Краткий ответ
Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут checklist Рекомендуемые действия
- 1Явитесь к нотариусу, ведущему наследственное дело, с паспортом и ранее выданным свидетельством для его аннулирования.
- 2Потребуйте от нотариуса перерасчета госпошлины исходя из новой стоимости вашей доли (1/2) и возврата излишне уплаченного.descriptionЗаявление нотариусу о возврате излишне уплаченной госпошлины в связи с изменением состава наследников (свободная форма)
- 3Укажите нотариусу, что несовершеннолетняя дочь наследодателя освобождена от уплаты госпошлины за выдачу свидетельства.
- 4Законному представителю дочери подайте нотариусу заявление о принятии наследства и выдаче свидетельства, приложив решение суда об отцовстве.descriptionЗаявление о принятии наследства (свободная форма)
- 5Получите новые свидетельства о праве на наследство на каждого наследника (по 1/2 доле).
- 6При отказе нотариуса в возврате госпошлины обжалуйте его действия в территориальный орган ФНС или в суд.
folder_open Документы и доказательства
- check_circleСвидетельство о рождении дочери наследодателя.
- check_circleРешение суда об установлении отцовства.
- check_circleРанее выданное свидетельство о праве на наследство матери.
- check_circleСправка о стоимости наследственного имущества на дату смерти наследодателя.
- check_circleДокументы, подтверждающие уплату госпошлины матерью (квитанция, чек).
- check_circleПаспорт матери и законного представителя дочери.
boltСрочно: первые шаги
- check_circleПотребуйте аннулировать старое свидетельство и выдать новые — на вас и на дочь наследодателя.
- check_circleЗаявите нотариусу о перерасчете госпошлины для вас из-за уменьшения стоимости вашей доли.
scheduleСроки и риски
- check_circleПодайте нотариусу заявление о принятии наследства и выдаче нового свидетельства на вашу долю.
- check_circleЕсли нотариус откажет в возврате, обжалуйте его действия в территориальный орган ФНС или в суд.
- check_circleУчтите: дочь как несовершеннолетний наследник освобождена от уплаты госпошлины за выдачу свидетельства.
receipt_longРасходы и госпошлина
- check_circleЗаявите о возврате излишне уплаченной госпошлины на основании статьи 333.40 Налогового кодекса РФ.
- check_circleНе пытайтесь зачесть ранее уплаченную вами госпошлину в счет госпошлины за долю дочери — это невозможно.
- check_circleПри отказе нотариуса в возврате излишне уплаченного обжалуйте его действия в налоговую службу или суд.
Развёрнутый ответ Нейроадвоката
В данном случае имеет место ситуация, когда после открытия наследства (смерти сына) и выдачи первоначального свидетельства о праве на наследство матери появился новый наследник — дочь наследодателя, рожденная после его смерти. Ребенок, зачатый при жизни наследодателя и родившийся живым в течение трехсот дней после его смерти, признается наследником по закону первой очереди независимо от того, состояли ли родители в зарегистрированном браке. Установление отцовства в судебном порядке юридически значимо, так как подтверждает родственную связь и право ребенка на наследование.
Ключевое правовое последствие — выданное ранее свидетельство о праве на наследство матери утрачивает юридическую силу в части, касающейся всего наследственного имущества, поскольку оно выдано без учета прав еще не родившегося, но уже зачатого наследника. Фактически наследственная масса подлежит перераспределению: первоначальная доля матери (как единственного наследника, принявшего наследство) должна быть уменьшена, а доля новорожденной дочери — определена. Мать и дочь будут наследовать в равных долях, если нет других наследников первой очереди, а сама мать при наследовании по закону не является обязательным наследником с правом на обязательную долю (в отличие от несовершеннолетнего ребенка).
При оформлении новых свидетельств о праве на наследство (на мать и на дочь) нотариус обязан аннулировать ранее выданное свидетельство и выдать новые. С юридической точки зрения, в этом случае происходит не зачет ранее уплаченной госпошлины, а перерасчет размера госпошлины исходя из стоимости причитающихся долей. Мать уже уплатила госпошлину за свою долю, но после перераспределения эта доля уменьшится, что влечет изменение суммы госпошлины. Платеж, внесенный за первоначальное свидетельство, может быть учтен при определении суммы, подлежащей доплате, либо может потребоваться возврат излишне уплаченного, однако это зависит от того, была ли госпошлина уплачена за все наследственное имущество или только за долю матери, а также от конкретных сумм. Для дочери, как для нового наследника, госпошлина будет исчисляться отдельно, при этом ребенок является льготником (несовершеннолетний наследник освобождается от уплаты госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство, если он наследует недвижимость, в которой проживал совместно с наследодателем на день смерти, или если имущество переходит к нему по закону, но в данном случае важно, что дочь не проживала с отцом, так как родилась после его смерти — однако даже при отсутствии совместного проживания несовершеннолетние наследники освобождаются от уплаты госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону).
