Обязанность ИП представить статистическую форму и состав правонарушения
Непредставление в установленный срок в таможенный орган статистической формы учета перемещения товаров либо представление статистической формы учета перемещения товаров, содержащей недостоверные сведения, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц - от пятнадцати тысяч до сорока тысяч рублей.
— ч. 1 ст. 19.7.13 КоАП РФ
Объективную сторону образует именно несвоевременное представление формы, то есть просрочка исполнения публичной обязанности заявителя. Сам срок этой обязанности установлен подзаконным актом, изданным во исполнение ст. 278 Федерального закона «О таможенном регулировании…».
Российское лицо, которое заключило сделку или от имени (по поручению) которого заключена сделка, в соответствии с которой товары ввозятся в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Союза или вывозятся из Российской Федерации на территории государств - членов Союза, либо при отсутствии такой сделки российское лицо, которое имело на момент получения (при ввозе) или отгрузки (при вывозе) товаров право владения, пользования и (или) распоряжения товарами (далее - заявитель), обязано своевременно представлять в таможенный орган содержащую достоверные сведения статистическую форму, заполненную в личном кабинете участника внешнеэкономической деятельности, размещенном на официальном сайте Федеральной таможенной службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - личный кабинет), независимо от стоимости товаров, количества и вида транспорта, которым они перевозятся.
— п. 5 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.06.2020 № 891
Обязанность по представлению статистической формы возникает у «заявителя» — лица, заключившего сделку по ввозу/вывозу товаров в торговле со странами ЕАЭС, — именно на момент отгрузки или получения товаров. Для фактов вашего дела это означает: обязанность возникла и должна была быть исполнена в мае 2025 г., когда лицо ещё обладало статусом ИП, и именно тогда обязанность была нарушена просрочкой.
Статистическая форма представляется в таможенный орган не позднее 10-го рабочего дня календарного месяца, следующего за календарным месяцем, в котором произведены отгрузка или получение товаров, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 7 настоящих Правил.
— п. 9 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.06.2020 № 891
Непредставление или несвоевременное представление в таможенный орган статистической формы либо представление статистической формы, содержащей недостоверные сведения, влечет за собой ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях.
— п. 16 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.06.2020 № 891
Вывод по первому вопросу: состав ч. 1 ст. 19.7.13 КоАП РФ по факту подачи статистической формы с нарушением срока в мае 2025 г. имеется, и он сформировался (правонарушение окончено) в момент истечения установленного срока представления формы — то есть ещё в период действия статуса ИП.
Субъект ответственности: ИП отвечает как должностное лицо, и утрата статуса не прекращает ответственности
Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, совершившие административные правонарушения, несут административную ответственность как должностные лица, если настоящим Кодексом не установлено иное.
— примечание к ст. 2.4 КоАП РФ
Ключевой момент: в ст. 19.7.13 КоАП РФ санкция для «лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица» установлена отдельно — и она выше, чем для должностных лиц. Однако для ИП лично состав и субъект ответственности определяются именно на момент совершения правонарушения, а не на момент возбуждения дела.
Административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им правонарушения в связи с неисполнением служебных (в данном случае — статусных публичных) обязанностей; ИП приравнен к должностному лицу, если КоАП не установлено иное. Прямого указания на то, что утрата статуса ИП прекращает ответственность за уже совершённое правонарушение, в КоАП нет.
Исходя из примечания к статье 2.4 КоАП РФ лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, совершившее административное правонарушение, предусмотренное статьей 19.29 КоАП РФ, несет административную ответственность как должностное лицо, в том числе в случае, когда дело о данном административном правонарушении возбуждено после утраты данным лицом статуса индивидуального предпринимателя.
— п. 11 Постановления Пленума ВС РФ от 28.11.2017 № 46
Хотя п. 11 Пленума ВС РФ от 28.11.2017 № 46 сформулирован применительно к ст. 19.29 КоАП РФ, заложенный в нём принцип является общим: возбуждение дела после утраты лицом статуса ИП само по себе не препятствует привлечению этого лица к административной ответственности как должностного лица за правонарушение, совершённое в период действия статуса. Логика ВС здесь универсальна — субъект ответственности определяется на момент совершения противоправного деяния, а не на момент процессуального оформления.
