Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Налоговые проверки и аудит

Налог с продажи доли дома по наследству, если это единственное жилье и сразу покупается квартира

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Проверьте дату смерти отца: если с этого дня прошло три года, налог с продажи не возникнет.
  2. 2
    Если три года не прошли, заявите имущественный вычет до 1 млн рублей пропорционально вашей доле.
  3. 3
    Планируйте продажу доли и покупку квартиры в одном календарном году для взаимозачета налога и вычета.
  4. 4
    Заявите имущественный вычет при покупке квартиры, если ранее не использовали лимит в 2 млн рублей.
  5. 5
    Уплатите оставшийся налог до 15 июля года, следующего за годом продажи, если он не покрыт вычетами.

Документы и доказательства

  • Свидетельство о праве на наследство на 1/3 доли дома.
  • Свидетельство о смерти отца (для подтверждения даты открытия наследства).
  • Договор продажи доли дома.
  • Договор приобретения новой квартиры.
  • Платежные документы по сделкам купли-продажи.
  • Документы, подтверждающие, что проданная доля — ваше единственное жилье (выписка из ЕГРН).

  • Сроки и риски

    • Успейте продать долю и купить квартиру в одном календарном году для взаимозачета налога и вычета.
    • Риск: при продаже до истечения 3 лет с даты смерти отца налог не избежать, если вычеты не покроют доход.
    • Риск: неподача декларации даже при нулевом налоге влечет штраф и блокировку операций по счетам.
    • Риск: если вы ранее использовали вычет при покупке жилья, взаимозачет по новой квартире будет недоступен.

  • Чего не делать

    • Не продавайте долю до истечения трёх лет со дня смерти отца, иначе возникнет обязанность платить НДФЛ.
    • Не рассчитывайте на освобождение от налога из-за единственного жилья — трёхлетний срок всё равно должен истечь.
    • Не забывайте, что срок владения считается с даты смерти отца, а не с даты выдачи свидетельства о наследстве.
    • Не скрывайте доход от продажи доли — декларацию 3-НДФЛ нужно подать, даже если налог после вычетов будет нулевым.
    • Не пропускайте срок подачи декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи.
    • Не откладывайте уплату налога после применения вычетов — крайний срок 15 июля года, следующего за годом продажи.

  • Когда нужен адвокат

    • Обратитесь к адвокату для расчета налога с учетом взаимозачета вычетов при продаже доли и покупке квартиры в одном году.
    • Консультация адвоката нужна для корректного заполнения декларации 3-НДФЛ и применения вычета до 1 млн рублей.
    • Адвокат проверит, не истек ли трехлетний срок владения долей с даты смерти отца, что освободит от налога.
    • Привлеките адвоката, если цена сделки высока, а ошибка в расчетах приведет к существенным финансовым потерям.
    • Помощь адвоката потребуется при споре с налоговым органом о праве на вычет при покупке нового жилья.
    • Адвокат обеспечит защиту ваших интересов, если у покупателя или налоговой возникнут претензии к сделке.

  • Альтернативные пути

    • Если 3 года не прошли, рассмотрите вариант продажи доли после истечения этого срока.
    • При продаже и покупке в одном году заявите вычет на покупку квартиры для взаимозачета налога.
    • Уменьшите доход от продажи на вычет до 1 млн рублей пропорционально вашей доле.
    • Подайте декларацию 3-НДФЛ, даже если налог после вычетов будет равен нулю.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

  1. Ситуация. Налогоплательщик — налоговый резидент РФ, получивший в порядке наследования от отца (близкого родственника по ст. 14 СК РФ) 1/3 доли в праве собственности на жилой дом. Право собственности на долю возникло со дня открытия наследства — даты смерти наследодателя (п. 4 ст. 1152 ГК РФ), независимо от даты выдачи свидетельства о праве на наследство. Доля является для налогоплательщика единственным жильём, в нём имеется регистрация по месту жительства. Налогоплательщик планирует продать долю до истечения трёх лет с даты смерти отца и в том же календарном году приобрести другое жильё (квартиру). Из этого следует: минимальный предельный срок владения для данной доли составляет три года (пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ), и на момент планируемой продажи он не истёк, поэтому доход от продажи подлежит обложению НДФЛ; освобождение по ст. 217.1 НК РФ не применяется.

