Налог при продаже личного движимого имущества и обязанность подать декларацию
Ветка А — вещи в собственности 3 года и более (налога нет, декларация не обязательна). Продажа личного имущества, находившегося в собственности гражданина три года и более, освобождается от НДФЛ:
доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период: (В редакции Федерального закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ) от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217 1 настоящего Кодекса; от продажи иного имущества, находившегося непрерывно в собственности налогоплательщика три года и более. При реализации иного имущества, полученного налогоплательщиком - учредителем личного фонда от такого личного фонда, срок нахождения такого имущества в собственности этого налогоплательщика исчисляется с даты приобретения в собственность указанного имущества таким личным фондом. При реализации полученного налогоплательщиком - учредителем личного фонда от такого личного фонда иного имущества, ранее переданного им такому личному фонду, в срок нахождения такого имущества в собственности этого налогоплательщика включаются срок нахождения такого имущества в собственности налогоплательщика до его передачи в такой личный фонд, срок нахождения такого имущества в собственности личного фонда и срок нахождения такого имущества в собственности налогоплательщика после его получения от такого личного фонда.
— пп. 17.1 ст. 217 НК РФ
Старые плёночные камеры и видеомагнитофон — это «иное имущество» (не недвижимость, не ценные бумаги), поэтому их продажа попадает под вторую категорию пп. 17.1 ст. 217 НК РФ. Если эти вещи находились у дедушки непрерывно три года и более (такие бытовые вещи люди обычно держат десятилетиями), то налог с полученных 300 000 руб. вообще не возникает — независимо от суммы.
Санкции при неподаче декларации применяются только к тем, у кого налог к уплате возник. Поскольку не облагаемый доход не нужно отражать (ст. 229 п. 4 НК позволяет не указывать освобождённые от налогообложения доходы), а если всё же решение декларировать — налога нет, то и штрафов по ст. 119/122 НК не будет.
Ветка Б — вещи в собственности менее 3 лет (возможен налог, декларация обязательна). Если какая-то вещь была куплена дедушкой менее трёх лет назад, её продажа не попадает под освобождение пп. 17.1, и такой доход облагается НДФЛ:
физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17 1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению , а также если иное не предусмотрено настоящей главой ; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.11.2001 № 158-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 26.11.2008 № 224-ФЗ; от 19.07.2009 № 202-ФЗ ; от 29.09.2019 № 325-ФЗ) 3) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, за исключением доходов, в отношении которых налог исчисляется налоговым агентом в соответствии с положениями настоящей главы, - исходя из сумм таких доходов; (В редакции федеральных законов от 24.07.2007 № 216-ФЗ, от 31.07.2023 № 389-ФЗ) 4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан полностью или частично налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 , пунктом 14 статьи 226 1 и пунктом 9 статьи 226 2 настоящего Кодекса, - исходя из сумм таких доходов с зачетом суммы налога, удержанной налоговым агентом ;
— пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ
Однако при расчёте налога применяется имущественный вычет на иное имущество:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг, цифровой валюты и имущества, полученного в результате выкупа цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 тысяч рублей; (В редакции федеральных законов от 14.07.2022 № 324-ФЗ, от 29.11.2024 № 418-ФЗ) (Подпункт в редакции Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ ) 2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
— абз. 4 пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ
То есть при продаже иного движимого имущества, бывшего в собственности менее 3 лет, налоговая база уменьшается на вычет в 250 000 руб. за налоговый период. Если дедушка за год продал такие вещи на 300 000 руб., налог составит: (300 000 − 250 000) × 13% = 6 500 руб., и декларацию 3-НДФЛ подать он обязан.
Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227 1 настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 19.05.2010 № 86-ФЗ) 2. Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства. Лица, отнесенные в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту учета таких налогоплательщиков. (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ) 3. В случае прекращения деятельности, указанной в статье 227 настоящего Кодекса, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде. (В редакции федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ; от 27.07.2010 № 229-ФЗ) При прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в соответствии со статьями 227 и 228 настоящего Кодекса, и выезде его за пределы территории Российской Федерации налоговая декларация о доходах, фактически полученных за период его пребывания в текущем налоговом периоде на территории Российской Федерации, должна быть представлена им не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории Российской Федерации.
