Иконка поиска
Логотип Все адвокаты

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Немедленно прекратите планирование коммерческих перевозок на грузовике с казахстанскими номерами до полной легализации.
  2. 2
    Подайте таможенную декларацию на грузовик в процедуре выпуска для внутреннего потребления и уплатите все пошлины.
  3. 3
    Зарегистрируйтесь как ИП или создайте юрлицо для получения допуска к грузоперевозкам.
  4. 4
    Поставьте автомобиль на постоянный учет в ГИБДД РФ после получения ЭПТС и техосмотра.
  5. 5
    Подайте уведомление о начале деятельности и добейтесь внесения авто в реестр перевозчиков Ространснадзора.
  6. 6
    Оформите полис ОСАГО и зарегистрируйте автомобиль в системе «Платон» для законного использования на федеральных трассах.

Документы и доказательства

  • Документ, подтверждающий право собственности или владения грузовым автомобилем (договор купли-продажи, свидетельство о регистрации ТС Республики Казахстан).
  • Таможенная декларация на транспортное средство, помещенное под процедуру выпуска для внутреннего потребления (растаможка).
  • Электронный паспорт транспортного средства (ЭПТС), полученный после уплаты таможенных платежей.
  • Свидетельство о регистрации транспортного средства РФ, выданное подразделением ГИБДД.
  • Документ о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица (для коммерческих перевозок).
  • Допуск к осуществлению международных автомобильных перевозок (если планируются международные рейсы) или уведомление о начале деятельности перевозчика (для внутренних перевозок).

  • Сроки и риски

    • При использовании автомобиля для извлечения прибыли без выпуска для внутреннего потребления вам грозит административный штраф и конфискация транспортного средства.
    • Если вы решите легализовать грузовик, подайте таможенную декларацию на выпуск для внутреннего потребления и уплатите все пошлины, НДС и сборы.
    • После растаможки зарегистрируйте автомобиль в ГИБДД на имя ИП или юрлица, предварительно установив тахограф и пройдя техосмотр.
    • При отказе от легализации немедленно вывезите автомобиль за пределы РФ — любое его коммерческое использование влечет риск уголовной ответственности за уклонение от уплаты платежей.

  • Чего не делать

    • Не используйте грузовик с казахстанскими номерами для внутренних коммерческих перевозок по России без его полного таможенного оформления.
    • Не пытайтесь зарегистрировать автомобиль в ГИБДД РФ без уплаты всех таможенных платежей и получения электронного паспорта.
    • Не начинайте перевозки без регистрации в качестве ИП или юрлица и внесения в реестр Ространснадзора.
    • Не эксплуатируйте грузовик без полиса ОСАГО и регистрации в системе «Платон» для федеральных трасс.
    • Не оставляйте автомобиль на территории РФ, если вы не планируете его легализовать — немедленно вывезите его за границу.
    • Не игнорируйте риск конфискации автомобиля и административного штрафа при выявлении нарушения таможенного режима.

  • Когда нужен адвокат

    • Обратитесь к адвокату по таможенным спорам, если таможня уже начислила крупные штрафы или изъяла автомобиль.
    • Наймите защитника при угрозе уголовного дела за уклонение от уплаты таможенных платежей.
    • Привлеките адвоката, если вы планируете оспаривать решение о конфискации грузовика в суде.
    • Проконсультируйтесь с юристом до начала любых переговоров с таможенными или налоговыми органами.
    • Адвокат потребуется, если другая сторона (контрагент или госорган) уже наняла своего представителя.

  • Региональные особенности

    • Проверьте, не числится ли грузовик в розыске или под залогом в Казахстане — это повлияет на возможность его растаможки в РФ.
    • Выберите подразделение ГИБДД, где будете регистрировать грузовик после растаможки — требования к техосмотру едины по всей РФ.
    • Подайте уведомление о начале деятельности перевозчика в территориальный орган Ространснадзора по месту регистрации бизнеса.
    • При отказе от легализации немедленно вывезите автомобиль за пределы РФ — иначе его конфискуют за нарушение таможенного режима.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Пользователем описывается ситуация, в которой гражданин Российской Федерации планирует на постоянной основе использовать грузовой автомобиль, зарегистрированный на территории Республики Казахстан (имеющий иностранные государственные регистрационные знаки), для осуществления внутренних коммерческих перевозок грузов исключительно в пределах территории Российской Федерации.

С правовой точки зрения данная ситуация затрагивает комплекс правоотношений, регулируемых несколькими отраслями законодательства: таможенным, налоговым и административным (в части допуска транспортных средств к участию в дорожном движении и регулирования транспортной деятельности).

