Прекратится ли пенсия по потере кормильца, если студент очной формы оформит самозанятость и начнёт платить налоги

Сохраняется ли право на пенсию по потере кормильца при самозанятости

Основание права на пенсию здесь — не отсутствие работы, а статус нетрудоспособного члена семьи умершего кормильца. Для детей 18–23 лет он определяется очной формой обучения:

1. Нетрудоспособными членами семьи умершего кормильца признаются: 1) дети, братья, сестры и внуки умершего кормильца, не достигшие возраста 18 лет либо достигшие возраста 18 лет и завершившие обучение по основным образовательным программам основного общего или среднего общего образования в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, на период до 1 сентября года, в котором завершено указанное обучение (далее также - дети, достигшие возраста 18 лет и завершившие обучение) , а также дети, братья, сестры и внуки умершего кормильца, обучающиеся по очной форме обучения по основным образовательным программам в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в том числе в иностранных организациях, расположенных за пределами территории Российской Федерации, до окончания ими такого обучения, но не дольше чем до достижения ими возраста 23 лет или дети, братья, сестры и внуки умершего кормильца старше этого возраста, если они до достижения возраста 18 лет стали инвалидами.
   — п. 1 ч. 2 ст. 10 ФЗ № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»

Для вас это означает: пока вы обучаетесь по очной форме по основной образовательной программе в вузе и вам нет 23 лет, вы остаётесь нетрудоспособным членом семьи кормильца независимо от того, есть ли у вас заработок от подработки. Закон не требует, чтобы такой студент не работал, — он привязан к факту очного обучения. (Возрастные границы в п. 1 и ч. 4.1 ст. 10 — не противоречие, а две смежные категории одной нормы: п. 1 охватывает детей до 18 лет, а также детей 18–23 лет на очном обучении; ч. 4.1 касается презумпции иждивения именно для достигших 18 лет очников.)

Тот же критерий заложен в законе о государственном пенсионном обеспечении (если вам назначена социальная пенсия по потере кормильца):

1. дети в возрасте до 18 лет либо дети, достигшие возраста 18 лет и завершившие обучение, а также дети, достигшие возраста 18 лет и обучающиеся по очной форме по основным образовательным программам в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, до окончания ими такого обучения, но не дольше чем до достижения ими возраста 23 лет, потерявшие одного или обоих родителей, и дети умершей одинокой матери;
   — подп. 3 п. 1 ст. 11 ФЗ № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении»

Иждивение для детей кормильца презюмируется, доказывать его не нужно:

1. Иждивение детей умершего кормильца, детей умершего кормильца, достигших возраста 18 лет и завершивших обучение, предполагается и не требует доказательств, за исключением указанных детей, объявленных в соответствии с законодательством Российской Федерации полностью дееспособными или достигших возраста 18 лет (кроме детей, достигших возраста 18 лет, указанных в части 4 1 настоящей статьи) . (В редакции федеральных законов от 01.05.2022 № 136-ФЗ , от 29.05.2023 № 190-ФЗ ) 4 1 . Предполагается и не требует доказательств иждивение детей умершего кормильца, достигших возраста 18 лет, обучающихся по очной форме обучения по основным образовательным программам в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в том числе в иностранных организациях, расположенных за пределами территории Российской Федерации, до окончания ими такого обучения, но не дольше чем до достижения ими возраста 23 лет, при условии, что на день смерти кормильца они не осуществляли работу и (или) иную деятельность, в период которой они подлежат обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". (Дополнение частью - Федеральный закон от 01.05.2022 № 136-ФЗ ) 4 2 .
   — п. 1 ч. 2 ст. 10 ФЗ № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» (о признании нетрудоспособными)

Значит, регистрация в качестве самозанятого и подработка сами по себе не создают обязанности доказывать иждивение и не лишают вас статуса.

