ИП: сотрудник из Таджикистана пропал после месяца работы, налоги и взносы не платили, как все исправить и подать документы

Увольнение работника за прогул: основания и процедура

Квалификация нарушения. Невыход работника на работу на следующий день после отработанного месяца без уважительных причин — это грубое нарушение трудовых обязанностей. Прогул определён в ТК так:

а) прогула, то есть отсутствия на рабочем месте без уважительных причин в течение всего рабочего дня (смены) независимо от его (ее) продолжительности, а также в случае отсутствия на рабочем месте без уважительных причин более четырех часов подряд в течение рабочего дня (смены); (В редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ) б) появления работника на работе (на своем рабочем месте либо на территории организации - работодателя или объекта, где по поручению работодателя работник должен выполнять трудовую функцию) в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения; (В редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ) в) разглашения охраняемой законом тайны (государственной, коммерческой, служебной и иной), ставшей известной работнику в связи с исполнением им трудовых обязанностей, в том числе разглашения персональных данных другого работника; (В редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ) г) совершения по месту работы хищения (в том числе мелкого) чужого имущества, растраты, умышленного его уничтожения или повреждения, установленных вступившим в законную силу приговором суда или постановлением судьи, органа, должностного лица, уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях;
— подп. "а" п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ

Это основание для расторжения трудового договора по инициативе работодателя является одновременно дисциплинарным взысканием:

За совершение дисциплинарного проступка, то есть неисполнение или ненадлежащее исполнение работником по его вине возложенных на него трудовых обязанностей, работодатель имеет право применить следующие дисциплинарные взыскания: 1) замечание; 2) выговор; 3) увольнение по соответствующим основаниям. Федеральными законами, уставами и положениями о дисциплине (часть пятая статьи 189 настоящего Кодекса) для отдельных категорий работников могут быть предусмотрены также и другие дисциплинарные взыскания. (В редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ) К дисциплинарным взысканиям, в частности, относится увольнение работника по основаниям, предусмотренным пунктами 5, 6, 9 или 10 части первой статьи 81, пунктом 1 статьи 336 или статьей 348 11 настоящего Кодекса, а также пунктом 7, 7 1 или 8 части первой статьи 81 настоящего Кодекса в случаях, когда виновные действия, дающие основания для утраты доверия, либо соответственно аморальный проступок совершены работником по месту работы и в связи с исполнением им трудовых обязанностей. (В редакции федеральных законов от 30.06.2006 № 90-ФЗ, от 28.02.2008 № 13-ФЗ, от 03.12.2012 № 231-ФЗ ) Не допускается применение дисциплинарных взысканий, не предусмотренных федеральными законами, уставами и положениями о дисциплине. (Дополнение частью - Федеральный закон от 30.06.2006 № 90-ФЗ) При наложении дисциплинарного взыскания должны учитываться тяжесть совершенного проступка и обстоятельства, при которых он был совершен.
— ст. 192 ТК РФ

Сроки применения взыскания. Дисциплинарное взыскание, включая увольнение за прогул, можно применить только в пределах установленных сроков:

До применения дисциплинарного взыскания работодатель должен затребовать от работника письменное объяснение. Если по истечении двух рабочих дней указанное объяснение работником не предоставлено, то составляется соответствующий акт. (В редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ) Непредоставление работником объяснения не является препятствием для применения дисциплинарного взыскания. (В редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ) Дисциплинарное взыскание применяется не позднее одного месяца со дня обнаружения проступка, не считая времени болезни работника, пребывания его в отпуске, а также времени, необходимого на учет мнения представительного органа работников. Дисциплинарное взыскание, за исключением дисциплинарного взыскания за несоблюдение ограничений и запретов, неисполнение обязанностей, установленных законодательством Российской Федерации о противодействии коррупции, не может быть применено позднее шести месяцев со дня совершения проступка, а по результатам ревизии, проверки финансово-хозяйственной деятельности или аудиторской проверки - позднее двух лет со дня его совершения. Дисциплинарное взыскание за несоблюдение ограничений и запретов, неисполнение обязанностей, установленных законодательством Российской Федерации о противодействии коррупции, не может быть применено позднее трех лет со дня совершения проступка. В указанные сроки не включается время производства по уголовному делу.
— ст. 193 ТК РФ

Для вашей ситуации это означает: с даты первого дня невыхода работника (день обнаружения прогула) у вас есть один месяц для применения взыскания (без учёта времени его болезни/отпуска), но не более шести месяцев со дня прогула.