Юридически значимым является также тот факт, что на момент выдачи первоначального свидетельства мать не знала и не могла знать о существовании внучки и не утаила этот факт от нотариуса, то есть ее действия не были недобросовестными. Это влияет на порядок защиты прав ребенка: в данном случае требуется не судебное восстановление сроков или признание права, а внесение изменений в наследственное дело нотариусом. Ребенок или его законный представитель (мать ребенка) вправе обратиться к нотариусу, ведущему наследственное дело, с заявлением о принятии наследства, и тогда нотариус обязан произвести перераспределение долей. Дочь не утратила право на наследство, так как шестимесячный срок для принятия наследства в такой ситуации исчисляется с момента ее рождения (но это отдельный процессуальный аспект, не относящийся к вопросу о госпошлине).
Таким образом, затронуты правоотношения наследования по закону, в том числе вопросы приращения наследственных долей, порядка выдачи свидетельства о праве на наследство при появлении нового наследника, а также вопросы исчисления и уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий. Основной правовой коллизией является то, что ранее выданное свидетельство должно быть отменено или изменено, а госпошлина, уплаченная за него, подлежит пересчету, но не простому зачету в счет госпошлины за новое свидетельство на дочь, так как это разные наследники и разные юридические факты.
Анализ применимых норм следует начать с основного вопроса о сроках принятия наследства для дочери, родившейся после смерти наследодателя. Согласно статье 1154 ГК РФ, наследство может быть принято в течение шести месяцев со дня открытия наследства. В данном случае смерть сына открыла наследство, и общий шестимесячный срок к моменту рождения дочери уже истёк. Однако для наследников, родившихся после открытия наследства, применяется специальное правило, не содержащееся в приведённом отрывке статьи, — пункт 2 статьи 1154 ГК РФ, который устанавливает, что такие наследники могут принять наследство в течение шести месяцев со дня своего рождения. Поскольку в контексте НПА эта норма отсутствует, необходимо руководствоваться общим положением о том, что дочь, как наследник, зачатый при жизни наследодателя и родившийся после его смерти, имеет право на наследство и может принять его в указанном специальном порядке. Таким образом, дочь вступила в наследство в установленный законом срок, подав заявление нотариусу.
Наследство может быть принято в течение шести месяцев со дня открытия наследства. В случае открытия наследства в день предполагаемой гибели гражданина (пункт 1 статьи 1114) наследство может быть принято в течение шести месяцев со дня вступления в законную силу решения суда об объявлении его
— Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья), ст. 1154
Отцовство дочери установлено в судебном порядке, что подтверждается нормами Семейного кодекса. Статья 48 СК РФ определяет, что происхождение ребенка от матери устанавливается документально, а для отца при отсутствии брака необходимо совместное заявление или судебное решение. Статья 49 СК РФ прямо предусматривает, что при рождении ребенка у родителей, не состоящих в браке, и при отсутствии совместного заявления отцовство устанавливается судом. В описанной ситуации дочь признана наследницей именно на основании судебного решения, что даёт ей все права наследника первой очереди наравне с матерью.
Если ребенок родился от лиц, состоящих в браке между собой, а также в течение трехсот дней с момента расторжения брака, признания его недействительным или с момента смерти супруга матери ребенка, отцом ребенка признается супруг (бывший супруг) матери, если не доказано иное (
— Семейный кодекс Российской Федерации, ст. 48
В случае рождения ребенка у родителей, не состоящих в браке между собой, и при отсутствии совместного заявления родителей или заявления отца ребенка ( пункт 4 статьи 48 настоящего Кодекса) происхождение ребенка от конкретного лица (отцовство) устанавливается в судебном порядке по заявлению одного из родителей, опекуна (попечителя) ребенка или по заявлению лица, на иждивении которого находится ребенок, а также по заявлению самого ребенка по достижении им совершеннолетия. При этом суд принимает во внимание любые доказательства , с достоверностью подтверждающие происхождение ребенка от конкретного лица.
— Семейный кодекс Российской Федерации, ст. 49
Теперь перейдём к вопросу о госпошлине. Мать уже уплатила 0,3% от стоимости наследственного имущества при получении первоначального свидетельства о праве на наследство. При появлении нового наследника нотариус обязан выдать новое свидетельство, в котором доли перераспределяются. Основания для возврата или зачета уплаченной госпошлины регулируются статьёй 333.40 НК РФ. Эта норма предусматривает возврат или зачет только в случаях уплаты в большем размере, возвращения заявления, отказа в совершении нотариального действия либо при повторном предъявлении иска (для судов). В данной ситуации первоначальное свидетельство было выдано, нотариальное действие совершено, и пошлина уплачена в правильном размере. Новое свидетельство о праве на наследство — это самостоятельное нотариальное действие, за которое требуется уплата новой госпошлины. Зачёт ранее уплаченной суммы невозможен, так как ни одно из оснований, перечисленных в статье, не применимо: не было переплаты, отказа в совершении действия или возврата заявления. Следовательно, мать и дочь должны уплатить госпошлину за выдачу новых свидетельств отдельно, каждая со своей доли.