Вывод по второму вопросу: утрата статуса ИП 01.07.2025 не лишает таможенный орган права возбудить дело и привлечь бывшего ИП к ответственности по ч. 1 ст. 19.7.13 КоАП РФ за нарушение, совершённое в мае 2025 г., — в качестве должностного лица (применительно к санкции статьи — в размере, предусмотренном для соответствующих субъектов, по усмотрению органа/судьи с учётом всех обстоятельств).
Утрата статуса ИП не является основанием прекращения производства по ст. 24.5 КоАП РФ
- отсутствие состава административного правонарушения, в том числе недостижение физическим лицом на момент совершения противоправных действий (бездействия) возраста, предусмотренного настоящим Кодексом для привлечения к административной ответственности (за исключением случая, предусмотренного частью 3 настоящей статьи), или невменяемость физического лица, совершившего противоправные действия (бездействие);
— п. 2 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ
Ключевое слово в этой норме — «на момент совершения противоправных действий». Состав правонарушения оценивается на дату совершения деяния. На дату истечения срока представления статистической формы (май 2025 г.) лицо ещё являлось ИП и надлежащим субъектом состава, поэтому «отсутствие состава» в данном случае констатировать нельзя.
Сравните с перечнем ст. 24.5 КоАП РФ в целом: в нём есть такие обстоятельства, как смерть физического лица (п. 8 ч. 1) и ликвидация юридического лица (п. 8.1 ч. 1), но утрата статуса индивидуального предпринимателя в этот перечень не включена. Прекращение деятельности ИП (добровольное, по решению суда или регистрирующего органа) не названо законом среди обстоятельств, исключающих производство по делу либо освобождающих от ответственности. Это значит, что ссылка на утрату статуса ИП как на самостоятельное основание прекращения производства не работает — такое основание в КоАП отсутствует.
- истечение сроков давности привлечения к административной ответственности;
— п. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ
Реальное основание прекращения производства, которое необходимо проверить в вашем деле, — это давность (ст. 4.5 КоАП РФ), а не утрата статуса ИП. Правонарушение окончено в момент истечения срока подачи формы (10-й рабочий день месяца, следующего за отчётным), и от этой даты отсчитывается давностный срок.
Вывод по третьему вопросу: утрата статуса ИП не входит в перечень обстоятельств, исключающих производство по делу (ст. 24.5 КоАП РФ), поэтому сама по себе она не препятствует ни возбуждению дела, ни привлечению к ответственности. Единственным процессуальным «стоп-фактором» здесь может выступить истечение срока давности (см. блок о сроках), а не прекращение предпринимательской деятельности.
Полномочия таможенного органа на возбуждение дела и срок давности
Дело по ч. 1 ст. 19.7.13 КоАП РФ вправе вести именно таможенные органы: статья прямо включена в их компетенцию.
Таможенный орган рассматривает дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 11.27 (в части осуществления международных автомобильных перевозок грузов), статьей 11.29 (в части осуществления международных автомобильных перевозок грузов), частями 1, 4 - 6, 12 и 13 статьи 12.21 1 (в части осуществления международных автомобильных перевозок), частью 1 статьи 12.21 2 (в части осуществления международных автомобильных перевозок опасных грузов без специального разрешения), статьей 12.21 5 (в части осуществления международных автомобильных перевозок), частями 2 и 4 статьи 12.25, частями 1 и 3 статьи 16.1, статьями 16.2 - 16.24, 19.7 13 , частью 1 статьи 20.25 (в части неуплаты административного штрафа, назначенного за административное правонарушение, предусмотренное статьей 11.27 или 11.29, частью 1, 4, 5, 6, 12 или 13 статьи 12.21 1 , частью 1 статьи 12.21 2 , статьей 12.21 5 , частью 2 или 4 статьи 12.25 настоящего Кодекса, совершенное на транспортном средстве, зарегистрированном в иностранном государстве) настоящего Кодекса.
