Влияет ли самозанятость несовершеннолетнего на детское пособие матери на троих детей

Учитывается ли доход несовершеннолетнего самозанятого при определении права семьи на единое пособие

Право на ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребёнка («единое пособие») зависит от размера среднедушевого дохода семьи и от того, какие доходы учитываются при его расчёте. Сам факт регистрации ребёнка в качестве самозанятого право на пособие не отменяет, но доход от НПД входит в расчёт.

Среднедушевой доход семьи при назначении ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка рассчитывается исходя из суммы доходов всех членов семьи за последние двенадцать календарных месяцев (в том числе в случае представления документов (сведений) о доходах семьи за период менее двенадцати календарных месяцев), предшествовавших месяцу перед месяцем обращения за назначением указанного пособия, путем деления одной двенадцатой суммы доходов всех членов семьи за расчетный период на число членов семьи. В состав семьи, учитываемый при определении права на ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка и при расчете среднедушевого дохода семьи, включаются заявитель, его супруг (супруга), его несовершеннолетние дети, дети, находящиеся под его опекой (попечительством), его дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в общеобразовательной организации, профессиональной образовательной организации или образовательной организации высшего образования по очной форме обучения (за исключением обучающихся по дополнительным образовательным программам). В состав семьи, учитываемый при определении права на ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка и при расчете среднедушевого дохода семьи, не включаются: лица, лишенные родительских прав или ограниченные в родительских правах в отношении ребенка (детей), о назначении пособия на которого (которых) подается заявление;
— ч. 6 ст. 9 ФЗ № 81-ФЗ

Для вас это означает: рассчитывая среднедушевой доход семьи, орган СФР включит в него доход от профессиональной деятельности самого 16-летнего ребёнка, поскольку несовершеннолетний ребёнок входит в состав семьи (см. ниже) и его доходы учитываются наряду с доходами остальных членов. Прямым подтверждением тому служит перечень доходов, учитываемых при расчёте среднедушевого дохода.

н) доходы, полученные в рамках применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"; о) ежемесячное пожизненное содержание судей, вышедших в отставку; п) единовременное пособие при увольнении с военной службы, службы в войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, таможенных органах Российской Федерации, Главном управлении специальных программ Президента Российской Федерации, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы Российской Федерации, органах федеральной службы безопасности, органах государственной охраны Российской Федерации, органах внутренних дел Российской Федерации, других органах, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрено прохождение федеральной государственной службы, связанной с правоохранительной деятельностью; р) доход, полученный заявителем или членами его семьи за пределами Российской Федерации; с) доходы, полученные в результате выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр. 48.
— пп. «н» п. 47 Правил, утв. Постановлением Правительства № 2330

Подпункт «н» п. 47 Правил прямо включает «доходы, полученные в рамках применения специального налогового режима „Налог на профессиональный доход"» в перечень доходов семьи для расчёта. Значит, доход сына-самозанятого не игнорируется, а прибавляется к доходам мамы и остальных членов семьи.

Промежуточный вывод: появление дохода от самозанятости у 16-летнего ребёнка учитывается при расчёте среднедушевого дохода семьи — но само по себе оно не «убирает» пособие: оно лишь повышает суммарный доход семьи, от которого зависит и право, и размер пособия.

Назначается ли пособие на всех троих детей и в каком размере

Единое пособие назначается на каждого ребёнка в возрасте до 17 лет отдельно, и количество детей, на которых оно выплачивается, не зависит от того, есть ли у одного из детей собственный доход.

При наличии в семье нескольких детей в возрасте до 17 лет ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка назначается на каждого такого ребенка. В случае, если ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка назначено и выплачивается одному из родителей (усыновителей, опекунов (попечителей), при назначении указанного пособия в связи с рождением последующего ребенка положения частей четвертой - восьмой настоящей статьи не применяются. (Дополнение частью - Федеральный закон от 08.08.2024 № 313-ФЗ) (Статья в редакции Федерального закона от 21.11.2022 № 455-ФЗ) Статья 9 1 . Продолжительность выплаты ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка Ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка женщине, вставшей на учет в медицинской организации в ранние сроки беременности, назначается при обращении женщины после наступления срока беременности двенадцать недель и выплачивается за период начиная с месяца постановки ее на учет в медицинской организации (но не ранее наступления срока беременности шесть недель) до месяца родов или прерывания беременности (включительно). Если прерывание беременности произошло до наступления срока беременности двенадцать недель, выплата указанного пособия не осуществляется.
— ч. 11 ст. 9 ФЗ № 81-ФЗ

Пособие назначается на каждого ребёнка до 17 лет (а все трое детей, по условиям вопроса, младше 17). От доходов ребёнка-самозанятого зависит не количество детей, на которых выплачивается пособие, а лишь размер среднедушевого дохода семьи и, следовательно, размер пособия на каждого ребёнка (50%, 75% или 100% прожиточного минимума для детей) либо право на него вообще.