  2. Затронутые правоотношения:

    • Наследственные правоотношения (ст. 14 СК РФ, п. 4 ст. 1152 ГК РФ) — определяют, что наследодатель является близким родственником, а право собственности на долю возникло со дня открытия наследства. Это влияет на начало исчисления трёхлетнего срока владения и на применение льготного минимального срока.
    • Налоговые правоотношения по НДФЛ при продаже недвижимости (ст. 217.1, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 224 НК РФ) — устанавливают, что при продаже доли до истечения минимального срока владения возникает объект налогообложения, обязанность исчислить налог по ставке 13% и задекларировать доход.
    • Правоотношения по имущественным налоговым вычетам (пп. 1 п. 2, пп. 2 п. 2, пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ) — дают налогоплательщику право уменьшить налоговую базу от продажи доли на вычет до 1 млн руб. (пропорционально доле) либо на подтверждённые расходы, а также заявить вычет при покупке новой квартиры, что позволяет произвести взаимозачёт налога и вычета в рамках одной декларации.
    • Процедурные налоговые правоотношения (п. 1 ст. 229, п. 4 ст. 228 НК РФ) — обязывают подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и уплатить налог (при его наличии после вычетов) до 15 июля следующего года.

  3. Юридически значимые обстоятельства, которые решают дело:

    • Наследодатель — отец (близкий родственник). Это даёт минимальный предельный срок владения три года, а не пять лет (пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
    • Дата смерти отца (дата открытия наследства). Именно с неё исчисляется срок владения долей, а не с даты выдачи свидетельства о праве на наследство (п. 4 ст. 1152 ГК РФ).
    • Продажа планируется до истечения трёх лет с даты смерти отца. Следовательно, освобождение от НДФЛ по ст. 217.1 НК РФ не применяется, доход от продажи облагается налогом.
    • Статус доли как единственного жилья и наличие регистрации в нём. Это не освобождает от налога и не обнуляет срок владения; в данном случае основание «единственное жильё» лишь дублирует трёхлетний срок, который уже действует в силу наследования от близкого родственника (пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
    • Отсутствие у наследника расходов на приобретение доли. Доля получена безвозмездно, поэтому практически применим имущественный вычет до 1 млн руб. пропорционально доле (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ), а не учёт расходов.
    • Покупка новой квартиры в том же календарном году. Даёт право на имущественный вычет при приобретении жилья (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ), который в рамках одной декларации 3-НДФЛ зачитывается против налога от продажи доли; при достаточном размере вычета фактическая доплата налога может отсутствовать.
    • Обязанность подать декларацию 3-НДФЛ. Сохраняется даже при нулевой сумме налога к уплате после применения вычетов, поскольку доля продана до истечения минимального срока владения (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Минимальный срок владения: наследование от отца даёт 3 года, а не освобождение с нуля

Отец — близкий родственник (родитель) по Семейному кодексу:

близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами); усыновителями и усыновленными; лицами, из которых хотя бы одно лицо признано судом недееспособным вследствие психического расстройства. Статья 15. Медицинское обследование лиц, вступающих в брак 1. Медицинское обследование лиц, вступающих в брак, а также консультирование по медико-генетическим вопросам и вопросам планирования семьи проводятся медицинскими организациями государственной системы здравоохранения и муниципальной системы здравоохранения по месту их жительства бесплатно и только с согласия лиц, вступающих в брак. (В редакции Федерального закона от 25.11.2013 № 317-ФЗ) 2. Результаты обследования лица, вступающего в брак, составляют врачебную тайну и могут быть сообщены лицу, с которым оно намерено заключить брак, только с согласия лица, прошедшего обследование. (В редакции Федерального закона от 25.11.2013 № 317-ФЗ) 3. Если одно из лиц, вступающих в брак, скрыло от другого лица наличие венерической болезни или ВИЧ-инфекции, последний вправе обратиться в суд с требованием о признании брака недействительным (статьи 27 - 30 настоящего Кодекса). ГЛАВА 4. ПРЕКРАЩЕНИЕ БРАКА Статья 16. Основания для прекращения брака 1.
— ст. 14 СК РФ (близкие родственники), п. 2

