Как рассчитать стоимость услуг нотариуса и госпошлины при оформлении наследства на две квартиры и автомобиль в Воронеже, если наследников четверо, мать отказалась в пользу жены, есть несовершеннолетние дети

Из какой стоимости и по каким ставкам считается нотариальный тариф

Нотариус, занимающийся частной практикой (а в Воронеже оформление наследства ведут именно частнопрактикующие нотариусы), взимает единый нотариальный тариф из двух частей — федеральной и региональной:

За совершение нотариальных действий нотариус, занимающийся частной практикой, взимает единый нотариальный тариф (далее - нотариальный тариф), включающий федеральный и региональный тарифы.
— ч. 3 ст. 22 Основ законодательства РФ о нотариате

Федеральная часть тарифа за выдачу свидетельства о праве на наследство взимается в размере, равном государственной пошлине, установленной НК РФ для аналогичного действия:

Федеральный тариф за совершение нотариальных действий, предусмотренных частью первой настоящей статьи, взимается в размере, соответствующем размеру государственной пошлины, предусмотренной за совершение аналогичных действий в государственной нотариальной конторе, и с учетом особенностей, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
— ч. 4 ст. 22 Основ законодательства РФ о нотариате

Сама ставка федеральной части для наследников первой очереди (дети, супруг, родители) составляет 0,3 % стоимости наследуемого имущества:

1. за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию: детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя - 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей; другим наследникам - 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей;
   — подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ

Для расчёта применяется стоимость именно доли наследодателя в имуществе, входящей в состав наследства, а не полная кадастровая стоимость объекта. Поэтому по первой квартире базой будет 8/18 от кадастровой стоимости (3 792 828,53 руб. × 8/18 ≈ 1 685 701,57 руб.), по второй — 1/3 (2 635 059,34 руб. × 1/3 ≈ 878 353,11 руб.), плюс автомобиль по отчёту об оценке 576 688 руб. — при условии, что всё это имущество целиком входит в наследство (см. блок о супружеской доле).

Вид стоимости плательщик выбирает сам: нотариус не вправе навязывать кадастровую стоимость или требовать отчёт оценщика, а при представлении нескольких документов с разной стоимостью принимается наименьшая:

1. при исчислении размера государственной пошлины за удостоверение договоров, подлежащих оценке, принимается сумма договора, указанная сторонами, но не ниже суммы, определенной в соответствии с подпунктами 7 - 10 настоящего пункта. При исчислении размера государственной пошлины за выдачу свидетельств о праве на наследство принимается стоимость наследуемого имущества, определенная в соответствии с подпунктами 7 - 10 настоящего пункта. При исчислении размера государственной пошлины за удостоверение сделок, направленных на отчуждение доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, а также сделок, устанавливающих обязательство по отчуждению доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, принимается сумма договора, указанная сторонами, но не ниже номинальной стоимости доли или части доли. При исчислении размера государственной пошлины за удостоверение договоров купли-продажи и залога доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью принимается оценка доли или части доли как предмета залога, указанная сторонами договора залога, но не ниже номинальной стоимости доли, части доли соответственно. (В редакции федеральных законов от 19.07.2009 № 205-ФЗ; от 06.12.2011 № 405-ФЗ) По выбору плательщика для исчисления государственной пошлины может быть представлен документ с указанием рыночной, кадастровой либо иной (номинальной) стоимости имущества, выданный лицами, указанными в подпунктах 7 - 10 настоящего пункта. Нотариусы и должностные лица, совершающие нотариальные действия, не вправе определять вид стоимости имущества (способ оценки) в целях исчисления государственной пошлины и требовать от плательщика представления документа, подтверждающего данный вид стоимости имущества (способ оценки). (В редакции федеральных законов от 29.11.2012 № 205-ФЗ, от 29.09.2019 № 325-ФЗ) В случае представления нескольких документов, выданных лицами, указанными в подпунктах 7 - 10 настоящего пункта, с указанием различной стоимости имущества при исчислении размера государственной пошлины принимается наименьшая из указанных стоимостей имущества;
   — подп. 5 п. 1 ст. 333.25 НК РФ

То есть по квартирам достаточно предоставить выписки ЕГРН с кадастровой стоимостью (или справки БТИ, если их стоимость ниже), а по автомобилю — уже имеющийся отчёт об оценке; если по авто найдётся документ с меньшей оценкой, примут меньшую. Стоимость для расчёта фиксируется на день открытия наследства (день смерти):