Ключевой вопрос — считается ли самозанятый «работающим» для пенсии. Здесь решает не факт уплаты налога на профессиональный доход, а принадлежность к системе обязательного пенсионного страхования:

работающие по трудовому договору, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества, или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг (за исключением лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", получающих выплаты за деятельность по гражданско-правовым договорам и не работающих по трудовому договору, а также лиц, получающих страховые пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, являющихся опекунами или попечителями, исполняющими свои обязанности возмездно по договору об осуществлении опеки или попечительства, в том числе по договору о приемной семье ), по договору авторского заказа, а также авторы произведений, получающие выплаты и иные вознаграждения по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (за исключением лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход");
— абз. 3 п. 1 ст. 7 ФЗ № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании»

применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в случае уплаты страховых взносов в соответствии со статьей 29 настоящего Федерального закона; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 27.11.2018 № 425-ФЗ) являющиеся членами семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, осуществляющих традиционную хозяйственную деятельность; (В редакции Федерального закона от 27.06.2018 № 164-ФЗ) священнослужители; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 24.07.2009 № 213-ФЗ) иные категории граждан, у которых отношения по обязательному пенсионному страхованию возникают в соответствии с настоящим Федеральным законом. 2. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 24.07.2009 № 213-ФЗ)
— абз. 5 п. 1 ст. 7 ФЗ № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании»

Отсюда прямой вывод: применяющий НПД не является застрахованным лицом в системе ОПС, если он не вступил в правоотношения по ОПС добровольно. Именно в этом состоит различие: для пенсионного законодательства «работа» — это деятельность, в период которой лицо подлежит обязательному пенсионному страхованию, а не любая оплачиваемая деятельность и не уплата любого налога.

Подтверждает это и то, что самозанятый признаётся застрахованным только при добровольной уплате взносов:

1. физические лица в целях уплаты страховых взносов в Фонд за себя, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 27.11.2018 № 425-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ) 7) физические лица из числа индивидуальных предпринимателей, адвокатов, арбитражных управляющих, нотариусов, занимающихся частной практикой, и иных лиц, занимающихся частной практикой и не являющихся индивидуальными предпринимателями, являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом Российской Федерации от 12 февраля 1993 года № 4468-I "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей", в целях уплаты страховых взносов в Фонд за себя. (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 30.12.2020 № 502-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 14.07.2022 № 237-ФЗ, от 13.06.2023 № 257-ФЗ) 2.
   — подп. 6 п. 1 ст. 29 ФЗ № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании»

Наконец, сам режим НПД прямо исключает автоматическую уплату взносов на ОПС:

1. Индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации , не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима.
   — ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ «О проведении эксперимента… НПД», п. 11

Вывод. Регистрация в качестве самозанятого и уплата налога на профессиональный доход сами по себе не прекращают и не приостанавливают пенсию по потере кормильца. Право сохраняется, пока вы обучаетесь по очной форме и вам нет 23 лет и пока вы не вступили добровольно в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (то есть не начали добровольно платить страховые взносы на ОПС). Уплата налога на профессиональный доход — это налоговый, а не пенсионный статус, и «работающим» для целей пенсии вас не делает. Если пенсия социальная — вывод тот же.

Риск прекращения или приостановления выплаты: какие обстоятельства действительно её влекут

Прекращение выплаты страховой пенсии происходит при утрате права, и перечень оснований закрыт определёнными обстоятельствами:

1. утраты пенсионером права на назначенную ему страховую пенсию (обнаружения обстоятельств или документов, опровергающих достоверность сведений, представленных в подтверждение права на указанную пенсию, истечения срока признания лица инвалидом, приобретения трудоспособности лицом, получающим пенсию по случаю потери кормильца, поступления на работу (возобновления иной деятельности, подлежащей включению в страховой стаж) лиц, предусмотренных пунктом 2 части 2 статьи 10 настоящего Федерального закона, и в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации) - с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором обнаружены указанные обстоятельства или документы, либо истек срок инвалидности, либо наступила трудоспособность соответствующего лица;
   — п. 3 ч. 1 ст. 25 ФЗ № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»

Для пенсии по случаю потери кормильца значимо, что прекращение прямо связано с «поступлением на работу (возобновлением иной деятельности, подлежащей включению в страховой стаж)» — и только для лиц, указанных в п. 2 ч. 2 ст. 10 (родители, супруг, занятые уходом за детьми). Вы как обучающийся ребёнок кормильца относитесь к п. 1 ч. 2 ст. 10, а не к п. 2, поэтому данное основание на вас не распространяется. Самозанятость по НПД в страховой стаж не входит (ст. 7 ФЗ № 167-ФЗ).

