После смерти бабушки, не оставившей завещания, открылось наследство, состоящее из дома (кадастровая стоимость по справке БТИ — 1,2 млн рублей) и автомобиля 2014 года выпуска (оценён в 400 тыс. рублей). Наследование осуществляется по закону (то есть по степени родства). Наследниками первой очереди являются дети, супруг и родители умершей, но в данной ситуации они отсутствуют (бабушка умерла, её дети — это дядя и тётя, которые и являются наследниками; внук наследует по праву представления — то есть вместо своего умершего родителя, который приходился бы сыном или дочерью бабушке). Таким образом, все три лица (внук, дядя и тётя) являются наследниками одной очереди.
Юридически значимым обстоятельством является факт, что дядя страдает инвалидностью (что бывает не указано, но это имеет значение). Поскольку он является пенсионером по инвалидности и нетрудоспособен, у него возникает право на обязательную долю в наследстве. Это означает, что, независимо от того, как распределились бы доли между всеми наследниками по закону, дядя в любом случае получит не менее половины от той доли, которая причиталась бы ему при наследовании по закону. При этом, если он является наследником первой очереди (а он является — как ребёнок умершей), то его обязательная доля может быть выделена из всего наследственного имущества.
Ситуация с налогообложением: по общему правилу, налог на наследуемое имущество (в данном случае на дом и машину) наследники не платят, так как доходы в виде наследуемого имущества освобождены от налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако существует исключение: налог придётся заплатить, если наследник впоследствии продаст полученное имущество. В таком случае налог будет исчисляться с суммы продажи с учётом срока владения имуществом и права на налоговый вычет.
Отказ тёти от наследства возможен и не требует согласия других наследников. Тётя может отказаться от наследства в пользу конкретного лица (например, в пользу внука, дяди или обоих) либо без указания, в чью пользу она отказывается — в последнем случае её доля распределится между остальными наследниками по закону. Важно, что отказ от наследства должен быть оформлен у нотариуса в течение шести месяцев со дня открытия наследства (то есть в тот же срок, что и принятие наследства). Если тётя не примет наследство и не откажется от него в срок, она считается принявшей наследство по умолчанию (если не докажет обратного). Нотариус уже открыл наследственное дело и принял документы, поэтому тёте нужно будет обратиться к нему (лично или через представителя по доверенности) для подачи заявления об отказе.
Дополнительно стоит отметить, что дом без газа и с указанной кадастровой стоимостью, а также автомобиль 2014 года — это могут быть неликвидно-недорогие активы, но для определения налоговых последствий при продаже важна будет рыночная цена сделки, а не оценка БТИ.
Вопрос о налогах при получении наследства регулируется Налоговым кодексом. Согласно ст. 217 НК РФ, доходы, не подлежащие налогообложению, включают в себя государственные пособия и компенсационные выплаты. Однако в предоставленном фрагменте данной статьи не содержится прямого указания на наследуемое имущество — освобождение от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при получении наследства установлено пунктом 18 статьи 217 НК РФ, который отсутствует в приведённом отрывке. Тем не менее, исходя из общего смысла нормы, стоимость дома и автомобиля, полученных по наследству, не облагается НДФЛ. Единственным обязательным платежом является государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство, которая определяется по правилам ст. 333.24 НК РФ. В вашем фрагменте этой статьи приведён лишь перечень размеров пошлины за удостоверение доверенностей, а не за наследственные действия. Однако на практике размер госпошлины составляет: для детей, супруга, родителей — 0,3% от стоимости имущества, но не более 100 000 рублей; для других наследников — 0,6%, но не более 1 000 000 рублей. Поскольку дядя (пенсионер с инвалидностью) и тётя, а также вы (внук) не являетесь детьми или супругом умершей, вы относитесь к категории «другие наследники», и каждый из вас уплатит 0,6% от стоимости своей доли.
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком); если иное не предусмотрено настоящим пунктом, все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с: возмещением вреда , причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; возмещением расходов на оплату коммунальных услуг (включая
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), ст. 217
Что касается права на обязательную долю, на которое указал нотариус, оно установлено ст. 1149 ГК РФ. В силу этой статьи несовершеннолетние или нетрудоспособные наследники (к которым относится дядя как пенсионер с инвалидностью) имеют право на обязательную долю в наследстве независимо от содержания завещания. Однако в вашей ситуации завещания нет, наследование происходит по закону, и дядя уже является наследником первой очереди наравне с вами и тётей. Поэтому норма ст. 1149 применяется здесь в части определения его статуса: если бы бабушка оставила завещание, лишающее его наследства, он всё равно получил бы не менее половины доли, которая причиталась бы ему при наследовании по закону. В отсутствие завещания обязательная доля не выделяется отдельно — дядя получает равную долю вместе с остальными.
"См. также: ч.1 ГК РФ , ч.2 ГК РФ , ч.4 ГК РФ "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья)" от 26.11.2001 N 146-ФЗ (ред. от 08.08.2024) КонсультантПлюс: примечание. Правила ст. 1149 применяются к завещаниям, совершенным после 01.03.2002, а также к завещаниям, совершенным в Республике Крым и г. Севастополе до 18.03.2014, в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях до 30.09.2022 - независимо от даты их совершения (ФЗ от 26.11.2001 N 147-ФЗ ). ГК РФ Статья 1149. Право на обязательную долю в наследстве КонсультантПлюс: примечание. Правила о наследовании нетрудоспособными лицами, установленные п. 1 ст. 1149, применяются также к лицам предпенсионного возраста - женщинам, достигшим 55 лет, и мужчинам, достигшим 60 лет (ФЗ от 26.11.2001 N 147-ФЗ ). 1. Несовершеннолетние или нетрудоспос"
— Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья), ст. 1149
Возможность отказа тёти от наследства не урегулирована нормами, приведёнными в вашем контексте. Право наследника отказаться от наследства установлено общими положениями ГК РФ: статья 1157 предоставляет наследнику право отказаться от наследства в течение срока, установленного для его принятия (шесть месяцев со дня открытия наследства), причём такой отказ может быть совершён в пользу других наследников (по закону или по завещанию) или без указания лиц, в пользу которых он отказывается. Соответствующая норма содержится в части третьей ГК РФ (ст. 1157–1159), но не вошла в предоставленный блок. Таким образом, тётя может беспрепятственно отказаться от наследства, подав нотариусу соответствующее заявление. Если она откажется без указания лица, её доля распределится между оставшимися наследниками (вами и дядей) пропорционально их долям. Если же она откажется в пользу, например, вас или дяди, то наследство перейдёт к указанному лицу. Важно, что отказ не может быть впоследствии отменён или взят обратно.
