Многодетной семье отказывают в детских пособиях из-за учета дохода без вычета налогов: как учитывается зарплата при назначении выплат

Учитывается ли заработная плата при назначении пособия до или после вычета налогов

Для всех видов государственной социальной поддержки, включая назначение единого пособия в связи с рождением и воспитанием ребёнка, законодательство прямо устанавливает: доходы учитываются в сумме, начисленной до удержания налогов (НДФЛ). Ваш доход, указанный в справке о доходах как «начисленная сумма», и есть тот доход, который СФР обязан брать в расчёт.

Ключевая норма, закрепляющая этот принцип:

Доходы учитываются до вычета налогов и сборов в соответствии с законодательством Российской Федерации.
— п. 9 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 23.12.2024 № 1873

Это означает, что «доход до вычета налогов» — это не ошибка органа, а прямое требование закона: при определении среднедушевого дохода семьи расчёт ведётся от начисленной («грязной») суммы, из которой НДФЛ ещё не удержан. Требование учитывать фактически полученную «на руки» сумму не основано на законе.

Дополнительно сам перечень видов доходов показывает, что заработная плата учитывается именно в начисленном размере. Заработная плата (вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей) включается в доход как самостоятельный вид дохода:

Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, включая выплаты стимулирующего характера, вознаграждение за выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в рамках гражданско-правового договора, в том числе по договору об осуществлении опеки или попечительства на возмездных условиях (договору о приемной семье, договору о патронатной семье), вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) - налогового резидента Российской Федерации, местом нахождения (управления) которой является Российская Федерация, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производилась выплата указанного вознаграждения, за исключением: а) вознаграждений, полученных детьми, возраст которых в расчетном периоде, предусмотренном статьей 4 Федерального закона "О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи" , составлял менее 18 лет и которые в указанный период обучались в общеобразовательной организации, профессиональной образовательной организации и (или) образовательной организации высшего образования по очной форме обучения, за исключением обучения только по дополнительным образовательным программам, не менее 6 месяцев , приходящихся на период 12 месяцев перед месяцем, предшествующим
— п. 1 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 20.08.2003 № 512

Принципиально важно то, какое исключение из заработной платы делает закон. Из зарплаты исключается только одна категория — возвращённый работнику НДФЛ в связи с налоговым вычетом:

б) сумм возвращенного налога на доходы физических лиц в связи с получением права на налоговый вычет через работодателя в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также денежных средств, возвращенных после перерасчета налоговой базы с учетом предоставления налоговых вычетов по окончании налогового периода. 10. Доходы от осуществления предпринимательской деятельности, включая доходы, полученные в результате деятельности крестьянского (фермерского) хозяйства, в том числе созданного без образования юридического лица, и доходы от занятия частной практикой (за исключением грантов, субсидий и других поступлений, имеющих целевой характер расходования и предоставляемых в рамках поддержки предпринимательства, документы (сведения) о которых заявитель или члены его семьи вправе представить). 11. Доходы от реализации имущества, учитываемые в размере налоговой базы по доходам от продажи имущества и (или) доли (долей) в нем, а также от сдачи в аренду (наем, поднаем) имущества. (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 28.12.2024 № 1961) 12. Доходы по договорам авторского заказа, об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности и лицензионным договорам. 13. Доходы, полученные в рамках применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". 14. Ежемесячное пожизненное содержание судей, вышедших в отставку. 15.
— пп. «б» п. 1 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 20.08.2003 № 512

Логика этой нормы подтверждает вывод: если бы заработная плата учитывалась в сумме «на руки» (после удержания НДФЛ), то возврат налога через вычет вообще не появлялся бы в доходах семьи, и его не нужно было бы отдельно исключать из расчёта. Наличие такого исключения означает, что по общему правилу зарплата берётся в начисленной сумме ДО удержания НДФЛ, а возвращённый через вычет налог — наоборот, не прибавляется к доходу.

Вывод по вопросу: действия СФР правильны. Закон устанавливает, что при расчёте среднедушевого дохода семьи для назначения пособия доход учитывается до вычета налогов, то есть в начисленной («грязной») сумме. Требование учитывать зарплату «на руки» (после НДФЛ) законом не предусмотрено, поэтому превышение дохода рассчитано органом корректно.

Влияют ли ипотечные платежи и возврат НДФЛ на расчёт дохода

Расходы семьи на погашение ипотеки (платежи по кредиту и проценты) при расчёте среднедушевого дохода для назначения пособия из доходов НЕ вычитаются. Законодательство о детских пособиях не содержит нормы, позволяющей уменьшать учитываемый доход на сумму ипотечных платежей. Учитываются именно доходы в денежной форме, а не «чистый остаток» после оплаты обязательств.

Что касается возврата НДФЛ: если вы оформляете имущественный налоговый вычет (в том числе по процентам по ипотеке) и получаете возврат налога через работодателя или по итогам налогового периода через налоговую инспекцию, эти возвращённые суммы, наоборот, НЕ включаются в доход семьи. Это прямое исключение, установленное перечнем доходов, и оно действует в пользу семьи:

б) сумм возвращенного налога на доходы физических лиц в связи с получением права на налоговый вычет через работодателя в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также денежных средств, возвращенных после перерасчета налоговой базы с учетом предоставления налоговых вычетов по окончании налогового периода.
— пп. «б» п. 1 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 20.08.2003 № 512

Это значит: сам факт того, что из вашей зарплаты удерживается НДФЛ, не уменьшает учитываемый доход, но суммы, которые вам возвращает государство в виде налогового вычета (в том числе по ипотечным процентам), не прибавятся к вашему доходу при назначении пособия и не «ухудшат» ваше положение.

