Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Наследственные дела и споры

Максимальная госпошлина при наследовании двух объектов: 100 000 руб. на всё наследство или 200 000 руб. за каждый объект?

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Определите свою категорию наследника: от неё зависит ставка 0,3% или 0,6% и предельный размер пошлины.
  2. 2
    Решите, сколько свидетельств получать: одно на всё имущество или отдельные на квартиру и гараж — от этого зависит итоговая сумма.
  3. 3
    При одном свидетельстве на оба объекта лимит 100 000 руб. применится один раз к суммарной стоимости.
  4. 4
    При двух отдельных свидетельствах лимит применится к каждому: до 100 000 руб. за квартиру и до 100 000 руб. за гараж.
  5. 5
    Уплатите пошлину до выдачи свидетельства — нотариус не выдаст документ без полной оплаты.
  6. 6
    Если переплатили пошлину, подайте нотариусу заявление о возврате излишне уплаченной суммы.descriptionЗаявление нотариусу о возврате излишне уплаченной государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство (свободная форма)

Документы и доказательства

  • Подготовьте документы об оценке квартиры и гаража (отчет оценщика, кадастровая справка).
  • При наличии нескольких документов об оценке нотариус примет наименьшую стоимость (пп. 5 п. 1 ст. 333.25 НК РФ).
  • Запросите у нотариуса расчет пошлины для каждого варианта: одно свидетельство или два отдельных.
  • Сохраните квитанции об уплате пошлины — они подтвердят размер фактически уплаченной суммы.
  • При переплате подайте нотариусу заявление о возврате излишне уплаченной пошлины (п. 3 ст. 333.40 НК РФ).
  • Приложите к заявлению о возврате копии платежных документов и реквизиты вашего банковского счета.

  • Расходы и госпошлина

    • При одном свидетельстве на квартиру и гараж лимит в 100 000 руб. применяется один раз к суммарной стоимости обоих объектов.
    • При двух отдельных свидетельствах лимит применяется к каждому: итоговая пошлина может составить до 200 000 руб. (для наследников первой очереди).
    • При переплате подайте нотариусу заявление о возврате излишне уплаченной суммы с копиями платёжных документов.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

1. Ситуация

Наследник, относящийся к категории лиц, указанных в абзаце первом подпункта 22 пункта 1 статьи 333.24 Налогового кодекса РФ (дети, супруг, родители, полнородные братья и сестры наследодателя), оформляет наследственные права на два объекта недвижимости — квартиру и гараж. Стоимость каждого объекта такова, что 0,3% от стоимости каждого из них превышает 100 000 рублей. Наследник намерен получить свидетельства о праве на наследство и должен уплатить государственную пошлину, однако не определился с порядком оформления: одним свидетельством на всё имущество либо отдельными свидетельствами на каждый объект. От этого выбора напрямую зависит, будет ли предельный размер пошлины в 100 000 рублей применён однократно ко всей наследственной массе или отдельно к каждому объекту, что в данном случае определяет итоговую сумму обязательного платежа.

2. Затронутые правоотношения

  • Публично-правовые отношения по уплате государственной пошлины за совершение нотариального действия (выдача свидетельства о праве на наследство). Затронуты потому, что именно нормы статьи 333.24 НК РФ устанавливают ставку и предельный размер пошлины, а от толкования фразы «за выдачу свидетельства» зависит, применяется ли лимит к каждому нотариальному действию или ко всей совокупности наследуемого имущества. Это определяет законный размер платежа.
  • Гражданско-правовые отношения по оформлению наследственных прав (реализация правомочий наследника). Затронуты потому, что статья 1162 ГК РФ предоставляет наследнику право выбора: получить одно свидетельство на всё имущество в целом либо отдельные свидетельства на его части. Этот выбор является юридическим фактом, который напрямую влияет на количество совершаемых нотариальных действий и, как следствие, на механизм исчисления пошлины.

3. Юридически значимые обстоятельства, которые решают дело

  • Количество истребуемых свидетельств о праве на наследство. Если наследник получает одно свидетельство на квартиру и гараж в целом, нотариус совершает одно нотариальное действие. Пошлина в размере 0,3% исчисляется от суммарной стоимости двух объектов, а предельный размер в 100 000 рублей применяется однократно. Если наследник получает два отдельных свидетельства (отдельно на квартиру и отдельно на гараж), совершаются два самостоятельных нотариальных действия. Пошлина исчисляется отдельно по каждому свидетельству, и предельный размер в 100 000 рублей применяется к каждому из них.
  • Категория наследника. Принадлежность наследника к детям, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя определяет применение ставки 0,3% и предельного размера в 100 000 рублей. Для иных наследников действует ставка 0,6% и предельный размер в 1 000 000 рублей, что меняет абсолютные значения, но не принцип применения лимита.
  • Стоимость наследуемого имущества. Поскольку 0,3% от стоимости каждого объекта превышает 100 000 рублей, при оформлении двух отдельных свидетельств итоговая сумма пошлины составит 200 000 рублей (100 000 за каждое свидетельство). При оформлении одного свидетельства на всё имущество пошлина также ограничится 100 000 рублями, так как 0,3% от суммарной стоимости двух объектов заведомо превышает этот предел.