То, что доля получена в порядке наследования от родителя, прямо подпадает под пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ — для такого имущества минимальный предельный срок владения составляет три года:

  1. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: 1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации
    — пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ

Это центральное отличие от правила для «дальних» наследодателей: по п. 4 ст. 217.1 НК РФ в остальных случаях срок составляет пять лет, но для наследования от отца действует льготный трёхлетний срок:

  1. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет. 5. Утратил силу с 1 января 2020 года. - Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ. 6. Законом субъекта Российской Федерации вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества может быть уменьшен: 1) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества; 2) размер понижающего коэффициента, указанного в статье 214.10 настоящего Кодекса
    — п. 4 ст. 217.1 НК РФ

Важный момент: довод «доля — моё единственное жильё, я там прописана» не освобождает от налога при продаже раньше срока. Под пп. 4 п. 3 ст. 217.1 подпадает ситуация, когда у налогоплательщика нет иного жилого помещения, — но эта норма лишь устанавливает, что и в этом случае минимальный срок владения равен трём годам (а не пяти):

  1. в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение
    — пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ (единственное жильё)

Иными словами, «единственное жильё» сокращает предельный срок с пяти до трёх лет, но не обнуляет его. Поскольку в вашем случае срок владения и так составляет три года (в силу наследования от отца), основание «единственное жильё» ничего дополнительно не добавляет: налоговое освобождение возникает только по истечении трёх лет непрерывного нахождения доли в вашей собственности.

Срок владения исчисляется не с даты выдачи свидетельства о праве на наследство, а с даты открытия наследства (дня смерти отца):

Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации. Статья 1153. Способы принятия наследства 1. Принятие наследства осуществляется подачей по месту открытия наследства нотариусу или уполномоченному в соответствии с законом выдавать свидетельства о праве на наследство должностному лицу заявления наследника о принятии наследства либо заявления наследника о выдаче свидетельства о праве на наследство. Если заявление наследника передается нотариусу другим лицом или пересылается по почте, подпись наследника на заявлении должна быть засвидетельствована нотариусом, должностным лицом, уполномоченным совершать нотариальные действия (пункт 7 статьи 1125), или лицом, уполномоченным удостоверять завещания в соответствии с пунктом 1 статьи 1127 настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 03.04.2023 № 101-ФЗ) Принятие наследства через представителя возможно, если в доверенности специально предусмотрено полномочие на принятие наследства. Для принятия наследства законным представителем доверенность не требуется. 2.
— пп. 4 ст. 1152 ГК РФ

Вывод. Если с даты смерти отца к моменту продажи прошло менее трёх лет (а вы прямо пишете, что ждать три года не будете), доход от продажи доли облагается НДФЛ, и освобождение по ст. 217.1 НК РФ к вам не применяется. Если же на дату продажи три года уже истекут — доход освобождается полностью, и налог платить не нужно.

Налоговая база, ставка и способы уменьшить налог

Обязанность самостоятельно исчислить налог при продаже имущества закреплена в пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ:

физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества , принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению
— пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ (обязанность платить налог с продажи имущества)

Ставка для налогового резидента РФ — 13% (а с 2025 года прогрессивная шкала при превышении 2,4 млн руб. налоговой базы), применяется ко всей совокупности доходов (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Поскольку минимальный срок не выдержан, налоговая база (доход от продажи) может быть уменьшена одним из двух способов — на выбор налогоплательщика:

  1. Имущественный вычет до 1 000 000 руб. на жилую недвижимость (и долю в ней), проданную ранее минимального срока:

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217 1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей
— пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ (вычет 1 млн руб.)

