Наследование дома после смерти отца: получит ли мать всё жилье автоматически, если не подавать на наследство, и как распределятся доли

Что входит в наследственную массу и кто наследники первой очереди

Ключевое обстоятельство — отец был единственным собственником дома: после приватизации доли были равными, но свою половину мать подарила отцу. Дарение означает, что её доля перешла в личную собственность отца и перестала быть совместно нажитым имуществом супругов.

В состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности. Не входят в состав наследства права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя, в частности право на алименты, право на возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина, а также права и обязанности, переход которых в порядке наследования не допускается настоящим Кодексом или другими законами. Не входят в состав наследства личные неимущественные права и другие нематериальные блага.
— ст. 1112 ГК РФ

Следовательно, к моменту смерти отца всё домовладение принадлежало лично ему и целиком включается в наследство. Нормы о супружеской доле здесь не «отрезают» ничего для матери:

Принадлежащее пережившему супругу наследодателя в силу завещания или закона право наследования не умаляет его права на часть имущества, нажитого во время брака с наследодателем и являющегося их совместной собственностью. Доля умершего супруга в этом имуществе, определяемая в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса, входит в состав наследства и переходит к наследникам в соответствии с правилами, установленными настоящим Кодексом. Иное может быть предусмотрено совместным завещанием супругов или наследственным договором. (Дополнение частью - Федеральный закон от 19.07.2018 № 217-ФЗ)
— ст. 1150 ГК РФ

Поскольку доля матери выбыла из общей собственности супругов по договору дарения, правило о выделе супружеской доли (половины нажитого в браке) к дому не применяется — делить как совместно нажитое нечего. Дом делится между наследниками.

Наследниками первой очереди по закону являются дети, супруг и родители наследодателя. 2. Внуки наследодателя и их потомки наследуют по праву представления.
— п. 1 ст. 1142 ГК РФ

Наследники одной очереди наследуют в равных долях, за исключением наследников, наследующих по праву представления (статья 1146).
— п. 2 ст. 1141 ГК РФ

Итог по составу: наследодателю принадлежал весь дом; наследниками первой очереди являются пережившая супруга (мать) и дети (включая вас). Если иных наследников первой очереди нет, мать и вы наследуете в равных долях — по 1/2 дома каждому. Доли иные (например, по 1/3), если к наследованию призовётся ещё один наследник первой очереди (другой ребёнок, а также родители отца, если они живы).

Вывод: всё домовладение — личное имущество отца (дарение доли матери исключило супружескую долю) и входит в наследственную массу целиком; при двух наследниках первой очереди (мать + вы) доли составляют по 1/2 у каждого.

Получит ли мать всё жильё автоматически, если вы бездействуете

Наследство не переходит «само собой» к одному лишь факту родства — его нужно принять.

Для приобретения наследства наследник должен его принять. Для приобретения выморочного имущества (статья 1151) принятие наследства не требуется. 2. Принятие наследником части наследства означает принятие всего причитающегося ему наследства, в чем бы оно ни заключалось и где бы оно ни находилось. При призвании наследника к наследованию одновременно по нескольким основаниям (по завещанию и по закону или в порядке наследственной трансмиссии и в результате открытия наследства и тому подобное) наследник может принять наследство, причитающееся ему по одному из этих оснований, по нескольким из них или по всем основаниям. Не допускается принятие наследства под условием или с оговорками. 3. Принятие наследства одним или несколькими наследниками не означает принятия наследства остальными наследниками. 4. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.
— п. 1 ст. 1152 ГК РФ

Если вы не совершите ни действий по принятию, ни отказа и к нотариусу не обратитесь, ваша доля считается непринятой. Тогда вступает механизм приращения наследственных долей — непринятая вами часть переходит к принявшему наследство наследнику (матери):