1. оценка стоимости наследственного имущества производится исходя из стоимости наследуемого имущества (курса Центрального банка Российской Федерации - в отношении иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте) на день открытия наследства;
   — подп. 6 п. 1 ст. 333.25 НК РФ

Важно: пошлина при нескольких наследниках уплачивается каждым из них отдельно, от своей доли:

1. при наличии нескольких наследников (в частности, наследников по закону, по завещанию или наследников, имеющих право на обязательную долю в наследстве) государственная пошлина уплачивается каждым наследником;
   — подп. 3 п. 1 ст. 333.25 НК РФ

Итог: федеральная часть тарифа = 0,3 % от стоимости наследственной доли каждого наследника. При стоимости всего наследства около 3,14 млн руб. (1 685 701,57 + 878 353,11 + 576 688 ≈ 3 140 742,68 руб.) суммарная федеральная часть по трём наследникам составит около 9 422 руб. (0,3 % от общей суммы), распределённая пропорционально долям, — потолок 100 000 руб. на каждого наследника в данном случае заведомо не достигается.

Как влияет нотариальный отказ матери и несовершеннолетие детей

Наследники первой очереди — дети, супруг и родители наследодателя:

1. Наследниками первой очереди по закону являются дети, супруг и родители наследодателя.
   — п. 1 ст. 1142 ГК РФ

Мать, будучи наследником первой очереди, вправе отказаться от наследства в пользу жены, поскольку отказ допускается в пользу любого лица из числа наследников по закону любой очереди:

1. Наследник вправе отказаться от наследства в пользу других лиц из числа наследников по завещанию или наследников по закону любой очереди независимо от призвания к наследованию, не лишенных наследства (пункт 1 статьи 1119), а также в пользу тех, которые призваны к наследованию по праву представления (статья 1146) или в порядке наследственной трансмиссии (статья 1156).
   — п. 1 ст. 1158 ГК РФ

Отказ не может быть сделан с оговорками или под условием и не в пользу посторонних:

1. Отказ от наследства в пользу лиц, не указанных в пункте 1 настоящей статьи, не допускается. Не допускается также отказ от наследства с оговорками или под условием.
   — п. 2 ст. 1158 ГК РФ

Поскольку отказ матери нотариально удостоверен (совершён направленно в пользу жены), доля матери переходит к жене, и круг наследников сужается до троих: жена и двое детей. Каждый из них наследует по 1/3 наследственного имущества. Сам факт отказа матери не меняет ставку тарифа (она всё равно 0,3 % для всех троих как наследников первой очереди) — он меняет только размер долей.

Влияние несовершеннолетия детей — денежное и двоякое:

1. По федеральной части (госпошлине) — несовершеннолетние на день открытия наследства полностью освобождаются от уплаты пошлины за получение свидетельства во всех случаях, независимо от вида имущества:

Наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми в порядке, определенном законодательством, установлена опека, освобождаются от уплаты государственной пошлины при получении свидетельства о праве на наследство во всех случаях независимо от вида наследственного имущества;
— абз. 5 подп. 5 ст. 333.38 НК РФ

Это прямо применимо к детям 15 и 6 лет: за их доли стоимостью по 1/3 каждая федеральная пошлина не уплачивается. Федеральную часть платит только жена — за свою 1/3 (плюс доля, перешедшая от матери).

1. По региональной части — льготы, применяемые к региональным тарифам, утверждены приказом Минюста № 253: несовершеннолетние освобождаются от регионального тарифа на 100 %, но лишь по исчерпывающему перечню действий (отчуждение недвижимости, соглашение об определении долей по маткапиталу и др.). Выдача свидетельства о праве на наследство в этот перечень не входит, то есть по региональной составляющей льготы для несовершеннолетних в данном случае не предусмотрено. Региональную часть за их доли уплачивает законный представитель (мать).

Дополнительно в отношении первой квартиры может действовать льгота по подп. 5 ст. 333.38 НК РФ для лиц, проживавших совместно с наследодателем и продолжающих проживать в этом жилом помещении после его смерти:

1. физические лица - за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании: жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты или долей в указанном недвижимом имуществе, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти;
   — подп. 5 ст. 333.38 НК РФ (первый абзац)

Жена и дети прописаны и живут в первой квартире, где был прописан умерший, — поэтому по доле в этой квартире они освобождаются от пошлины. Эта льгота не распространяется на вторую квартиру (там никто не прописан) и на автомобиль.