Приостановление выплаты тоже имеет строго очерченные основания:

1. достижения лицом, получающим страховую пенсию по случаю потери кормильца, возраста 18 лет и отсутствия документов (сведений) , подтверждающих его обучение по очной форме обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность по основным образовательным программам (за исключением лиц, указанных в пункте 3 1 настоящей части) , либо истечения срока обучения получателя страховой пенсии по случаю потери кормильца после достижения им возраста 18 лет, подтвержденного документом указанной организации (сведениями, имеющимися в распоряжении органа, осуществляющего пенсионное обеспечение), - на шесть месяцев начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором указанному лицу исполнилось 18 лет, либо месяцем, в котором истек срок обучения;
   — п. 3 ч. 1 ст. 24 ФЗ № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»

Это означает: приостановить пенсию студенту-очнику могут начиная с 18 лет только из-за отсутствия документов, подтверждающих очное обучение, либо по истечении срока обучения. Самозанятость в этот перечень не входит. Практический риск для вас другой — не забыть вовремя подтвердить обучение справкой, чтобы не сработало основание п. 3 ч. 1 ст. 24.

Вывод. Единственные обстоятельства, влияющие на выплату вашей пенсии по потере кормильца, — утрата статуса обучающегося (отчисление, окончание обучения), достижение 23 лет либо непредставление документов об обучении после 18 лет. Регистрация самозанятого и уплата НПД в перечень оснований прекращения (ст. 25) и приостановления (ст. 24) не входят, поэтому сами по себе выплату не прекращают и не приостанавливают. Эти обстоятельства следует отслеживать и подтверждать справкой из вуза.

Сохранится ли федеральная социальная доплата к пенсии

Отдельный вопрос — доплата до прожиточного минимума, поскольку здесь критерий иной, чем для самой пенсии:

1. Общая сумма материального обеспечения пенсионера, проживающего на территории Российской Федерации, не осуществляющего работу и (или) иную деятельность, в период которой он подлежит обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"), пенсия (пенсии) которому установлена (установлены) в соответствии с законодательством Российской Федерации, не может быть меньше величины прожиточного минимума пенсионера, установленной в соответствии с пунктом 3 статьи 4 Федерального закона "О прожиточном минимуме в Российской Федерации" в субъекте Российской Федерации.
   — ч. 1 ст. 12.1 ФЗ № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи»

Здесь ключевой признак — «не осуществляющего работу и (или) иную деятельность, в период которой он подлежит обязательному пенсионному страхованию». Самозанятый без добровольных взносов в ОПС под это определение не подпадает, то есть остаётся «неработающим» для целей доплаты.

Это уточняет ранее данный вывод по близкому вопросу о трудоустройстве: официальная работа по трудовому договору прекращает право на федеральную социальную доплату, а самозанятость по НПД без добровольных взносов в ОПС — нет. Различие прямо следует из того, что критерий доплаты привязан к обязательному пенсионному страхованию, а не к наличию любого дохода.

Если вы вступите в добровольные правоотношения по ОПС и начнёте платить взносы (подп. 6 п. 1 ст. 29 ФЗ № 167-ФЗ), вы станете лицом, подлежащим ОПС, и право на федеральную социальную доплату может быть утрачено. Региональная социальная доплата устанавливается по тем же правилам подсчёта материального обеспечения (ч. 5 ст. 12.1 ФЗ № 178-ФЗ).

Вывод. При самозанятости без добровольных взносов в ОПС федеральная (и региональная) социальная доплата к пенсии сохраняется. Если намерены одновременно копить стаж, важно понимать цену: добровольная уплата взносов делает вас застрахованным лицом и лишает права на доплату до прожиточного минимума — здесь нужно выбрать приоритет.

