Иконка поиска
Логотип Все адвокаты

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Определите по документам технически допустимую максимальную массу тягача: от этого зависит позиция Перечня и размер коэффициента.
  2. 2
    При массе свыше 12 до 20 тонн применяйте пониженный коэффициент для личного пользования (первое значение в паре) по п. 11 раздела II Перечня.
  3. 3
    Рассчитайте сумму сбора как произведение базовой ставки на коэффициент, действующий на дату фактической уплаты.
  4. 4
    Уплатите сбор до или при таможенном оформлении ввоза тягача из Беларуси.
  5. 5
    Получите отметку об уплате сбора в ПСМ — без неё регистрация тягача в ГИБДД невозможна.
  6. 6
    При массе свыше 20 тонн уточните коэффициенты по иной позиции Перечня (п. 16(1)), так как п. 11 не применяется.

Документы и доказательства

  • ПТС (паспорт транспортного средства) с отметкой об уплате утилизационного сбора.
  • Документы, подтверждающие технически допустимую максимальную массу тягача (свыше 12 до 20 тонн).
  • Документы о ввозе из Беларуси (таможенная декларация или иные документы, подтверждающие ввоз).
  • Документы, подтверждающие цель ввоза для личного пользования (не для перепродажи).
  • Платёжный документ об уплате утилизационного сбора с указанием применённого коэффициента.
  • Документы, подтверждающие дату уплаты сбора (для определения действующего коэффициента).

  • Когда нужен адвокат

    • Обратитесь к адвокату для точного расчета сбора: итоговая сумма зависит от массы тягача и даты уплаты.
    • Ошибка в определении массы (свыше 20 тонн) приведет к применению иной позиции Перечня и иному коэффициенту.
    • Неверный расчет или неуплата сбора влечет отказ в регистрации тягача в ГИБДД.
    • Специалист проверит правильность применения пониженного коэффициента для личного пользования.
    • Адвокат поможет при споре с таможенным органом о размере сбора или категории ТС.
    • При самостоятельном расчете вы рискуете занизить сумму и получить отказ в регистрации.

  • Расходы и госпошлина

    • Уточните технически допустимую максимальную массу тягача по документам: от этого зависит применимый коэффициент.
    • При массе свыше 12 до 20 тонн и ввозе для личного пользования применяется пониженный коэффициент 16,39.
    • При массе свыше 20 тонн применяется иная позиция Перечня с другими коэффициентами.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Клиент — физическое лицо, планирующее ввоз на территорию Российской Федерации из Республики Беларусь (государство — член ЕАЭС) седельного тягача 2009 года выпуска для личного пользования, без цели перепродажи. С даты выпуска транспортного средства прошло более 3 лет, что исключает применение коэффициентов для новых транспортных средств и переводит расчёт в категорию транспортных средств старше 3 лет. Транспортное средство относится к категории N3 (грузовые транспортные средства), а его тип — седельный тягач — прямо поименован в разделе II Перечня видов и категорий колёсных транспортных средств, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291. Юридически значимым является факт ввоза именно физическим лицом и именно для личного пользования, поскольку от этого зависит, какой из двух парных коэффициентов подлежит применению — пониженный (для личного пользования) или повышенный (для прочих плательщиков).

Затронутые правоотношения:

  • Таможенно-налоговое обязательство по уплате утилизационного сбора при ввозе транспортного средства из государства — члена ЕАЭС. Ввоз транспортного средства из Беларуси на территорию РФ порождает обязанность по уплате утилизационного сбора, установленную Федеральным законом от 24.06.1998 № 89-ФЗ и конкретизированную Постановлением Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291. Это определяет сам факт возникновения платежа и порядок его исчисления.

  • Категоризация транспортного средства для целей применения коэффициента расчёта. Седельный тягач отнесён к разделу II Перечня, где коэффициенты дифференцированы по технически допустимой максимальной массе и по сроку с даты выпуска. От точной массы тягача (свыше 12 до 20 тонн либо свыше 20 тонн) зависит, какая позиция Перечня применяется, а значит — и итоговый размер сбора.

  • Право на пониженный коэффициент для физических лиц, ввозящих транспортное средство для личного пользования. Цель ввоза «для себя, не для перепродажи» является юридически значимым основанием для применения первого (меньшего) коэффициента из пары значений, установленных Перечнем. Это напрямую влияет на сумму сбора, снижая её в несколько раз по сравнению с ввозом для коммерческого использования.