Супружеская доля жены: как это меняет базу расчёта и состав наследства

Решающий факт, которого нет в вопросе: когда приобреталось имущество — в браке или до брака. Супружеская доля пережившего супруга не входит в наследство, в состав наследства входит только доля умершего:

Принадлежащее пережившему супругу наследодателя в силу завещания или закона право наследования не умаляет его права на часть имущества, нажитого во время брака с наследодателем и являющегося их совместной собственностью. Доля умершего супруга в этом имуществе, определяемая в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса, входит в состав наследства и переходит к наследникам в соответствии с правилами, установленными настоящим Кодексом.
— ст. 1150 ГК РФ, п. 5

Если обе квартиры и автомобиль нажиты в браке, то они являются совместной собственностью супругов, и в наследство входит лишь 1/2 (доля умершего), а вторая половина — это супружеская доля жены, оформляемая отдельным свидетельством. В этом случае база для расчёта пошлины уменьшается вдвое по каждому нажитому в браке объекту.

Если же доли в квартирах приобретены до брака, получены в порядке приватизации до брака, по безвозмездным сделкам (дарение, наследование) или куплены на личные средства одного из супругов, то они являются личным имуществом и входят в наследство целиком (в размере доли наследодателя, указанном в ЕГРН).

Два варианта расчёта:

Вариант А (всё нажито в браке). В наследство входит половина каждого актива. База: квартира 1 — 8/18 × 3 792 828,53 / 2 ≈ 842 850,78 руб.; квартира 2 — 1/3 × 2 635 059,34 / 2 ≈ 439 176,56 руб.; автомобиль — 576 688 / 2 ≈ 288 344 руб. Итого наследственная масса ≈ 1 570 371,34 руб., пошлина 0,3 % ≈ 4 711 руб. (уплачивает только жена, дети освобождены).

Вариант Б (личное имущество умершего). В наследство входит полная доля наследодателя: ≈ 3 140 742,68 руб., пошлина 0,3 % ≈ 9 422 руб. (уплачивает только жена после применения льгот).

Свидетельство о праве собственности на супружескую долю — отдельное нотариальное действие с фиксированной федеральной частью:

1. за выдачу свидетельства о праве собственности на долю в находящемся в общей собственности супругов имуществе, нажитом во время брака, в том числе за выдачу свидетельства о праве собственности в случае смерти одного из супругов, - 200 рублей;
   — п. 11 ч. 1 ст. 22.1 Основ законодательства РФ о нотариате

При выдаче свидетельства о праве собственности на долю супруга (в случае смерти одного из супругов) федеральная часть составляет 200 рублей. Оно нужно, если жена хочет сразу закрепить свою супружескую половину нажитого в браке имущества, не включая её в наследственную массу.

Региональная часть тарифа и услуги правового/технического характера в Воронеже

Помимо федеральной части существует региональный тариф, размер которого для каждого действия ежегодно устанавливает Федеральная нотариальная палата в пределах, рассчитанных по формуле Минюста:

ежегодно устанавливает предельные размеры региональных тарифов для каждого субъекта Российской Федерации в соответствии с формулой, утвержденной федеральным органом юстиции; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 03.07.2016 № 332-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 29.12.2022 № 588-ФЗ) размещает на своем официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" информацию о предельных размерах региональных тарифов , а также о конкретных размерах такой платы в каждом субъекте Российской Федерации; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 03.07.2016 № 332-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 29.12.2022 № 588-ФЗ) утверждает стандарты оформления (макет) вывески и указателей при входе в здание или помещение нотариальной конторы, их предельные размеры и перечень размещаемой на них информации, а также стандарты оформления сайта нотариуса в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и требования к его содержанию; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 03.08.2018 № 338-ФЗ) осуществляет иные полномочия, предусмотренные настоящими Основами. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 27.12.2019 № 480-ФЗ) Федеральная нотариальная палата создает фонд социальной поддержки Федеральной нотариальной палаты (далее - фонд социальной поддержки) и ежегодно формирует программу социальной поддержки.
— абз. о предельных размерах региональных тарифов ст. 30 Основ, п. 2