Процедура увольнения:

1. Затребовать письменное объяснение — направить работнику заказным письмом с описью и уведомлением по адресу регистрации (тому, что указан в трудовом договоре/патенте). Ст. 193 ТК РФ не требует личного вручения: достаточно подтверждённой отправки. Ждать ответа — 2 рабочих дня с даты вручения письма. Если ответа нет — составляете акт о непредоставлении объяснения.

2. Составить акт о прогуле за каждый день отсутствия (с указанием даты, времени, свидетелей — если есть), зафиксировав невыход документально.

3. Издать приказ об увольнении по подп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ (прогул), соблюдя месячный срок с даты обнаружения (т.е. с первого дня прогула). Днём увольнения является последний день работы — т.е. день, предшествующий первому дню прогула.

4. Поскольку работник отсутствует и ознакомить его с приказом невозможно — делаете на приказе соответствующую запись. Это прямо разрешено:

Прекращение трудового договора оформляется приказом (распоряжением) работодателя. С приказом (распоряжением) работодателя о прекращении трудового договора работник должен быть ознакомлен под роспись. По требованию работника работодатель обязан выдать ему надлежащим образом заверенную копию указанного приказа (распоряжения). В случае, когда приказ (распоряжение) о прекращении трудового договора невозможно довести до сведения работника или работник отказывается ознакомиться с ним под роспись, на приказе (распоряжении) производится соответствующая запись. Днем прекращения трудового договора во всех случаях является последний день работы работника, за исключением случаев, когда работник фактически не работал, но за ним в соответствии с настоящим Кодексом или иным федеральным законом сохранялось место работы (должность). В день прекращения трудового договора работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку или предоставить сведения о трудовой деятельности (статья 66 1 настоящего Кодекса) у данного работодателя и произвести с ним расчет в соответствии со статьей 140 настоящего Кодекса. По письменному заявлению работника работодатель также обязан выдать ему заверенные надлежащим образом копии документов, связанных с работой. (В редакции Федерального закона от 16.12.2019 № 439-ФЗ) Запись в трудовую книжку и внесение информации в сведения о трудовой деятельности (статья 66 1 настоящего Кодекса) об основании и о причине прекращения трудового договора должны производиться в точном соответствии с формулировками настоящего Кодекса или иного федерального закона и со ссылкой на соответствующие статью, часть статьи, пункт статьи настоящего Кодекса или иного федерального закона. (В редакции Федерального закона от 16.12.2019 № 439-ФЗ) В случае, если в день прекращения трудового договора выдать работнику трудовую книжку или предоставить сведения о трудовой деятельности у данного работодателя невозможно в связи с отсутствием работника либо его отказом от их получения, работодатель обязан направить работнику уведомление о необходимости явиться за трудовой книжкой либо дать согласие на отправление ее по почте или направить работнику по почте заказным письмом
— ст. 84.1 ТК РФ

1. Направить уведомление работнику о необходимости явиться за трудовой книжкой/сведениями о трудовой деятельности либо дать согласие на отправку по почте — заказным письмом.

Важное. Если факт прогула не зафиксирован актами и у вас нет доказательств его невыхода, рекомендуемая альтернатива — признание безвестно отсутствующим через суд (ст. 42 ГК РФ). Однако это длительная процедура (необходимо отсутствие сведений в течение года). Практически работодатели чаще используют именно увольнение за прогул с доказыванием через акты о невыходе, уведомления и регистрацию заказных писем — риск оспаривания минимален, если процедура соблюдена.

