Как рассчитывается госпошлина при наследовании по закону для племянницы и дяди, если кадастровая стоимость наследства 7 500 000 рублей?

Как делится наследство между дядей и племянницей (доли и основание)

Вы и дядя — наследники второй очереди по закону, но по разным основаниям. Дядя (брат умершей) наследует как полнородный/неполнородный брат наследодателя, а вы — по праву представления вместо своей умершей матери (сестры умершей).

1. Если нет наследников первой очереди, наследниками второй очереди по закону являются полнородные и неполнородные братья и сестры наследодателя, его дедушка и бабушка как со стороны отца, так и со стороны матери. 2. Дети полнородных и неполнородных братьев и сестер наследодателя (племянники и племянницы наследодателя) наследуют по праву представления.

— ст. 1143 ГК РФ

Вы наследуете не «свою» долю наравне с дядей, а долю, которая причиталась бы вашей умершей матери как сестре наследодателя. Именно такой смысл заложен в норме о наследовании по праву представления:

1. Доля наследника по закону, умершего до открытия наследства или одновременно с наследодателем (пункт 2 статьи 1114), переходит по праву представления к его соответствующим потомкам в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 1142, пунктом 2 статьи 1143 и пунктом 2 статьи 1144 настоящего Кодекса, и делится между ними поровну.

— п. 1 ст. 1146 ГК РФ

Это важно для денег: наследники одной очереди наследуют в равных долях, но наследники по праву представления делят между собой только долю своего умершего родителя.

1. Наследники одной очереди наследуют в равных долях, за исключением наследников, наследующих по праву представления (статья 1146).

— п. 2 ст. 1141 ГК РФ

Применение к вашей ситуации. Если у умершей было два наследника второй очереди, призываемых к наследованию «самостоятельно» — брат (дядя) и ваша мать (сестра), — то каждая из этих двух «голов» наследования получила бы по 1/2 наследства поровну. Поскольку ваша мать умерла и её долю наследуете вы по праву представления, итоговое соотношение: дяде — 1/2, вам — 1/2 (доли вашей матери целиком переходят к вам как единственному её потомку по этому основанию).

Однако эта пропорция 50/50 верна только при отсутствии других братьев/сестёр умершей. Если, например, у наследодательницы было три брата/сестры (дядя, ваша мать и ещё один), то каждая «голова» получила бы по 1/3, и вы унаследовали бы только 1/3 своей матери, а дядя — свои 1/3. Поэтому точный размер вашей доли зависит от общего числа полнородных/неполнородных братьев и сестёр умершей.

Если наследников несколько, имущество поступает в общую долевую собственность, и каждый платит пошлину исходя из своей доли (об этом — ниже):

При наследовании по закону, если наследственное имущество переходит к двум или нескольким наследникам, и при наследовании по завещанию, если оно завещано двум или нескольким наследникам без указания наследуемого каждым из них конкретного имущества, наследственное имущество поступает со дня открытия наследства в общую долевую собственность наследников.

— ст. 1164 ГК РФ

Вывод. При двух наследниках второй очереди (дядя и вы по праву представления умершей матери) наследство делится пополам — по 1/2 каждому, то есть по 3 750 000 рублей кадастровой стоимости на каждого. Если братьев/сестёр умершей было больше двух, ваша доля будет равна доле, которая причиталась бы вашей матери (1/количество сестёр и братьев), а доля дяди остаётся неизменной.

Какая ставка пошлины у дяди и у вас (0,3% и 0,6%)

Ставки нотариального тарифа за выдачу свидетельства о праве на наследство установлены единой нормой:

1. за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию: детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя - 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей; другим наследникам - 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей;

— пп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ

Ключевой нюанс — слово «полнородным». Ставка 0,3% положена только полнородным братьям и сёстрам наследодателя (имеющим с ней общих и отца, и мать). Неполнородные братья/сёстры (общие только отец или только мать) относятся к «другим наследникам» и платят 0,6%.