Обязанности перед Фондом и риски при излишней выплате

Есть обязанность уведомлять Фонд об обстоятельствах, влияющих на выплату:

1. Пенсионер обязан извещать орган, осуществляющий пенсионное обеспечение, о наступлении обстоятельств, влекущих за собой изменение размера страховой пенсии, фиксированной выплаты к страховой пенсии и размера повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии или прекращение (продление) их выплаты, в том числе об изменении места жительства, не позднее следующего рабочего дня после наступления соответствующих обстоятельств.
   — ч. 5 ст. 26 ФЗ № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»

Из нормы следует: уведомить Фонд нужно об обстоятельствах, влекущих изменение размера, повышения фиксированной выплаты либо прекращение (продление) выплаты. Регистрация самозанятости при сохранении очного обучения таких последствий не влечёт, поэтому к числу обстоятельств, о которых сообщается по ч. 5 ст. 26, она не относится.

Ответственность наступает, если из-за недостоверных сведений выплачены лишние суммы:

1. В случаях невыполнения или ненадлежащего выполнения обязанностей, указанных в части 1 настоящей статьи, и выплаты в связи с этим излишних сумм страховой пенсии, фиксированной выплаты к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии) работодатель и (или) пенсионер возмещают пенсионному органу, производящему выплату страховой пенсии, причиненный ущерб в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
   — ч. 3 ст. 28 ФЗ № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»

Для вас это значит: справка об обучении, своевременно представляемая в Фонд, защищает от претензий о возмещении излишне выплаченных сумм, поскольку подтверждает сохранение статуса обучающегося. Открытие самозанятости, не влияющее на право и размер пенсии, основанием для возмещения быть не может.

Вывод. Специально сообщать в Фонд об открытии самозанятости закон не обязывает: из ч. 5 ст. 26 следует, что уведомляются лишь обстоятельства, влекущие изменение размера или прекращение выплаты, к которым самозанятость при сохранении очного обучения не относится. Уведомлять Фонд нужно об утрате статуса обучающегося или об иных обстоятельствах, меняющих размер/право; при наличии справки риска возмещения излишне выплаченных сумм нет.

Последствия превышения лимита дохода и порядок работы самозанятого

Для подработки репетиторством режим НПД подходит и по объекту налогообложения, и по ставкам:

1. Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.
   — ч. 7 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ «О проведении эксперимента… НПД»

Это означает: доход от оказания услуг физическим лицам (ученикам) подпадает под НПД, регистрация ИП не нужна, а налоговые последствия ограничиваются налогом на профессиональный доход.

Однако есть количественный предел, после которого режим НПД прекращается:

1. налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей; 9) лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ)
   — п. 8 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ «О проведении эксперимента… НПД»

Для вас это ориентир: если доход от подработки превысит 2,4 млн руб. в календарном году, право на НПД прекращается с начала месяца превышения, и дальнейшая деятельность потребует иного режима (ИП или общий порядок), а значит, возникнет обязанность уплачивать страховые взносы на ОПС. Именно с этого момента вы станете «работающим» для пенсионных целей и для целей социальной доплаты. При «небольшом» доходе от репетиторства такой риск практически исключён.

Вывод. Специальный налоговый режим НПД рассчитан на регулярный, но небольшой доход и не влечёт обязанности платить страховые взносы в ОПС; пенсионный статус не зависит от размера дохода, пока его сумма не превышает 2,4 млн руб. в год. При превышении лимита вы потеряете право на НПД, и (при переходе на режим с взносами в ОПС) можете утратить статус «неработающего» для целей социальной доплаты — этот порог следует контролировать.

Что делать при неправомерном приостановлении или прекращении выплаты

Если Фонд всё же приостановит выплату, ссылаясь на то, что вы стали «работающим», для восстановления нужно подтвердить статус обучающегося:

1. достижения лицом, получающим страховую пенсию по случаю потери кормильца, возраста 18 лет и отсутствия документов (сведений) , подтверждающих его обучение по очной форме обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность по основным образовательным программам (за исключением лиц, указанных в пункте 3 1 настоящей части) , либо истечения срока обучения получателя страховой пенсии по случаю потери кормильца после достижения им возраста 18 лет, подтвержденного документом указанной организации (сведениями, имеющимися в распоряжении органа, осуществляющего пенсионное обеспечение), - на шесть месяцев начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором указанному лицу исполнилось 18 лет, либо месяцем, в котором истек срок обучения;
   — п. 3 ч. 1 ст. 24 ФЗ № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»

Из этого следует, что основанием для возобновления служит подтверждение факта обучения — предъявление справки из вуза (по п. 3 и п. 3.1 ч. 1 ст. 24 приостановление связано именно с обучением, а не с занятостью).