Что это означает для вашей ситуации. Если причиной превышения дохода является именно начисленная зарплата, а не какие-то иные ошибочно включённые выплаты, то отказ правомерен. Однако вам стоит проверить сам расчёт: все ли включённые СФР доходы действительно относятся к вашей семье, не учтены ли доходы лиц, которых нет в составе семьи, не включены ли выплаты, подлежащие исключению (например, суммы возвращённого НДФЛ). Также расходы на ипотеку из дохода не вычитаются, поэтому рассчитывать на снижение дохода за счёт ипотеки не следует.

Вывод по вопросу: ипотечные платежи при расчёте дохода для пособия не учитываются (не уменьшают доход), а возвращённый через налоговый вычет НДФЛ — наоборот, исключается из дохода в пользу семьи.

Порядок проверки расчёта и обжалования отказа, региональный слой

Отказ в назначении пособия со ссылкой на превышение дохода может быть обжалован, но сначала стоит проверить сам расчёт, поскольку ошибки органов в учёте доходов не редкость.

Единое пособие назначается и выплачивается Фондом пенсионного и социального страхования РФ (СФР), а также иными органами (уполномоченными органами субъектов РФ). Правила прямо предусматривают способы подачи заявления:

Заявление о назначении ежемесячного пособия, а также заявление об изменении способа доставки ежемесячного пособия подаются в орган, осуществляющий назначение и выплату ежемесячного пособия, по месту жительства (пребывания) или в случае отсутствия подтвержденного места жительства (пребывания) по месту фактического проживания: в электронном виде с использованием федеральной государственной информационной системы "Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)" (далее - единый портал); через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг при наличии заключенного соглашения о взаимодействии между органом, осуществляющим назначение и выплату ежемесячного пособия, и многофункциональным центром, уполномоченным на заключение указанного соглашения на основании Федерального закона "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг" ; лично. Осужденные к лишению свободы беременные женщины могут подать заявление о назначении ежемесячного пособия беременной женщине через администрацию исправительного учреждения или следственного изолятора. 19 1 .
— п. 19 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.12.2022 № 2330

Доход для назначения единого пособия определяется по данным ФНС (сведения о доходах). Поэтому первый шаг — запросить в СФР детальный расчёт среднедушевого дохода и сопоставить его с вашими справками о доходах. Если вы обнаружили, что в доход включены выплаты, подлежащие исключению (например, возвращённый НДФЛ по вычету — пп. «б» п. 1 Перечня № 512), или доходы лиц, не входящих в состав семьи, — такие ошибки исправляются по заявлению либо через жалобу.

Ошибку лучше не затягивать: для оспаривания решения (бездействия) органа в суде установлен пресекательный срок — три месяца со дня, когда вам стало известно о нарушении прав:

административное исковое заявление может быть подано в суд в течение трех месяцев со дня, когда гражданину, организации, иному лицу стало известно о нарушении их прав, свобод и законных интересов. 1 1 . Если настоящим Кодексом или другим федеральным законом не установлено иное, административное исковое заявление об оспаривании бездействия органа государственной власти, органа местного самоуправления, иного органа либо организации, наделенной отдельными государственными или иными публичными полномочиями, должностного лица, государственного или муниципального служащего может быть подано в суд в течение срока, в рамках которого у указанных лиц сохраняется обязанность совершить соответствующее действие, а также в течение трех месяцев со дня, когда такая обязанность прекратилась. (Дополнение частью - Федеральный закон от 28.11.2018 № 451-ФЗ) 2. Административное исковое заявление об оспаривании правового акта высшего должностного лица субъекта Российской Федерации об отрешении от должности главы муниципального образования, об оспаривании решения представительного органа муниципального образования о самороспуске или об оспаривании решения представительного органа муниципального образования об удалении в отставку главы муниципального образования может быть подано в суд в течение десяти дней со дня принятия соответствующего решения. (В редакции федеральных законов от 05.12.2017 № 380-ФЗ, от 08.08.2024 № 232-ФЗ) 3.
— ч. 1 ст. 219 КАС РФ

Спор с СФР об отказе в назначении пособия рассматривается по правилам КАС РФ как административное дело об оспаривании решения органа, наделённого публичными полномочиями (глава 22 КАС РФ). Административное исковое заявление подаётся в районный суд по месту нахождения органа (либо по месту жительства истца — по выбору, в порядке ч. 3 ст. 24 КАС РФ). Итоговый орган и срок одинаковы во всех сценариях обжалования: вышестоящий орган СФР → прокуратура → районный суд (административный иск в 3-месячный срок).

Отдельно: поскольку семья многодетная, необходимо проверить региональный слой поддержки. Субъекты РФ устанавливают собственные выплаты и льготы многодетным семьям (региональный материнский капитал, дополнительные ежемесячные выплаты, компенсации по ЖКУ, меры по улучшению жилищных условий при ипотеке), условия которых отличаются от федерального единого пособия и могут не содержать столь жёсткого доходного критерия. Конкретный перечень таких мер зависит от региона проживания.

Вывод по вопросу: прежде чем оспаривать отказ, запросите в СФР детальный расчёт и проверьте корректность учтённых доходов; ошибку в учёте доходов и необоснованный отказ можно обжаловать в вышестоящий орган СФР, прокуратуру или районный суд (административный иск — в срок 3 месяца со дня, когда стало известно о нарушении), а также проверить региональные меры поддержки многодетных семей.