Иконка поиска
Логотип Все адвокаты

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Зарегистрируйте онлайн-кассу в ФНС и выдавайте чек при каждом расчёте с клиентом, иначе штраф от 10 000 рублей.
  2. 2
    Заведите книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) при УСН или книгу учёта доходов при патенте и вносите записи по каждой операции.
  3. 3
    Соберите и храните первичные документы: договор аренды, платёжные документы по аренде, чеки и накладные на закупку материалов.
  4. 4
    При найме мастера заключите письменный трудовой договор в двух экземплярах до начала его работы.descriptionТрудовой договор с работником (индивидуальный предприниматель)
  5. 5
    До подписания договора ознакомьте мастера под роспись с правилами внутреннего трудового распорядка и положением об оплате труда.
  6. 6
    После оформления работника подайте сведения ЕФС-1 в Социальный фонд России и расчёт 6-НДФЛ в налоговый орган.

Документы и доказательства

  • Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) при УСН или книга учёта доходов при патенте — обязательны.
  • Кассовые чеки онлайн-кассы по каждому расчёту с клиентом (наличными, картой, переводом).
  • Договор аренды помещения и платёжные документы об оплате аренды.
  • Чеки ККТ поставщика, товарные накладные или УПД на закупку материалов.
  • Трудовой договор с мастером в двух экземплярах, приказ о приёме на работу, табель учёта рабочего времени.
  • Документы, подтверждающие ознакомление работника с локальными актами под роспись (ПВТР, положение об оплате труда).

  • Срочно: первые шаги

    • Не оформляйте мастера как самозанятого — при работе на вашем оборудовании это переквалифицируют в трудовые отношения.

  • Сроки и риски

    • Подайте сведения о приёме на работу (ЕФС-1) в Социальный фонд России и начните платить НДФЛ и взносы.
    • Храните договор аренды, чеки на закупку и кассовые чеки по выручке — они подтверждают расходы и доходы.

  • Чего не делать

    • Не пренебрегайте книгой учёта: при УСН ведите КУДиР, при патенте — книгу учёта доходов.
    • Не ограничивайтесь договором аренды и чеками на закупку: оформляйте первичные документы на каждый факт хозяйственной жизни.
    • Не допускайте мастера к работе без письменного трудового договора, заключённого до начала работы.
    • Не принимайте мастера без ознакомления под роспись с правилами внутреннего трудового распорядка и локальными актами.
    • Не оформляйте мастера как самозанятого, если он работает по графику на вашем оборудовании: это риск переквалификации в трудовые отношения.

  • Когда нужен адвокат

    • Если налоговая уже начала проверку или получено требование о предоставлении документов: Обратитесь к адвокату, если налоговая уже начала проверку или вы получили требование о предоставлении документов.
    • Если произошло доначисление налогов, штрафов или пеней по результатам проверки: Адвокат нужен при доначислении налогов, штрафов или пеней по результатам проверки.
    • Если планируется оспаривать решение налогового органа в вышестоящей инстанции или суде: Привлеките адвоката, если планируете оспаривать решение налогового органа в вышестоящей инстанции или суде.
    • Консультация адвоката обязательна, если вы не уверены в правильности ведения КУДиР или книги учёта доходов при патенте.
    • Если возник спор о переквалификации договора с мастером в трудовой и доначислении взносов: Адвокат потребуется при споре о переквалификации договора с мастером в трудовой и доначислении взносов.
    • Если грозит штраф за неприменение ККТ, особенно при повторном нарушении: Обратитесь к адвокату, если вам грозит штраф за неприменение ККТ, особенно при повторном нарушении.

  • Что уточнить, чтобы ответ стал точнее

    • Регион осуществления деятельности (влияет на патент и региональные ставки)

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Клиент — индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в сфере парикмахерских услуг. На момент обращения работает единолично, планирует привлечь наёмного мастера. Помещение используется на основании договора аренды, закупка материалов подтверждается чеками. Режим налогообложения клиентом не указан, однако из существа вопроса следует, что он применяет один из специальных налоговых режимов (УСН или ПСН), при которых ведение книги учёта доходов и расходов либо книги учёта доходов является обязательным. Клиент исходит из ошибочной предпосылки, что договора аренды и чеков на закупку достаточно для налоговой безопасности, и не учитывает обязательность ККТ, учётных регистров и кадрового оформления при найме мастера.