Состав семьи, учитываемый при расчёте среднедушевого дохода, включает несовершеннолетних детей заявителя.

В состав семьи, учитываемый при определении права на ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка и при расчете среднедушевого дохода семьи, включаются заявитель, его супруг (супруга), его несовершеннолетние дети, дети, находящиеся под его опекой (попечительством), его дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в общеобразовательной организации, профессиональной образовательной организации или образовательной организации высшего образования по очной форме обучения (за исключением обучающихся по дополнительным образовательным программам). В состав семьи, учитываемый при определении права на ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка и при расчете среднедушевого дохода семьи, не включаются: лица, лишенные родительских прав или ограниченные в родительских правах в отношении ребенка (детей), о назначении пособия на которого (которых) подается заявление; лица, находящиеся на полном государственном обеспечении, за исключением заявителя, а также детей, находящихся под его опекой (попечительством) , детей, обучающихся и проживающих в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по адаптированным основным общеобразовательным программам ;
— ч. 7 ст. 9 ФЗ № 81-ФЗ

16-летний сын — несовершеннолетний ребёнок мамы, поэтому он входит в состав семьи, а его доход — в расчётную базу. При этом сам ребёнок (как несовершеннолетний) остаётся лицом, на которого также назначается пособие, пока ему не исполнилось 17 лет.

Промежуточный вывод: мама продолжит получать пособие на всех троих детей (на каждого до 17 лет отдельно), если среднедушевой доход семьи не превысит величину прожиточного минимума на душу населения в её регионе. Выплата «на двоих или ни на кого» из-за самозанятости одного ребёнка не предусмотрена — закон оперирует критерием дохода семьи, а не статусом ребёнка.

Когда и как появление дохода ребёнка повлияет на уже выплачиваемое пособие (срок действия, переоформление)

Критически важный вопрос — действует ли уже назначенное пособие до конца своего 12-месячного срока, или доход, появившийся у ребёнка, автоматически «снимает» его досрочно. Единое пособие назначается на 12 месяцев.

Ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка гражданам, имеющим детей в возрасте до 17 лет, назначается на двенадцать месяцев, но на срок не более чем до достижения ребенком возраста 17 лет. В случае, если ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка назначено и выплачивается одному из родителей (усыновителей, опекунов (попечителей), указанное пособие в связи с рождением последующего ребенка назначается на период, на который указанное пособие уже назначено в отношении предыдущего ребенка. (В редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 313-ФЗ) (Дополнение статьей - Федеральный закон от 26.05.2021 № 151-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 21.11.2022 № 455-ФЗ) Статья 10. Размер ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка Ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка женщине, вставшей на учет в медицинской организации в ранние сроки беременности, назначается и выплачивается в следующих размерах: 50 процентов величины прожиточного минимума трудоспособного населения, установленной в субъекте Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 24 октября 1997 года № 134-ФЗ "О прожиточном минимуме в Российской Федерации" на дату обращения за назначением указанного пособия, - в случае, если размер среднедушевого дохода семьи не превышает величину прожиточного минимума на душу населения, установленную в субъекте Российской Федерации;
— ч. 5 ст. 9.1 ФЗ № 81-ФЗ

Пособие назначается на двенадцать месяцев (но не дольше, чем до 17 лет ребёнка), и в течение этого срока право на него не пересматривается автоматически из-за изменения доходов: проверка среднедушевого дохода происходит на дату обращения за назначением пособия (расчётный период — 12 месяцев, предшествующих месяцу перед обращением). Непосредственно при переоформлении на следующий год (новое заявление) доход сына-самозанятого будет учтён, и если среднедушевой доход семьи превысит прожиточный минимум — в назначении откажут.