  • Обязательность уплаты сбора как условие допуска транспортного средства к регистрации. Без отметки об уплате утилизационного сбора в паспорте транспортного средства невозможна его регистрация в ГИБДД и последующая эксплуатация. Это делает уплату сбора обязательным условием завершения процедуры ввоза.

Юридически значимые обстоятельства, которые решают дело:

  1. Технически допустимая максимальная масса седельного тягача. Если она составляет свыше 12 тонн, но не более 20 тонн — применяется позиция 11 раздела II Перечня. Если свыше 20 тонн — применяется иная позиция (п. 16(1) раздела II), с другими коэффициентами. Без точного значения массы итоговую сумму сбора определить невозможно.

  2. Дата ввоза и уплаты утилизационного сбора. Коэффициенты расчёта проиндексированы по годам, и конкретное значение коэффициента зависит от того, на какую дату производится уплата сбора. Сумма сбора определяется как произведение базовой ставки на коэффициент, действующий на дату уплаты.

  3. Статус плательщика и цель ввоза. Ввоз осуществляется физическим лицом для личного пользования, что подтверждает право на применение пониженного коэффициента из пары значений. Для позиции 11 раздела II Перечня пониженный коэффициент для личного пользования составляет 16,39 (на базовый год индексации) против 66,84 для прочих плательщиков — разница более чем в четыре раза.

  4. Возраст транспортного средства. Тягач 2009 года выпуска — с даты выпуска прошло более 3 лет, поэтому применяются коэффициенты для транспортных средств старше 3 лет, установленные в соответствующих графах Перечня.

Правовая база уплаты утилизационного сбора и применяемый коэффициент для седельного тягача

Утилизационный сбор в отношении колёсных транспортных средств вводится и взимается на основании Постановления Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291, которым утверждён в том числе «Перечень видов и категорий колёсных транспортных средств... а также размеров утилизационного сбора».

В соответствии с Федеральным законом "Об отходах производства и потребления" Правительство Российской Федерации постановляет: 1. Утвердить прилагаемые: Правила взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, а также возврата и зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм этого сбора; перечень видов и категорий колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора; перечень видов и категорий колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, с года выпуска которых прошло 30 и более лет, которые не предназначены для коммерческих перевозок пассажиров и грузов, имеют оригинальный двигатель, кузов и раму (при наличии), сохранены или отреставрированы до оригинального состояния и в отношении которых утилизационный сбор не уплачивается; (см.
— п. 1 Постановления Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291

Размер сбора определяется как произведение базовой ставки на коэффициент, установленный Перечнем для соответствующей категории транспортного средства. Седельный тягач — грузовое транспортное средство категории N3 (категория N у грузовых ТС). Его коэффициенты установлены в разделе II Перечня.

  1. Седельные тягачи технически допустимой максимальной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн 16,39 66,84 18,03 73,53 19,83 80,88 21,81 88,97 23,99 97,87 26,39 107,65 29,03 118,42
    — п. 11 раздела II Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291

Это означает следующее для вашей ситуации. Ваш тягач — седельный тягач 2009 года выпуска, то есть с даты выпуска прошло более 3 лет. Он относится к позиции 11 раздела II Перечня (седельные тягачи технически допустимой максимальной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн — то есть типовые седельные тягачи массой до 20 т). В каждой паре значений первый коэффициент — для транспортных средств, ввозимых физическими лицами для личного пользования (не для коммерческого использования), второй — для прочих плательщиков (юридических лиц и коммерческого использования). Поскольку вы ввозите для себя (для личного пользования), применяется меньший (первый) коэффициент из пары.

Обратите внимание: если ваш тягач полной массой свыше 20 тонн (а не 12–20 т), применяется иная позиция — п. 16(1) раздела II «Седельные тягачи технически допустимой максимальной массой свыше 20 тонн». Поэтому итоговый коэффициент зависит от фактической технически допустимой максимальной массы именно вашего тягача.

