Как матери получить наследство сына, умершего за границей: счёт в иностранном банке, нет завещания, других наследников нет

Право, применимое к наследованию счёта в иностранном банке

1. Отношения по наследованию определяются по праву страны, где наследодатель имел последнее место жительства, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Наследование недвижимого имущества определяется по праву страны, где находится это имущество, а наследование недвижимого имущества, которое внесено в государственный реестр в Российской Федерации, - по российскому праву. 2. Способность лица к составлению и отмене завещания, в том числе в отношении недвижимого имущества, а также форма такого завещания или акта его отмены определяются по праву страны, где завещатель имел место жительства в момент составления такого завещания или акта. Однако завещание или его отмена не могут быть признаны недействительными вследствие несоблюдения формы, если она удовлетворяет требованиям права места составления завещания или акта его отмены либо требованиям российского права. Президент Российской Федерации В.Путин Москва, Кремль 26 ноября 2001 года № 146-ФЗ
   — п. 1 ст. 1224 ГК РФ

Для вашей ситуации это ключевая норма: сын постоянно жил и умер за границей — значит, его последнее место жительства находилось в иностранном государстве. Счёт в местном банке — это движимое имущество, которое не находится в РФ и не внесено в российский реестр. Поэтому наследование этого счёта определяется правом страны, где он жил (острова), а не российским правом.

Это прямо вытекает из системного толкования: исключения, предусмотренные п. 1 ст. 1224 (наследование недвижимости — по праву её места нахождения, а движимого имущества для российского наследства — по праву страны последнего места жительства наследодателя), в данном случае не работают в пользу российского права. Следовательно, как материально-правовые вопросы (кто наследник, круг наследников, доли), так и порядок оформления прав на деньги в зарубежном банке будут регулироваться правом острова, и заниматься этим должен компетентный орган (суд или нотариальный орган) этого государства.

Практический вывод: российское свидетельство о праве на наследство, выданное российским нотариусом, само по себе НЕ даёт права забрать деньги в иностранном банке. Его иностранный банк примет только как один из документов, подтверждающих ваши права, но решение о выдаче средств принимается по праву страны нахождения счёта. Поэтому начинать нужно с выяснения того, как именно устроено наследование банковских счетов в конкретном государстве (суд по наследственным делам, нотариус, административный орган).

Где открывается наследство и компетентен ли российский нотариус

Если последнее место жительства наследодателя, обладавшего имуществом на территории Российской Федерации, неизвестно или находится за ее пределами, местом открытия наследства в Российской Федерации признается место нахождения такого наследственного имущества. Если такое наследственное имущество находится в разных местах, местом открытия наследства является место нахождения входящих в его состав недвижимого имущества или наиболее ценной части недвижимого имущества, а при отсутствии недвижимого имущества - место нахождения движимого имущества или его наиболее ценной части. Ценность имущества определяется исходя из его рыночной стоимости.
— ст. 1115 ГК РФ

1. В случае, если последнее место жительства наследодателя, обладавшего имуществом на территории Российской Федерации, неизвестно или известно, но находится за ее пределами, местом открытия наследства в Российской Федерации в соответствии с правилами части второй статьи 1115 ГК РФ признается место нахождения на территории Российской Федерации: недвижимого имущества, входящего в состав наследственного имущества, находящегося в разных местах, или его наиболее ценной части, а при отсутствии недвижимого имущества – движимого имущества или его наиболее ценной части. Ценность имущества при установлении места открытия наследства определяется исходя из его рыночной стоимости на момент открытия наследства
   — п. 18 Постановления Пленума ВС РФ № 9 от 29.05.2012

Из этих норм следует важная развилка, зависящая от того, было ли у сына имущество на территории РФ:

Ветка А — имущества в РФ нет (только счёт за границей). Тогда у российского нотариуса нет основания завести наследственное дело: место открытия наследства в РФ закон привязывает именно к месту нахождения имущества, а спорный счёт находится за рубежом и наследуется по иностранному праву. Обращение к российскому нотариусу в этом случае правильнее рассматривать как вспомогательное (для получения нотариально удостоверенных копий/подтверждений), а основное производство следует вести в государстве нахождения счёта.

Ветка Б — у сына есть любое имущество в РФ (недвижимость, деньги на российском счёте, доли в ООО и т.п.). Тогда российский нотариус компетентен: наследственное дело открывается по месту нахождения этого имущества (или его наиболее ценной части), и именно он будет вести производство, в том числе выдавать свидетельство о праве на наследство, куда можно включить и сведения о правах на иностранный счёт.

