Является ли дарение доли в квартире доходом семьи при расчёте среднедушевого дохода для единого пособия?
Нет, дарение доли в праве собственности на квартиру не является доходом семьи и не учитывается при расчёте среднедушевого дохода.
Правовое основание — два взаимодополняющих нормативных акта.
- При расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им государственной социальной помощи учитываются виды доходов, полученные каждым членом семьи или одиноко проживающим гражданином в денежной форме. _______________ 2. Пенсии, пособия и иные аналогичные выплаты, в том числе выплаты по обязательному социальному страхованию и выплаты компенсационного характера, полученные в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) законодательством субъекта Российской Федерации, актами (решениями) органов местного самоуправления, за исключением: а) государственной социальной помощи, оказываемой в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной социальной помощи в виде денежных выплат, за исключением социальных доплат к пенсии; б) единовременных страховых выплат, производимых в возмещение ущерба, причиненного жизни и здоровью человека, его личному имуществу и имуществу, находящемуся в общей собственности членов его семьи, а также ежемесячных сумм, связанных с дополнительными расходами на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию в соответствии с решением учреждения государственной службы медико-социальной экспертизы;
— сноска к Перечню, утв. Постановлением Правительства РФ № 512 от 20.08.2003, п. 1
Сноска к Перечню видов доходов, утв. Постановлением № 512, прямо и категорично ограничивает перечень учитываемых доходов только поступлениями в денежной форме. Получение доли в праве собственности на недвижимость по договору дарения — это безвозмездное приобретение имущества в натуральной форме. Денег семья не получает. Следовательно, такая сделка не формирует доход, подлежащий учёту при расчёте среднедушевого дохода семьи для целей единого пособия.
18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, ценных бумаг, производных финансовых инструментов, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
— п. 18.1 ст. 217 НК РФ
Более того, с точки зрения налогового законодательства доход, полученный в порядке дарения между родителем и ребёнком, полностью освобождён от налогообложения НДФЛ — в том числе при дарении недвижимого имущества. Сын не получает налогооблагаемого дохода, который СФР мог бы учесть.
Таким образом, сам факт дарения бывшим мужем своей доли сыну не создаёт дохода, который мог бы быть учтён при расчёте среднедушевого дохода семьи. Пособие по этому основанию не прекращается и не пересматривается.
Входит ли бывший супруг в состав семьи, учитываемый при расчёте пособия?
Нет, бывший супруг не входит в состав семьи заявителя для целей единого пособия.
В состав семьи, учитываемый при определении права на ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка и при расчете среднедушевого дохода семьи, включаются заявитель, его супруг (супруга), его несовершеннолетние дети, дети, находящиеся под его опекой (попечительством), его дети в возрасте до 23 лет
— ч. 9 ст. 9 Федерального закона № 81-ФЗ
Закон № 81-ФЗ прямо определяет, кто включается в состав семьи при расчёте среднедушевого дохода: заявитель, его супруг (супруга) и несовершеннолетние дети. Бывший супруг в этом перечне отсутствует. После расторжения брака бывший муж перестаёт быть «супругом» заявителя, и его доходы, имущество и сделки не учитываются при определении права заявителя на пособие.
Следовательно, даже если бы дарение доли гипотетически создавало какой-либо доход, этот доход был бы доходом сына — члена семьи заявителя. Но, как показано выше (блок 1), дарение между близкими родственниками не формирует денежного дохода и не облагается НДФЛ.
Вывод: дарение доли бывшим мужем сыну не затрагивает расчёт пособия заявителя ни по доходному критерию, ни по критерию состава семьи.
Влияет ли дарение на имущественный критерий (площадь жилья на человека) и на пособие в целом?
Нет, дарение доли от отца к сыну не ухудшает имущественное положение семьи и не создаёт оснований для прекращения пособия.
При определении права на ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка учитываются наличие у заявителя и членов его семьи доходов от трудовой, предпринимательской и иных видов деятельности, а также иных доходов, движимого и недвижимого имущества, доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках и иных кредитных организациях, причины отсутствия доходов у заявителя и (или) трудоспособных членов его семьи (за исключением несовершеннолетних детей) в соответствии с порядком и условиями назначения и выплаты указанного пособия, устанавливаемыми Правительством Российской Федерации. (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 367-ФЗ) Среднедушевой доход семьи при назначении ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка рассчитывается исходя из суммы доходов всех членов семьи за последние двенадцать календарных месяцев (в том числе в случае представления документов (сведений) о доходах семьи за период менее двенадцати календарных месяцев), предшествовавших месяцу перед месяцем обращения за назначением указанного пособия, путем деления одной двенадцатой суммы доходов всех членов семьи за расчетный период на число членов семьи.
— ч. 8 ст. 9 Федерального закона № 81-ФЗ
Пункт 31 Правил № 2330 устанавливает имущественный критерий: пособие не назначается (или прекращается), если площадь имеющегося в собственности жилья превышает 24 кв. м в расчёте на одного члена семьи заявителя. Однако при дарении доли отца сыну общая площадь квартиры не меняется, а перераспределение долей происходит внутри одной семьи (от отца — к ребёнку заявителя). Семья заявителя (мать + дети) не приобретает дополнительной площади, а бывший муж выбывает из числа сособственников. Положение семьи по имущественному критерию не ухудшается.
