Настоящий раздел посвящен анализу применимых норм права к ситуации наследования денежных средств на банковских, брокерских счетах и ИИС, а также к завещанию в пользу несовершеннолетнего племянника с целевым назначением.
Специальная норма о завещании прав на денежные средства в банках содержится в статье 1128 ГК РФ. Поскольку у пользователя имеются накопительный счет и долларовый счет, открытые в банке, права на эти денежные средства могут быть завещаны либо в обычном нотариальном завещании, либо путем совершения завещательного распоряжения непосредственно в банке. Для идентификации счета в завещании необходимо указать сведения, позволяющие его определенно выделить, – название банка и номер счета. Если в тексте завещания будет сказано лишь «всё имущество такому-то» без указания этих реквизитов, наследникам придется доказывать принадлежность каждого счета наследодателю, что может вызвать задержки и споры. Между тем брокерский счет и ИИС открыты у профессионального участника рынка ценных бумаг (брокера), который не является банком, поэтому статья 1128 к ним не применяется. Такие активы следует включать в нотариальное завещание, подробно описывая брокера и номер счета (или договора), чтобы исключить неопределенность. Валюта счета (доллары) не имеет значения для порядка наследования – завещать можно любые денежные средства независимо от валюты, главное – четко их идентифицировать.
Права на денежные средства, внесенные гражданином во вклад или находящиеся на любом другом счете гражданина в банке, могут быть по усмотрению гражданина завещаны либо в порядке, предусмотренном статьями 1124 - 1127 настоящего Кодекса, либо посредством совершения завещательного распоряжения в письменной форме в том филиале банка, в котором находится этот счет.
— Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья), ст. 1128
Вопрос о том, кому лучше завещать накопительный счет – напрямую племяннику 15 лет или его отцу, – связан с дееспособностью несовершеннолетнего. Согласно статье 26 ГК РФ, несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки с письменного согласия своих законных представителей. Принятие наследства (односторонняя сделка) может быть совершено самим 15-летним племянником, но с согласия его отца как законного представителя, либо непосредственно отцом от имени сына. Однако после получения наследства распоряжение деньгами будет подчиняться общим правилам: племянник не сможет самостоятельно снимать крупные суммы без согласия родителя. Кроме того, если пользователь хочет, чтобы средства расходовались строго на обучение, лечение или покупку жилья, одного согласия отца может оказаться недостаточно – нужен механизм контроля.
Несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет совершают сделки, за исключением названных в пункте 2 настоящей статьи, с письменного согласия своих законных представителей - родителей, усыновителей или попечителя.
— Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), ст. 26
Дополнительную защиту интересов несовершеннолетнего наследника обеспечивает статья 37 ГК РФ, которая устанавливает особый порядок распоряжения имуществом подопечного. Хотя племянник не находится под опекой, при получении им в наследство значительной денежной суммы его отец, действуя как законный представитель, будет считаться попечителем в отношении этого имущества. Для совершения сделок по расходованию средств (например, покупка жилья на сумму, превышающую размеры, которыми несовершеннолетний вправе распоряжаться самостоятельно) потребуется предварительное разрешение органа опеки и попечительства. Это означает, что даже при прямом завещании племяннику фактический контроль за целевым использованием денег будет осуществлять орган опеки, а не завещатель.
Опекун или попечитель распоряжается доходами подопечного, в том числе доходами, причитающимися подопечному от управления его имуществом, за исключением доходов, которыми подопечный вправе распоряжаться самостоятельно, исключительно в интересах подопечного и с предварительного разрешения органа опеки и попечительства.
— Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), ст. 37
Если завещатель желает установить обязанность наследника использовать завещанное имущество на определенные цели (образование, лечение, приобретение жилья), в российском наследственном праве для этого существует институт завещательного возложения (статья 1139 ГК РФ). В представленном контексте норм этот институт не содержится, однако он широко применяется на практике. Завещательное возложение позволяет возложить на наследника (в том числе на несовершеннолетнего, чьи интересы представляет законный представитель) обязанность совершить действия имущественного характера для общеполезной цели или для определенных лиц. При этом контроль за исполнением возложения вправе осуществлять заинтересованные лица (например, другой наследник, душеприказчик, орган опеки). Таким образом, если завещать накопительный счет напрямую племяннику и одновременно установить в завещании возложение об использовании средств на указанные цели, то наследник (через своего представителя) будет обязан тратить деньги именно так, а при нарушении обязанности заинтересованные лица смогут потребовать исполнения. Завещание отцу племянника проще с точки зрения контроля – он станет собственником и сможет свободно распоряжаться деньгами, если только на него также не будет возложена такая обязанность, но ее исполнение будет зависеть исключительно от добросовестности отца. Учитывая, что племяннику 15 лет, более надежным способом является возложение на самого племянника (через его отца-представителя) с участием органа опеки в контроле.
Порядок принятия наследства регламентируется статьями 1152 и 1153 ГК РФ. Для приобретения наследства племянник (или его законный представитель) должен подать заявление нотариусу. Принятие части наследства, причитающейся по завещанию (например, только накопительного счета), означает принятие всего объема прав, переданных по этому завещанию. Если в завещании будут указаны только отдельные счета без детализации, нотариус включит их в наследственную массу на основании представленных документов; при отсутствии реквизитов он может направить запросы в банки и брокерам для розыска имущества. Однако это затягивает процесс и создает риск, что часть активов останется невостребованной.
Для приобретения наследства наследник должен его принять. Принятие наследником части наследства означает принятие всего причитающегося ему наследства, в чем бы оно ни заключалось и где бы оно ни находилось.
— Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья), ст. 1152
Принятие наследства осуществляется подачей по месту открытия наследства нотариусу или уполномоченному в соответствии с законом выдавать свидетельства о праве на наследство должностному лицу заявления наследника о принятии наследства либо заявления наследника о выдаче свидетельства о праве на наследство.
— Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья), ст. 1153
Таким образом, для правильного оформления завещания пользователю следует: 1) указать название банка и номер счета для каждого банковского вклада (накопительного и долларового), а также реквизиты брокерского счета и ИИС (наименование брокера, номер договора/счета); 2) решить, завещать накопительный счет напрямую племяннику (тогда целевое использование обеспечивается завещательным возложением, но потребуется согласие отца и контроль органа опеки) либо завещать отцу племянника с аналогичным возложением – последний путь проще, но менее контролируем; 3) при установлении возложения сформулировать условие в завещании четко, с указанием конкретных целей и сроков; 4) не ограничиваться формулировкой «всё имущество», а детализировать каждый счет, так как иначе наследникам будет сложнее идентифицировать активы.