Применение к вам и дяде:

• Дядя платит 0,3%, только если он является полнородным братом умершей сестры (общие отец и мать). Если они неполнородные (например, сводные по одному родителю), его ставка — 0,6%.
• Вы, племянница, наследуете по праву представления. Прямо «племянники» в льготной категории «детям, супругу, родителям, полнородным братьям и сёстрам» не названы, поэтому вы относитесь к «другим наследникам» и платите 0,6%. Ваша ставка 0,6% не зависит от того, полнородной или неполнородной сестрой умершей была ваша мать.

Это соответствует вашему пониманию («дядя — 0,3%, я — 0,6%») с важной оговоркой: 0,3% у дяди сохраняется только при его полнородности по отношению к умершей.

Вывод. Ставка дяди — 0,3% (если он полнородный брат умершей), иначе 0,6%. Ваша ставка — 0,6% в любом случае.

От чего считается пошлина: вся стоимость или доля каждого, и какую стоимость брать

Нотариус не вправе делить пошлину «на всех со всей суммы»: при нескольких наследниках пошлина уплачивается каждым отдельно, от стоимости причитающейся ему доли.

1. при наличии нескольких наследников (в частности, наследников по закону, по завещанию или наследников, имеющих право на обязательную долю в наследстве) государственная пошлина уплачивается каждым наследником;

— пп. 3 п. 1 ст. 333.25 НК РФ

Расчёт от «стоимости наследуемого имущества» означает: каждый наследник платит процент не от всей суммы 7 500 000 руб., а от стоимости своей доли.

Что именно принимается за «стоимость» — выбирает сам наследник, а не нотариус:

По выбору плательщика для исчисления государственной пошлины может быть представлен документ с указанием рыночной, кадастровой либо иной (номинальной) стоимости имущества, выданный лицами, указанными в подпунктах 7 - 10 настоящего пункта. Нотариусы и должностные лица, совершающие нотариальные действия, не вправе определять вид стоимости имущества (способ оценки) в целях исчисления государственной пошлины и требовать от плательщика представления документа, подтверждающего данный вид стоимости имущества (способ оценки).

— абз. 2 пп. 5 п. 1 ст. 333.25 НК РФ

И если вы представите несколько документов с разной оценкой, возьмут наименьшую:

В случае представления нескольких документов, выданных лицами, указанными в подпунктах 7 - 10 настоящего пункта, с указанием различной стоимости имущества при исчислении размера государственной пошлины принимается наименьшая из указанных стоимостей имущества;

— абз. 3 пп. 5 п. 1 ст. 333.25 НК РФ

Оценка берётся на день открытия наследства (день смерти):

1. оценка стоимости наследственного имущества производится исходя из стоимости наследуемого имущества (курса Центрального банка Российской Федерации - в отношении иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте) на день открытия наследства;

— пп. 6 п. 1 ст. 333.25 НК РФ

Расчёт для вашей ситуации. При долях 1/2 и 1/2 (по 3 750 000 руб. каждому):

• Если дядя полнородный брат (0,3%): 3 750 000 × 0,3% = 11 250 руб. (предел 100 000 руб. не достигается).
• Вы (0,6%): 3 750 000 × 0,6% = 22 500 руб. (предел 1 000 000 руб. не достигается).

Если же нотариус считает пошлину со всей суммы 7 500 000 руб. для каждого — это ошибка: пошлина каждого считается от стоимости его доли.

Вывод. Пошлина каждого наследника исчисляется от стоимости его доли (по 3 750 000 руб. при долях 1/2), а не от всей массы наследства. Для расчёта вы вправе представить документ о стоимости (рыночной, кадастровой или иной) по своему выбору, и при нескольких оценках берётся наименьшая. При кадастровой стоимости 7 500 000 руб.: дядя — 11 250 руб. (если полнородный), вы — 22 500 руб.

Льготы, которые могут уменьшить или обнулить пошлину

Проверьте себя и дядю на наличие льгот — они прямо влияют на итоговую сумму.

