Оптимальное оформление отпусков в связи с беременностью и родами
Анализ вашей ситуации
Вы правильно заметили разницу в размере выплат: отпускные рассчитываются исходя из среднего заработка, а пособие по уходу за ребенком составляет только 40% от среднего заработка.
Правовые основания для предоставления отпусков
"Перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него либо по окончании отпуска по уходу за ребенком женщине по ее желанию предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск независимо от стажа работы у данного работодателя." (Источник: Трудовой кодекс Российской Федерации, статья 260)
Это означает, что вы имеете право взять ежегодный отпуск именно перед отпуском по беременности и родам, как и планируете.
Расчет выплат и налоговые последствия
Расчет отпускных
"Для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от источников этих выплат." (Источник: Трудовой кодекс Российской Федерации, статья 139)
Отпускные рассчитываются исходя из среднего заработка за последние 12 месяцев. То, что они оказались немного меньше вашей обычной зарплаты, может быть связано с методикой расчета среднего заработка.
Пособие по уходу за ребенком
"Ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачивается в следующих размерах: ... 40 процентов среднего заработка, на который начисляются страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (Источник: Федеральный закон "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей", статья 15)
Налогообложение выплат
"государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком)" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217)
Важный нюанс: и отпускные, и пособие по уходу за ребенком облагаются НДФЛ, поскольку пособие по уходу за ребенком не входит в перечень необлагаемых государственных пособий.
Сравнение вариантов оформления отпусков
Ваш текущий план (ежегодный отпуск до БиР)
- Отпускные = средний заработок за 28 дней
- Пособие по БиР = средний заработок за 70 дней
- Пособие по уходу = 40% от среднего заработка
Альтернативный вариант (ежегодный отпуск после ухода за ребенком)
- Пособие по БиР = средний заработок за 70 дней
- Пособие по уходу = 40% от среднего заработка
- Отпускные после выхода из отпуска по уходу = средний заработок, но рассчитанный от периода до ухода в декрет
Выводы и рекомендации
-
Ваш текущий план финансово выгоднее, поскольку вы получаете отпускные по среднему заработку в более ранний период, когда еще не перешли на меньшие выплаты.
-
Налоговые последствия одинаковы для обоих вариантов - все выплаты облагаются НДФЛ по ставке 13%.
-
Расчеты работодателя, вероятно, верны - отпускные действительно могут быть немного меньше обычной зарплаты из-за методики расчета среднего заработка.
-
Рекомендую уточнить у бухгалтерии:
- Расчетный период для среднего заработка
- Включены ли все выплаты в расчет
- Применялись ли повышающие коэффициенты
-
Если сомневаетесь в правильности расчетов, можете запросить у работодателя подробную расшифровку расчета среднего заработка.
Ваши переживания не беспочвенны - разница в выплатах действительно существенная, и вы правильно выбрали стратегию оформления отпусков для максимизации доходов в этот период.