От какой базы исчисляется пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство и как применяется предельный размер

Ставки госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство установлены ст. 333.24 НК РФ в процентах от стоимости наследуемого имущества с указанием предельного размера на одно нотариальное действие (выдачу одного свидетельства):

  1. за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию: детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя - 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей; другим наследникам - 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей;
    — пп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ

Таким образом, пошлина исчисляется ставкой 0,3% (или 0,6% для иных, кроме детей/супруга/родителей/братьев/сестёр) от стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 руб. (или 1 000 000 руб.) ЗА каждое выдаваемое свидетельство — закон говорит о «выдаче свидетельства о праве на наследство» как об одном нотариальном действии, за которое взимается пошлина. Нормы НК РФ не содержат лимита «на всё наследство в целом» при нескольких объектах — речь идёт именно о пошлине за выдачу одного свидетельства.

Число выдаваемых свидетельств определяет сам наследник по своему желанию. Согласно ст. 1162 ГК РФ:

По желанию наследников свидетельство может быть выдано всем наследникам вместе или каждому наследнику в отдельности, на все наследственное имущество в целом или на его отдельные части. В таком же порядке выдается свидетельство и при переходе выморочного имущества в соответствии со статьей 1151 настоящего Кодекса к Российской Федерации, субъекту Российской Федерации или муниципальному образованию. (В редакции Федерального закона от 29.11.2007 № 281-ФЗ) 2. В случае выявления после выдачи свидетельства о праве на наследство наследственного имущества, на которое такое свидетельство не было выдано, выдается дополнительное свидетельство о праве на наследство.
— п. 1 ст. 1162 ГК РФ

Значит, наследник вправе оформить права либо одним свидетельством на всё наследственное имущество в целом (квартира + гараж в одном документе), либо отдельными свидетельствами на его отдельные части (одно на квартиру, второе на гараж). От этого напрямую зависит, сколько раз «сработает» предельный размер.

Первый сценарий — одно свидетельство на всё имущество: пошлина = ставка × (стоимость квартиры + стоимость гаража), но не более 100 000 руб. (либо 1 000 000 руб.). То есть лимит применяется один раз.

Второй сценарий — отдельные свидетельства на каждый объект: пошлина уплачивается за выдачу каждого свидетельства, и предельный размер применяется отдельно к каждому. Если и квартира, и гараж стоят достаточно дорого, пошлина = 100 000 руб. (за квартиру) + 100 000 руб. (за гараж) = до 200 000 руб. (для наследника первой очереди), при том что каждое свидетельство — отдельное нотариальное действие.

При этом правило пп. 3 п. 1 ст. 333.25 НК РФ касается числа наследников (а не числа объектов): при наличии нескольких наследников пошлина уплачивается каждым наследником за свою долю:

  1. при наличии нескольких наследников (в частности, наследников по закону, по завещанию или наследников, имеющих право на обязательную долю в наследстве) государственная пошлина уплачивается каждым наследником;
    — пп. 3 п. 1 ст. 333.25 НК РФ

А стоимость, от которой исчисляется пошлина, при наличии нескольких документов об оценке принимается по наименьшей из указанных стоимостей (пп. 5 п. 1 ст. 333.25 НК РФ):

При исчислении размера государственной пошлины за выдачу свидетельств о праве на наследство принимается стоимость наследуемого имущества, определенная в соответствии с подпунктами 7 - 10 настоящего пункта. При исчислении размера государственной пошлины за удостоверение сделок, направленных на отчуждение доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, а также сделок, устанавливающих обязательство по отчуждению доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, принимается сумма договора, указанная сторонами, но не ниже номинальной стоимости доли или части доли. При исчислении размера государственной пошлины за удостоверение договоров купли-продажи и залога доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью принимается оценка доли или части доли как предмета залога, указанная сторонами договора залога, но не ниже номинальной стоимости доли, части доли соответственно. (В редакции федеральных законов от 19.07.2009 № 205-ФЗ; от 06.12.2011 № 405-ФЗ) По выбору плательщика для исчисления государственной пошлины может быть представлен документ с указанием рыночной, кадастровой либо иной (номинальной) стоимости имущества, выданный лицами, указанными в подпунктах 7 - 10 настоящего пункта. Нотариусы и должностные лица, совершающие нотариальные действия, не вправе определять вид стоимости имущества (способ оценки) в целях исчисления государственной пошлины и требовать от плательщика представления документа, подтверждающего данный вид стоимости имущества (способ оценки). (В редакции федеральных законов от 29.11.2012 № 205-ФЗ, от 29.09.2019 № 325-ФЗ) В случае представления нескольких документов, выданных лицами, указанными в подпунктах 7 - 10 настоящего пункта, с указанием различной стоимости имущества при исчислении размера государственной пошлины принимается наименьшая из указанных стоимостей имущества;
— пп. 5 п. 1 ст. 333.25 НК РФ