Вывод по вопросу: для седельного тягача 2009 г.в., ввозимого физическим лицом для личного пользования из Беларуси (государства — члена ЕАЭС), применяется пониженный коэффициент для личного пользования по позиции 11 раздела II Перечня (если полная масса 12–20 т). Точная сумма = базовая ставка × соответствующий коэффициент на дату уплаты сбора. Размер базовой ставки и конкретный год индексации раскрываю ниже.

Расчёт суммы утилизационного сбора и ветвление по массе тягача

Порядок исчисления сбора: сумма утилизационного сбора равна произведению базовой ставки на коэффициент расчёта, установленный Перечнем для вашей категории транспортного средства.

Структура таблицы раздела II Перечня такова, что значения коэффициентов проиндексированы по годам (в заголовке Перечня — «...и год, на дату которого применяется коэффициент расчёта утилизационного сбора»), а в каждой позиции приведены парные значения: для физических лиц (личное пользование) и для прочих плательщиков.

Для позиции 11 (седельные тягачи полной массой свыше 12 т, но не более 20 т) первый (пониженный, для личного пользования) коэффициент на текущие периоды составляет: 16,39 / 18,03 / 19,83 / 21,81 / 23,99 / 26,39 / 29,03 — по мере ежегодной индексации. Соответствующие вторые значения (для прочих плательщиков) — 66,84 / 73,53 / 80,88 / 88,97 / 97,87 / 107,65 / 118,42.

  1. Седельные тягачи технически допустимой максимальной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн 16,39 66,84 18,03 73,53 19,83 80,88 21,81 88,97 23,99 97,87 26,39 107,65 29,03 118,42
    — п. 11 раздела II Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291

Это означает: конкретная сумма зависит от даты, на которую вы фактически ввозите тягач и уплачиваете сбор (коэффициенты ежегодно индексируются с 1 января), а также от того, в какую массовую категорию попадает ваш тягач.

Ветвление по массе (решающий неизвестный факт):

  • Если технически допустимая максимальная масса тягача свыше 12 до 20 тонн — применяется позиция 11, и сбор для личного пользования исчисляется по пониженному коэффициенту (16,39 и выше по годам).
  • Если масса тягача свыше 20 тонн (тяжёлый магистральный тягач) — применяется позиция 16(1) раздела II «Седельные тягачи технически допустимой максимальной массой свыше 20 тонн», и коэффициенты будут иными (там указаны 28,67 и далее — для прочих плательщиков, иные пары).

Вывод по вопросу: точную сумму утильсбора можно назвать только после определения (1) технически допустимой максимальной массы именно вашего тягача, (2) даты ввоза/уплаты сбора (год индексации). Для типового седельного тягача 12–20 т, ввозимого физлицом для личного пользования, применяется пониженный коэффициент позиции 11 — он многократно ниже коэффициента для юрлиц/перепродажи (16,39 против 66,84 на текущий базовый год индексации).

Влияние цели ввоза «для себя» и последствия неуплаты сбора

Из п. 1 Постановления № 1291 и Перечня следует, что пониженные коэффициенты предназначены именно для транспортных средств, ввозимых физическими лицами для личного пользования, в отличие от коммерческого использования/перепродажи, по которым действуют повышенные («прочие») коэффициенты.

В соответствии с Федеральным законом "Об отходах производства и потребления" Правительство Российской Федерации постановляет: 1. Утвердить прилагаемые: Правила взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, а также возврата и зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм этого сбора; перечень видов и категорий колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора; перечень видов и категорий колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, с года выпуска которых прошло 30 и более лет, которые не предназначены для коммерческих перевозок пассажиров и грузов, имеют оригинальный двигатель, кузов и раму (при наличии), сохранены или отреставрированы до оригинального состояния и в отношении которых утилизационный сбор не уплачивается; (см.
— п. 1 Постановления Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291

Это означает: ваша цель «для себя, не для перепродажи» — ключевое обстоятельство, позволяющее применить пониженный коэффициент. Для подтверждения права на пониженный коэффициент важно, чтобы тягач ввозился и регистрировался именно на физическое лицо, в личное пользование.

Последствия неуплаты/занижения сбора. Размер сбора, применяемый коэффициент и порядок взимания установлены подзаконным актом (ПП № 1291) во исполнение ст. 24.1 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления». Уплата утилизационного сбора является условием выдачи паспорта транспортного средства (ПСМ) и последующей регистрации транспортного средства в ГИБДД: без отметки об уплате сбора в ПСМ автомобиль не может быть зарегистрирован и допущен к эксплуатации.