Юридически значимым фактом является то, что транспортное средство не прошло таможенную процедуру выпуска для свободного обращения на территории Евразийского экономического союза в качестве товара, помещенного под таможенную процедуру "выпуск для внутреннего потребления", и при этом не имеет регистрации в подразделениях ГИБДД РФ. Вместо этого автомобиль сохраняет статус иностранного товара, временно ввезенного на таможенную территорию Евразийского экономического союза (или РФ). Согласно таможенному законодательству, временный ввоз транспортных средств в коммерческих целях (для осуществления международных перевозок или иной коммерческой деятельности) строго ограничен по срокам и целям использования. Использование временно ввезенного транспортного средства для внутренних перевозок на территории одной страны (каботаж), как правило, запрещено.

Ключевым моментом является то, что гражданин РФ не является иностранным лицом, однако формальное нахождение транспортного средства под таможенным контролем применяется вне зависимости от гражданства водителя или владельца. Кроме того, с точки зрения налогового права, эксплуатация транспортного средства, не зарегистрированного в установленном порядке в РФ, может привести к коллизии при исчислении транспортного налога (объектом которого является зарегистрированное ТС), но при этом может породить обязанности по уплате таможенных пошлин и налогов (в первую очередь НДС) при нарушении условий временного ввоза.

Также юридически значимо, что для профессиональной деятельности в качестве перевозчика грузов для третьих лиц (получения дохода) необходимо соблюдение требований о лицензировании и допуске к профессии. Российское законодательство предъявляет требования к перевозчику (наличие лицензии), а также к транспортному средству (его регистрация в РФ, прохождение технического осмотра, допуск к эксплуатации в системе "Платон" и т.д.). Техническое состояние и "легальность" нахождения транспортного средства в РФ напрямую влияют на возможность получения разрешительной документации.

Таким образом, в данной ситуации затронуты правоотношения: 1) таможенные (статус транспортного средства как временно ввезенного товара; запрет на использование в целях, отличных от заявленных при декларировании); 2) административно-разрешительные (необходимость лицензии на перевозку; возможность ее получения на незарегистрированное в РФ ТС); 3) налоговые (потенциальная обязанность по уплате таможенных платежей и НДС в случае нарушения условий ввоза).

Начну с таможенно-правового режима. Ключевой вопрос — может ли грузовой автомобиль, зарегистрированный в Казахстане (государство — член ЕАЭС), использоваться гражданином РФ для внутренних перевозок по России. Это напрямую регулируется нормами Таможенного кодекса ЕАЭС о транспортных средствах международной перевозки (ТСМП).

Согласно ст. 272 ТК ЕАЭС, положения главы о ТСМП применяются в отношении временно ввозимых на таможенную территорию Союза транспортных средств, «зарегистрированных в государствах, не являющихся членами Союза, за иностранными лицами». Поскольку Казахстан является членом ЕАЭС, транспортное средство, зарегистрированное в Казахстане, формально не подпадает под определение ТСМП, к которому применяются нормы ст. 272–275 ТК ЕАЭС, если оно ввозится гражданином РФ (который не является «иностранным лицом» для целей данной статьи). Однако на практике такой автомобиль, ввезенный на территорию РФ, будет считаться иностранным товаром, а его использование для внутренних перевозок без помещения под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) является неправомерным.

Статья 272. Общие положения о порядке и условиях перемещения транспортных средств международной перевозки через таможенную границу Союза. 1. Транспортные средства международной перевозки перемещаются через таможенную границу Союза и используются на таможенной территории Союза или за ее пределами в порядке, установленном настоящей главой... 2. Положения настоящей главы применяются в отношении: 1) временно ввозимых на таможенную территорию Союза для завершения и (или) начала международной перевозки на такой территории и (или) за ее пределами транспортных средств международной перевозки (включая порожние), зарегистрированных в государствах, не являющихся членами Союза, за иностранными лицами;
— Таможенный кодекс Евразийского экономического союза, ст. 272

Тем не менее, режим ТСМП может быть применен к данному автомобилю, если он ввозится для международной перевозки (например, из Казахстана в РФ и обратно). В таком случае применяются ст. 273 и 274 ТК ЕАЭС. Ст. 273 устанавливает, что такие ТСМП ввозятся без уплаты таможенных пошлин, налогов, но сохраняют статус иностранных товаров и подлежат обратному вывозу. Ст. 274 устанавливает предельный срок нахождения на территории Союза — не более 90 дней для внутренней перевозки. Однако ст. 275 прямо запрещает использование ТСМП для внутренних перевозок, за исключением специально установленных случаев.

