний человек не мог легально зарегистрировать на эти номера ИП или использовать их как свои — он либо незаконно использует реквизиты заявительницы в сделках и документах, либо выдаёт себя за неё (совпадение ФИО с девичьей фамилией при других паспортных данных — типичный способ «мимикрии» под однофамильца).

Каждому налогоплательщику присваивается единый на всей территории Российской Федерации по всем видам налогов и сборов идентификационный номер налогоплательщика. (В редакции Федерального закона от 27.11.2010 № 306-ФЗ) Налоговый орган указывает идентификационный номер налогоплательщика во всех направляемых ему уведомлениях. Каждый налогоплательщик указывает свой идентификационный номер в подаваемых в налоговый орган декларации, отчете, заявлении или ином документе, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством
— п. 7 ст. 84 НК РФ

Каждому налогоплательщику присваивается единый ИНН на всю территорию РФ — то есть второй номер того же ИНН физически не существует, а «её» ОГРНИП принадлежит именно той записи в ЕГРИП, которая закрыта ещё в 2006 году.

дата и способ прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (по заявлению, либо в связи со смертью, либо в связи с принятием судом решения о признании гражданина банкротом и решения о введении реализации имущества гражданина (также дополнительно указываются дата завершения процедуры реализации имущества гражданина или прекращения производства по делу о банкротстве в ходе такой процедуры и основание прекращения данного производства), либо в связи с исключением из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей по решению регистрирующего органа, либо в связи с принятием судом решения о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в принудительном порядке, либо в связи с вступлением в силу приговора суда, которым назначено наказание в виде лишения права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок, либо в связи с аннулированием документа, подтверждающего право временно или постоянно проживать в Российской Федерации, или окончанием срока действия указанного документа); (В редакции Федерального закона от 12.11.2019 № 377-ФЗ) м) сведения о лицензиях, полученных индивидуальным предпринимателем; н) идентификационный номер налогоплательщика, дата постановки на учет индивидуального предпринимателя в налоговом органе
— п. 2 (подп. «л», «н») и п. 3 ст. 5 ФЗ № 129-ФЗ

ИНН и дата постановки на учёт входят в состав сведений ЕГРИП об индивидуальном предпринимателе; одновременно подп. «л» п. 2 ст. 5 фиксирует дату и способ прекращения деятельности. Это означает, что реестр содержит полную историю именно её регистрации как ИП, включая факт её прекращения.

Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя утрачивает силу после внесения об этом записи в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 10 и 11 настоящей статьи. 10. В случае смерти физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, признания его судом несостоятельным (банкротом), прекращения в принудительном порядке по решению суда его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, вступления в силу приговора суда, которым ему назначено наказание в виде лишения права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок, государственная регистрация такого лица в качестве индивидуального предпринимателя утрачивает силу с момента соответственно его смерти, принятия судом решения о признании гражданина банкротом и решения о введении реализации имущества гражданина или о прекращении в принудительном порядке его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, вступления в силу указанного приговора суда. (В редакции Федерального закона от 12.11.2019 № 377-ФЗ) 11.
— п. 9 ст. 22.3 ФЗ № 129-ФЗ

Государственная регистрация деятельности в качестве ИП утрачивает силу после внесения записи в ЕГРИП (её запись внесена в 2006 году). С этого момента она юридически не является предпринимателем, регистрационная запись недействительна, и никакие «сделки», совершаемые третьим лицом от имени этого ИП, не создают для неё действительного статуса предпринимателя.

В случае изменения содержащихся в государственных реестрах сведений ранее внесенные сведения сохраняются. Порядок и сроки хранения регистрирующим органом содержащихся в государственных реестрах документов, а также порядок их передачи на постоянное хранение в государственные архивы определяется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти
— п. 3 ст. 5 ФЗ № 129-ФЗ

Записи в государственных реестрах при изменении сведений сохраняются — следовательно, номер записи (ОГРНИП) и связанный с ним ИНН не аннулируются и не переиспользуются другим лицом даже после прекращения деятельности.

Вывод: «Её» ИНН и ОГРНИП не могут быть легально зарегистрированы или использованы в качестве реквизитов второго предпринимателя. Посторонний человек незаконно использует её персональные реквизиты (что образует признаки мошенничества и подделки/использования документов) либо действует под её именем как однофамилец. Задача заявительницы — документально зафиксировать, что она к этой деятельности отношения не имеет, и пресечь использование её данных.

Инстанция 1 — Налоговый орган (ИФНС): заявление о недостоверности и приведение сведений в ЕГРИП в соответствие с реальностью

Первый и обязательный шаг — обратиться в инспекцию ФНС по месту её учёта как бывшего ИП (либо в ту инспекцию, где зарегистрирован второй человек, если это известно). Смысл обращения: зафиксировать, что прекращённый ИП не связан с деятельностью, которую ведёт посторонний, и потребовать внести сведения о недостоверности в тех случаях, когда её данные неправомерно связываются с чужими операциями.