— п. 1 ст. 229 НК РФ
Подать декларацию нужно не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи, а уплатить налог — не позднее 15 июля (п. 4 ст. 228 НК). Если декларацию не подать, начисляется штраф (ст. 119 НК), а за неуплату налога — штраф 20% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК). Для дедушки, если он пенсионер без иных доходов, — если общая сумма продаж за год не превысила 250 тыс., декларация также может не подаваться (раз весь доход покрыт вычетом), но при получении 300 тыс. руб., превышающих вычет, декларировать нужно.
Вывод: если вещи были у дедушки 3 года и более — налог не возникает и беспокоиться не о чем; если какая-то вещь моложе 3 лет — с превышения 250 тыс. за год (в нашем случае с 50 тыс.) придётся заплатить 13% (≈6 500 руб.) и подать декларацию до 30 апреля следующего года. Рекомендуется сохранить документы о продаже (объявление, переписку, расписку) для подтверждения правомерности дохода.
Может ли банк заблокировать карту при переводе 300 000 руб. (115-ФЗ)
Операция по поступлению на банковский счёт физического лица 300 000 руб. от перевода другого физического лица не относится к операциям, подлежащим обязательному контролю по 115-ФЗ. Порог обязательного контроля для операций с денежными средствами — 1 млн руб., и перечень таких операций закрытый (зачисление на счёт физлица от физлица там не поименовано):
Операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 1 миллион рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 1 миллиону рублей , или превышает ее, а по своему характеру данная операция относится к одному из следующих видов операций: (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 331-ФЗ) 1) операции с денежными средствами в наличной форме: снятие со счета или зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме; (В редакции Федерального закона от 13.07.2020 № 208-ФЗ) покупка или продажа наличной иностранной валюты физическим лицом; (В редакции Федерального закона от 28.07.2004 № 88-ФЗ) приобретение физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет; абзац; (Утратил силу - Федеральный закон от 21.04.2025 № 88-ФЗ) абзац; (Утратил силу - Федеральный закон от 13.07.2020 № 208-ФЗ) абзац;
— п. 1 ст. 6 ФЗ № 115-ФЗ
Сумма 300 тыс. руб. более чем втрое ниже порога в 1 млн руб., а сам вид операции (перевод от физического лица на счёт физического лица) в перечень ст. 6 ФЗ № 115-ФЗ не входит. Поэтому отдельного сообщения в Росфинмониторинг по указанному в вопросе переводу банк обязанности направлять не имеет.
Тем не менее у банка есть право отказать в совершении операции, которую он сочтёт подозрительной, если клиент не представил запрашиваемые документы:
- Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, вправе отказать в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, за исключением операций по зачислению денежных средств, поступивших на счет физического или юридического лица, по которой не представлены документы, необходимые для фиксирования информации в соответствии с положениями настоящего Федерального закона. 12. Приостановление операций в соответствии с пунктом 10 настоящей статьи и отказ от выполнения операций в соответствии с пунктом 11 настоящей статьи не являются основанием для возникновения гражданско-правовой ответственности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, за нарушение условий соответствующих договоров.". 6. В статье 8: часть вторую после слов "преступным путем," дополнить словами "или с финансированием терроризма,"; дополнить новой частью третьей следующего содержания: "Уполномоченный орган издает постановление о приостановлении операций с денежными средствами или иным имуществом, указанных в пункте 2 статьи 6 настоящего Федерального закона, на срок до пяти рабочих дней в случае, если информация, полученная им в соответствии с пунктом 10 статьи 7 настоящего Федерального закона, по результатам предварительной проверки признана им обоснованной."; часть третью считать частью четвертой и в ней слова "или коммерческую тайну" заменить словами ", коммерческую тайну или тайну связи"; часть четвертую считать частью пятой. 7.