  1. Либо учёт расходов — вместо вычета можно уменьшить доход на документально подтверждённые расходы, связанные с приобретением имущества:

вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. При продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав). (В редакции федеральных законов от 08.06.2015 № 146-ФЗ; от 27.11.2018 № 424-ФЗ) В состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, могут включаться следующие расходы: (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 08.06.2015 № 146-ФЗ) расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества (имущественных прав), внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или при увеличении его уставного капитала;
— пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ (учёт расходов)

Для доли, полученной по наследству, «расходов на приобретение» у самого наследника, как правило, нет (имущество получено безвозмездно), поэтому практически применяется имущественный вычет в размере, пропорциональном вашей доле (вычет 1 млн руб. распределяется между всеми продавцами долей пропорционально их долям, а при продаже доли как отдельного объекта — применяется в соответствующем размере).

Ключевой инструмент минимизации налога — одновременная покупка новой квартиры в том же календарном году. Если вы в том же налоговом периоде покупаете другое жильё, вы вправе заявить имущественный вычет на приобретение жилья:

имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
— пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (вычет при покупке жилья)

Практический эффект: налог, исчисленный с продажи доли, и вычет при покупке квартиры «взаимозачитываются» в рамках одной декларации 3-НДФЛ, если обе сделки пришлись на один календарный год и вы ранее не исчерпали лимит вычета на приобретение жилья (2 млн руб. × 13% = до 260 000 руб. к возврату/зачёту). Это напрямую отвечает вашему плану «продать и сразу купить».

Вывод. Налог при продаже доли ранее чем через 3 года после смерти отца начисляется по ставке 13% с суммы дохода, уменьшенной на имущественный вычет (до 1 млн руб. пропорционально доле) или на подтверждённые расходы. Но если покупка новой квартиры происходит в том же календарном году и вы не использовали вычет на приобретение жилья ранее, налог с продажи может быть полностью или частично покрыт этим вычетом — то есть фактической доплаты может не возникнуть. Точный расчёт зависит от цены продажи доли, цены покупки квартиры и того, использовали ли вы вычет на покупку прежде.

Процедура: декларация и срок уплаты

Даже если после применения вычетов сумма налога к уплате окажется нулевой, обязанность подать декларацию 3-НДФЛ при продаже имущества, находившегося в собственности менее минимального срока, сохраняется. Декларацию нужно сдать не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи:

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом , если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса. 2. Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства. Лица, отнесенные в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту учета таких налогоплательщиков. 3. В случае прекращения деятельности, указанной в статье 227 настоящего Кодекса, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде. (см.
— п. 1 ст. 229 НК РФ (срок подачи декларации до 30 апреля)

Сам налог уплачивается не позднее 15 июля того же года (года подачи декларации):

уплачивается по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному настоящим Кодексом, - при отсутствии места жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Абзац утратил силу с 1 января 2025 года. - Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ. 5. Утратил силу. - Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ. 6. Уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят также налогоплательщики, уплачивающие налог на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
— п. 4 ст. 228 НК РФ (срок уплаты до 15 июля)

Вывод. Если доля продана в текущем году, декларацию следует подать до 30 апреля следующего года, а налог (если после вычетов он останется) — доплатить до 15 июля следующего года. Пропуск этих сроков влечёт налоговую ответственность (штрафы по ст. 119 и 122 НК РФ, а также пени). Подача декларации с заявлением имущественного вычета на покупку квартиры в том же году позволяет реализовать взаимозачёт налога от продажи с вычетом от покупки в рамках одного документа.