Вывод. Вы вправе уволить работника за прогул по подп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ при условии соблюдения процедуры (письменное объяснение, акты, приказ в пределах месячного срока). Днём увольнения указывается последний фактический день его работы. Расчёт при увольнении производится за фактически отработанное время.

Неуплаченные налоги и страховые взносы: НДФЛ, взносы, пени и штрафы

НДФЛ. Вы как ИП-работодатель являетесь налоговым агентом по НДФЛ за работника. Если зарплата за отработанный месяц фактически выплачивалась работнику, вы обязаны были удержать и перечислить НДФЛ. Если зарплата не выплачивалась — объект налогообложения отсутствует, но задолженность по самой зарплате перед работником остаётся (ст. 140 ТК РФ).

Страховые взносы. Выплаты в пользу иностранного работника с патентом облагаются страховыми взносами в общем порядке — объект обложения есть при любых выплатах в рамках трудовых отношений:

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзаце четвертом подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в рамках трудовых отношений, в том числе вознаграждения по трудовым договорам, производимые на основании решения общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме в пользу членов совета многоквартирного дома, включая председателя совета многоквартирного дома, избранных собственниками помещений в многоквартирном доме в соответствии с положениями Жилищного кодекса Российской Федерации , и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса), в том числе членам совета многоквартирного дома, включая председателя совета многоквартирного дома, избранным собственниками помещений в многоквартирном доме в соответствии с положениями Жилищного кодекса Российской Федерации . (В редакции федеральных законов от 31.07.2023 № 389-ФЗ, от 29.10.2024 № 362-ФЗ) 3.
— ст. 420 НК РФ, п. 1

Тариф взносов для ИП-работодателя в 2024-2025 гг. — единый тариф 30% (в пределах облагаемой базы). С выплат иностранцам, временно пребывающим (патент), взносы на ОМС не начисляются, но ОПС и ОСС облагаются по единому тарифу.

Сроки уплаты. Взносы за каждый месяц нужно было уплатить до 28-го числа следующего месяца:

Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 28-го числа следующего календарного месяца. (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ) 4. Плательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений (за исключением указанных в подпункте 3 пункта 3 статьи 422 настоящего Кодекса), сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты. (В редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ) 5. Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках. 6. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование исчисляются плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в виде единой суммы, если иное не установлено настоящей статьей. (В редакции федеральных законов от 14.07.2022 № 239-ФЗ, от 04.08.2023 № 427-ФЗ) 6 1 .
— п. 3 ст. 431 НК РФ

Пени. За просрочку уплаты налогов и взносов начисляются пени:

Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. 2. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. 3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика. В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки либо заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате. Не начисляются пени на сумму недоимки в размере, не превышающем размера положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика в соответствующий календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, увеличенного на сумму денежных средств, зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности этого налогоплательщика по уплате конкретного налога. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ) 4. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящей статьей, процентная ставка пени принимается равной: (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ) 1) для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации
— ст. 75 НК РФ, п. 1

Для ИП ставка пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки.

Штрафы за неуплату. Если неуплата налога/взносов произошла по вашей вине (бездействие) — штраф 20%:

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129 3 и 129 5 настоящего Кодекса, (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов)
— п. 1 ст. 122 НК РФ

При умышленном бездействии — 40%.

Штрафы за непредставление отчётности. За каждый не сданный вовремя расчёт — штраф от 1000 руб. до 30%:

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной налоговой декларации (расчета), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей
— п. 1 ст. 119 НК РФ

Что вам нужно сделать:

• Начислить и уплатить НДФЛ (если зарплата выплачена) + страховые взносы за фактический месяц работы сотрудника;
• Уплатить пени самостоятельно (расчёт: сумма недоимки × количество дней просрочки × 1/300 × ключевая ставка);
• Подать расчёт 6-НДФЛ (> расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом

— п. 2 ст. 230 НК РФ) и расчёт по страховым взносам РСВ (> расчет по страховым взносам - не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом; персонифицированные сведения о физических лицах, включающие персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу за предшествующий календарный месяц, - не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим
— п. 7 ст. 431 НК РФ) за соответствующий отчётный период. Если срок пропущен — подаёте с опозданием, штраф по ст. 119 НК РФ неизбежен, но самостоятельное представление снижает риски дополнительных санкций.

