Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Наследственные дела и споры

Налог 13% при дарении автомобиля племяннице: можно ли избежать через дарение бабушке и внучке?

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Оформите дарение автомобиля в два этапа: сначала от сестры вашей общей матери, затем от матери вашей дочери.descriptionДоговор дарения автомобиля
  2. 2
    Заключите каждый договор в простой письменной форме, указав марку, модель, VIN и год выпуска авто.descriptionДоговор дарения автотранспорта
  3. 3
    После каждого дарения новый собственник обязан в течение 10 дней обратиться в ГИБДД для перерегистрации.
  4. 4
    Возьмите в ГИБДД договор дарения, паспорт, ПТС, свидетельство о регистрации и квитанцию об уплате госпошлины.
  5. 5
    Не подавайте налоговую декларацию 3-НДФЛ за получение автомобиля в дар — доход освобождён от налога.
  6. 6
    При сомнениях в оформлении договоров или отказе ГИБДД обратитесь к адвокату для сопровождения сделки.

Документы и доказательства

  • Договор дарения автомобиля от вашей сестры вашей матери (в простой письменной форме).
  • Свидетельство о праве на наследство на имя вашей сестры (на автомобиль).
  • Паспорт транспортного средства (ПТС) и свидетельство о регистрации ТС (при наличии).
  • Паспорта всех участников сделок (дарителей и одаряемых).
  • Заявление в ГИБДД о регистрации изменений (подаётся каждым новым собственником).

  • Срочно: первые шаги

    • Не подавайте налоговую декларацию 3-НДФЛ: мать и дочь освобождены от налога как близкие родственники дарителей.

  • Альтернативные пути

    • Такая цепочка полностью освобождает одаряемых от уплаты НДФЛ 13% и подачи декларации 3-НДФЛ.
    • После каждого этапа новый собственник обязан в течение 10 дней зарегистрировать авто в ГИБДД.
    • Для регистрации в ГИБДД предоставьте договор дарения, паспорт, ПТС и документ об уплате госпошлины.
    • Не подавайте налоговую декларацию 3-НДФЛ за получение авто в дар — доход освобожден от налога из-за близкого родства.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Ситуация состоит в том, что сестра пользователя, вступив в наследство, стала собственницей автомобиля 2015 года выпуска. Теперь она желает безвозмездно передать это имущество племяннице (дочери пользователя). С правовой точки зрения, речь идёт об отношениях дарения, регулируемых гражданским законодательством, и о налоговых последствиях получения дохода в натуральной форме.

Ключевой юридически значимый факт — степень родства между дарителем (сестрой) и одаряемой (племянницей). Семейное законодательство относит к близким родственникам (членам семьи) родителей, детей, супругов, братьев и сестёр, дедушек, бабушек и внуков. Тётя и племянница в этот перечень не входят. Поэтому, если тётя дарит автомобиль напрямую племяннице, последняя получает экономическую выгоду (доход в виде стоимости автомобиля), освобождение от налога на которую законом прямо не предусмотрено. Это означает, что возникает объект налогообложения налогом на доходы физических лиц.

Рассматривается альтернативная цепочка: сестра дарит автомобиль их общей матери, а затем мать — внучке. Здесь юридически значимым становится факт, что мать для сестры (дарителя) является близким родственником. Дарение между родителями и детьми освобождено от налога у одаряемого. При последующей передаче от бабушки к внучке также действует правило об освобождении от налога, так как бабушка и внучка — это прямой родственник по восходящей и нисходящей линии. Таким образом, юридически значимо то, что каждое звено цепочки подпадает под определение близкого родства, что кардинально меняет налоговые последствия для всех участников.

С точки зрения наследственного права, факт того, что автомобиль получен сестрой по наследству и документы у нотариуса есть, означает, что право собственности сестры уже возникло и зарегистрировано в установленном порядке (либо будет зарегистрировано ею в ГИБДД до совершения сделки). На налогообложение последующего дарения этот факт напрямую не влияет, но важен для процедуры: при дарении именно сестра выступает законным собственником и вправе распоряжаться автомобилем, сняв его с учёта или перерегистрировав на нового владельца.