Если наследник не примет наследство, откажется от наследства, не указав при этом, что отказывается в пользу другого наследника (статья 1158), не будет иметь права наследовать или будет отстранен от наследования по основаниям, установленным статьей 1117 настоящего Кодекса, либо вследствие недействительности завещания, часть наследства, которая причиталась бы такому отпавшему наследнику, переходит к наследникам по закону, призванным к наследованию, пропорционально их наследственным долям. Однако в случае, когда наследодатель завещал все имущество назначенным им наследникам, часть наследства, причитавшаяся наследнику, отказавшемуся от наследства или отпавшему по иным указанным основаниям, переходит к остальным наследникам по завещанию пропорционально их наследственным долям, если только завещанием не предусмотрено иное распределение этой части наследства. 2. Правила, содержащиеся в пункте 1 настоящей статьи, не применяются, если наследнику, отказавшемуся от наследства или отпавшему по иным основаниям, подназначен наследник (
— п. 1 ст. 1161 ГК РФ

Значит, при вашем полном бездействии мать, приняв наследство (формально или фактически), действительно получит весь дом — но не «автоматически по факту смерти», а вследствие непринятия вами наследства и приращения вашей доли к её доле. Механизм работает только в пользу наследника, который сам наследство принял:

Принятие наследства одним или несколькими наследниками не означает принятия наследства остальными наследниками. 4. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.
— п. 3 ст. 1152 ГК РФ

Принятие наследства матерью возможно и без нотариуса — через фактическое принятие, поскольку она проживала в доме и была в нём зарегистрирована:

Признается, пока не доказано иное, что наследник принял наследство, если он совершил действия, свидетельствующие о фактическом принятии наследства, в частности если наследник: вступил во владение или в управление наследственным имуществом; принял меры по сохранению наследственного имущества, защите его от посягательств или притязаний третьих лиц; произвел за свой счет расходы на содержание наследственного имущества; оплатил за свой счет долги наследодателя или получил от третьих лиц причитавшиеся наследодателю денежные средства. 3. Принятие наследства наследственным фондом осуществляется в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 123 20-8 настоящего Кодекса. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.07.2017 № 259-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 01.07.2021 № 287-ФЗ)
— п. 2 ст. 1153 ГК РФ

Проживание и постоянная регистрация в доме, пользование им и несение расходов на содержание — это классические признаки фактического принятия наследства. Срок, в течение которого вы ещё можете заявить о своих правах, — шесть месяцев со дня смерти отца:

Наследство может быть принято в течение шести месяцев со дня открытия наследства. В случае открытия наследства в день предполагаемой гибели гражданина (
— п. 1 ст. 1154 ГК РФ

Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.
— п. 4 ст. 1152 ГК РФ

Лица, для которых право наследования возникает только вследствие непринятия наследства другим наследником, могут принять наследство в течение трех месяцев со дня окончания срока, указанного в пункте 1 настоящей статьи.
— п. 3 ст. 1154 ГК РФ

Развилки, от которых зависит исход:

• Если вы в течение 6 месяцев обратитесь к нотариусу (или совершите действия по фактическому принятию) — вы приняли свою 1/2; мать получит только свою 1/2.
• Если вы совсем ничего не делаете — ваша 1/2 как непринятая прирастает к доле матери, и она получает весь дом.
• Если вы пропустите 6-месячный срок, но захотите вступить позже — восстановить срок возможно по суду:

По заявлению наследника, пропустившего срок, установленный для принятия наследства (статья 1154), суд может восстановить этот срок и признать наследника принявшим наследство, если наследник не знал и не должен был знать об открытии наследства или пропустил этот срок по другим уважительным причинам и при условии, что наследник, пропустивший срок, установленный для принятия наследства, обратился в суд в течение шести месяцев после того, как причины пропуска этого срока отпали. По признании наследника принявшим наследство суд определяет доли всех наследников в наследственном имуществе и при необходимости определяет меры по защите прав нового наследника на получение причитающейся ему доли наследства (
— п. 1 ст. 1155 ГК РФ

Вывод: автоматически «по закону смерти» мать весь дом не получает — но при вашем полном бездействии её доля увеличится до целого дома за счёт приращения непринятой вами 1/2 (ст. 1161 ГК РФ) при условии, что сама она наследство приняла (в том числе фактически — проживанием и регистрацией).