Порядок уплаты — пошлина вносится до совершения нотариального действия, то есть до выдачи свидетельства (пп. 3 п. 1 ст. 333.18 НК РФ):

  1. при обращении за совершением нотариальных действий - до совершения нотариальных действий; 4) при обращении за выдачей документов (их дубликатов) - до выдачи документов (их дубликатов); (В редакции Федерального закона от 27.12.2009 № 374-ФЗ) 5) при обращении за проставлением апостиля - до проставления апостиля; 5 1 ) при обращении за ежегодным подтверждением регистрации судна в Российском международном реестре судов - не позднее 31 марта года, следующего за годом регистрации судна в указанном реестре или за последним годом, в котором было осуществлено такое подтверждение; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 20.12.2005 № 168-ФЗ) 5 2 ) при обращении за совершением юридически значимых действий, за исключением юридически значимых действий, указанных в подпунктах 1 - 5 1 , 5 3 настоящего пункта, - до подачи заявлений и (или) документов на совершение таких действий либо в случае, если заявления на совершение таких действий поданы в электронной форме, после подачи указанных заявлений, но до принятия их к рассмотрению; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 03.12.2011 № 383-ФЗ ) (В редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ) 5 3 ) при обращении за совершением юридически значимого действия, указанного в подпункте 138 пункта 1 статьи 333 33 настоящего Кодекса, - после подачи заявления и документов на совершение такого действия, но до выдачи федеральных специальных марок;
    — пп. 3 п. 1 ст. 333.18 НК РФ

Вывод. Прямой ответ на вопрос: 100 000 руб. (и 1 000 000 руб.) — это предел пошлины, применяемый к выдаче одного свидетельства о праве на наследство, а не ко всей наследственной массе как таковой. Если всё имущество (квартира и гараж) оформляется одним свидетельством — максимум один лимит (до 100 000 руб. для первой очереди) на общую стоимость. Если наследник пожелает получить отдельные свидетельства на каждый объект — пошлина уплачивается за каждое свидетельство, и лимит применяется отдельно к каждому (в описанной ситуации — потенциально до 200 000 руб. суммарно при двух достаточно дорогих объектах). Вопрос, сколько именно свидетельств будет выдано, решается по воле наследника (ст. 1162 ГК РФ), при пошлине, уплачиваемой каждым наследником отдельно (пп. 3 п. 1 ст. 333.25 НК РФ). Размер лимита зависит от категории наследника: 100 000 руб. применяется для детей, супруга, родителей, полнородных братьев и сестёр наследодателя; 1 000 000 руб. — для всех иных наследников (пп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ).

Процедура и гражданско-правовые последствия: возврат излишне уплаченной пошлины

Если наследник переплатил госпошлину (например, уплатил исходя из завышенной стоимости или получил одно свидетельство, а планировал несколько), он вправе потребовать возврата излишка. Согласно п. 3 ст. 333.40 НК РФ:

  1. Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины подается плательщиком государственной пошлины в орган (должностному лицу), уполномоченный совершать юридически значимые действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина. Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины может быть подано с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг, региональных порталов государственных и муниципальных услуг и иных порталов, интегрированных с единой системой идентификации и аутентификации. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины прилагаются копии платежных документов. (В редакции федеральных законов от 29.09.2019 № 325-ФЗ, от 28.12.2022 № 565-ФЗ) Решение о возврате плательщику излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины принимает орган (должностное лицо), осуществляющий действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина. Абзац. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ) Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины осуществляется органом Федерального казначейства на счет, открытый плательщику государственной пошлины в банке .
    — п. 3 ст. 333.40 НК РФ

Таким образом, заявление о возврате излишне уплаченной пошлины подаётся самому нотариусу (которая принимает решение), а денежные средства возвращает орган Федерального казначейства на счёт плательщика. Сроков давности по такому заявлению НК прямо не закрепляет, однако общий трёхлетний срок исковой давности (ст. 196 ГК РФ) может применяться по аналогии.

