Как получить акции отца после смерти бабушки, если после его смерти они перешли к ней и мне?

Может ли клиент в одностороннем порядке гарантировать переход доли акций бабушки только себе

Нет. После того как акции разделились между клиентом и бабушкой, доля бабушки стала ЕЁ личной собственностью и перестала быть наследством отца. Клиент не может распорядиться чужим имуществом — любые меры требуют участия (воли) самой бабушки.

После смерти бабушки её доля акций войдёт в её собственное наследство. Если бабушка не оставит завещания, наследование пойдёт по закону, и здесь важен момент: отец клиента (сын бабушки) уже умер до неё, поэтому его потомки (внуки, включая клиента) наследуют его долю по праву представления.

Статья 1146. Наследование по праву представления 1. Доля наследника по закону, умершего до открытия наследства или одновременно с наследодателем (пункт 2 статьи 1114), переходит по праву представления к его соответствующим потомкам в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 1142, пунктом 2 статьи 1143 и пунктом 2 статьи 1144 настоящего Кодекса, и делится между ними поровну. (В редакции Федерального закона от 30.03.2016 № 79-ФЗ) 2. Не наследуют по праву представления потомки наследника по закону, лишенного наследодателем наследства (пункт 1 статьи 1119). 3. Не наследуют по праву представления потомки наследника, который умер до открытия наследства или одновременно с наследодателем (пункт 2 статьи 1114) и который не имел бы права наследовать в соответствии с пунктом 1 статьи 1117 настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 30.03.2016 № 79-ФЗ) Статья 1147. Наследование усыновленными и усыновителями 1. При наследовании по закону усыновленный и его потомство с одной стороны и усыновитель и его родственники - с другой приравниваются к родственникам по происхождению (кровным родственникам). 2. Усыновленный и его потомство не наследуют по закону после смерти родителей усыновленного и других его родственников по происхождению, а родители усыновленного и другие его родственники по происхождению не наследуют по закону после смерти усыновленного и его потомства, за исключением случаев, указанных в пункте 3 настоящей статьи. 3.
— ст. 1146 ГК РФ, п. 3

Из п. 1 ст. 1146 ГК РФ правило таково: если у бабушки есть другие дети (кроме умершего отца клиента), они наследуют напрямую как наследники первой очереди; доля же умершего сына делится поровну между его потомками (внуками бабушки). Поэтому «другие внуки» — то есть родные братья/сёстры клиента, если они были у отца — войдут в наследство бабушки по праву представления наравне с клиентом. «Происхождение» акций от отца НЕ даёт клиенту приоритета — юридически для наследства бабушки они ничем не отличаются от прочего её имущества.

Статья 1142. Наследники первой очереди 1. Наследниками первой очереди по закону являются дети, супруг и родители наследодателя. 2. Внуки наследодателя и их потомки наследуют по праву представления. Статья 1143. Наследники второй очереди 1. Если нет наследников первой очереди, наследниками второй очереди по закону являются полнородные и неполнородные братья и сестры наследодателя, его дедушка и бабушка как со стороны отца, так и со стороны матери. 2. Дети полнородных и неполнородных братьев и сестер наследодателя (племянники и племянницы наследодателя) наследуют по праву представления. Статья 1144. Наследники третьей очереди 1. Если нет наследников первой и второй очереди, наследниками третьей очереди по закону являются полнородные и неполнородные братья и сестры родителей наследодателя (дяди и тети наследодателя). 2. Двоюродные братья и сестры наследодателя наследуют по праву представления. Статья 1145. Наследники последующих очередей 1. Если нет наследников первой, второй и третьей очереди (статьи 1142 - 1144), право наследовать по закону получают родственники наследодателя третьей, четвертой и пятой степени родства, не относящиеся к наследникам предшествующих очередей. Степень родства определяется числом рождений, отделяющих родственников одного от другого. Рождение самого наследодателя в это число не входит. 2.
— ст. 1142 ГК РФ, п. 2

Если других детей и внуков у бабушки нет, а нет также пережившего супруга и родителей — клиент унаследует долю акций как единственный наследник по закону. Но если родные братья/сёстры клиента существуют — автоматически всё «на одного» не перейдёт, произойдёт равное деление по праву представления.

Вывод по вопросу: клиент не может сделать ничего в одностороннем порядке. Чтобы акции гарантированно перешли именно ему, а не делились, необходима воля бабушки — она должна распорядиться своим имуществом на случай смерти (завещанием или наследственным договором) либо передать акции при жизни (дарением).

Инструмент 1 — завещание в пользу клиента

Бабушка вправе свободно завещать акции любому лицу, в том числе внучке, и лишить наследства остальных. Это самый простой и прямой способ.