Что касается процедуры в ГИБДД, то юридически значимым является переход права собственности на автомобиль, который подлежит государственной регистрации. Оформление договора дарения и последующая регистрация машины на нового собственника в ГИБДД — это два этапа. При дарении стороны обязаны составить письменный договор (обычно простой, нотариальное удостоверение не обязательно, если стороны дееспособны и сделка не касается долей). Для регистрации в ГИБДД потребуется сам договор, заявление, паспорт транспортного средства (ПТС), свидетельство о регистрации (если есть), документы наследника (сестры) и одаряемого. После дарения новый владелец должен зарегистрировать автомобиль на себя.

Таким образом, правовая квалификация ситуации — это две возможные модели безвозмездного получения имущества (прямое дарение от тёти и дарение по цепочке), которые юридически различаются по субъектному составу (степени родства) и, как следствие, по налоговым последствиям, хотя по своей сути преследуют одну цель — передать автомобиль внучке/племяннице.

Согласно положениям Налогового кодекса, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения только в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками. Для племянницы (дочери спрашивающего) ее тетя (сестра отца) не входит в перечень таких родственников, поэтому прямой дар от тети облагается НДФЛ.

Статья 217 НК РФ перечисляет доходы, не подлежащие налогообложению. В предоставленном фрагменте не упоминаются доходы в виде дара, освобождаемые от налогообложения. Однако полный текст статьи 217 НК РФ включает пункт 18.1, который освобождает от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые в порядке дарения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры). В данной ситуации тетя (сестра отца) не является близким родственником для племянницы, поэтому дарение от тети племяннице облагается НДФЛ.
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), ст. 217

Таким образом, при дарении от сестры спрашивающего (тети) непосредственно его дочери (племяннице) последняя обязана уплатить налог 13% от рыночной стоимости автомобиля и представить декларацию 3-НДФЛ.

Альтернативная цепочка (сестра дарит матери, затем мать дарит внучке) позволяет избежать налогообложения на каждом этапе. Первое дарение — от дочери (сестры) матери — попадает под освобождение, поскольку родители и дети являются близкими родственниками. Второе дарение — от бабушки внучке — также освобождается, так как бабушка и внуки прямо названы в перечне близких родственников. Каждый из этих договоров дарения не облагается НДФЛ у одаряемого.

Гражданский кодекс определяет понятие договора дарения, которое применимо к обеим схемам: передача автомобиля должна быть безвозмездной.

  1. По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением.
    — Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая), ст. 572

В рассматриваемой ситуации автомобиль передается безвозмездно, что соответствует признакам дарения. Оформление цепочки двумя отдельными договорами дарения не противоречит данной статье, если каждый из них является безвозмездным.

Форма договора для движимого имущества (автомобиля) регулируется отдельной нормой. По общему правилу дарение движимости между гражданами может быть совершено устно, однако для последующей регистрации в ГИБДД потребуется письменный документ, подтверждающий переход права собственности.

Статья 574. Форма договора дарения

  1. Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть совершено устно, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи. Передача дара осуществляется посредством его вручения, символической передачи (вручение ключей и т.п.) либо вручения правоустанавливающих документов.
  2. Договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в случаях, когда: дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает три тысячи рублей; договор содержит обещание дарения в будущем. В случаях, предусмотренных в настоящем пункте, договор дарения, совершенный устно, ничтожен.
  3. Договор дарения недвижимого имущества, заключенный между гражданами, подлежит нотариальному удостоверению.
    — Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая), ст. 574

Поскольку дарителем выступает физическое лицо, а дарение происходит в момент передачи, обязательная письменная форма по ст. 574 ГК РФ не требуется. Однако на практике для регистрации автомобиля в ГИБДД необходимо представить письменный договор дарения в простой письменной форме — он станет документом, подтверждающим право собственности нового владельца.

Порядок регистрации транспортного средства при смене владельца регламентируется административным регламентом МВД. Внесение изменений в регистрационные данные производится на основании заявления нового собственника.

  1. При внесении изменений в регистрационные данные транспортного средства в связи со сменой владельца транспортного средства выполняются административные процедуры, предусмотренные подпунктами 61.1 - 61.8 пункта 61 Административного регламента.
  2. Внесение изменений в регистрационные данные транспортного средства в связи со сменой владельца транспортного средства, осуществляется на основании заявления нового владельца транспортного средства.
  3. Внесение изменений в регистрационные данные транспортного средства в связи с изменением данных о владельце транспортного средства производится на основании документов, установленных пунктом 27 Административного регламента.
    — Приказ МВД России от 21 декабря 2019 г. № 950 "Об утверждении Административного регламента Министерства внутренних дел Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по регистрации транспортных средств", п. 126-128

Для регистрации новый владелец (в первом варианте — племянница, в цепочке — сначала мать, затем внучка) должен обратиться в регистрационное подразделение с заявлением и документами, удостоверяющими личность, а также с документом, подтверждающим право собственности на автомобиль (договор дарения).

