Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Наследственные дела и споры

Нужно ли платить налог при продаже унаследованного имущества, если право собственности зарегистрировано позже

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Подготовьте для сделки нотариальное свидетельство о праве на наследство, выписку из ЕГРН и свидетельство о смерти матери.
  2. 2
    Убедитесь, что с даты смерти матери (2020 год) прошло не менее трёх полных лет — срок владения уже истёк.
  3. 3
    Укажите в договоре купли-продажи реальную цену — налог платить не нужно.descriptionДоговор купли-продажи недвижимого имущества
  4. 4
    Сохраните копии документов, подтверждающих дату смерти и принятие наследства в 2020 году.
  5. 5
    При запросе налоговой инспекции предоставьте эти бумаги для подтверждения освобождения от налога.
  6. 6
    При ошибочном доначислении налога обратитесь к адвокату для подготовки мотивированного ответа.

Документы и доказательства

  • Свидетельство о смерти матери (подтверждает дату открытия наследства — 2020 год).
  • Нотариальное свидетельство о праве на наследство (подтверждает принятие наследства в 2020 году).
  • Выписка из ЕГРН (дата регистрации 2022 года не влияет на налоговый срок).
  • Документы, удостоверяющие личность (паспорт продавца).
  • Правоустанавливающие документы на квартиру, гараж и земельный участок.
  • Копии всех перечисленных документов для налоговой инспекции (на случай запроса).

  • Сроки и риски

    • Не подавайте налоговую декларацию 3-НДФЛ и не уплачивайте налог — доход от продажи унаследованного имущества не облагается НДФЛ.
    • Приготовьте для сделки нотариальное свидетельство о праве на наследство и свидетельство о смерти наследодателя — они подтвердят начало трёхлетнего срока.
    • Отражайте в договоре купли-продажи реальную цену — риск доначисления налога отсутствует, так как срок владения истёк.

  • Расходы и госпошлина

    • Не учитывайте дату регистрации права в ЕГРН (2022 год) — для наследства срок владения отсчитывается со дня открытия наследства.
    • Сохраните копии документов, подтверждающих принятие наследства в 2020 году, для возможного пояснения налоговой инспекции.
    • При возникновении спора с налоговой обратитесь к адвокату для подготовки возражений со ссылками на ст. 217.1 НК РФ и ст. 1114 ГК РФ.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Наследник (дочь) вступила в права наследования после смерти матери, открывшейся в 2020 году, подав соответствующее заявление нотариусу. Фактически наследство было принято в установленный законом шестимесячный срок. Однако государственная регистрация права собственности на унаследованные объекты недвижимости (квартира, гараж, земельный участок) была осуществлена только в 2022 году. В настоящее время наследник намерен продать указанное имущество. Юридически значимым является определение момента, с которого исчисляется срок владения наследником унаследованной недвижимостью для целей налогообложения доходов физических лиц (НДФЛ). Затронуты правоотношения в сфере налогового законодательства, касающиеся освобождения дохода от налогообложения при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения. Ключевой правовой вопрос заключается в том, следует ли при исчислении этого срока исходить из даты открытия наследства (2020 год) или из даты регистрации права собственности в ЕГРН (2022 год).

Согласно ст. 1114 ГК РФ, время открытия наследства — это момент смерти гражданина. Именно с этой даты наследник считается фактически принявшим наследство (если он его принял) и становится собственником имущества для целей налогообложения, даже если государственная регистрация права произведена позднее. Поскольку наследство было принято в 2020 году после смерти матери, моментом приобретения права собственности на квартиру, гараж и земельный участок является 2020 год, а не 2022 год, когда была получена выписка из ЕГРН. Это имеет ключевое значение для исчисления минимального срока владения.

  1. Временем открытия наследства является момент смерти гражданина.
    — Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) от 26.11.2001 N 146-ФЗ, ст. 1114

В силу ст. 217.1 НК РФ освобождение от налогообложения доходов от продажи недвижимости осуществляется с учётом особенностей, установленных этой статьёй. Одной из таких особенностей является то, что для объектов недвижимости, полученных по наследству, минимальный предельный срок владения составляет три года. Этот срок исчисляется именно с даты открытия наследства (смерти наследодателя), а не с даты регистрации права. Соответственно, если вы планируете продать унаследованное имущество после 2023 года (то есть по истечении трёх лет с момента смерти матери в 2020 году), доход от продажи не подлежит налогообложению. Если же продажа состоится ранее — налог придётся уплатить.

  1. Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами за соответствующий налоговый период , а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
    — Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) , ст. 217.1

Даже если бы минимальный срок владения (три года) не истёк, для уменьшения налоговой базы можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным ст. 220 НК РФ. В частности, при продаже недвижимости, находившейся в собственности менее трёх лет, предоставляется вычет в размере до 1 млн рублей (для жилых объектов) или в сумме документально подтверждённых расходов на приобретение. Однако для унаследованного имущества расходы на приобретение отсутствуют (наследство получено безвозмездно), поэтому единственным вариантом будет применение фиксированного вычета. Но в вашей ситуации, когда срок владения уже превысил три года со дня смерти матери, этот вычет не понадобится, так как налоговая обязанность не возникает.

  1. В случаях, предусмотренных настоящей главой, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей главой: 1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем...
    — Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) , ст. 220

Таким образом, минимальный срок владения наследуемой недвижимостью исчисляется с даты смерти наследодателя (2020 год), а не с даты регистрации права. Поскольку с 2020 года прошло более трёх лет, доход от продажи квартиры, гаража и земельного участка освобождается от налогообложения, и подавать декларацию 3-НДФЛ не требуется.

Доход от продажи унаследованных квартиры, гаража и земельного участка не подлежит налогообложению НДФЛ. Минимальный трёхлетний срок владения давно истёк — он отсчитывается с 2020 года (дата смерти матери), а не с 2022 года (дата регистрации в ЕГРН). Подавать налоговую декларацию 3‑НДФЛ и уплачивать налог не нужно.

Рекомендуемые действия

  • Приготовьте для сделки купли‑продажи полный пакет документов: нотариальное свидетельство о праве на наследство, выписку из ЕГРН (дата регистрации роли не играет), а также свидетельство о смерти наследодателя — оно подтвердит начало течения трёхлетнего срока.
  • Перед сделкой убедитесь, что со дня открытия наследства (2020 год) прошло не менее трёх полных календарных лет. В вашем случае срок уже истёк, поэтому в договоре купли‑продажи можно смело отражать реальную цену без опасений возникновения налоговой обязанности.
  • Сохраните копии документов, удостоверяющих дату смерти матери и факт принятия наследства в 2020 году. Если налоговая инспекция запросит пояснения после сделки, достаточно будет предоставить эти бумаги, чтобы подтвердить право на освобождение от налога.
  • При возникновении спорной ситуации или ошибочного доначисления налога обращайтесь к адвокату для подготовки мотивированного ответа с ссылками на ст. 217.1 и ст. 1114 ГК РФ.