Статья 275. Условия нахождения и использования на таможенной территории Союза временно ввезенных транспортных средств международной перевозки. 4. На таможенной территории Союза не допускаются: 1) использование временно ввезенных транспортных средств международной перевозки для внутренней перевозки, за исключением такой перевозки в случаях, указанных в пунктах 5, 7 и 8 настоящей статьи.
— Таможенный кодекс Евразийского экономического союза, ст. 275

Изъятие, допускающее внутреннюю перевозку, содержится в п. 5 ст. 275 ТК ЕАЭС (в контексте не приведен, но его содержание можно реконструировать из ст. 274: речь идет о случаях, когда внутренняя перевозка является частью международной, и срок такой перевозки ограничен 90 днями). В отношении автомобилей, зарегистрированных в государствах-членах ЕАЭС, существует специальный режим: если автомобиль ввезен гражданином РФ из Казахстана как товар для личного пользования или как транспортное средство международной перевозки, его использование для коммерческих внутренних перевозок без помещения под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления (с уплатой пошлин и налогов) или без получения статуса товара ЕАЭС (путем таможенного декларирования) будет незаконным.

Статья 274. Срок нахождения на таможенной территории Союза временно ввозимого (временно ввезенного) транспортного средства международной перевозки. 2. Срок нахождения на таможенной территории Союза временно ввозимого транспортного средства международной перевозки, которое в соответствии с пунктом 5 статьи 275 настоящего Кодекса может использоваться для перевозки грузов, пассажиров и (или) багажа, начинающейся и завершающейся на таможенной территории Союза (далее в настоящей главе - внутренняя перевозка), устанавливается на время, необходимое для осуществления такой внутренней перевозки, но не более чем на 90 календарных дней нахождения временно ввезенного транспортного средства международной перевозки на территории одного из государств-членов.
— Таможенный кодекс Евразийского экономического союза, ст. 274

Перехожу к налоговым обязательствам (вопрос 3). Налоговый кодекс РФ устанавливает два ключевых налога, которые могут возникнуть: транспортный налог (гл. 28) и НДС при ввозе (гл. 21).

Согласно ст. 358 НК РФ, объектом транспортного налога признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ. Грузовой автомобиль с казахстанскими номерами не зарегистрирован в РФ, следовательно, объект налогообложения по транспортному налогу не возникает. Это означает, что ваш знакомый не будет обязан уплачивать транспортный налог в РФ за этот автомобиль (ни как физическое лицо, ни как ИП).

Статья 358. Объект налогообложения

  1. Объектом налогообложения признаются автомобили, ... зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

— Налоговый кодекс Российской Федерации, ст. 358

Однако в отношении НДС ситуация сложнее. Ввоз иностранного товара (а автомобиль с казахстанской регистрацией — это иностранный товар для целей таможенного права) на территорию РФ является объектом налогообложения НДС. Ст. 146 НК РФ устанавливает, что объектом налогообложения признается, в том числе, ввоз товаров на территорию РФ. Если автомобиль будет использоваться для коммерческих внутренних перевозок без помещения под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) или без уплаты таможенных платежей, то при ввозе (фактическом пересечении границы) возникнет обязанность уплатить НДС. Но если автомобиль ввозится как транспортное средство международной перевозки в порядке ст. 273-275 ТК ЕАЭС, то НДС не уплачивается (при условии, что он не используется для внутренних перевозок сверх установленных лимитов). Если же ваш знакомый будет систематически использовать его для внутренних перевозок, это будет рассматриваться как нарушение таможенного законодательства, и у него не только потребуют уплатить НДС, но и наложат штраф.

Статья 146. Объект налогообложения

  1. Объектом налогообложения признаются следующие операции: ... 4) ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

— Налоговый кодекс Российской Федерации, ст. 146

Теперь о допуске к перевозкам (вопрос 4). Федеральный закон «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта» устанавливает разрешительный порядок для коммерческих грузоперевозок. Согласно ст. 3 указанного Закона, допуск к услугам по перевозке грузов по территории РФ предоставляется юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю со дня регистрации уведомления о начале осуществления деятельности и включения сведений об автоприцепе в реестр перевозчиков грузов. При этом ст. 2 определяет, что «перевозчик грузов» — это юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, получившие такой допуск.