Есть ли смысл писать отказ от наследства

Отказ и непринятие — юридически разные вещи, хотя итог для матери может совпасть (её доля вырастет). Отказ оформляется активным действием:

Наследник вправе отказаться от наследства в пользу других лиц (статья 1158) или без указания лиц, в пользу которых он отказывается от наследственного имущества. При наследовании выморочного имущества отказ от наследства не допускается. 2. Наследник вправе отказаться от наследства в течение срока, установленного для принятия наследства (статья 1154), в том числе в случае, когда он уже принял наследство. Если наследник совершил действия, свидетельствующие о фактическом принятии наследства (
— п. 1 ст. 1157 ГК РФ

Отказ должен быть совершён в тот же шестимесячный срок:

Наследник вправе отказаться от наследства в течение срока, установленного для принятия наследства (статья 1154), в том числе в случае, когда он уже принял наследство. Если наследник совершил действия, свидетельствующие о фактическом принятии наследства (
— п. 2 ст. 1157 ГК РФ

Отказ необратим:

Отказ от наследства не может быть впоследствии изменен или взят обратно. 4. Отказ от наследства в случае, когда наследником является несовершеннолетний, недееспособный или ограниченно дееспособный гражданин, допускается с предварительного разрешения органа опеки и попечительства.
— п. 3 ст. 1157 ГК РФ

и не допускается отказ от части причитающегося наследства:

Отказ от части причитающегося наследнику наследства не допускается. Однако если наследник призывается к наследованию одновременно по нескольким основаниям (по завещанию и по закону или в порядке наследственной трансмиссии и в результате открытия наследства и тому подобное), он вправе отказаться от наследства, причитающегося ему по одному из этих оснований, по нескольким из них или по всем основаниям.
— п. 3 ст. 1158 ГК РФ

Практический смысл: в силу ст. 1161 ГК РФ непринятая наследником доля переходит к наследникам по закону, призванным к наследованию, пропорционально их долям:

Если наследник не примет наследство, откажется от наследства, не указав при этом, что отказывается в пользу другого наследника (статья 1158), не будет иметь права наследовать или будет отстранен от наследования по основаниям, установленным статьей 1117 настоящего Кодекса, либо вследствие недействительности завещания, часть наследства, которая причиталась бы такому отпавшему наследнику, переходит к наследникам по закону, призванным к наследованию, пропорционально их наследственным долям. Однако в случае, когда наследодатель завещал все имущество назначенным им наследникам, часть наследства, причитавшаяся наследнику, отказавшемуся от наследства или отпавшему по иным указанным основаниям, переходит к остальным наследникам по завещанию пропорционально их наследственным долям, если только завещанием не предусмотрено иное распределение этой части наследства. 2. Правила, содержащиеся в пункте 1 настоящей статьи, не применяются, если наследнику, отказавшемуся от наследства или отпавшему по иным основаниям, подназначен наследник (
— п. 1 ст. 1161 ГК РФ

Стало быть, для перехода вашей 1/2 к матери активный отказ не обязателен — достаточен факт непринятия: по правилу приращения доля отойдёт к принявшему наследство наследнику, то есть матери. Отказ же даёт два дополнительных преимущества: (1) прямое указание воли (в том числе в пользу матери — ст. 1158 ГК РФ) и (2) возможность досрочного оформления, поскольку свидетельство в общем случае выдаётся лишь по истечении шести месяцев:

Свидетельство о праве на наследство выдается наследникам в любое время по истечении шести месяцев со дня открытия наследства, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом. 2. При наследовании как по закону, так и по завещанию свидетельство о праве на наследство может быть выдано до истечения шести месяцев со дня открытия наследства, если имеются достоверные данные о том, что кроме лиц, обратившихся за выдачей свидетельства, иных наследников, имеющих право на наследство или его соответствующую часть, не имеется. 3. Выдача свидетельства о праве на наследство приостанавливается по решению суда, а также при наличии зачатого, но еще не родившегося наследника.
— п. 1 ст. 1163 ГК РФ

Досрочная выдача возможна при достоверных данных, что других наследников нет, — а это как раз ваш случай: устранив себя отказом (или непринятием), вы позволяете нотариусу оформить всё на мать раньше шести месяцев.