Уплаченная государственная пошлина подлежит возврату частично или полностью в случае: 1) уплаты государственной пошлины в большем размере, чем это предусмотрено настоящей главой; 2) возвращения заявления, жалобы или иного обращения или отказа в их принятии судами либо отказа в совершении нотариальных действий уполномоченными на то органами и (или) должностными лицами. Если государственная пошлина не возвращена, ее сумма засчитывается в счет уплаты государственной пошлины при повторном предъявлении иска, административного иска, если не истек трехгодичный срок со дня вынесения предыдущего решения и к повторному иску, административному иску приложен первоначальный документ об уплате государственной пошлины; (пп.
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), ст. 333.40
Порядок выдачи нового свидетельства определяется статьями 70 и 71 Основ законодательства о нотариате. Нотариус по месту открытия наследства, получив заявление от нового наследника (дочери), обязан выдать свидетельство о праве на наследство с указанием долей всех наследников, принявших наследство. Ранее выданное матери свидетельство признаётся недействительным или аннулируется нотариусом, поскольку оно уже не отражает действительный состав наследников. Новое свидетельство выдаётся на основании заявлений обоих наследников (матери и законного представителя дочери). При этом мать должна представить нотариусу ранее полученное свидетельство для его аннулирования.
По письменному заявлению наследников нотариус по месту открытия наследства выдает свидетельство о праве на наследство. Выдача свидетельства о праве на наследство производится в сроки , установленные законодательными актами Российской Федерации.
— Основы законодательства Российской Федерации о нотариате, ст. 70
Свидетельство о праве на наследство выдается наследникам, принявшим наследство, в соответствии с нормами гражданского законодательства Российской Федерации. Нотариус при выдаче свидетельства о праве на наследство в целях проверки факта государственной регистрации смерти наследодателя, наличия отношений, являющихся основанием для призвания лица к наследованию, а также проверки подлинности представленных документов о государственной регистрации актов гражданского состояния запрашивает с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия у оператора федеральной государственной информационной системы ведения Единого государственного реестра записей актов гражданского состояния содержащиеся в указанном реестр
— Основы законодательства Российской Федерации о нотариате, ст. 71
Таким образом, необходимость повторной уплаты госпошлины при выдаче новых свидетельств обусловлена тем, что совершается новое нотариальное действие. Зачёт ранее уплаченной суммы не предусмотрен нормами НК РФ для данной ситуации. Доли наследников перераспределяются поровну между матерью и дочерью (каждая наследует 1/2 долю в праве на квартиру), поскольку обе являются наследниками первой очереди по закону (для конкретного указания данной нормы в контексте НПА отсутствует статья 1142 ГК РФ, поэтому её следует искать в части третьей Гражданского кодекса). Матери необходимо обратиться к нотариусу для аннулирования старого свидетельства и получения нового на обеих наследников с уплатой госпошлины с каждой доли (0,3% от стоимости доли).
Прямой ответ: матери необходимо повторно уплатить госпошлину за выдачу нового свидетельства о праве на наследство в отношении своей доли, так как аннулирование ранее выданного документа и оформление нового являются самостоятельным нотариальным действием. Зачёт ранее уплаченной госпошлины в счёт госпошлины дочери невозможен, однако вопрос о зачёте или возврате излишне уплаченного для самой матери подлежит разрешению, поскольку стоимостное выражение её доли уменьшилось. При этом дочь как несовершеннолетний наследник освобождена от уплаты госпошлины за получение свидетельства.
Рекомендуемые действия
- Матери явиться к нотариусу, ведущему наследственное дело, с паспортом и ранее выданным свидетельством о праве на наследство для его аннулирования.
- Законному представителю дочери (её матери) подать нотариусу заявление о принятии наследства и о выдаче свидетельства о праве на наследство, приложив свидетельство о рождении ребёнка и копию решения суда об установлении отцовства.
- Нотариусу произвести перерасчёт госпошлины для матери исходя из новой (уменьшенной) стоимости доли, а разницу между уже уплаченной и новой суммой потребовать к возврату как излишне уплаченную на основании статьи 333.40 Налогового кодекса РФ.
- Заявить нотариусу об освобождении несовершеннолетней дочери от уплаты госпошлины со ссылкой на положение пункта 5 статьи 333.38 Налогового кодекса РФ.
- Получить новые свидетельства о праве на наследство, в которых будут указаны доли: 1/2 — матери, 1/2 — дочери.
- Если нотариус откажет в возврате излишне уплаченной госпошлины, обратиться с соответствующей жалобой в территориальный орган Федеральной налоговой службы либо обжаловать действия нотариуса в суде, для чего потребуется помощь адвоката.