б) превышение размера среднедушевого дохода семьи над величиной прожиточного минимума на душу населения; в) наличие в заявлении о назначении ежемесячного пособия недостоверных или неполных данных, за исключением случая, предусмотренного пунктом 35 настоящих Правил; г) достижение ребенком, в отношении которого поступило заявление о назначении ежемесячного пособия, возраста 17 лет; д) непредставление заявителем документов (сведений) (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 22 и 24 перечня), а также непредставление документов (сведений) в сроки, указанные в пунктах 26 и 27 настоящих Правил; е) непредставление заявителем в течение 5 рабочих дней необходимых заявления о назначении ежемесячного пособия и (или) документов (сведений) после возвращения заявления о назначении ежемесячного пособия и (или) документов (сведений) на доработку в соответствии с пунктом 35 настоящих Правил; ж) установление факта назначения ежемесячного пособия гражданам, имеющим детей в возрасте до 17 лет, на ребенка, в отношении которого подается заявление о назначении ежемесячного пособия (за исключением случаев обращения за назначением ежемесячного пособия в соответствии с абзацем вторым пункта 21 настоящих Правил и случаев, когда по решению суда место жительства ребенка определено с другим законным представителем) ;
— пп. «б» п. 31 Правил, утв. Постановлением Правительства № 2330

Отказ в назначении пособия (при новом обращении) наступает, в частности, если размер среднедушевого дохода семьи превышает величину прожиточного минимума на душу населения. Появление дохода у ребёнка-самозанятого в расчётном периоде может привести к превышению прожиточного минимума — и тогда при переоформлении пособие на новый 12-месячный период назначено не будет (или будет назначено в меньшем размере 50% вместо 75%/100%) — в зависимости от того, насколько вырос совокупный доход семьи.

При этом важен и размер дохода: не любая сумма заоблачна. Пока среднедушевой доход семьи (вся сумма доходов всех членов за 12 месяцев, делённая на 12 и на число членов) не превышает ПМ на душу населения в регионе — право сохраняется, а размер (50/75/100% ПМ для детей) определяется по градациям ст. 10 ФЗ № 81-ФЗ.

Промежуточный вывод: уже назначенное пособие досрочно не снимается из-за появления дохода у ребёнка в течение текущего 12-месячного периода. Влияние дохода сына-самозанятого проявится при переоформлении пособия (подаче нового заявления на следующий период): если суммарный доход семьи превысит ПМ на душу населения региона, в назначении на новый срок откажут либо назначат пособие в меньшем размере.

Может ли самозанятость 16-летнего быть сама по себе незаконной, и что это меняет

Дополнительный риск — законность регистрации несовершеннолетнего в качестве плательщика НПД и правильно ли оформлена подработка. Закон о НПД не содержит возрастного ограничения — налогоплательщиками признаются физические лица.

Налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее - налогоплательщики) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом. 2. Не вправе применять специальный налоговый режим: 1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров , за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации , и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации; (В редакции Федерального закона от 21.11.2022 № 443-ФЗ) 2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; 3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых; 4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях; 5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;
— ч. 1 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ

Применять НПД вправе физические лица (в том числе не являющиеся ИП). Ограничения по возрасту закон не устанавливает, однако на практике для несовершеннолетних регистрация возможна, и налогоплательщиком по общему правилу считается сам ребёнок. Важно, чтобы отношения с интернет-магазином были оформлены именно как самозанятость (договор с физлицом/ИП, доходы только от такой деятельности), а не как скрытые трудовые отношения: если работодатель через «самозанятость» фактически нанимает на работу по трудовой функции, такие отношения могли бы быть переквалифицированы (ст. 15 ТК РФ), но это отдельный вопрос, прямо не отменяющий учёт полученного дохода.

Для пособия же последствия любые: и легальная самозанятость, и иной законный доход ребёнка учитываются в доходах семьи по пп. «н» п. 47 Правил. Следовательно, даже если кто-то попробует оспорить сам статус, это не «вернёт» право на пособие в большем размере — важен фактический доход, а он учитывается.

Итоговый вывод: сам по себе статус 16-летнего самозанятого закон и НПД допускают; для единого пособия ключевое значение имеет не статус, а размер фактического дохода семьи, в который доход ребёнка-самозанятого включается независимо от того, оформлен он как НПД или иным способом.