Вывод: отдельный отказ не обязателен — правило приращения (ст. 1161 ГК РФ) обеспечивает переход непринятой доли к матери и без него. Отказ имеет смысл, если нужно (1) ускорить выдачу свидетельства матери до истечения шести месяцев или (2) сделать волю явной. Отказ необратим, отказ от части доли не допускается.

Налог при продаже жилья: срок владения и освобождение

Для продажи унаследованного жилья действует сокращённый минимальный срок владения — три года:

минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: 1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации ; 1 1 ) недвижимое имущество, находящееся в собственности налогоплательщика, получено им от личного фонда в соответствии с утвержденными учредителем личного фонда условиями управления или при распределении оставшегося после ликвидации такого личного фонда имущества; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ) 2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации; 3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
— п. 3 ст. 217.1 НК РФ

При этом срок владения при наследовании отсчитывается со дня открытия наследства (со дня смерти отца), а не со дня регистрации права или выдачи свидетельства, поскольку принятое наследство признаётся принадлежащим наследнику со дня открытия наследства:

Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.
— п. 4 ст. 1152 ГК РФ

Это ключевой практический вывод: если с даты смерти отца до даты продажи прошло более трёх лет, продажа полностью освобождается от НДФЛ; если меньше — доход облагается налогом. Общее правило «пять лет»:

В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет. 5. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ) 6. Законом субъекта Российской Федерации вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества может быть уменьшен: 1) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества; (В редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ) 2) размер понижающего коэффициента, указанного в статье 214 10 настоящего Кодекса . (В редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ) (Дополнение статьей - Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ )
— п. 4 ст. 217.1 НК РФ

Развилка по вашей ситуации:

• Если мать продаёт дом (или унаследованную долю) спустя более 3 лет со дня смерти отца — налог платить не нужно применительно к унаследованной части; дополнительно может сработать и подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ (3 года, если на дату продажи у неё нет иного жилья).
• Если продажа раньше 3 лет — возникает обязанность по НДФЛ, но налог можно уменьшить вычетом.

Обратите внимание: жильё, купленное матерью по программе переселения и впоследствии проданное, — это отдельная сделка с её собственным (не наследственным) имуществом; к этому жилью применяется общий минимальный срок (5 лет, либо 3 года по подп. 4 п. 3 ст. 217.1, если на момент продажи у неё не было иного жилья), а не «наследственное» правило. Поскольку сейчас иного жилья у неё нет, для будущих продаж может работать именно подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ.

Вывод: унаследованное жильё освобождается от НДФЛ при владении более 3 лет, причём срок считается со дня смерти отца, а не с даты оформления документов; при продаже раньше 3 лет налог возникает, но уменьшается вычетом. Полное освобождение по «программе переселения» — только через общие правила ст. 217.1 НК РФ.

Если наследство оформлено на двоих: как считается налог при продаже долей

При продаже жилья налог уплачивается с дохода каждого налогоплательщика, определяемого исходя из его доли:

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу. Не признается получением дохода или возникновением права на распоряжение доходом получение прав контроля в отношении иностранной структуры без образования юридического лица или иностранного юридического лица, для которого в соответствии с его личным законом не предусмотрено участие в капитале, если такие права получены в результате их передачи между лицами, являющимися членами одной семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушками, бабушками и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 15.02.2016 № 32-ФЗ) 2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Абзац. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ) 2 1 .
— п. 1 ст. 210 НК РФ

То есть налоговую базу каждый совладелец считает от дохода, приходящегося на его долю в проданном объекте, а не с общей суммы произвольно.

