Правовые вопросы о работе самозанятым во время нахождения на больничном по основному месту работы

Работа самозанятым во время нахождения на больничном по основному месту работы: риски и последствия

Основной вывод

Совмещение получения пособия по временной нетрудоспособности (больничного) по основному месту работы и осуществления деятельности в качестве самозанятого является крайне рискованным и, с высокой вероятностью, приведет к негативным последствиям. Фактическое выполнение оплачиваемой работы в период, оформленный как нетрудоспособность, противоречит самой сути больничного листа и нормам социального страхования.

Анализ ситуации и применимые нормы

1. Влияние на право получения пособия по временной нетрудоспособности

Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается именно за период, когда работник не может трудиться из-за болезни. Если вы работаете, статус "временно нетрудоспособного" теряется.

"Пособие по временной нетрудоспособности при утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы выплачивается застрахованному лицу за весь период временной нетрудоспособности до дня восстановления трудоспособности" (Источник: Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ, Статья 6, часть 1).

Выполнение фриланс-заказов будет свидетельствовать о восстановлении трудоспособности. Кроме того, закон прямо устанавливает последствия нарушения режима, предписанного врачом:

"Основаниями для снижения размера пособия по временной нетрудоспособности являются: нарушение застрахованным лицом без уважительных причин в период временной нетрудоспособности режима, предписанного лечащим врачом" (Источник: Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ, Статья 8, часть 1, пункт 1).

Работа во время болезни с высокой долей вероятности будет расценена как нарушение режима. В этом случае:

"пособие по временной нетрудоспособности выплачивается застрахованному лицу в размере, не превышающем за полный календарный месяц минимального размера оплаты труда... со дня, когда было допущено нарушение" (Источник: Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ, Статья 8, часть 2).

Важно: Страховщик (Фонд социального страхования) имеет право на контроль и может запросить данные о ваших доходах как самозанятого. Обнаружение таких доходов в период больничного станет основанием для перерасчета и взыскания излишне выплаченной суммы пособия.

2. Риски со стороны работодателя и трудового договора

Находясь на больничном, вы освобождены от исполнения трудовых обязанностей. Однако осуществление иной оплачиваемой деятельности может быть расценено работодателем как нарушение трудовой дисциплины или условий договора, особенно если в локальных актах есть запрет на совместительство или иную работу на стороне.

Работник обязан:

"добросовестно исполнять свои трудовые обязанности, возложенные на него трудовым договором" и "соблюдать трудовую дисциплину" (Источник: Трудовой кодекс Российской Федерации, Статья 21).

Работодатель вправе:

"требовать от работников... соблюдения правил внутреннего трудового распорядка" и "привлекать работников к дисциплинарной... ответственности" (Источник: Трудовой кодекс Российской Федерации, Статья 22).

За совершение дисциплинарного проступка (к которым может быть отнесена работа на стороне в период болезни, если это запрещено правилами компании) работодатель может применить замечание, выговор или даже увольнение по соответствующим основаниям (например, за неоднократное неисполнение трудовых обязанностей). Хотя увольнение непосредственно в период больничного запрещено, оно может последовать после вашего выхода на работу.

"Не допускается увольнение работника по инициативе работодателя... в период его временной нетрудоспособности" (Источник: Трудовой кодекс Российской Федерации, Статья 81, часть шестая).

3. Налоговые риски и статус самозанятого

Сама по себе регистрация в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого) не запрещена. Налоговое законодательство не связывает этот статус с наличием или отсутствием трудового договора. Однако ключевая проблема заключается не в регистрации, а в фактическом получении доходов от деятельности в период, когда вы официально признаны нетрудоспособным для целей социального страхования.

Пособие по временной нетрудоспособности не облагается НДФЛ (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, Статья 217, пункт 1), а доходы самозанятого — облагаются. Конфликта в налогообложении здесь нет. Риск заключается в противоречии двух статусов: для ФСС вы — нетрудоспособный, а для налоговой — трудоспособный и осуществляющий приносящую доход деятельность.

Выводы и конкретные рекомендации

1. Не рекомендуется начинать работать как самозанятый, получая доход, в период действия листка нетрудоспособности по основному месту работы. Это прямой риск лишиться пособия (оно будет снижено до МРОТ) и обязанности вернуть излишне полученные суммы Фонду социального страхования.
2. Регистрация в приложении "Мой налог" как самозанятого без начала фактической деятельности формально не является нарушением, но создает потенциальные риски, если факт регистрации станет известен работодателю или ФСС, которые могут истолковать это как доказательство наличия возможности трудиться.
3. Легальные альтернативы:
   • Оформить отпуск без сохранения заработной платы по согласованию с работодателем, если ваше состояние позволяет работать удаленно. В этом периоде вы сможете легально работать как самозанятый, но не будете получать пособие.
   • Дождаться закрытия больничного листа и выхода на работу, после чего в свободное от основной работы время заниматься фрилансом. Трудовой кодекс разрешает работу по совместительству (Источник: Трудовой кодекс Российской Федерации, Статья 60.1), а статус самозанятого является одной из форм такой деятельности.
4. Если вы все же решили пойти на риск, будьте готовы к последствиям:
   • Перерасчет и взыскание пособия со стороны ФСС.
   • Дисциплинарное взыскание со стороны работодателя при обнаружении факта работы.
   • В худшем случае — увольнение после выхода с больничного.

Для принятия окончательного решения с учетом всех нюансов вашей ситуации (условий трудового договора, локальных актов работодателя, характера заболевания) настоятельно рекомендуется получить консультацию адвоката, специализирующегося на трудовом праве.