Более того, Правила № 2330 (п. 14) устанавливают, что пособие назначается на 12 месяцев. В течение периода, на который пособие уже назначено, изменение состава собственников жилья не является основанием для автоматического прекращения выплаты. СФР не производит промежуточный пересмотр по имущественному критерию до истечения 12-месячного срока назначения.
Что касается возраста сына (17 лет): пособие выплачивается на ребёнка до достижения им 17 лет (п. 14 Правил № 2330). После 17-летия сына пособие на него прекращается, но пособие на второго ребёнка сохраняется — оно не зависит от факта дарения доли.
Вывод: дарение доли отца сыну никак не влияет на право заявителя на единое пособие — ни на текущее, ни при последующем переоформлении. Пособие сохраняется на обоих детей, а после 17-летия сына — на второго ребёнка.
Дарение бывшим мужем своей доли в квартире сыну не лишит вас единого пособия — ни на старшего ребёнка, ни на младшего. Эта сделка не считается доходом вашей семьи и никак не повлияет на текущие выплаты.
Почему дарение доли не считается доходом семьи
При расчёте права на единое пособие Социальный фонд России (СФР) учитывает только те доходы, которые семья получила в денежной форме. Это прямо установлено сноской к Перечню видов доходов, утверждённому Постановлением Правительства РФ № 512 от 20.08.2003 (п. 1). Доля в праве собственности на квартиру — это имущество, а не деньги. Сын не получает на руки наличных средств или зачисления на счёт, поэтому такой доход не участвует в расчёте среднедушевого дохода семьи.
Более того, согласно п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, доходы от дарения недвижимости между близкими родственниками (родителем и ребёнком) полностью освобождены от налогообложения НДФЛ. Сыну не придётся платить налог, и эта операция не породит никаких справок о доходе, которые мог бы запросить СФР.
Почему бывший муж не влияет на состав вашей семьи
По закону (ч. 9 ст. 9 Федерального закона № 81-ФЗ) в состав семьи для расчёта пособия включаются только заявитель, его супруг и несовершеннолетние дети. Поскольку брак расторгнут, бывший муж перестал быть вашим супругом. Его доходы, имущество и сделки, которые он совершает, не имеют никакого отношения к вашей семье с точки зрения СФР. Даже если бы дарение создавало какой-то доход, этот доход считался бы доходом сына, а не ваш или бывшего мужа.
Повлияет ли сделка на имущественный критерий
Нет, не повлияет. Имущественный критерий, установленный п. 31 Правил № 2330, ограничивает площадь жилья в собственности семьи — не более 24 кв. м на человека. Однако после дарения общая площадь квартиры не изменится, а доля просто перейдёт от отца к сыну. Ваша семья (вы и дети) не приобретает дополнительных квадратных метров, а бывший муж выбывает из числа собственников. Ваше положение по имущественному критерию не ухудшается.
Кроме того, пособие назначается на 12 месяцев (п. 14 Правил № 2330). В течение этого срока СФР не проводит промежуточных проверок имущественного положения и не прекращает выплату из-за изменения состава собственников.
Что будет с пособием на 17-летнего сына
Пособие на старшего ребёнка выплачивается до достижения им 17 лет (п. 14 Правил № 2330). Как только сыну исполнится 17 лет, выплата на него прекратится — но исключительно по возрасту, а не из-за дарения. Пособие на второго ребёнка продолжит поступать в обычном порядке. Сам факт получения сыном доли в собственности на это никак не влияет.
Пошаговые действия
- Оформите договор дарения. Бывший муж и сын (с вашего согласия как законного представителя, если сыну ещё нет 18 лет) подписывают договор дарения доли в праве собственности на квартиру. Договор оформляется в простой письменной форме, нотариальное удостоверение не обязательно, если дарится доля в праве, а не выделенная в натуре часть квартиры (однако для надёжности можно обратиться к нотариусу).
- Зарегистрируйте переход права. Подайте договор дарения и заявление о переходе права собственности в Росреестр через МФЦ или онлайн. После регистрации сын станет собственником доли.
- Не уведомляйте СФР о сделке. Поскольку дарение не является доходом и не меняет имущественное положение вашей семьи в худшую сторону, обязанности сообщать о нём в Социальный фонд у вас нет. Пособие продолжит выплачиваться автоматически.
- При следующем переоформлении пособия. Когда через 12 месяцев вы будете заново подавать заявление, в разделе о доходах эта сделка не указывается. В разделе об имуществе вы отразите актуальные доли на каждого члена семьи (вашу и детей). Доля бывшего мужа уже не будет иметь значения, а ваша обеспеченность жильём останется в пределах допустимого.
- Если СФР запросит пояснения. В исключительном случае, если фонд каким-то образом узнает о сделке и задаст вопрос, достаточно письменно пояснить, что доля получена сыном в дар от отца, денежных выплат не было, а бывший супруг не входит в состав вашей семьи. Сошлитесь на сноску к Перечню № 512 и ч. 9 ст. 9 Федерального закона № 81-ФЗ. Этого будет достаточно для сохранения пособия.