Практический вывод: сначала установите, было ли у сына имущество в РФ. Если да — идите к нотариусу по месту нахождения этого имущества, он заведёт наследственное дело. Если нет, российский нотариус не является тем органом, который оформит переход прав на иностранный счёт, и основная работа должна вестись в иностранном государстве.

Круг наследников: вы — единственный наследник первой очереди

1. Наследниками первой очереди по закону являются дети, супруг и родители наследодателя. 2. Внуки наследодателя и их потомки наследуют по праву представления.
   — п. 1 ст. 1142 ГК РФ

Мать — это родитель наследодателя, а родители прямо названы наследниками первой очереди по закону. Поскольку завещания не было и других наследников (детей, супруга сына, второго родителя) в вопросе не заявлено, вы как единственный наследник первой очереди призываетесь к наследованию всего имущества целиком. Родство подтверждается свидетельством о вашем рождении сына (или иным документом о родстве), которое у вас есть.

Однако обратите внимание: для иностранного производства этот документ о родстве и свидетельство о смерти сына, выданные российскими органами ЗАГС, должны пройти легализацию либо апостилирование для использования в иностранном государстве (в зависимости от того, участвует ли это государство в Гаагской конвенции 1961 года об апостиле или заключило с РФ договор о правовой помощи). Заверенный таким образом документ будет принят иностранным банком/судом.

Получение денег: порядок действий (план)

Поскольку счёт находится за рубежом и им управляет иностранный банк, универсальная схема «российский нотариус → свидетельство → банк» здесь не работает на прямом этапе выдачи средств. Рекомендуемый порядок:

1. Установить имущество в РФ — от этого зависит, заводит ли российский нотариус наследственное дело (см. блок 2).
2. Подготовить документы: свидетельство о смерти сына и документ о родстве — апостилировать/легализовать, при необходимости перевести на язык страны счёта с нотариальным удостоверением перевода.
3. Обратиться в компетентный орган государства нахождения счёта (местный суд по наследственным делам или нотариус) для оформления прав на счёт по местному праву — именно это действие является решающим для выдачи денег банком.
4. При необходимости одновременно оформить российское наследственное дело, если есть имущество в РФ.

1. Принятие наследства осуществляется подачей по месту открытия наследства нотариусу или уполномоченному в соответствии с законом выдавать свидетельства о праве на наследство должностному лицу заявления наследника о принятии наследства либо заявления наследника о выдаче свидетельства о праве на наследство.
   — п. 1 ст. 1153 ГК РФ

Если заявление наследника передается нотариусу другим лицом или пересылается по почте, подпись наследника на заявлении должна быть засвидетельствована нотариусом, должностным лицом, уполномоченным совершать нотариальные действия (пункт 7 статьи 1125), или лицом, уполномоченным удостоверять завещания в соответствии с пунктом 1 статьи 1127 настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 03.04.2023 № 101-ФЗ) Принятие наследства через представителя возможно, если в доверенности специально предусмотрено полномочие на принятие наследства. Для принятия наследства законным представителем доверенность не требуется. 2. Признается, пока не доказано иное, что наследник принял наследство, если он совершил действия, свидетельствующие о фактическом принятии наследства, в частности если наследник: вступил во владение или в управление наследственным имуществом; принял меры по сохранению наследственного имущества, защите его от посягательств или притязаний третьих лиц; произвел за свой счет расходы на содержание наследственного имущества; оплатил за свой счет долги наследодателя или получил от третьих лиц причитавшиеся наследодателю денежные средства. 3. Принятие наследства наследственным фондом осуществляется в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 123 20-8 настоящего Кодекса. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.07.2017 № 259-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 01.07.2021 № 287-ФЗ)
— абз. 2 п. 1 ст. 1153 ГК РФ

Эти нормы применяются, если вы действуете через российского нотариуса (ветка Б): принятие наследства оформляется подачей заявления по месту открытия наследства. Если вы находитесь в другом городе или хотите передать заявление представителем/по почте — подпись на заявлении должна быть засвидетельствована нотариусом, а в доверенности представителя должно быть специально оговорено полномочие на принятие наследства.