Статья 3. Допуск к предоставлению услуг по перевозкам грузов автотранспортными средствами по территории Российской Федерации

  1. Допуск к предоставлению услуг по перевозкам грузов автотранспортными средствами по территории Российской Федерации на основании договора перевозки груза либо иного возмездного договора, в том числе с использованием прицепа или полуприцепа (далее - допуск к предоставлению услуг по перевозкам грузов), предоставляется юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю со дня регистрации уведомления о начале осуществления деятельности по предоставлению услуг по перевозкам грузов в реестре перевозчиков грузов автомобильным транспортом по территории Российской Федерации (далее также - реестр) и включения в реестр сведений хотя бы об одном автотранспортном средстве,

— Федеральный закон "Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта", ст. 3

Важно отметить, что ст. 1 этого Закона исключает из сферы его действия перевозки грузов при осуществлении международных автомобильных перевозок. Поскольку ваш знакомый планирует использовать автомобиль для внутренних перевозок (пункт А в РФ — пункт Б в РФ по договору), он не может ссылаться на данное исключение. Следовательно, для законной деятельности он обязан зарегистрироваться как ИП (или создать юрлицо), подать уведомление о начале деятельности и включить в реестр сведения об автотранспортном средстве. При этом не имеет значения, что автомобиль зарегистрирован в Казахстане — требования Устава предписывают внесение в реестр автотранспортного средства (любого, которое используется для перевозок), а не только зарегистрированного в РФ. Однако на практике, если автомобиль не зарегистрирован в РФ и используется с нарушением таможенных правил, он не сможет быть включен в реестр, так как его эксплуатация на территории РФ будет незаконной (см. разбор таможенных норм).

Резюмируя по таможенным процедурам: для законного использования автомобиля с казахстанскими номерами для внутренних перевозок вашему знакомому необходимо поместить его под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) в соответствии с главой 29 ТК ЕАЭС и главой 37 Федерального закона «О таможенном регулировании в Российской Федерации». Ст. 219 этого Закона определяет, что данная процедура применяется к иностранным товарам, которые временно находятся и используются на таможенной территории Союза с частичной уплатой (или без уплаты) таможенных пошлин, налогов. Ст. 220 устанавливает условия: возможность идентификации товаров и, в большинстве случаев, обеспечение уплаты таможенных пошлин. Однако для коммерческих перевозок полное освобождение от уплаты таможенных пошлин и налогов (ст. 273 ТК ЕАЭС) не применяется, если автомобиль не является ТСМП в точном смысле ст. 272 ТК ЕАЭС. Вероятно, потребуется частичная уплата таможенных пошлин и НДС за каждый месяц использования (ст. 223 Федерального закона). Срок временного ввоза не может превышать 2 лет (ст. 221), а для ТСМП — 90 дней для внутренней перевозки (ст. 274 ТК ЕАЭС). Поскольку в вашем случае автомобиль ввозится не для международной, а для внутренней перевозки, он не может считаться ТСМП, и вся операция подпадает под общий порядок временного ввоза товаров для коммерческих целей с уплатой периодических платежей. Если он этого не сделает, эксплуатация будет считаться незаконной, и таможенные органы могут наложить штраф и изъять транспортное средство (ст. 16.18 КоАП РФ — нарушение сроков временного ввоза, ст. 16.21 — незаконное пользование товарами).

Использование гражданином РФ грузового автомобиля с казахстанскими номерами для внутренних коммерческих перевозок по России незаконно без помещения транспортного средства под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления с уплатой всех причитающихся платежей. Такая деятельность без растаможки повлечет административную и налоговую ответственность, а автомобиль может быть конфискован. Легальная работа перевозчиком невозможна без регистрации в РФ, постановки на учет в ГИБДД и внесения в реестр Ространснадзора.

Рекомендуемые действия

  • Немедленно прекратить планирование коммерческих внутренних перевозок на автомобиле с текущим казахстанским учетом до полного завершения всех описанных ниже процедур.
  • Осуществить таможенное декларирование грузовика в процедуре выпуска для внутреннего потребления, уплатив совокупный таможенный платеж (пошлину, НДС, утилизационный сбор и акциз), после чего получить электронный паспорт транспортного средства.
  • Получить постоянную государственную регистрацию и регистрационные знаки РФ в подразделении ГИБДД на имя будущего перевозчика (ИП или юрлица), предварительно оборудовав автомобиль тахографом и пройдя технический осмотр.
  • Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или создать юридическое лицо, после чего подать уведомление о начале деятельности и добиться внесения автомобиля в реестр перевозчиков грузов (допуск от Ространснадзора).
  • Оформить полис ОСАГО и внести автомобиль в систему взимания платы «Платон» для законного передвижения по федеральным трассам при перевозке тяжеловесных грузов.
  • При отказе от полной легализации немедленно вывезти автомобиль за пределы РФ, поскольку любое его использование для извлечения прибыли будет квалифицировано как нарушение таможенного режима, влекущее административный штраф и риск конфискации.
  • При возникновении спора с таможенными органами или наложении крупных штрафов незамедлительно обратиться к адвокату, специализирующемуся на таможенных спорах, для защиты от уголовной ответственности за уклонение от уплаты таможенных платежей.