— п. 11 ст. 7 ФЗ № 115-ФЗ
Это право действует в отношении операций, подозрительных с точки зрения отмывания/легализации. Перевод 300 тыс. руб. от частного покупателя дедушке за бывшие в употреблении вещи, продаваемые по объявлению, признаков подозрительности обычно не несёт (это разовая сделка по реализации личных вещей, не систематические поступления в предпринимательских целях). Риск блокировки карты или приостановления операции для такой разовой сделки минимален.
Чтобы исключить вопросы банка, дедушке стоит: (1) переводить деньги с корректно заполненным назначением платежа (кто он и за какой товар — если покупка между частными лицами по СБП, обычно достаточно контакта); (2) сохранить объявление и переписку с покупателем — если банк запросит документы, подтверждающие законное происхождение средств, их можно предъявить, и операция пройдёт. Переговоры с покупателем о проведении перевода одним платежом либо несколькими — на усмотрение сторон; единичное зачисление 300 тыс. руб. законным получателем не создаёт для банка обязанности блокировать карту.
Вывод: перевод 300 000 руб. на карту дедушке за продажу личных вещей полностью законен, обязательному контролю (порог — 1 млн руб.) не подлежит, а вероятность блокировки карты банком как «подозрительной» операции мала при условии, что дедушка сможет при запросе банка подтвердить источник средств. Забрать карту/счёт разовая законная продажа личных вещей основанием не является.
Смежные риски: удержание средств приставами и гражданско-правовое основание сделки
Гражданско-правовое основание сделки. Продажа бывших в употреблении личных вещей между гражданами не требует нотариальной формы и государственной регистрации. Право собственности на такую движимую вещь переходит к покупателю с момента её передачи:
Право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи, если иное не предусмотрено законом или договором. 2. В случаях, когда отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации, если иное не установлено законом. Недвижимое имущество признается принадлежащим добросовестному приобретателю (
— п. 1 ст. 223 ГК РФ
Поэтому для дедушки продажа плёночных камер и видеомагнитофона — это обычный договор купли-продажи по правилам гл. 30 ГК РФ (ст. 454 и сл.), где его обязанность — передать вещи, а обязанность покупателя — оплатить их. Здесь нет денежного спора (покупатель добровольно платит 300 000 руб.), поэтому неустойка/проценты по ст. 395 ГК РФ между сторонами не применимы — денежные последствия в этом деле возникают не между дедушкой и покупателем, а в публично-правовой плоскости (уплата НДФЛ в бюджет при продаже вещей «моложе» 3 лет либо отсутствие налога; банковский контроль по 115-ФЗ).
Для защиты сторон целесообразно оформить простую письменную расписку/договор купли-продажи с перечнем вещей и их стоимостью 300 000 руб. Это одновременно подтверждает: (1) законность происхождения средств для банка и налогового органа, (2) что безналичный расчёт соответствует денежному обязательству покупателя за переданные вещи, (3) при продаже вещей со сроком владения 3 года и более — отсутствие налога.
Если у дедушки есть долги и открыто исполнительное производство. Полученные на банковскую карту 300 000 руб. могут быть удержаны судебным приставом-исполнителем со счёта по постановлению об обращении взыскания на денежные средства должника (ст. 69, 70 ФЗ № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»). Это не блокировка карты банком по 115-ФЗ, а взыскание по долгу: суммы, полученные от продажи личного имущества, не входят в закрытый перечень доходов, на которые взыскание не обращается (ст. 101 ФЗ № 229-ФЗ). Прежде чем получать деньги на карту, разумно проверить на официальном сайте ФССП (банк данных исполнительных производств), нет ли у дедушки открытых производств — при их наличии поступившие средства могут быть арестованы и списаны в счёт долга.
Вывод: главные практические меры — (а) проверка на сайте ФССП на предмет действующих исполнительных производств по долгам дедушки (иначе переведённые деньги могут быть списаны), (б) оформление простой письменной расписки/договора купли-продажи и сохранение объявления/переписки как доказательства правомерности дохода. При продаже вещей, бывших в собственности 3 года и более, налога нет; при «моложе» 3 лет налог возможен только с превышения вычета 250 тыс. руб. за год.