Статья 1119. Свобода завещания 1. Завещатель вправе по своему усмотрению завещать имущество любым лицам, любым образом определить доли наследников в наследстве, лишить наследства одного, нескольких или всех наследников по закону, не указывая причин такого лишения, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, включить в завещание иные распоряжения. Завещатель вправе отменить или изменить совершенное завещание в соответствии с правилами статьи 1130 настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 18.12.2006 № 231-ФЗ) Свобода завещания ограничивается правилами об обязательной доле в наследстве (статья 1149). 2. Завещатель не обязан сообщать кому-либо о содержании, совершении, об изменении или отмене завещания. Статья 1120. Право завещать любое имущество Завещатель вправе совершить завещание, содержащее распоряжение о любом имуществе, в том числе о том, которое он может приобрести в будущем. Завещатель может распорядиться своим имуществом или какой-либо его частью, составив одно или несколько завещаний. Статья 1121. Назначение и подназначение наследника в завещании 1. Завещатель может совершить завещание в пользу одного или нескольких лиц (статья 1116), как входящих, так и не входящих в круг наследников по закону. 2.
— ст. 1119 ГК РФ, п. 6

Статья 1130. Отмена и изменение завещания 1. Завещатель вправе отменить или изменить составленное им завещание в любое время после его совершения, не указывая при этом причины его отмены или изменения. Для отмены или изменения завещания не требуется чье-либо согласие, в том числе лиц, назначенных наследниками в отменяемом или изменяемом завещании. 2. Завещатель вправе посредством нового завещания отменить прежнее завещание в целом либо изменить его посредством отмены или изменения отдельных содержащихся в нем завещательных распоряжений. Последующее завещание, не содержащее прямых указаний об отмене прежнего завещания или отдельных содержащихся в нем завещательных распоряжений, отменяет это прежнее завещание полностью или в части, в которой оно противоречит последующему завещанию. Завещание, отмененное полностью или частично последующим завещанием, не восстанавливается, если последующее завещание отменено завещателем полностью или в соответствующей части. 3. В случае недействительности последующего завещания наследование осуществляется в соответствии с прежним завещанием. 4. Завещание может быть отменено также посредством распоряжения о его отмене. Распоряжение об отмене завещания должно быть совершено в форме, установленной настоящим Кодексом для совершения завещания. К распоряжению об отмене завещания соответственно применяются правила пункта 3 настоящей статьи. 5.
— ст. 1130 ГК РФ, п. 4

Из ст. 1119 ГК РФ: бабушка может завещать акции именно клиенту и лишить наследства других внуков, не указывая причин. Завещание составляется в письменной форме и удостоверяется нотариусом (ст. 1124 ГК РФ > Статья 1124. Общие правила, касающиеся формы и порядка совершения завещания 1. Завещание должно быть составлено в письменной форме и удостоверено нотариусом. Удостоверение завещания другими лицами допускается в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 1125, статьей 1127 и пунктом 2 статьи 1128 настоящего Кодекса. Несоблюдение установленных настоящим Кодексом правил о письменной форме завещания и его удостоверении влечет за собой недействительность завещания. Составление завещания в простой письменной форме допускается только в виде исключения в случаях, предусмотренных статьей 1129 настоящего Кодекса. Не допускается составление завещания с использованием электронных либо иных технических средств (абзац второй пункта 1 статьи 160 настоящего Кодекса). (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 18.03.2019 № 34-ФЗ) 2. В случае, когда в соответствии с правилами настоящего Кодекса при составлении, подписании, удостоверении завещания или при передаче завещания нотариусу присутствуют свидетели, не могут быть такими свидетелями и не могут подписывать завещание вместо завещателя: нотариус или другое удостоверяющее завещание лицо; лицо, в пользу которого составлено завещание или сделан завещательный отказ, супруг такого лица, его дети и родители; граждане, не обладающие дееспособностью в полном объеме; неграмотные; граждане с такими физическими недостатками, которые явно не позволяют им в полной мере осознавать существо происходящего;

— ст. 1124 ГК РФ, п. 2); бабушка может в любой момент отменить или изменить его новым завещанием — никакого согласия наследников на это не требуется (ст. 1130 ГК РФ). Это означает: завещание решает проблему, но не даёт клиенту абсолютной гарантии — бабушка сохраняет право передумать до самой смерти.

Важно: при наследовании (по завещанию или по закону) акции не облагаются НДФЛ — доходы, получаемые в порядке наследования, освобождены от налогообложения.

1. доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.
   — п. 18 ст. 217 НК РФ

Вывод: завещание бабушки в пользу клиента — простой и достаточный способ обеспечить переход акций именно ему, налоговых платежей при этом не возникает. Ограничение одно: обязательная доля нетрудоспособных/несовершеннолетних наследников (разобрано в отдельном блоке).

Инструмент 2 — наследственный договор (более «связывающий» вариант)

Если клиент хочет получить более сильные гарантии, чем при завещании, бабушка может заключить с ним наследственный договор. Это двусторонний инструмент: в отличие от одностороннего завещания, условия договора возникают из соглашения сторон.

Статья 1118. Общие положения 1. Распорядиться имуществом на случай смерти можно путем совершения завещания или заключения наследственного договора. К наследственному договору применяются правила настоящего Кодекса о завещании, если иное не вытекает из существа наследственного договора. (В редакции Федерального закона от 19.07.2018 № 217-ФЗ) 2. Завещание может быть совершено гражданином, обладающим в момент его совершения дееспособностью в полном объеме. 3. Завещание должно быть совершено лично. Совершение завещания и заключение наследственного договора через представителя не допускаются . (В редакции Федерального закона от 19.07.2018 № 217-ФЗ) 4. Завещание может быть совершено одним гражданином, а также гражданами, состоящими между собой в момент его совершения в браке (совместное завещание супругов). К супругам, совершившим совместное завещание, применяются правила настоящего Кодекса о завещателе. В совместном завещании супругов они вправе по обоюдному усмотрению определить следующие последствия смерти каждого из них, в том числе наступившей одновременно: завещать общее имущество супругов, а равно имущество каждого из них любым лицам; любым образом определить доли наследников в соответствующей наследственной массе; определить имущество, входящее в наследственную массу каждого из супругов, если определение имущества, входящего в наследственную массу каждого из супругов, не нарушает прав третьих лиц;
— ст. 1118 ГК РФ, п. 5

Статья 1140 1 . Наследственный договор 1. Наследодатель вправе заключить с любым из лиц, которые могут призываться к наследованию (статья 1116), договор, условия которого определяют круг наследников и порядок перехода прав на имущество наследодателя после его смерти к пережившим наследодателя сторонам договора или к пережившим третьим лицам, которые могут призываться к наследованию (наследственный договор). Наследственный договор может также содержать условие о душеприказчике и возлагать на участвующих в наследственном договоре лиц, которые могут призываться к наследованию, обязанность совершить какие-либо не противоречащие закону действия имущественного или неимущественного характера, в том числе исполнить завещательные отказы или завещательные возложения. Последствия, предусмотренные наследственным договором, могут быть поставлены в зависимость от наступивших ко дню открытия наследства обстоятельств, относительно которых при заключении наследственного договора было неизвестно, наступят они или не наступят, в том числе от обстоятельств, полностью зависящих от воли одной из сторон (статья 327 1 ). 2.
— ст. 1140.1 ГК РФ, п. 3

По ст. 1118 ГК РФ распорядиться имуществом на случай смерти можно либо завещанием, либо наследственным договором. Ст. 1140.1 ГК РФ позволяет бабушке определить наследников и порядок перехода акций после её смерти именно к клиенту. Преимущество договора перед завещанием — он связывает стороны: изменить или расторгнуть его при жизни можно только по соглашению сторон либо по решению суда в связи с существенным изменением обстоятельств, а односторонний отказ наследодателя требует нотариального удостоверения и возмещения убытков другим сторонам. Наследственный договор подписывается обеими сторонами и нотариально удостоверяется.

Вывод: наследственный договор надёжнее завещания, так как клиент становится его стороной и вправе сам требовать исполнения, а бабушка не может отменить его так же легко, как завещание. Он также подходит, если бабушка хочет возложить на клиента какие-то условия (содержание, уход).

Инструмент 3 — дарение акций ещё при жизни бабушки (и налоговый подводный камень)

Бабушка может подарить акции клиенту при жизни по договору дарения — тогда переход права произойдёт немедленно и не будет зависеть от наследства. Однако для ценных бумаг (акций) здесь есть налоговый нюанс.