Инвалидность. Инвалиды I и II группы, дети-инвалиды и инвалиды с детства платят на 50% меньше по всем нотариальным действиям:

1. инвалиды I и II группы , дети-инвалиды, инвалиды с детства - на 50 процентов по всем видам нотариальных действий;

— пп. 2 ст. 333.38 НК РФ

Совместное проживание в унаследованном жилье. Полностью освобождается от пошлины наследник, который проживал совместно с наследодателем на день его смерти в унаследуемом доме/квартире/комнате и продолжает там жить:

1. физические лица - за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании: жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты или долей в указанном недвижимом имуществе, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти;

— абз. 2 пп. 5 ст. 333.38 НК РФ

Кроме того, несовершеннолетние к моменту открытия наследства и лица с психическими расстройствами, над которыми установлена опека, освобождаются от пошлины полностью.

Вывод. Если вы или дядя — инвалид I/II группы, сумма уменьшается вдвое. Если кто-то из вас проживал вместе с умершей в унаследованном жилье и продолжает там проживать — этот наследник вообще освобождается от пошлины за это жильё. Льготу нужно подтвердить документально (справка об инвалидности; справка о регистрации/совместном проживании).

Что делать, если нотариус рассчитывает пошлину неправильно

Платёжеспособность и отсрочка. Если сумма для вас существенна, закон допускает отсрочку или рассрочку уплаты пошлины:

Отсрочка или рассрочка уплаты государственной пошлины предоставляется по ходатайству заинтересованного лица в пределах срока, установленного пунктом 1 статьи 64 настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 31.12.2005 № 201-ФЗ) 2. На сумму государственной пошлины, в отношении которой предоставлена отсрочка или рассрочка, проценты не начисляются в течение всего срока, на который предоставлена отсрочка или рассрочка.
— ст. 333.41 НК РФ, п. 1

Обжалование. Если нотариус настаивает на расчёте пошлины со всей массы (а не с доли) или отказывается принять представленный вами документ о стоимости, это неправильное совершение нотариального действия/отказ, которые обжалуются в суде:

Отказ в совершении нотариального действия или неправильное совершение нотариального действия обжалуются в судебном порядке.
— ст. 33 Основ законодательства РФ о нотариате

Порядок и сроки обжалования:

об этом в суд по месту нахождения нотариуса или по месту нахождения должностного лица, уполномоченного на совершение нотариальных действий. Заявления о неправильном удостоверении завещаний и доверенностей или об отказе в их удостоверении должностными лицами, указанными в федеральных законах, подаются в суд по адресу соответственно госпиталя, больницы, санатория, другого стационарного лечебного учреждения; организации социального обслуживания, предоставляющей социальные услуги в стационарной форме; экспедиции, воинских части, соединения, учреждения и военной профессиональной образовательной организации, военной образовательной организации высшего образования, места лишения свободы. (В редакции федеральных законов от 02.07.2013 № 185-ФЗ, от 28.11.2015 № 358-ФЗ, от 28.11.2018 № 451-ФЗ) Заявление о неправильном удостоверении завещания или об отказе в его удостоверении капитаном морского судна, судна смешанного плавания или судна внутреннего плавания, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации, подается в суд по месту порта приписки судна.
— ст. 310 ГПК РФ, п. 1

1. Заявление подается в суд в течение десяти дней со дня, когда заявителю стало известно о совершенном нотариальном действии или об отказе в совершении нотариального действия. 3. Возникший между заинтересованными лицами спор о праве, основанный на совершенном нотариальном действии, рассматривается судом в порядке искового производства.
   — ст. 310 ГПК РФ, п. 2

Вывод. При несогласии с расчётом пошлины вы вправе сначала попросить нотариуса пересчитать пошлину от стоимости вашей доли и учесть представленный вами документ о наименьшей стоимости, либо подать заявление об отсрочке/рассрочке. Если нотариус отказывает — обжаловать его действия в районный суд по месту нахождения нотариуса в течение 10 дней со дня, когда вам стало известно о нарушении. Спор о самой доле наследства (если возникает) — отдельным исковым производством.