Затронутые правоотношения:

  • Налоговые правоотношения по учёту доходов и расходов ИП — определяют обязанность вести КУДиР (при УСН) либо книгу учёта доходов (при ПСН). Отсутствие книги или невнесение в неё записей о доходах образует самостоятельное налоговое правонарушение независимо от наличия первичных документов.

  • Правоотношения по применению контрольно-кассовой техники — парикмахерские услуги не освобождены от ККТ, поэтому каждый расчёт с клиентом (наличными, картой, переводом) требует выдачи кассового чека. Неприменение ККТ влечёт административный штраф в размере от одной четвёртой до одной второй суммы расчёта, но не менее 10 000 рублей.

  • Правоотношения по документальному оформлению фактов хозяйственной жизни — каждый факт (выручка, аренда, закупка, выплата зарплаты) подлежит оформлению первичным учётным документом. Договор аренды и чеки на закупку подтверждают только расходную часть и не заменяют учётные регистры и кассовые чеки по выручке.

  • Трудовые правоотношения при найме мастера — с момента допуска мастера к работе возникает обязанность заключить письменный трудовой договор, ознакомить работника с локальными актами, вести кадровый учёт и подавать отчётность по НДФЛ и страховым взносам. Оформление мастера как самозанятого при фактических трудовых отношениях влечёт переквалификацию и доначисление обязательных платежей.

Юридически значимые обстоятельства, которые решают дело:

  1. Применяемый режим налогообложения (УСН или ПСН) — от него зависит, какой именно учётный регистр обязан вести ИП: книгу учёта доходов и расходов (при УСН) либо книгу учёта доходов (при ПСН). Ведение книги обязательно в обоих случаях.

  2. Факт приёма оплаты от клиентов — с первого расчёта возникает обязанность применять онлайн-кассу и выдавать кассовый чек. Работа «в одного мастера» от этой обязанности не освобождает.

  3. Наличие и корректность первичных документов по расходам — договор аренды, акты и платёжные документы по аренде, чеки и накладные на закупку материалов. При УСН «доходы минус расходы» без надлежаще оформленных первичных документов расходы не будут приняты налоговой, что повлечёт доначисление налога.

  4. Характер отношений с привлекаемым мастером — если мастер работает по графику, на оборудовании и в помещении ИП, отношения являются трудовыми и требуют заключения трудового договора, издания приказа, ознакомления с локальными актами, ведения табеля и выплаты зарплаты с удержанием НДФЛ и уплатой взносов. Попытка оформить такого мастера как самозанятого по гражданско-правовому договору является нарушением и влечёт переквалификацию отношений в трудовые.

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) — обязательна, и её форма зависит от режима налогообложения

Книга учёта доходов и расходов — это обязательный документ налогового учёта, а не «по желанию». Её наличие и правильное ведение напрямую зависит от того, какой режим применяет ИП.

Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов
— ст. 346.24 НК РФ

Если ваш ИП применяет упрощённую систему налогообложения (УСН), то ведение КУДиР — прямая обязанность, установленная этой нормой. Причём при объекте «доходы минус расходы» в книгу заносятся и доходы, и расходы (закупка материалов, аренда), а при объекте «доходы» — только поступления выручки, поскольку расходы на налоговую базу не влияют.

Налогоплательщики в целях подпункта 1 пункта 6 статьи 346 45 настоящего Кодекса ведут учет доходов от реализации, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов
— п. 1 ст. 346.53 НК РФ

Если ваш ИП применяет патентную систему налогообложения (ПСН), вы ведёте не «книгу доходов и расходов», а книгу учёта доходов по каждому патенту отдельно. Расходы в ней не отражаются: стоимость патента считается независимо от фактических затрат, поэтому чеки на закупку для расчёта налога не нужны — но они всё равно важны для подтверждения реальности операций (см. блок о первичных документах).

Вывод: вести учётный регистр (КУДиР на УСН либо книгу учёта доходов на патенте) обязательно в любом случае. Отсутствие книги или невнесение в неё записей о доходах — самостоятельное налоговое правонарушение. Обязанность возникает с момента первого дохода; книга может вестись на бумаге или в электронном виде, но её необходимо распечатать и прошить по итогам налогового периода (года) по требованию налоговой.

Контрольно-кассовая техника — обязательна при приёме оплаты от клиентов

Парикмахерские услуги не входят в перечень видов деятельности, освобождённых от применения ККТ. С 1 июля 2019 года выдача бланков строгой отчётности (квитанций) в сфере услуг населению невозможна — расчёты с клиентами, включая наличные и оплату картой, должны проходить через онлайн-кассу.

Контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом
— п. 1 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ

Это означает: при каждом расчёте с клиентом (наличными, картой, переводом по СБП) вы обязаны выдать кассовый чек. Договора аренды и чеки на закупку материалов эту обязанность не заменяют — они подтверждают ваши расходы, но не фиксируют выручку.

Неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей
— ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ

Ответственность за расчёт без ККТ установлена независимо от суммы: штраф для ИП составит от четверти до половины суммы расчёта, проведённого без кассы, но не менее 10 000 рублей. Работа «в один мастера» от обязанности не освобождает — ККТ обязательна с первого же расчёта.

Вывод: онлайн-касса (зарегистрированная в ФНС, с фискальным накопителем и договором с оператором фискальных данных) — обязательный элемент парикмахерской. Её отсутствие — одно из самых частых и дорогих нарушений, которые выявляет проверка.

Первичные документы: договор аренды и чеки на закупку — нужны, но их недостаточно

Договор аренды и чеки (товарные накладные, платёжные документы) на закупку — это первичные документы, подтверждающие ваши расходы. Их наличие обязательно, поскольку без них расходы не будут подтверждены при проверке, но они не заменяют собой ни КУДиР, ни кассовых чеков по выручке.

Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни
— ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ

Каждый факт хозяйственной жизни (получение выручки, оплата аренды, покупка материалов, выплата зарплаты мастеру) должен быть оформлен документом. Минимальный состав документов парикмахерской, который должна увидеть налоговая:

  • договор аренды помещения + акты/платёжные поручения об оплате аренды;
  • документы на закупку: чеки ККТ поставщика, товарные накладные или УПД на материалы, краски, инструменты;
  • кассовые чеки по каждому расчёту с клиентом (выдаёт ваша онлайн-касса);
  • книга учёта (КУДиР или книга доходов по патенту);
  • при найме мастера — трудовой договор, приказ, табель, ведомости выплаты зарплаты.

Особенность УСН «доходы минус расходы»: расходы уменьшают налог только при наличии корректно оформленных первичных документов. Если чек на закупку утрачен или не содержит обязательных реквизитов (наименование, дата, сумма, продавец) — налоговая вправе не принять его как расход и доначислить налог.

Вывод: «достаточно договора аренды и чеков на закупку» — неверно. Это лишь часть обязательного документооборота, а не замена учётных регистров и кассовых чеков по выручке.

Приём на работу мастера: трудовой договор и отчётность обязательны

При найме мастера вы становитесь работодателем и обязаны официально оформить отношения.

Трудовой договор заключается в письменной форме, составляется в двух экземплярах, каждый из которых подписывается сторонами. Один экземпляр трудового договора передается работнику, другой хранится у работодателя. Получение работником экземпляра трудового договора должно подтверждаться подписью работника
— ч. 1 ст. 67 ТК РФ

Трудовой договор заключается письменно в двух экземплярах. Ключевой момент: если вы допустите мастера к работе без письменного договора, отношения всё равно будут считаться трудовыми, и налоговая переквалифицирует их при выявлении. Поэтому договор оформляется строго до начала работы.

При приеме на работу (до подписания трудового договора) работодатель обязан ознакомить работника под роспись с правилами внутреннего трудового распорядка, иными локальными нормативными актами, непосредственно связанными с трудовой деятельностью работника, коллективным договором
— ч. 3 ст. 68 ТК РФ

До подписания договора вы обязаны ознакомить мастера под роспись с локальными актами (правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда). Далее оформляются приказ о приёме на работу, и вы как работодатель обязаны вести кадровый учёт и подавать отчётность: сведения о трудовой деятельности (ЕФС-1 в Социальный фонд), расчёт 6-НДФЛ в налоговую, удержание и перечисление НДФЛ с зарплаты мастера (13% и выше по прогрессии), страховые взносы.

Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества
— ч. 7 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ

Налог на профессиональный доход (режим «самозанятый») для вашей ситуации не подходит: если мастер работает у вас фактически как штатный сотрудник (по графику, на вашем оборудовании, в вашем помещении), оформление его как самозанятого по ГПХ — это нарушение. Режим НПД запрещает привлечение наёмных работников по трудовым договорам; попытка «самозанятости» мастера вместо трудового договора влечёт переквалификацию в трудовые отношения с доначислением НДФЛ и взносов, а также штрафы за уклонение от оформления.