  1. Для получения государственной услуги заявители представляют документы, предусмотренные статьей 15 Федерального закона:
    27.1. Заявление владельца транспортного средства о совершении регистрационных действий.
    ...
    27.2. Документ, удостоверяющий личность физического лица, являющегося владельцем транспортного средства, а в случае обращения представителя владельца транспортного средства - также документ, удостоверяющий личность представителя владельца транспортного средства, и документ, подтверждающий его полномочия.
    — Приказ МВД России от 21 декабря 2019 г. № 950 "Об утверждении Административного регламента Министерства внутренних дел Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по регистрации транспортных средств", п. 27

Отсутствие необходимых документов, в том числе договора дарения, является основанием для отказа в регистрации.

92.8. Непредставление документов, необходимых для совершения регистрационных действий в соответствии с порядком регистрации транспортных средств, либо представление документов, исполненных карандашом либо имеющих подчистки или приписки, зачеркнутые слова и иные не оговоренные в них исправления, а также документов с повреждениями, не позволяющими однозначно истолковать их содержание.
— Приказ МВД России от 21 декабря 2019 г. № 950 "Об утверждении Административного регламента Министерства внутренних дел Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по регистрации транспортных средств", п. 92.8

Наследственное происхождение автомобиля (получение сестрой по наследству) само по себе не влияет на налогообложение дарения или процедуру регистрации — сестра уже является законным собственником на основании свидетельства о праве на наследство, и при дарении она выступает как обычный даритель. Для регистрации в ГИБДД договор дарения и заявление нового владельца — это те же документы, что и при любой другой смене собственника. При цепочке дарений каждый новый собственник (сначала мать, затем внучка) будет обязан зарегистрировать автомобиль на себя в установленный срок (10 дней).

Краткий итог: при прямом дарении автомобиля от тёти (сестры отца) племяннице последняя обязана уплатить НДФЛ 13% и подать декларацию 3-НДФЛ, так как тётя не является близким родственником. Двухэтапное дарение по цепочке «сестра → мать → внучка» полностью освобождает одаряемых от налога на каждом этапе: и мать, и внучка являются близкими родственниками по отношению к дарителям. Наследственное происхождение автомобиля на налогообложение и процедуру регистрации в ГИБДД не влияет; регистрация на нового собственника производится по стандартной процедуре на основании договора дарения.

Рекомендуемые действия

  • Оформить дарение в два этапа: сначала сестра заключает письменный договор дарения автомобиля с вашей общей матерью, затем мать заключает письменный договор дарения с вашей дочерью (внучкой). Это полностью исключит обязанность уплаты налога и подачи деклараций.
  • Подготовить и подписать договоры дарения в простой письменной форме (не менее двух экземпляров каждого договора). Внести в договоры все идентификационные данные автомобиля (марка, модель, VIN, год выпуска) и указать, что дар является безвозмездным.
  • Собрать все документы на автомобиль: свидетельство о праве на наследство (на имя сестры), паспорт транспортного средства (ПТС), свидетельство о регистрации ТС (если автомобиль уже поставлен на учёт наследницей), а также паспорта всех участников сделок.
  • После каждого этапа дарения новый собственник (сначала мать, затем внучка) обязан в течение 10 календарных дней со дня подписания соответствующего договора обратиться в любое регистрационное подразделение ГИБДД с заявлением о перерегистрации автомобиля на своё имя. С собой иметь договор дарения, паспорт, ПТС и документ об уплате госпошлины.
  • Оплатить государственные пошлины за регистрационные действия: за внесение изменений в ПТС и выдачу нового свидетельства о регистрации. Это следует сделать до подачи заявления в ГИБДД или через терминал в отделении.
  • Проследить, чтобы каждый одаряемый (мать и дочь) не подавал налоговую декларацию 3-НДФЛ по факту получения автомобиля в дар, поскольку доход освобождён от налогообложения на основании статьи 217 НК РФ в силу близкого родства.
  • При возникновении сомнений в правильности заполнения договоров или при отказе ГИБДД в регистрации обратиться к адвокату для сопровождения сделки.