Практический вывод по порядку: начинаете НЕ с российского нотариуса как с конечной инстанции, а с выяснения правил наследования в государстве счёта и обращения в его орган; российский нотариус подключается параллельно только при наличии имущества в РФ либо для удостоверения/подтверждения документов.

Срок принятия наследства: он истёк — риски и варианты

1. Временем открытия наследства является момент смерти гражданина. При объявлении гражданина умершим днем открытия наследства является день вступления в законную силу решения суда об объявлении гражданина умершим, а в случае, когда в соответствии с пунктом 3 статьи 45 настоящего Кодекса днем смерти гражданина признан день его предполагаемой гибели, - день и момент смерти, указанные в решении суда.
   — ст. 1114 ГК РФ, п. 1

1. Наследство может быть принято в течение шести месяцев со дня открытия наследства. В случае открытия наследства в день предполагаемой гибели гражданина (пункт 1 статьи 1114) наследство может быть принято в течение шести месяцев со дня вступления в законную силу решения суда об объявлении его умершим. 2. Если право наследования возникает для других лиц вследствие отказа наследника от наследства или отстранения наследника по основаниям, установленным статьей 1117 настоящего Кодекса, такие лица могут принять наследство в течение шести месяцев со дня возникновения у них права наследования. 3. Лица, для которых право наследования возникает только вследствие непринятия наследства другим наследником, могут принять наследство в течение трех месяцев со дня окончания срока, указанного в пункте 1 настоящей статьи.
   — п. 1 ст. 1154 ГК РФ

Сын умер в январе 2023 года. Шестимесячный срок принятия наследства истёк ещё в июле 2023 года. Для наследования по российскому праву это критично — однако нужно различать два уровня:

Для иностранного счёта (основной вопрос). Сроки и процедура определяются правом страны нахождения счёта. Там может применяться иной (в т.ч. более длительный или не имеющий жёсткого пресекательного характера) порядок — это нужно выяснять по праву острова. Российский 6-месячный срок формально к иностранному производству не применяется напрямую.

Для имущества в РФ (если оно есть). Если вы в установленный срок не подали заявление нотариусу и не совершили действий по фактическому принятию наследства, право принятия утрачивается, и возможны два пути:

1. По заявлению наследника, пропустившего срок, установленный для принятия наследства (статья 1154), суд может восстановить этот срок и признать наследника принявшим наследство, если наследник не знал и не должен был знать об открытии наследства или пропустил этот срок по другим уважительным причинам и при условии, что наследник, пропустивший срок, установленный для принятия наследства, обратился в суд в течение шести месяцев после того, как причины пропуска этого срока отпали.
   — п. 1 ст. 1155 ГК РФ

1. Признается, пока не доказано иное, что наследник принял наследство, если он совершил действия, свидетельствующие о фактическом принятии наследства, в частности если наследник: вступил во владение или в управление наследственным имуществом; принял меры по сохранению наследственного имущества, защите его от посягательств или притязаний третьих лиц; произвел за свой счет расходы на содержание наследственного имущества; оплатил за свой счет долги наследодателя или получил от третьих лиц причитавшиеся наследодателю денежные средства.
   — п. 2 ст. 1153 ГК РФ

То есть: либо обратиться в суд с заявлением о восстановлении срока (при условии, что вы не знали и не должны были знать об открытии наследства или пропустили срок по уважительной причине, и обратились в суд в течение 6 месяцев после отпадения этих причин), либо доказать фактическое принятие наследства (например, если вы оплачивали похороны, распоряжались вещами сына, гасили его долги).

Риск: если имущество в РФ есть и срок пропущен без уважительных причин и без факта фактического принятия — оно может быть признано выморочным (ст. 1151 ГК РФ) и перейти государству. Для иностранного счёта риск выморочности регулируется местным правом.

Деньги и налоги: что нужно учесть

С момента смерти сына наследство (в т.ч. денежные средства на иностранном счёте) перешло к вам со дня открытия наследства — независимо от времени оформления и регистрации.

1. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.
   — п. 4 ст. 1152 ГК РФ

Что касается затрат и налогов:

• Налога на наследство в РФ нет: доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, не облагаются НДФЛ (п. 18 ст. 217 НК РФ).
• Госпошлина за свидетельство о праве на наследство у российского нотариуса составляет 0,3% от стоимости имущества для наследников первой очереди (родителей), но не более 100 000 рублей (подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ) — актуально только если оформляется российское наследственное дело на имущество в РФ.
• Иностранный банк/орган может взимать собственные сборы и, в зависимости от местного законодательства, налог на наследство — это определяется правом государства счёта.
• После фактического получения средств за рубежом у вас как у налогового резидента РФ могут возникнуть обязанности по уведомлению об открытии/движении средств на счетах в иностранных банках и декларированию — валютный контроль (ФЗ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Итог по деньгам: собственно российского налога на наследство платить не нужно; расходы будут состоять из иностранных сборов за оформление и, при наличии имущества в РФ, нотариальной госпошлины 0,3% (максимум 100 000 руб.).

Документы для иностранного производства: апостиль/легализация, перевод

Для использования в иностранном банке или суде российское свидетельство о смерти и документ о родстве должны быть приведены в пригодную для иностранного государства форму. Общий принцип российского законодательства: официальные документы, выданные органами иностранных государств, принимаются в РФ при условии их легализации консульскими органами либо проставления апостиля в порядке Гаагской конвенции 1961 года; симметрично иностранные государства требуют того же от российских документов.

Выбор способа зависит от государства-острова:

• если государство — участник Гаагской конвенции 1961 года об отмене требования легализации иностранных официальных документов — достаточно проставить апостиль на свидетельстве о смерти и документе о родстве (апостиль на российские документы проставляют органы ЗАГС через уполномоченные органы либо территориальные органы Минюста);
• если с государством заключён двусторонний договор о правовой помощи (например, в рамках Минской/Кишинёвской конвенций СНГ или отдельные соглашения) — документы могут приниматься без легализации;
• в остальных случаях потребуется консульская легализация.

Дополнительно потребуется заверенный перевод документов на официальный язык государства счёта.

Эти правила прямо касаются и встречной ситуации — принятия документов в РФ — и по ним видно, что апостиль/легализация является стандартным и необходимым механизмом признания официальных документов, выданных в другом государстве. Соответствующее подтверждение отражает тот же договорно-правовой механизм, который должен применяться к вашим российским документам при их предъявлении за рубежом.

Практический вывод: прежде чем ехать/обращаться в иностранный банк, подготовьте свидетельство о смерти и документ о родстве: апостиль (или консульская легализация в зависимости от государства) + заверенный перевод на язык страны. Это первый и обязательный документальный шаг.

Исполнение: фактическое получение денег из иностранного банка

Само получение средств происходит по правилам государства нахождения счёта. Типовая последовательность исполнения:

1. Оформить наследственные права на счёт у компетентного органа государства-острова (суд по наследственным делам или местный нотариус) по местному праву — получить документ, признающий вас наследником в отношении счёта (аналог свидетельства о праве на наследство, решение о праве на наследство и т.п.).
2. Предъявить этот документ вместе с апостилированными/легализованными документами о смерти и родстве и заверенным переводом в банк.
3. Банк на основании местных норм и своих правил/комплаенс-процедур переводит остаток на ваш счёт либо выдаёт иным предусмотренным способом.

Важно: даже при наличии российского нотариального свидетельства иностранный банк будет руководствоваться прежде всего своим местным законодательством о наследовании, поскольку счёт — это движимое имущество, расположенное и администрируемое в его юрисдикции, а отношения по наследованию определяются правом страны последнего места жительства наследодателя.

1. Отношения по наследованию определяются по праву страны, где наследодатель имел последнее место жительства, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Наследование недвижимого имущества определяется по праву страны, где находится это имущество, а наследование недвижимого имущества, которое внесено в государственный реестр в Российской Федерации, - по российскому праву. 2. Способность лица к составлению и отмене завещания, в том числе в отношении недвижимого имущества, а также форма такого завещания или акта его отмены определяются по праву страны, где завещатель имел место жительства в момент составления такого завещания или акта. Однако завещание или его отмена не могут быть признаны недействительными вследствие несоблюдения формы, если она удовлетворяет требованиям права места составления завещания или акта его отмены либо требованиям российского права. Президент Российской Федерации В.Путин Москва, Кремль 26 ноября 2001 года № 146-ФЗ
   — п. 1 ст. 1224 ГК РФ

Практический вывод: финальное «разблокирование» счёта — это действие иностранного банка по местному праву на основании документа, полученного в иностранном органе; российские документы здесь — вспомогательные (подтверждающие родство и факт смерти), но не заменяющие местное наследственное решение.