Да, налог с продажи доли платить нужно, поскольку вы продаёте её до истечения трёхлетнего минимального срока владения, установленного для имущества, полученного в порядке наследования от близкого родственника (отца). Однако налог может быть полностью или частично покрыт имущественным вычетом при одновременной покупке новой квартиры в том же календарном году.

Поскольку вы получили долю в порядке наследования от отца, который является близким родственником по ст. 14 СК РФ, для вас действует специальный минимальный предельный срок владения — три года (пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ). Этот срок исчисляется не с даты выдачи свидетельства о праве на наследство, а с даты открытия наследства — дня смерти отца (пп. 4 ст. 1152 ГК РФ). То обстоятельство, что доля является вашим единственным жильём и вы там прописаны, не освобождает от налога: норма пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ лишь сокращает общий пятилетний срок (п. 4 ст. 217.1 НК РФ) до трёх лет, но не обнуляет его. Поскольку вы прямо указываете, что ждать три года не будете, освобождение по ст. 217.1 НК РФ к вам не применяется, и доход от продажи доли облагается НДФЛ (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Налоговая база может быть уменьшена одним из двух способов — на ваш выбор (пп. 1 и пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Поскольку доля получена по наследству безвозмездно, документально подтверждённых расходов на её приобретение у вас, как правило, нет, поэтому практически применяется имущественный вычет до 1 000 000 рублей, распределяемый пропорционально вашей доле. Ставка НДФЛ для налогового резидента РФ — 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ), при этом с 2025 года при превышении налоговой базы 2,4 млн руб. применяется прогрессивная шкала налогообложения.

Ключевой инструмент минимизации налога — одновременная покупка новой квартиры в том же календарном году. Если обе сделки (продажа доли и покупка квартиры) приходятся на один налоговый период, вы вправе заявить имущественный вычет на приобретение жилья (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Налог, исчисленный с продажи доли, и вычет при покупке квартиры взаимозачитываются в рамках одной декларации 3-НДФЛ — при условии, что вы ранее не исчерпали лимит вычета на приобретение жилья (2 млн руб. × 13% = до 260 000 руб.). Точный расчёт зависит от цены продажи доли, цены покупки квартиры и того, использовали ли вы вычет на покупку прежде.

Даже если после применения вычетов сумма налога к уплате окажется нулевой, обязанность подать декларацию 3-НДФЛ сохраняется. Декларацию необходимо сдать не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи (п. 1 ст. 229 НК РФ), а налог (если он останется после вычетов) — уплатить не позднее 15 июля того же года (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Пошаговые действия

  1. Зафиксируйте дату открытия наследства — день смерти отца. От этой даты отсчитывается трёхлетний срок владения долей (пп. 4 ст. 1152 ГК РФ). Если на момент планируемой продажи три года уже истекли — налог не возникает, декларацию подавать не нужно.

  2. Если три года не истекли — подготовьте документы по обеим сделкам: договор продажи доли и договор покупки новой квартиры. Обе сделки желательно завершить в одном календарном году, чтобы применить взаимозачёт налога с продажи и вычета с покупки (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

  3. Рассчитайте налоговую базу: из дохода от продажи доли вычтите имущественный вычет до 1 000 000 рублей пропорционально вашей доле (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ) либо документально подтверждённые расходы на приобретение, если таковые имеются (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Затем примените вычет на приобретение новой квартиры, если он ранее не использован.

  4. Подайте декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи (п. 1 ст. 229 НК РФ). В декларации отразите доход от продажи доли, заявленный имущественный вычет при продаже и вычет при покупке квартиры.

  5. Уплатите налог (если после всех вычетов он останется) не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи (п. 4 ст. 228 НК РФ). При нулевой сумме налога к уплате — только подайте декларацию.

  6. При отказе налогового органа в применении вычетов или при несогласии с расчётом — подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд по месту нахождения налогового органа. Соблюдайте сроки подачи декларации и уплаты налога, чтобы избежать штрафов по ст. 119 и 122 НК РФ и пеней.