Вывод по вопросу: цель ввоза «для личного пользования» даёт вам право на пониженный коэффициент раздела II Перечня, что существенно (в несколько раз) снижает сумму сбора по сравнению с ввозом для коммерческого использования. Отметка об уплате утильсбора обязательна для регистрации тягача в ГИБДД — без неё поставить автомобиль на учёт и получить ПСМ невозможно.

Прямой ответ: для седельного тягача 2009 года выпуска, ввозимого из Беларуси физическим лицом для личного пользования, применяется пониженный коэффициент по п. 11 раздела II Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291 — при полной массе тягача свыше 12 до 20 тонн коэффициент составляет 16,39 (на базовый год индексации), а итоговая сумма рассчитывается как произведение базовой ставки на этот коэффициент на дату уплаты сбора.

Развёрнутый вывод по ситуации:

1. Применяемый коэффициент и категория ТС. Седельный тягач 2009 года выпуска относится к грузовым транспортным средствам категории N3. Если его технически допустимая максимальная масса составляет свыше 12 тонн, но не более 20 тонн, применяется позиция 11 раздела II Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291. Для физических лиц, ввозящих ТС для личного пользования, установлен пониженный коэффициент — первое значение в паре (16,39 на базовый год индексации), в отличие от повышенного коэффициента для прочих плательщиков (66,84).

2. Влияние цели ввоза «для себя». Цель ввоза «для личного пользования, не для перепродажи» — ключевое обстоятельство, дающее право на пониженный коэффициент. Такое понимание следует из структуры Перечня, где для каждой позиции указаны парные значения: первое — для физических лиц (личное пользование), второе — для прочих плательщиков (коммерческое использование, юридические лица). При ввозе для перепродажи или коммерческого использования применялся бы повышенный коэффициент.

3. Зависимость от массы тягача. Если технически допустимая максимальная масса вашего тягача превышает 20 тонн, применяется иная позиция Перечня — п. 16(1) раздела II «Седельные тягачи технически допустимой максимальной массой свыше 20 тонн», и коэффициенты будут другими. Поэтому для точного расчёта необходимо определить полную массу именно вашего транспортного средства (указывается в документах на ТС).

4. Индексация коэффициентов. Коэффициенты расчёта утилизационного сбора индексируются по годам. Для позиции 11 раздела II Перечня пониженные коэффициенты для личного пользования по годам составляют: 16,39 / 18,03 / 19,83 / 21,81 / 23,99 / 26,39 / 29,03. Применяется коэффициент, действующий на дату фактической уплаты сбора.

5. Обязательность уплаты. Уплата утилизационного сбора является обязательным условием для выдачи ПСМ и последующей регистрации тягача в ГИБДД. Без отметки об уплате сбора в ПСМ поставить транспортное средство на учёт и допустить его к эксплуатации невозможно (п. 1 Постановления Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291, ст. 24.1 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ).

Пошаговые действия

  1. Определите технически допустимую максимальную массу вашего тягача по документам на транспортное средство (ПТС, свидетельство о регистрации, одобрение типа ТС). От этого зависит, какая позиция Перечня применяется: п. 11 (12–20 тонн) или п. 16(1) (свыше 20 тонн).

  2. Рассчитайте сумму утилизационного сбора по формуле: базовая ставка × коэффициент, действующий на дату уплаты. Для тягача 12–20 тонн, ввозимого физлицом для личного пользования, применяйте пониженный коэффициент из первого значения пары по п. 11 раздела II Перечня (16,39 на базовый год индексации, далее — с учётом ежегодной индексации).

  3. Уплатите утилизационный сбор в порядке, установленном Правилами взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291. Уплата производится до или при таможенном оформлении ввоза ТС из Беларуси (государства — члена ЕАЭС).

  4. Получите отметку об уплате утилизационного сбора в ПСМ — это обязательное условие для последующей регистрации тягача в ГИБДД по месту жительства.

  5. При отказе в регистрации по причине отсутствия или неполной уплаты утилизационного сбора — проверьте правильность применённого коэффициента и даты индексации, при необходимости произведите доплату и повторно обратитесь в регистрационное подразделение ГИБДД.