Нужно ли платить госпошлину нотариусу при получении свидетельства о наследстве на участок и машину и какие налоги платить после вступления

Что и сколько нужно заплатить нотариусу за выдачу свидетельства о праве на наследство

С 1 октября 2023 года нотариус, занимающийся частной практикой, взимает единый нотариальный тариф, состоящий из двух частей — федерального и регионального тарифов.

За совершение нотариальных действий нотариус, занимающийся частной практикой, взимает единый нотариальный тариф (далее - нотариальный тариф), включающий федеральный и региональный тарифы. (В редакции Федерального закона от 29.12.2022 № 588-ФЗ ) Федеральный тариф за совершение нотариальных действий, предусмотренных частью первой настоящей статьи, взимается в размере, соответствующем размеру государственной пошлины, предусмотренной за совершение аналогичных действий в государственной нотариальной конторе, и с учетом особенностей, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. За совершение действий, для которых законодательством Российской Федерации не предусмотрена обязательная нотариальная форма, федеральный тариф взимается в размере, установленном статьей 22 1 настоящих Основ
— ч. 3 и 4 ст. 22 Основ законодательства РФ о нотариате

Федеральный тариф за выдачу свидетельства о праве на наследство соответствует размеру государственной пошлины по Налоговому кодексу. Для вас как дочери (наследника первой очереди — «детей») он установлен в размере 0,3% стоимости наследуемого имущества.

1. за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию: детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя - 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей; другим наследникам - 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей
   — подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ

Это значит: за каждый объект (земельный участок и автомобиль) федеральный тариф составит 0,3% от стоимости, которая указывается в свидетельстве: для участка — как правило, его кадастровая стоимость (её нотариус запрашивает из ЕГРН сам), для автомобиля — как правило, рыночная стоимость по оценке (нотариус вправе принять оценку, которую вы предоставите, либо назначить оценщика — оценка оплачивается отдельно). Верхний предел федерального тарифа — 100 000 рублей за каждое свидетельство.

Сверх федерального тарифа взимается ещё региональный тариф, размер которого устанавливает нотариальная палата вашего субъекта РФ (в соответствии со ст. 25 и 30 Основ законодательства о нотариате), поэтому итоговая сумма в разных регионах отличается. Именно региональный тариф и является «второй» частью платежа, о которой многие не знают, — он взимается дополнительно к 0,3% и, как правило, фиксирован для каждого вида нотариального действия. Узнать точную ставку в вашем регионе можно на сайте нотариальной палаты субъекта или у самого нотариуса до выдачи документа.

Кроме тарифа, отдельно оплачиваются фактические расходы нотариуса (например, услуги оценщика автомобиля, запросы), если вы не представили нужные документы и оценки самостоятельно.

Вывод: платить при получении свидетельства нужно обязательно: это единый нотариальный тариф — федеральный в размере 0,3% стоимости наследуемого имущества (но не более 100 000 руб. за объект) плюс региональный тариф вашего региона, плюс возможные фактические расходы (оценка автомобиля). Налогом (НДФЛ) само наследство не облагается.»

Есть ли льготы, освобождающие от уплаты нотариального тарифа

Льготы по уплате государственной пошлины, предусмотренные налоговым законодательством, распространяются и на нотариусов частной практики (то есть применяются к федеральному тарифу).

Льготы по уплате государственной пошлины для физических и юридических лиц, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, распространяются на этих лиц при совершении нотариальных действий как нотариусом, работающим в государственной нотариальной конторе, так и нотариусом, занимающимся частной практикой. При выезде нотариуса для совершения нотариального действия вне места своей работы заинтересованные физические и юридические лица возмещают ему фактические транспортные расходы. За совершение нотариального действия, предусмотренного статьей 53 1 настоящих Основ, нотариальный тариф взимается каждым нотариусом. (Дополнение частью - Федеральный закон от 27.12.2019 № 480-ФЗ ) Часть. (Дополнение частью - Федеральный закон от 03.08.2018 № 338-ФЗ ) (Утратила силу - Федеральный закон от 29.12.2022 № 588-ФЗ ) Часть.
— ст. 22 Основ законодательства РФ о нотариате (льготы)

Конкретные льготы установлены ст. 333.38 НК РФ.