Уменьшить доход можно одним из двух способов — фиксированным вычетом либо расходами:

имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217 1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 321-ФЗ) в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217 1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей; в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг, цифровой валюты и имущества, полученного в результате выкупа цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 тысяч рублей;
— подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ

вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. При продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав). (В редакции федеральных законов от 08.06.2015 № 146-ФЗ; от 27.11.2018 № 424-ФЗ) В состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, могут включаться следующие расходы: (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 08.06.2015 № 146-ФЗ) расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества (имущественных прав), внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или при увеличении его уставного капитала;
— подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ

Важный нюанс про вычет 1 000 000 руб.: вычет по подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ — общий лимит на продаваемый объект жилья; при продаже долей он распределяется между совладельцами пропорционально их долям (при равных долях — по 500 000 руб. каждому). Вариант с уменьшением на расходы для унаследованной доли обычно неприменим, так как расходов на приобретение у наследника нет.

Ставка налога:

13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей; 312 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 2,4 миллиона рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 2,4 миллиона рублей и составляет не более 5 миллионов рублей; 702 тысячи рублей и 18 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 5 миллионов рублей и составляет не более 20 миллионов рублей; 3402 тысячи рублей и 20 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 20 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 20 миллионов рублей и составляет не более 50 миллионов рублей; 9402 тысячи рублей и 22 процента суммы налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 50 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 50 миллионов рублей.
— п. 1 ст. 224 НК РФ

Ставки прогрессивные — 13% применяется к налоговой базе в пределах 2,4 млн руб. за год, далее 15% и выше.

минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: 1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации ; 1 1 ) недвижимое имущество, находящееся в собственности налогоплательщика, получено им от личного фонда в соответствии с утвержденными учредителем личного фонда условиями управления или при распределении оставшегося после ликвидации такого личного фонда имущества; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ) 2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации; 3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
— п. 3 ст. 217.1 НК РФ

Напомню ключевое: всё это актуально, только если дом продан ранее истечения трёх лет со дня смерти отца (для унаследованной части). По истечении трёх лет продажа освобождается от налога полностью.

Вывод: при оформлении на двоих каждый платит налог со своего дохода от продажи своей доли (п. 1 ст. 210 НК РФ); вычет до 1 000 000 руб. делится между совладельцами пропорционально долям; ставка — 13% в пределах 2,4 млн руб. базы (далее прогрессия). Если прошло более 3 лет со дня смерти отца — налог не платится ни у вас, ни у матери.

Достаточно ли фактического принятия наследства матерью без нотариуса

Даже если мать не пойдёт к нотариусу, она будет считаться принявшей наследство — закон прямо перечисляет признаки фактического принятия:

Признается, пока не доказано иное, что наследник принял наследство, если он совершил действия, свидетельствующие о фактическом принятии наследства, в частности если наследник: вступил во владение или в управление наследственным имуществом; принял меры по сохранению наследственного имущества, защите его от посягательств или притязаний третьих лиц; произвел за свой счет расходы на содержание наследственного имущества; оплатил за свой счет долги наследодателя или получил от третьих лиц причитавшиеся наследодателю денежные средства. 3. Принятие наследства наследственным фондом осуществляется в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 123 20-8 настоящего Кодекса. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.07.2017 № 259-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 01.07.2021 № 287-ФЗ)
— п. 2 ст. 1153 ГК РФ

Проживание в доме и постоянная регистрация в нём, несение расходов на содержание — это вступление во владение наследственным имуществом и меры по его сохранению. Именно поэтому вывод блока 2 сохраняется в обеих ветках: мать принимает наследство либо формально (заявлением нотариусу — п. 1 ст. 1153 ГК РФ), либо фактически (проживанием и содержанием дома). Формально же принятое наследство считается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, независимо от момента государственной регистрации:

Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.
— п. 4 ст. 1152 ГК РФ

Это означает, что при бездействии клиента приращение его 1/2 к доле матери произойдёт независимо от того, оформила ли мать документы сразу — юридически она наследство приняла.

Вывод: фактического проживания и регистрации в доме с несением расходов достаточно, чтобы мать считалась принявшей наследство без нотариуса; следовательно, при полном бездействии клиента весь дом юридически закрепится за матерью, а оформление документов — лишь техническое закрепление уже возникшего права.