Вывод. Вам необходимо уплатить НДФЛ и страховые взносы за фактический месяц работы сотрудника, пени за каждый день просрочки (1/300 ключевой ставки ЦБ РФ), и подать отчётность 6-НДФЛ и РСВ за соответствующий отчётный период. Самостоятельное устранение нарушения смягчает ответственность, но не освобождает от штрафов по ст. 119 и 122 НК РФ полностью.

Уведомление МВД о заключении и прекращении трудового договора с иностранным работником

Обязанность уведомить МВД. Как работодатель иностранного гражданина с патентом, вы были обязаны уведомить территориальный орган МВД о заключении трудового договора (в срок не позднее 3 рабочих дней с даты заключения) и о его прекращении (в тот же срок с даты расторжения):

предусмотренная пунктом 8 статьи 13 Закона о правовом положении иностранных граждан обязанность работодателя или заказчика работ (услуг), привлекающих и использующих для осуществления трудовой деятельности иностранного гражданина, уведомлять территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел в субъекте Российской Федерации, на территории которого данный иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность, о заключении и прекращении (расторжении) с данным иностранным гражданином трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты заключения или прекращения (расторжения) соответствующего договора
— п. 42 Обзора судебной практики ВС РФ № 2/2026 от 01.07.2026 (Определение № 46-КАД25-18-К6)

Неуведомление или нарушение установленного порядка и (или) формы уведомления территориального органа федерального органа исполнительной власти, осуществляющего федеральный государственный контроль (надзор) в сфере миграции, о заключении или прекращении (расторжении) трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с иностранным гражданином в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты заключения, прекращения (расторжения) договора, если такое уведомление требуется в соответствии с федеральным законом, - (В редакции федеральных законов от 02.07.2013 № 162-ФЗ; от 23.07.2013 № 207-ФЗ; от 24.11.2014 № 357-ФЗ; от 23.06.2016 № 222-ФЗ) влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - от тридцати пяти тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - от четырехсот тысяч до восьмисот тысяч рублей либо административное приостановление деятельности
— ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ

Последствия неуведомления. За неуведомление МВД в срок вам грозит административный штраф как должностному лицу. Примечание: ИП по ст. 18.15 КоАП РФ приравниваются к должностным лицам (согласно примечанию 1 к ст. 18.1 КоАП: лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, несут ответственность как должностные лица). По ч. 3 ст. 18.15 КоАП штраф для должностных лиц: от 35 000 до 50 000 рублей.

Что нужно сделать сейчас:

1. Уведомление о расторжении трудового договора с иностранным работником подать в кратчайшие сроки — форма уведомления утверждена Приказом МВД России от 30.07.2020 № 536. Подаётся в территориальный орган МВД по месту регистрации ИП (лично, почтой с описью либо через портал Госуслуг).

2. Срок на расторжение не пропущен — если увольнение ещё не оформлено, 3-дневный срок начнёт течь с даты приказа об увольнении. Но нарушение по первоначальному уведомлению о заключении договора (если вы его не подавали) — уже допущено. Давность привлечения по ст. 18.15 КоАП — 1 год (ст. 4.5 КоАП РФ) с даты, когда уведомление должно было быть подано.

3. Фактически: если уведомление о заключении не подавалось и с момента заключения договора прошло менее года — риск штрафа по ч. 3 ст. 18.15 сохраняется. Если прошло более года — срок давности истёк. В любом случае уведомление о прекращении (расторжении) договора подать немедленно — этим вы минимизируете новые риски.

Вывод. Вы обязаны немедленно подать уведомление в территориальный орган МВД о прекращении трудового договора с иностранным работником (по форме Приказа МВД № 536) — 3-дневный срок начнёт течь с даты приказа об увольнении. Риск штрафа по ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ за неуведомление о расторжении реальный, но может быть снижен при добровольном устранении нарушения до его обнаружения МВД.