1. инвалиды I и II группы, дети-инвалиды, инвалиды с детства - на 50 процентов по всем видам нотариальных действий; 3) физические лица - за удостоверение завещаний имущества в пользу Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и (или) муниципальных образований; 4) общественные организации инвалидов - по всем видам нотариальных действий; 5) физические лица - за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании: жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты или долей в указанном недвижимом имуществе, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти
   — подп. 2 и подп. 5 п. 1 ст. 333.38 НК РФ

К вашей ситуации применимы две из них: во-первых, инвалиды I и II группы, дети-инвалиды и инвалиды с детства освобождаются на 50% по всем видам нотариальных действий — то есть федеральный тариф вы заплатите в половинном размере; во-вторых, полное освобождение действует при наследовании жилого дома и земельного участка, на котором он расположен (а также квартиры, комнаты), если вы проживали совместно с отцом на день его смерти и продолжаете проживать там после. Однако ваш случай — земельный участок в садовом товариществе и автомобиль — под эту жилую льготу, как правило, не подпадает (льгота привязана к жилому дому/квартире и земле под жилым домом), поэтому она применима, только если на участке расположен жилой дом и вы там проживали и продолжаете проживать.

Вывод: если у вас есть инвалидность I или II группы (либо статус инвалида с детства) — федеральный тариф за свидетельства снижается на 50% (с 0,3% до 0,15% стоимости). Полное освобождение по участку возможно только при условии, что на нём стоит жилой дом и вы проживали там совместно с наследодателем на день его смерти и продолжаете проживать. Региональный тариф имеет собственные льготы (их перечень утверждён Минюстом), и о них точнее скажет нотариус вашего региона.»

Облагается ли налогом само получение наследства; налоги при последующем владении участком и автомобилем

Налога на наследство в России нет, а НДФЛ с имущества, полученного в порядке наследования, не уплачивается.

1. доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов
   — п. 18 ст. 217 НК РФ

Поскольку автомобиль не является авторским вознаграждением или вознаграждением патентообладателя, получение его и участка по наследству НДФЛ не облагается — независимо от стоимости.

Другое дело — имущественные налоги за дальнейшее владение имуществом, которые вы будете платить уже как собственник. Обязанность по земельному налогу возникает у лица, обладающего участком на праве собственности (или пожизненного наследуемого владения).

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. (В редакции федеральных законов от 28.11.2009 № 283-ФЗ; от 27.11.2010 № 308-ФЗ) В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 27.11.2010 № 308-ФЗ) 2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды. (В редакции Федерального закона от 24.11.2014 № 369-ФЗ) Не признаются налогоплательщиками организации, зарегистрированные на территории Курильских островов, в течение периода использования такими организациями права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций в соответствии со статьей 246 3 настоящего Кодекса.
— п. 1 ст. 388 НК РФ

А объектом транспортного налога признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. 2. Не являются объектом налогообложения: 1) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ) 2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке; 3) промысловые морские и речные суда; 4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
— п. 1 ст. 358 НК РФ

Ключевой момент — момент возникновения у вас обязательств по этим налогам. Согласно п. 4 ст. 1152 ГК РФ принятое наследство признаётся принадлежащим наследнику со дня открытия наследства — то есть со дня смерти отца.

Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.
— п. 4 ст. 1152 ГК РФ

Это означает, что земельный налог и транспортный налог вы будете уплачивать не с даты получения свидетельства, а с месяца смерти наследодателя (налог за весь налоговый период пересчитывается на нового собственника исходя из даты открытия наследства): фактически налог, исчисленный за отца на год его смерти, переходит в вашу обязанность через налоговое уведомление на ваше имя. Наследники, принявшие наследство, отвечают и по долгам наследодателя по имущественным налогам — но строго в пределах стоимости перешедшего к ним наследства.

Наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя солидарно (статья 323). Каждый из наследников отвечает по долгам наследодателя в пределах стоимости перешедшего к нему наследственного имущества
— п. 1 ст. 1175 ГК РФ

Ставки земельного налога и транспортного налога, а также местные льготы устанавливаются, соответственно, муниципалитетом и субъектом РФ по месту нахождения участка и регистрации автомобиля; для земельных участков, занятых садоводством, ставка не превышает 0,3% кадастровой стоимости. Налоги уплачиваются на основании налогового уведомления, которые ФНС направляет по данным ЕГРН и ГИБДД — после того, как вы зарегистрируете право на участок и перерегистрируете автомобиль на себя (ФНС получает сведения от нотариуса и регистрирующих органов автоматически).

Вывод: налог с самого наследства платить не нужно — НДФЛ не взимается. Но с момента смерти отца вы как новый собственник обязаны уплачивать земельный налог (за участок, по кадастровой стоимости, ставка до 0,3% для садоводства) и транспортный налог (за автомобиль, пока он зарегистрирован), а также несёте долги наследодателя по этим налогам в пределах стоимости наследства. Налоговые уведомления придут на ваше имя после регистрации права в ЕГРН и переоформления авто в ГИБДД.»

Сроки получения свидетельства и госпошлина за регистрацию права на участок

Свидетельство о праве на наследство выдаётся по истечении шести месяцев со дня открытия наследства.

Свидетельство о праве на наследство выдается наследникам в любое время по истечении шести месяцев со дня открытия наследства, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом. 2. При наследовании как по закону, так и по завещанию свидетельство о праве на наследство может быть выдано до истечения шести месяцев со дня открытия наследства, если имеются достоверные данные о том, что кроме лиц, обратившихся за выдачей свидетельства, иных наследников, имеющих право на наследство или его соответствующую часть, не имеется
— п. 1, 2 ст. 1163 ГК РФ

Шестой месяц у вас сейчас идёт — то есть свидетельство вы получите, как только истечёт шесть месяцев со дня смерти отца (либо раньше, если нотариус достоверно установит, что других наследников нет). До этого момента нотариус документ выдать не вправе, что и объясняет его слова «приходить за свидетельством» после сбора документов.

Право собственности на участок у вас возникает уже с момента открытия наследства, но для внесения записи в ЕГРН (чтобы вы могли распоряжаться участком — продавать, дарить) потребуется государственная регистрация права. Земельный участок в садовом товариществе, предназначенный для ведения садоводства, подпадает под льготную ставку госпошлины.

1. за государственный кадастровый учет или государственную регистрацию права собственности физического лица на земельный участок, предназначенный для ведения личного подсобного хозяйства, ведения гражданами садоводства или огородничества для собственных нужд, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства, осуществления крестьянским (фермерским) хозяйством своей деятельности, либо на создаваемый или созданный на таком земельном участке объект недвижимого имущества - 700 рублей
   — подп. 24 п. 1 ст. 333.33 НК РФ

То есть за регистрацию права собственности на садовый участок на ваше имя в ЕГРН госпошлина составит 700 рублей. Регистрацию права на основании свидетельства о праве на наследство можно провести самостоятельно через МФЦ или Росреестр (по заявлению, которое нотариус может подать и сам в электронном виде), либо поручить нотариусу — тогда отдельно оплачиваются его расходы за подачу документов.

Вывод: свидетельство вы получите после истечения шести месяцев со дня смерти отца (это обязательный срок). За регистрацию права собственности на садовый участок в ЕГРН госпошлина составляет 700 рублей (льготная ставка для участков садоводства). Переоформление автомобиля в ГИБДД государственной пошлиной за «наследование» не облагается, но взимается госпошлина за регистрационные действия с транспортным средством и изготовление документов/знаков по своим ставкам, а срок постановки авто на учёт после принятия наследства ограничен 10 днями.»