Налоговый орган — оператор персональных данных (ИНН, сведения ЕГРИП). В силу ч. 1 ст. 14 ФЗ № 152-ФЗ она вправе потребовать уточнения/блокирования/уничтожения неточных персональных данных, в том числе пресечения их незаконного использования налоговым органом:

Субъект персональных данных вправе требовать от оператора уточнения его персональных данных, их блокирования или уничтожения в случае, если персональные данные являются неполными, устаревшими, неточными, незаконно полученными или не являются необходимыми для заявленной цели обработки, а также принимать предусмотренные законом меры по защите своих прав
— ч. 1 ст. 14 ФЗ № 152-ФЗ

Прямого механизма «заявление о недостоверности сведений в ЕГРИП для физлица-бывшего-ИП» по форме п. 5 ст. 11 129-ФЗ нет (там речь о юрлицах). Однако налоговый орган обязан реагировать на обращения граждан. Подаётся письменное заявление (в свободной форме, с доказательствами — выпиской ЕГРИП о закрытии, реквизитами арбитражных дел, ссылками на обнаруженные нарушения), излагается факт: она прекратила деятельность в 2006 году, её ИНН и ОГРНИП используются посторонним, у него другое лицо (иные паспортные данные). На практике ФНС проводит проверку и вносит «отметку о недостоверности» либо по крайней мере исключает аффилиацию этих реквизитов с новым лицом.

Куда обращаться: в ИФНС по месту её постоянного учёта (свой ИНН «привязан» к этой инспекции). Если известна инспекция второго лица — также направить туда. Срок рассмотрения — 30 дней в общем порядке (ФЗ № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан»). Возможно направление через интернет-сервисы ФНС.

Что делать с ответом ФНС: если ответ отрицательный или нет реакции — идти с жалобой в вышестоящий налоговый орган (УФНС по субъекту), затем в прокуратуру и в суд.

Вывод: Налоговая инспекция — первый и основной административный уровень. Полученный от ФНС ответ (о разъяснении и пресечении) станет важнейшим доказательством для последующих инстанций (МВД, суд). Идти в налоговую обязательно.

Инстанция 2 — Полиция (МВД): заявление о преступлении — мошенничество и/или подделка/использование подложных документов

Если посторонний использует её ИНН и ОГРНИП для регистрации сделок (например, для госрегистрации в ЕГРН, для заключения договоров от имени «предпринимателя», для уклонения от налогов, для «обмана» контрагентов), это содержит признаки уголовно наказуемых деяний.

Можно подать заявление по двум составам (или более — например, дополнительно ст. 137 УК при незаконном использовании персональных данных):

Мошенничество, то есть хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием, - наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо обязательными работами на срок до трехсот шестидесяти часов, либо исправительными работами на срок до одного года, либо ограничением свободы на срок до двух лет
— ст. 159 УК РФ, п. 1

Дознаватель, орган дознания, следователь, руководитель следственного органа обязаны принять, проверить сообщение о любом совершенном или готовящемся преступлении и в пределах компетенции, установленной настоящим Кодексом, принять по нему решение в срок не позднее 3 суток со дня поступления указанного сообщения
— ч. 1 ст. 144 УПК РФ

Куда обращаться: Заявление подаётся в отделение полиции по месту, где выявлен факт использования реквизитов (например, по месту нахождения арбитражного суда или месту жительства заявительницы — универсальное). В заявлении указываются конкретные факты: реквизиты арбитражных дел, даты, суммы, ссылки на сайты, где фигурируют её ИНН/ОГРНИП. Образец/скан действий с сайта налоговой/«Мой Арбитр» прилагается.

Дознаватель/следователь обязан принять и проверить заявление в срок не позднее 3 суток, который может продлеваться до 10 и 30 суток (ч.ч. 1 и 3 ст. 144 УПК). По итогам выносится либо постановление о возбуждении уголовного дела, либо об отказе в возбуждении. Отказ можно обжаловать прокурору или в суд.

Вывод: Заявление в МВД — второй обязательный шаг; уголовное преследование постороннего за мошенничество и/или подделку документов — наиболее действенный способ пресечь нарушение, поскольку орган дознания обладает полномочиями истребовать любые документы и установить личность нарушителя.

Инстанция 3 — Роскомнадзор и суд: защита персональных данных и возмещение вреда

ИНН, ОГРНИП, фамилия, имя, отчество в совокупности с паспортными данными — это персональные данные, обработка которых без согласия субъекта незаконна (ст. 7, 9 ФЗ № 152-ФЗ). Поскольку налоговый орган является оператором, ответственным за достоверность сведений в госреестрах, любые третьи лица, неправомерно использующие эти данные, также нарушают права субъекта персональных данных.