Порядок и срок возобновления:

1. Возобновление выплаты страховой пенсии производится с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором органом, осуществляющим пенсионное обеспечение, были получены соответствующие заявление о возобновлении выплаты страховой пенсии и документы, обязанность по представлению которых возложена на заявителя, за исключением случаев, предусмотренных частями 4 и 5 настоящей статьи. При этом неполученные суммы указанной пенсии, определенные в порядке, установленном частью 2 настоящей статьи, выплачиваются за все время, в течение которого выплата указанной пенсии была приостановлена.
   — ч. 3 ст. 24 ФЗ № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»

Это означает: после подачи заявления и документов выплата возобновляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем получения их Фондом, а суммы за период приостановления доплачиваются.

Вывод. Если выплату приостановили со ссылкой на самозанятость, вы представляете в Фонд справку об очном обучении и заявление о возобновлении: нормы ст. 24 не предусматривают такого основания приостановления, а по ч. 3 той же статьи неполученные суммы выплачиваются за весь период приостановления. При отказе Фонда порядок обжалования следующий: письменное обращение в территориальный орган Фонда, затем жалоба в вышестоящий орган Фонда, далее — оспаривание решения в суде по правилам главы 22 КАС РФ. При сохранении очного обучения право обеспечивается п. 1 ч. 2 ст. 10 ФЗ № 400-ФЗ.

Сроки прекращения и возобновления выплаты

Прекращение выплаты при утрате права происходит с определённой даты:

1. утраты пенсионером права на назначенную ему страховую пенсию (обнаружения обстоятельств или документов, опровергающих достоверность сведений, представленных в подтверждение права на указанную пенсию, истечения срока признания лица инвалидом, приобретения трудоспособности лицом, получающим пенсию по случаю потери кормильца, поступления на работу (возобновления иной деятельности, подлежащей включению в страховой стаж) лиц, предусмотренных пунктом 2 части 2 статьи 10 настоящего Федерального закона, и в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации) - с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором обнаружены указанные обстоятельства
   — ч. 1 ст. 25 ФЗ № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»

Это означает: если право на страховую пенсию по случаю потери кормильца утрачивается (например, отчисление или окончание обучения), выплата прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем обнаружения обстоятельства. Самозанятость к таким обстоятельствам не относится, поэтому сама по себе датой прекращения не является.

Возобновление после приостановления (например, после непредставления справки об обучении) регулируется так:

1. Возобновление выплаты страховой пенсии производится с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором органом, осуществляющим пенсионное обеспечение, были получены соответствующие заявление о возобновлении выплаты страховой пенсии и документы, обязанность по представлению которых возложена на заявителя, за исключением случаев, предусмотренных частями 4 и 5 настоящей статьи. При этом неполученные суммы указанной пенсии, определенные в порядке, установленном частью 2 настоящей статьи, выплачиваются за все время, в течение которого выплата указанной пенсии была приостановлена.
   — ч. 3 ст. 24 ФЗ № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»

Отсюда следует практический вывод: если выплату приостановили из-за отсутствия подтверждения обучения, после подачи заявления и справки выплата возобновляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем получения Фондом документов, при этом суммы, не выплаченные за время приостановления, доплатят за весь период.

Вывод. Прекращение выплаты наступает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем утраты права (утрата статуса обучающегося, достижение 23 лет); возобновление после приостановления — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем получения Фондом заявления и документов, с доплатой неполученных сумм за весь период приостановления. При сохранении очного обучения ни прекращение, ни приостановление из-за самозанятости не наступают.