Рекомендуемые действия и защита, если пособие уже приостановят или откажут

Поскольку проверка доходов происходит при обращении за назначением, а не ежемесячно, разумный порядок действий таков:

1. Следить за размером совокупного дохода. Пока среднедушевой доход семьи (сумма всех доходов за 12 месяцев ÷ 12 ÷ число членов семьи) не превышает величину ПМ на душу населения в регионе, право на пособие на всех троих детей сохраняется — меняться будет только размер (50/75/100% ПМ для детей).
2. При переоформлении на следующий 12-месячный период подать новое заявление, в котором доход сына-самозанятого будет учтён автоматически через механизм межведомственного взаимодействия (сведения о НПД поступают из ФНС). Если откажут по основанию пп. «б» п. 31 Правил (превышение среднедушевого дохода над ПМ) — можно обратиться с жалобой в СФР, вышестоящий орган, а затем в суд, если отказ считаете необоснованным (например, если доход учтён неверно или расчётный период взят некорректно).

Развилка по факту региона: поскольку величина ПМ на душу населения и ПМ для детей различаются по субъектам РФ, для точного расчёта «проходит» ли семья по доходу, нужно знать регион проживания и действующие в нём величины ПМ. Без этих данных нельзя сказать, сохранится ли пособие в полном размере или оно снизится/будет отменено при переоформлении — но в любом случае оно выплачивается на всех трёх детей, а не на двоих.

Правило «нулевого дохода» не обязывает ребёнка иметь доход, но его фактический доход учитывается

Важно разграничить два разных правила. Первое — по каким причинам отсутствие дохода у членов семьи не считается препятствием к назначению пособия (так называемое «правило нулевого дохода»).

При определении права на ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка учитываются наличие у заявителя и членов его семьи доходов от трудовой, предпринимательской и иных видов деятельности, а также иных доходов, движимого и недвижимого имущества, доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках и иных кредитных организациях, причины отсутствия доходов у заявителя и (или) трудоспособных членов его семьи (за исключением несовершеннолетних детей) в соответствии с порядком и условиями назначения и выплаты указанного пособия, устанавливаемыми Правительством Российской Федерации. (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 367-ФЗ) Среднедушевой доход семьи при назначении ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка рассчитывается исходя из суммы доходов всех членов семьи за последние двенадцать календарных месяцев (в том числе в случае представления документов (сведений) о доходах семьи за период менее двенадцати календарных месяцев), предшествовавших месяцу перед месяцем обращения за назначением указанного пособия, путем деления одной двенадцатой суммы доходов всех членов семьи за расчетный период на число членов семьи.
— ч. 5 ст. 9 ФЗ № 81-ФЗ

Из формулировки «причины отсутствия доходов у заявителя и (или) трудоспособных членов его семьи (за исключением несовершеннолетних детей)» следует важный вывод: к несовершеннолетним детям правило обоснования отсутствия дохода не применяется — отсутствие дохода у ребёнка не требует оправдания. Но это не мешает учитывать фактически полученный доход ребёнка: если доход есть, он включается в среднедушевой доход семьи (несовершеннолетний ребёнок входит в состав семьи и в расчётную базу).

Второе правило — градация размера пособия в зависимости от дохода семьи.

Ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка гражданам, имеющим детей в возрасте до 17 лет, назначается и выплачивается в следующих размерах: 50 процентов величины прожиточного минимума для детей, установленной в субъекте Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 24 октября 1997 года № 134-ФЗ "О прожиточном минимуме в Российской Федерации" на дату обращения за назначением указанного пособия, - в случае, если размер среднедушевого дохода семьи не превышает величину прожиточного минимума на душу населения, установленную в субъекте Российской Федерации; 75 процентов величины прожиточного минимума для детей, установленной в субъекте Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 24 октября 1997 года № 134-ФЗ "О прожиточном минимуме в Российской Федерации" на дату обращения за назначением указанного пособия, - в случае, если размер среднедушевого дохода семьи, рассчитанный с учетом выплаты ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка в размере 50 процентов величины прожиточного минимума для детей, не превышает величину прожиточного минимума на душу населения, установленную в субъекте Российской Федерации;
— ч. 2 ст. 10 ФЗ № 81-ФЗ

Размер пособия на каждого ребёнка — 50%, 75% или 100% величины прожиточного минимума для детей — зависит от того, превышает ли среднедушевой доход семьи (с учётом уже получаемого пособия в 50% или 75%) величину ПМ на душу населения. Это означает: доход сына-самозанятого не меняет «количество» детей, но может сдвинуть семью в меньшую градацию размера пособия или, при существенном доходе, лишить права на пособие при переоформлении.

Вывод: правило нулевого дохода к несовершеннолетнему ребёнку не применяется, поэтому его доход не «закрывает» никакое основание для семьи — наоборот, он прибавляется к совокупному доходу семьи, от которого зависят размер (50/75/100% ПМ) и само право на пособие при очередном обращении.