Вывод: мастера нужно оформить трудовым договором (либо он должен быть действительно независимым ИП/самозанятым с арендой рабочего места — тогда это разные отношения). Отсутствие трудового договора и отчётности по работнику — грубое нарушение, выявляемое налоговой и трудовой инспекцией.

Для парикмахерской обязателен не только договор аренды и чеки на закупку — вам необходимо вести книгу учёта доходов (и расходов, если применяете УСН «доходы минус расходы»), применять онлайн-кассу при каждом расчёте с клиентом, а при найме мастера — оформить трудовой договор и сдавать отчётность по работнику.

Книга учёта доходов и расходов

Ведение книги учёта — обязанность, а не право. Если вы применяете УСН, то обязаны вести КУДиР на основании ст. 346.24 НК РФ: при объекте «доходы» в неё заносятся только поступления выручки, при объекте «доходы минус расходы» — также документально подтверждённые расходы (аренда, закупка материалов). Если вы применяете патент, то ведёте книгу учёта доходов по каждому патенту отдельно (п. 1 ст. 346.53 НК РФ), расходы в ней не отражаются. Книга может вестись на бумаге или в электронном виде, но по итогам года её необходимо распечатать и прошить.

Контрольно-кассовая техника

Онлайн-касса обязательна при каждом расчёте с клиентом — наличными, картой или переводом. Парикмахерские услуги не освобождены от применения ККТ (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ). За работу без кассы предусмотрен штраф для ИП в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчёта, проведённого без ККТ, но не менее 10 000 рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Договор аренды и чеки на закупку эту обязанность не заменяют — они подтверждают расходы, но не фиксируют выручку.

Первичные документы

Договор аренды и чеки на закупку нужны, но их недостаточно. Каждый факт хозяйственной жизни должен быть оформлен первичным учётным документом (ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ). Минимальный состав документов парикмахерской:

  • договор аренды помещения + документы об оплате аренды;
  • документы на закупку материалов (чеки ККТ поставщика, товарные накладные или УПД);
  • кассовые чеки по каждому расчёту с клиентом (выдаёт ваша онлайн-касса);
  • книга учёта (КУДиР или книга доходов по патенту);
  • при найме мастера — трудовой договор, приказ, табель, ведомости выплаты зарплаты.

Если применяете УСН «доходы минус расходы», для подтверждения расходов необходимы корректно оформленные первичные документы.

Приём на работу мастера

Мастера необходимо оформить трудовым договором в письменной форме в двух экземплярах до начала работы (ч. 1 ст. 67 ТК РФ). До подписания договора вы обязаны ознакомить работника под роспись с локальными актами — правилами внутреннего трудового распорядка, положением об оплате труда (ч. 3 ст. 68 ТК РФ). Оформление мастера как самозанятого по ГПХ, если он фактически работает по графику на вашем оборудовании и в вашем помещении, — рискованная схема: она влечёт переквалификацию в трудовые отношения с доначислением НДФЛ и взносов.

Пошаговые действия

  1. Определите ваш режим налогообложения (УСН или патент) и заведите соответствующую книгу учёта: КУДиР при УСН либо книгу учёта доходов при патенте. Вносите записи о каждой операции с момента первого дохода.
  2. Зарегистрируйте онлайн-кассу в ФНС (если ещё не сделали): приобретите кассу с фискальным накопителем, заключите договор с оператором фискальных данных, подайте заявление о регистрации ККТ в налоговый орган. Выдавайте чек при каждом расчёте с клиентом.
  3. Соберите и храните первичные документы: договор аренды, платёжные документы об оплате аренды, чеки и накладные на закупку материалов, кассовые чеки по выручке. При УСН «доходы минус расходы» проверяйте наличие всех обязательных реквизитов в документах на расходы.
  4. При найме мастера до начала работы: заключите трудовой договор в двух экземплярах, ознакомьте работника под роспись с локальными актами, издайте приказ о приёме на работу, начните вести табель учёта рабочего времени.
  5. После оформления работника подайте отчётность: сведения о трудовой деятельности (ЕФС-1) — в Социальный фонд России, расчёт 6-НДФЛ — в налоговый орган. Удерживайте и перечисляйте НДФЛ с зарплаты мастера, уплачивайте страховые взносы.
  6. При проверке или запросе налоговой представьте: книгу учёта, кассовые чеки, договор аренды с платёжными документами, документы на закупку, трудовой договор и кадровые документы по работнику. Если выявлены нарушения — устраните их в срок, указанный в требовании налогового органа.