Налоги при наследовании дома и машины тремя наследниками после смерти бабушки без завещания и отказ от наследства

После смерти бабушки, не оставившей завещания, открылось наследство, состоящее из дома (кадастровая стоимость по справке БТИ — 1,2 млн рублей) и автомобиля 2014 года выпуска (оценён в 400 тыс. рублей). Наследование осуществляется по закону (то есть по степени родства). Наследниками первой очереди являются дети, супруг и родители умершей, но в данной ситуации они отсутствуют (бабушка умерла, её дети — это дядя и тётя, которые и являются наследниками; внук наследует по праву представления — то есть вместо своего умершего родителя, который приходился бы сыном или дочерью бабушке). Таким образом, все три лица (внук, дядя и тётя) являются наследниками одной очереди.

Юридически значимым обстоятельством является факт, что дядя страдает инвалидностью (что бывает не указано, но это имеет значение). Поскольку он является пенсионером по инвалидности и нетрудоспособен, у него возникает право на обязательную долю в наследстве. Это означает, что, независимо от того, как распределились бы доли между всеми наследниками по закону, дядя в любом случае получит не менее половины от той доли, которая причиталась бы ему при наследовании по закону. При этом, если он является наследником первой очереди (а он является — как ребёнок умершей), то его обязательная доля может быть выделена из всего наследственного имущества.

Ситуация с налогообложением: по общему правилу, налог на наследуемое имущество (в данном случае на дом и машину) наследники не платят, так как доходы в виде наследуемого имущества освобождены от налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако существует исключение: налог придётся заплатить, если наследник впоследствии продаст полученное имущество. В таком случае налог будет исчисляться с суммы продажи с учётом срока владения имуществом и права на налоговый вычет.

Отказ тёти от наследства возможен и не требует согласия других наследников. Тётя может отказаться от наследства в пользу конкретного лица (например, в пользу внука, дяди или обоих) либо без указания, в чью пользу она отказывается — в последнем случае её доля распределится между остальными наследниками по закону. Важно, что отказ от наследства должен быть оформлен у нотариуса в течение шести месяцев со дня открытия наследства (то есть в тот же срок, что и принятие наследства). Если тётя не примет наследство и не откажется от него в срок, она считается принявшей наследство по умолчанию (если не докажет обратного). Нотариус уже открыл наследственное дело и принял документы, поэтому тёте нужно будет обратиться к нему (лично или через представителя по доверенности) для подачи заявления об отказе.

Дополнительно стоит отметить, что дом без газа и с указанной кадастровой стоимостью, а также автомобиль 2014 года — это могут быть неликвидно-недорогие активы, но для определения налоговых последствий при продаже важна будет рыночная цена сделки, а не оценка БТИ.

Вопрос о налогах при получении наследства регулируется Налоговым кодексом. Согласно ст. 217 НК РФ, доходы, не подлежащие налогообложению, включают в себя государственные пособия и компенсационные выплаты. Однако в предоставленном фрагменте данной статьи не содержится прямого указания на наследуемое имущество — освобождение от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при получении наследства установлено пунктом 18 статьи 217 НК РФ, который отсутствует в приведённом отрывке. Тем не менее, исходя из общего смысла нормы, стоимость дома и автомобиля, полученных по наследству, не облагается НДФЛ. Единственным обязательным платежом является государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство, которая определяется по правилам ст. 333.24 НК РФ. В вашем фрагменте этой статьи приведён лишь перечень размеров пошлины за удостоверение доверенностей, а не за наследственные действия. Однако на практике размер госпошлины составляет: для детей, супруга, родителей — 0,3% от стоимости имущества, но не более 100 000 рублей; для других наследников — 0,6%, но не более 1 000 000 рублей. Поскольку дядя (пенсионер с инвалидностью) и тётя, а также вы (внук) не являетесь детьми или супругом умершей, вы относитесь к категории «другие наследники», и каждый из вас уплатит 0,6% от стоимости своей доли.

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком); если иное не предусмотрено настоящим пунктом, все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с: возмещением вреда , причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; возмещением расходов на оплату коммунальных услуг (включая
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), ст. 217

При получении наследства налог на доходы физических лиц (НДФЛ) со стоимости дома и автомобиля платить не нужно. Единственным обязательным платежом является госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство в размере 0,6% от стоимости вашей доли. Тётя вправе отказаться от наследства без согласия других наследников, подав заявление нотариусу в течение шести месяцев со дня смерти бабушки.

Рекомендуемые действия

• Дождаться истечения шестимесячного срока с момента открытия наследства и получить у нотариуса свидетельства о праве на наследство, уплатив госпошлину 0,6% от стоимости унаследованной доли дома и автомобиля.
• Если тётя намерена отказаться от наследства, рекомендовать ей безотлагательно (до истечения шестимесячного срока) подать нотариусу, ведущему наследственное дело, заявление об отказе — в вашу пользу, в пользу дяди либо без указания конкретного лица.
• При планировании продажи дома или автомобиля учитывать, что НДФЛ при продаже не взимается только по истечении трёх лет владения (при продаже раньше налог уплачивается с суммы сделки, превышающей 1 млн рублей для дома и 250 тыс. рублей для автомобиля), а документально подтверждённая стоимость имущества по справке БТИ и оценке может быть использована для расчёта налога.
• Сохранять все документы, связанные с наследственным делом (свидетельство о смерти, справки БТИ, ПТС, квитанции об уплате госпошлины), для последующей регистрации права собственности в Росреестре и ГИБДД.
• Учитывать, что обязательная доля дяди не даёт ему преимуществ при разделе — всё наследство распределяется между тремя наследниками в равных долях, если тётя не откажется от своей части.