Если субъект персональных данных считает, что оператор осуществляет обработку его персональных данных с нарушением требований настоящего Федерального закона или иным образом нарушает его права и свободы, субъект персональных данных вправе обжаловать действия или бездействие оператора в уполномоченный орган по защите прав субъектов персональных данных или в судебном порядке. 2. Субъект персональных данных имеет право на защиту своих прав и законных интересов, в том числе на возмещение убытков и (или) компенсацию морального вреда в судебном порядке
— ст. 17 ФЗ № 152-ФЗ, п. 1

Таким образом, у заявительницы есть два пути: подать жалобу в Роскомнадзор (уполномоченный орган по защите прав субъектов ПДн), а параллельно — иск в суд (районный суд общей юрисдикции — ГПК РФ) о пресечении использования её персональных данных, возмещении убытков и компенсации морального вреда. Ответчиком может выступать как само третье лицо (если его личность удастся установить), так и налоговый орган — если его бездействием причинён вред.

Срок исковой давности: по требованиям о защите нематериальных благ и личных неимущественных прав исковая давность не применяется (кроме специальных случаев — ст. 208 ГК РФ). По требованиям о возмещении убытков — 3 года (ст. 196 ГК РФ) с момента, когда она узнала о нарушении (т.е. с момента обнаружения на сайте ФНС).

Вывод: Параллельно с административным маршрутом (ФНС, МВД) заявительница вправе обратиться в Роскомнадзор с жалобой на обработку её ПДн и подать иск в суд для принудительного пресечения использования её данных и взыскания компенсации морального вреда.

Инстанция 4 — Арбитражные суды: вступление в дела как третьего лица для защиты от взысканий и оспаривания сделок

Поскольку посторонний использовал её реквизиты в арбитражных делах (она видит их на сайте арбитражных судов), её права напрямую затрагиваются: могут быть предъявлены требования «к ней» как к ИП, решения могут быть вынесены против «её» ИНН/ОГРНИП, что создаёт риск взысканий или ареста счетов по вынесенным решениям.

АПК РФ даёт возможность вступить в процесс в качестве третьего лица без самостоятельных требований:

Третьи лица, не заявляющие самостоятельных требований относительно предмета спора, могут вступить в дело на стороне истца или ответчика до принятия судебного акта, которым заканчивается рассмотрение дела в первой инстанции арбитражного суда, если этот судебный акт может повлиять на их права или обязанности по отношению к одной из сторон. Они могут быть привлечены к участию в деле также по ходатайству стороны или по инициативе суда
— ч. 1 ст. 51 АПК РФ

В её случае судебные акты, вынесенные против постороннего с «её» реквизитами, могут повлиять на её права (например, привести к взысканию средств или возложению обязанностей на бывшего ИП либо создать риск принудительного исполнения). Поэтому ей нужно, установив номера конкретных дел (по картотеке арбитражных дел), подать ходатайство в суд о вступлении в дело на стороне ответчика (или истца) либо, если решения уже вынесены и вступили в силу — подать апелляционную жалобу/кассацию, заявляя о нарушении её прав.

Кроме того, если сделки, зарегистрированные в ЕГРН/ЕГРИП, совершены от имени прекращённого ИП, она вправе оспорить их в арбитражном суде либо в судах общей юрисдикции (по предмету сделки — недвижимость, услуги), заявив, что сделка недействительна (в т.ч. по ст. 173.1, ст. 178, ст. 179 ГК РФ — сделка под влиянием обмана, заблуждения), а также требовать признания её неучаствующей в сделках.

Вывод: Арбитражный суд — не первая инстанция по порядку, но критически важная: она должна мониторить дела и вступать в них активно, чтобы заблокировать возможные имущественные риски.

Риски: возможно ли начисление налогов и взыскание долгов на «её» ИНН

С практической точки зрения, пока посторонний фигурирует с её ИНН/ОГРНИП в арбитражных судах и, возможно, в реестрах без разделения, существует риск:

• что налоговая может предъявить ей требования об уплате налогов за «чужие» операции, увидев её ИНН в отчётности;
• что по исполнительным листам приставы могут попытаться обратить взыскание на её имущество — как только «пробьют» ИНН по базе.

Однако юридически она защищена:

• ИНН уникален и присвоен именно ей (п. 7 ст. 84 НК РФ).
• Статус ИП утрачен в 2006 году (п. 9 ст. 22.3 129-ФЗ), после этого она не может быть субъектом предпринимательской деятельности.
• Налоговые обязательства возникают у налогоплательщика по факту совершения им операций (ст. 38, 44 НК); чужие операции, совершённые другим лицом с её реквизитами, не создают для неё налоговых последствий — однако на практике доказать это ей придётся.

Что делать: немедленно подать в свою инспекцию заявление о том, что никакая предпринимательская деятельность ею не ведётся с 2006 года, ИНН используется посторонним, и просить разъяснить состояние её расчётов с бюджетом (запросить справку о состоянии расчётов и лицевого счёта — это мгновенно покажет, есть ли на неё «чужие» начисления). При обнаружении таких начислений — обжаловать их в УФНС, а затем в суд.

Вывод: Налоговые риски реальны — поэтому первым делом нужно идти в ИФНС и одновременно заявлять в судах о вступлении в дела, чтобы суд и приставы знали, что она — не ответчик.