С точки зрения нотариальной процедуры, ст. 70 Основ законодательства о нотариате фиксирует базовое правило:

По письменному заявлению наследников нотариус по месту открытия наследства выдает свидетельство о праве на наследство. Выдача свидетельства о праве на наследство производится в сроки, установленные законодательными актами Российской Федерации.
— ст. 70 Основ законодательства о нотариате

Пошлина уплачивается за совершение каждого нотариального действия — выдачу свидетельства; в силу ст. 1162 ГК РФ наследник вправе просить о выдаче как одного свидетельства на всё наследство, так и отдельных свидетельств на его части, и исчисление пошлины ставится в прямую зависимость от избранного варианта оформления.

Вывод. При ошибке в расчёте пошлины или изменении намерений (решили получить отдельные свидетельства вместо одного) наследник вправе подать нотариусу заявление о возврате излишне уплаченной суммы (п. 3 ст. 333.40 НК РФ). Ответственности (КоАП/УК) за недоплату в данном случае не наступает — нотариус просто не выдаст свидетельство без полной уплаты пошлины (пп. 3 п. 1 ст. 333.18 НК РФ), а излишек подлежит возврату в описанном порядке.

Прямой ответ: Максимальный размер пошлины (100 000 или 1 000 000 рублей) установлен для пошлины за выдачу одного свидетельства о праве на наследство. Если вы оформите квартиру и гараж одним свидетельством, лимит сработает один раз; если двумя отдельными — пошлина уплачивается за выдачу каждого свидетельства, и предельный размер может применяться к каждому из них, в связи с чем общая сумма пошлины может достигнуть 200 000 рублей (для наследников первой очереди). При этом норма пп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ прямо не указывает, что лимит применяется к каждому свидетельству отдельно при выдаче нескольких свидетельств, — это интерпретация, а не прямое предписание нормы.

Развёрнутый вывод:
Согласно пп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ, пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство составляет 0,3% (для детей, супруга, родителей, полнородных братьев и сестёр) или 0,6% (для иных наследников) от стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 и 1 000 000 рублей соответственно. Этот предельный размер установлен для пошлины за выдачу одного свидетельства.

Количество свидетельств определяете вы сами в силу п. 1 ст. 1162 ГК РФ: можно получить одно свидетельство на всё имущество (квартира + гараж) либо отдельные свидетельства на каждый объект. От этого выбора напрямую зависит итоговая сумма пошлины:

  • Одно свидетельство на всё: пошлина = 0,3% (или 0,6%) × (стоимость квартиры + стоимость гаража), но не более 100 000 (или 1 000 000) рублей. Лимит применяется один раз.
  • Два отдельных свидетельства: пошлина уплачивается за выдачу каждого свидетельства, и предельный размер может применяться отдельно к каждому. Если оба объекта дорогие, вы заплатите до 100 000 рублей за квартиру и до 100 000 рублей за гараж — итого до 200 000 рублей (для наследника первой очереди).

Если вы уже уплатили пошлину в большем размере, чем это предусмотрено законом (например, уплатили исходя из завышенной стоимости имущества), излишне уплаченная сумма возвращается по заявлению нотариусу (пп. 1 п. 1 ст. 333.40, п. 3 ст. 333.40 НК РФ). Нотариус принимает решение, а возврат денег осуществляет орган Федерального казначейства на ваш счёт. При этом изменение намерений относительно варианта оформления само по себе не является основанием для возврата пошлины.

Пошаговые действия

  1. Определите свою категорию наследника — от этого зависит ставка (0,3% или 0,6%) и предельный размер (100 000 или 1 000 000 рублей) согласно пп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ.
  2. Получите документы об оценке квартиры и гаража. Если представите несколько документов с разной стоимостью, нотариус обязан принять наименьшую из указанных стоимостей (пп. 5 п. 1 ст. 333.25 НК РФ).
  3. Решите, сколько свидетельств вам нужно: одно на всё имущество или отдельные на каждый объект (п. 1 ст. 1162 ГК РФ). От этого зависит, сколько раз может примениться лимит.
  4. Уплатите пошлину до выдачи свидетельства (пп. 3 п. 1 ст. 333.18 НК РФ) — нотариус не выдаст документ без полной уплаты.
  5. Обратитесь к нотариусу по месту открытия наследства (ст. 70 Основ законодательства о нотариате) с заявлением о выдаче свидетельства (свидетельств) и квитанцией об уплате пошлины.
  6. Если переплатили пошлину (уплатили в большем размере, чем предусмотрено законом), подайте нотариусу заявление о возврате излишне уплаченной суммы с копиями платёжных документов (п. 3 ст. 333.40 НК РФ). Нотариус примет решение, а возврат осуществит орган Федерального казначейства на ваш банковский счёт. Срок для подачи такого заявления НК РФ прямо не установлен; вопрос о применении к нему общего трёхлетнего срока исковой давности (ст. 196 ГК РФ) нормами не подтверждён.