Часть, которую взимает нотариус в конкретном субъекте, зависит от величины прожиточного минимума в регионе (для Воронежской области), и её точный размер для выдачи свидетельства о праве на наследство устанавливается ежегодным решением ФНП и нотариальной палаты региона. Суммарно региональная часть по свидетельствам о праве на наследство в 2024–2025 гг. в среднем по регионам составляет порядка нескольких тысяч рублей за свидетельство, но точный размер за выдачу свидетельства о наследстве в Воронежской области устанавливается решением ФНП на текущий год и публикуется на её официальном сайте, а также на сайте нотариальной палаты Воронежской области.

Правовое регулирование в регионе подтверждает, что размеры платы за услуги правового и технического характера (ПТХ) устанавливаются ежегодно и не могут превышать пределов, установленных ФНП; нотариальная палата субъекта обязана публиковать эти размеры в интернете (ст. 8 и 8-1 Закона Воронежской области № 219-ОЗ).

{...}

С 1 октября 2023 г., после реформы (ФЗ № 588-ФЗ), прежняя «плата за УПТХ» в отношении нотариальных действий с обязательной нотариальной формой трансформировалась в региональный тариф, который включается в единый нотариальный тариф. Для действий, не имеющих обязательной нотариальной формы, применяются федеральный тариф по ст. 22.1 Основ и региональный тариф. Поэтому ориентировочно полная стоимость за наследство складывается из: (1) федеральной части (0,3 % от наследственной массы, с учётом льгот — платит фактически только жена), (2) региональной части за каждое выдаваемое свидетельство, (3) 200 руб. за свидетельство о праве собственности на супружескую долю (если оно оформляется).

Точную сумму региональной части для Воронежа следует уточнить у нотариуса либо на сайте нотариальной палаты Воронежской области, где размеры публикуются ежегодно в соответствии с региональным законом.

Сроки, порядок и итоговая смета

Свидетельство о праве на наследство выдаётся по истечении шести месяцев со дня открытия наследства (дня смерти), но может быть выдано и раньше при подтверждении, что иных наследников нет:

1. При наследовании как по закону, так и по завещанию свидетельство о праве на наследство может быть выдано до истечения шести месяцев со дня открытия наследства, если имеются достоверные данные о том, что кроме лиц, обратившихся за выдачей свидетельства, иных наследников, имеющих право на наследство или его соответствующую часть, не имеется.
   — п. 2 ст. 1163 ГК РФ

Подать заявление о принятии наследства нужно в течение шести месяцев со дня смерти (ст. 1154 ГК РФ). При отказе матери и переходе её доли жене круг наследников точно определён (жена и двое детей), что позволяет при отсутствии иных наследников сократить срок до выдачи свидетельства.

Нотариус при выдаче проверяет факт смерти, место и время открытия наследства, родство, состав и местонахождение имущества (ст. 72 Основ). Представленные документы — свидетельство о смерти, две выписки ЕГРН, ПТС и отчёт об оценке автомобиля — покрывают все три объекта. Дополнительно потребуются: свидетельство о браке (для подтверждения статуса супруги и решения вопроса о супружеской доле), свидетельства о рождении обоих детей (для подтверждения родства и льготы по несовершеннолетию), нотариально удостоверенный отказ матери.

Итоговая смета (ориентировочно):

Позиция	Сумма
Федеральная часть (госпошлина) 0,3 %	≈ 9 422 руб. (вариант «личное имущество») или ≈ 4 711 руб. (вариант «нажито в браке»)
Минус льготы: дети (обе доли) и доля в первой квартире (проживающие)	освобождены
Региональный тариф за свидетельства	размер устанавливается ФНП/нотариальной палатой ВО на год, уточняется у нотариуса
Свидетельство о супружеской доле (если оформляется)	200 руб. (федеральная часть) + региональная часть

Итог: основная переменная сумма — федеральная пошлина, которую фактически платит только жена (около 1,5–3 тыс. руб. после всех льгот), плюс региональная часть по каждому свидетельству. Точную региональную составляющую для Воронежа необходимо уточнить у принимающего нотариуса или на официальном сайте нотариальной палаты Воронежской области — она не входит в НК РФ и не может быть рассчитана по кодексу, а устанавливается ежегодно.