— ч. 1 ст. 23.8 КоАП РФ
Поскольку орган уполномочен рассматривать такие дела, его должностные лица вправе и составлять протоколы об этих правонарушениях — в пределах компетенции органа. Возбуждение дела происходит с момента составления протокола об административном правонарушении.
Дело об административном правонарушении считается возбужденным с момента: 1) составления протокола осмотра места совершения административного правонарушения; 2) составления первого протокола о применении мер обеспечения производства по делу об административном правонарушении, предусмотренных статьей 27.1 настоящего Кодекса; 3) составления протокола об административном правонарушении или вынесения прокурором постановления о возбуждении дела об административном правонарушении; 4) вынесения определения о возбуждении дела об административном правонарушении при необходимости проведения административного расследования, предусмотренного статьей 28.7 настоящего Кодекса;
— ч. 4 ст. 28.1 КоАП РФ
Что касается срока давности: по ч. 1 ст. 19.7.13 КоАП РФ (нарушение таможенного законодательства) применяется общий давностный срок — постановление не может быть вынесено позднее соответствующего срока со дня совершения правонарушения. Правонарушение (несвоевременное представление формы) считается оконченным в день, следующий за истечением установленного срока подачи формы, то есть после 10-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным месяцем перемещения товаров.
Постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении шестидесяти календарных дней (по делу об административном правонарушении, рассматриваемому судьей, - по истечении девяноста календарных дней ) со дня совершения административного правонарушения, за нарушение законодательства Российской Федерации об экспортном контроле
— ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ
Вывод по четвёртому вопросу: таможенный орган вправе возбудить дело по данному составу, и к 20.08.2025 это процессуально возможно. Однако критично проверить срок давности: если форма должна была быть подана, например, не позднее 10-го рабочего дня мая (по отгрузкам апреля), то правонарушение окончено в мае 2025 г., и при 2-месячном общем давностном сроке (когда дело рассматривает орган, а не суд) к моменту планируемого возбуждения дела давность может уже истечь. Точный исход зависит от даты, на которую пришёлся отчётный период и истечение срока подачи формы — эти даты нужно установить по материалам.
Процессуальные последствия: освобождение при «восьмидневной льготе» и возможность защиты
В ч. 1 ст. 19.7.13 КоАП РФ предусмотрено специальное основание освобождения от ответственности, которое необходимо проверить в первую очередь, поскольку статистическая форма в вашем случае в итоге была подана (с просрочкой).
Лицо, совершившее административное правонарушение, предусмотренное частью 1 настоящей статьи, не подлежит административной ответственности в случае, если статистическая форма учета перемещения товаров представлена в таможенный орган в течение восьми рабочих дней после окончания срока, установленного для исполнения обязанности по ее представлению.
— примечание 1 к ст. 19.7.13 КоАП РФ
Это ключевая «льготная» норма для вашей ситуации: если просрочка подачи формы не превысила восьми рабочих дней после истечения установленного срока её представления, лицо вовсе освобождается от административной ответственности. При рассмотрении дела необходимо точно сопоставить дату истечения срока подачи формы (10-й рабочий день месяца, следующего за отчётным) и фактическую дату подачи формы в мае 2025 г. Если разница укладывается в восемь рабочих дней — производство подлежит прекращению за отсутствием состава/по освобождающему основанию, и назначение штрафа неправомерно.
Кроме того, к составу применяются общие гарантии: лицо подлежит ответственности только за деяние, в отношении которого установлена его вина, а неустранимые сомнения толкуются в его пользу.
Административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
— ч. 1 ст. 2.1 КоАП РФ
Вывод по пятому вопросу: при защите приоритетны два довода — (1) применение восьмидневной льготы по примечанию 1 к ст. 19.7.13 КоАП РФ, если просрочка не превысила 8 рабочих дней, и (2) истечение срока давности привлечения. Утрата статуса ИП, как показано выше, самостоятельным основанием для прекращения дела не является.