Статья 572. Договор дарения 1. По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением. К такому договору применяются правила, предусмотренные пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса. 2. Обещание безвозмездно передать кому-либо вещь или имущественное право либо освободить кого-либо от имущественной обязанности (обещание дарения) признается договором дарения и связывает обещавшего, если обещание сделано в надлежащей форме (пункт 2 статьи 574) и содержит ясно выраженное намерение совершить в будущем безвозмездную передачу вещи или права конкретному лицу либо освободить его от имущественной обязанности. Обещание подарить все свое имущество или часть всего своего имущества без указания на конкретный предмет дарения в виде вещи, права или освобождения от обязанности ничтожно. 3. Договор, предусматривающий передачу дара одаряемому после смерти дарителя, ничтожен. К такого рода дарению применяются правила гражданского законодательства о наследовании. Статья 573. Отказ одаряемого принять дар 1. Одаряемый вправе в любое время до передачи ему дара от него отказаться. В этом случае договор дарения считается расторгнутым. 2.
— ст. 572 ГК РФ, п. 2

18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, ценных бумаг, производных финансовых инструментов, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
— п. 18.1 ст. 217 НК РФ

Из ст. 572 ГК РФ дарение — безвозмездная передача вещи или имущественного права; но договор, предусматривающий передачу дара ПОСЛЕ смерти дарителя, ничтожен — к нему применяются правила о наследовании. Иными словами, «подарить акции с переходом после смерти» нельзя: нужно либо завещание/наследственный договор, либо, если хотят дарения — оформлять реальную передачу права при жизни бабушки.

Налоговый нюанс: по п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы от дарения между близкими родственниками (бабушка и внучка — близкие родственники, ср. ст. 14 СК РФ, где бабушка и внуки прямо названы близкими родственниками) в общем случае освобождаются от НДФЛ. Но из освобождения прямо исключены доходы от дарения ценных бумаг (акций). Поэтому при дарении акций внучке возникнет налогооблагаемый доход, даже несмотря на родство, и у внучки появится обязанность задекларировать доход и уплатить НДФЛ (13%/15%). Важно и то, что после удостоверения сделки у бабушки не останется возможности вернуть акции обратно.

Вывод: дарение акций при жизни бабушки юридически решает вопрос перехода акций клиенту и исключает его из наследственного деления, но неприятно с налоговой точки зрения — акции исключены из освобождения п. 18.1 ст. 217 НК РФ даже для близких родственников. Поэтому для акций чаще предпочтительнее завещание или наследственный договор (наследование налогом не облагается — п. 18 ст. 217 НК РФ).

Ограничение любых инструментов — обязательная доля (ст. 1149 ГК РФ)

Даже завещание или наследственный договор бабушки не смогут полностью «вывести» акции из-под претензий некоторых наследников, если у бабушки есть несовершеннолетние или нетрудоспособные наследники первой очереди с правом на обязательную долю.

Статья 1149. Право на обязательную долю в наследстве 1. Несовершеннолетние или нетрудоспособные дети наследодателя, его нетрудоспособные супруг и родители, а также нетрудоспособные иждивенцы наследодателя, подлежащие призванию к наследованию на основании пунктов 1 и 2 статьи 1148 настоящего Кодекса, наследуют независимо от содержания завещания не менее половины доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по закону (обязательная доля), если иное не предусмотрено настоящей статьей. (В редакции Федерального закона от 29.07.2017 № 259-ФЗ) 2. Право на обязательную долю в наследстве удовлетворяется из оставшейся незавещанной части наследственного имущества, даже если это приведет к уменьшению прав других наследников по закону на эту часть имущества, а при недостаточности незавещанной части имущества для осуществления права на обязательную долю - из той части имущества, которая завещана. 3. В обязательную долю засчитывается все, что наследник, имеющий право на такую долю, получает из наследства по какому-либо основанию, в том числе стоимость установленного в пользу такого наследника завещательного отказа. 4.
— ст. 1149 ГК РФ, п. 3

Из ст. 1149 ГК РФ обязательную долю (не менее половины того, что причиталось бы при наследовании по закону) имеют несовершеннолетние или нетрудоспособные дети, нетрудоспособные супруг и родители наследодателя, а также нетрудоспособные иждивенцы. Важно: ВНУКИ (в том числе «другие внуки») по общему правилу НЕ относятся к лицам с обязательной долей — они наследуют только по праву представления за умершим ребёнком. Поэтому обязательная доля грозит лишь в том случае, если у бабушки есть живой несовершеннолетний/нетрудоспособный ребёнок, нетрудоспособный супруг или нетрудоспособные иждивенцы.

Вывод: если у бабушки нет таких лиц, завещание или наследственный договор в пользу клиента не будут урезаны обязательной долей — завещанные акции полностью перейдут клиенту. Если такие лица есть — они получат причитающуюся им обязательную долю (в первую очередь из незавещанного имущества, при недостатке — из завещанного), и на эту часть расчёт клиента на «всё» не сработает. Для окончательного ответа нужно знать, есть ли у бабушки живые дети, супруг и кто находится у неё на иждивении.