Отказ в едином пособии из-за дохода от продажи дома, если деньги сразу вложены в покупку нового жилья: можно ли оспорить?

Учитывается ли доход от продажи дома при расчёте среднедушевого дохода семьи

Право на единое пособие возникает только если среднедушевой доход семьи не превышает величину прожиточного минимума на душу населения в регионе:

1. Право на ежемесячное пособие возникает в случае, если размер среднедушевого дохода семьи, рассчитанный в соответствии с настоящими Правилами, не превышает величину прожиточного минимума на душу населения
   — п. 3 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.12.2022 № 2330

А перечень доходов, которые складываются в этот среднедушевой доход, прямо включает выручку от продажи имущества — причём в специальном размере, а именно «в размере налоговой базы»:

1. Доходы от реализации имущества, учитываемые в размере налоговой базы по доходам от продажи имущества и (или) доли (долей) в нем, а также от сдачи в аренду (наем, поднаем) имущества. (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 28.12.2024 № 1961) 12. Доходы по договорам авторского заказа, об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности и лицензионным договорам. 13. Доходы, полученные в рамках применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". 14. Ежемесячное пожизненное содержание судей, вышедших в отставку. 15. Единовременное пособие при увольнении с военной службы, службы в войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, таможенных органах Российской Федерации, Главном управлении специальных программ Президента Российской Федерации, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы Российской Федерации, органах федеральной службы безопасности, органах государственной охраны Российской Федерации, органах внутренних дел Российской Федерации, других органах, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрено прохождение федеральной государственной службы, связанной с правоохранительной деятельностью. 16. Доход, полученный заявителем или членами его семьи за пределами Российской Федерации. 17. Доходы, полученные в результате выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр.
   — п. 11 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 20.08.2003 № 512

Для вашей ситуации это означает две вещи. Первая: сам факт продажи дома — законное основание для учёта этой суммы как дохода, поэтому отказ, обоснованный ссылкой на доход от продажи, формально корректен. Вторая (ключевая): учитывается не вся цена продажи, а именно налоговая база по НДФЛ, то есть доход за вычетом расходов/вычетов. Ваш аргумент «мы ничего не заработали, всё ушло на новое жильё» работает не через «направление денег на покупку» (такого исключения закон не содержит), а именно через механизм определения налоговой базы: поскольку вы в том же периоде купили дом дороже, чем продали старый, у вас есть документально подтверждённые расходы.

Вывод: доход от продажи дома учитывается в принципе, но в размере налоговой базы (доход минус документально подтверждённые расходы на приобретение), а не в полной сумме продажи. Именно завышение учтённой суммы (учёт всей цены продажи без вычета расходов) — главная ошибка, которую можно и нужно оспаривать.

Как правильно посчитать учитываемый доход: имущественный вычет или расходы

Ключевая норма — подпункт 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ. Поскольку дом был в собственности менее минимального предельного срока владения (менее 3 лет для продажи, для НДФЛ — менее установленного статьёй 217.1 НК РФ срока), вы обязаны были задекларировать доход, но имеете право не платить НДФЛ с той части, которая покрыта расходами на приобретение этого же имущества:

1. вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. При продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав). (В редакции федеральных законов от 08.06.2015 № 146-ФЗ; от 27.11.2018 № 424-ФЗ) В состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, могут включаться следующие расходы: (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 08.06.2015 № 146-ФЗ) расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества (имущественных прав), внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или при увеличении его уставного капитала;
   — подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ

Это прямо снижает налоговую базу. Альтернативно закон даёт фиксированный имущественный вычет при продаже жилого дома — до 1 000 000 рублей:

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217 1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;
— подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ

Применение к вашей ситуации: учитываемый для пособия доход = цена продажи дома минус документально подтверждённые расходы на его приобретение (либо, если ваш дом был куплен давно и расходы невелики/не подтверждены, — минус имущественный вычет до 1 млн руб.). Вам выгоднее сравнивать оба варианта и брать тот, что даёт меньшую налоговую базу.

Важный нюанс для вашего аргумента: расходы на приобретение нового дома (который вы купили вместо проданного) в налоговую базу по продаже старого дома не входят — подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ говорит именно о расходах, «связанных с приобретением этого имущества», то есть проданного. Поэтому формулировка «продали дом и все деньги потратили на новый дом» сама по себе не уменьшает учитываемый доход. Уменьшает его именно цена, по которой вы когда-то приобрели проданный дом, подтверждённая документами.

Вывод: размер учитываемого дохода корректно считать так — цена продажи старого дома минус документально подтверждённые расходы на его покупку (или имущественный вычет до 1 млн руб.). Если СФР учёл полную цену продажи без вычета — это основание для пересчёта и отмены отказа.

В какой расчётный период попадает ваш доход и что это даёт

Доход подлежит учёту только если он получен в расчётный период, который определяет статья 4 ФЗ от 05.04.2003 № 44-ФЗ:

Статья 4. Расчет среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина производится исходя из суммы доходов членов семьи или одиноко проживающего гражданина за три последних календарных месяца, предшествующих одному календарному месяцу перед месяцем подачи заявления об оказании государственной социальной помощи (далее - расчетный период). Часть вторая утратила силу с 1 января 2021 года. - Федеральный закон от 24.04.2020 N 125-ФЗ
— ст. 4 ФЗ от 05.04.2003 № 44-ФЗ

То есть в зачёт идёт доход за три месяца, предшествующие месяцу, который, в свою очередь, предшествует месяцу подачи заявления. Если между месяцем, когда прошла продажа (и соответствующий доход попал в декларацию за 2024 год, поданную в марте 2025), и месяцем подачи заявления прошло достаточно времени — доход от продажи может вообще не попасть в расчётный период.

Практическое следствие: причины отказа две, и обе можно «обойти» перерасчётом. (1) Если продажа не попала в трёхмесячный расчётный период — СФР вообще не вправе её учитывать. (2) Если попала — учитывать нужно не всю сумму, а налоговую базу (минус расходы на покупку старого дома или вычет).

Вывод: до обжалования истребуйте у органа, отказавшего в пособии, письменный расчёт среднедушевого дохода с указанием, какую именно сумму от продажи и за какой период он учёл. Это позволит установить, допустил ли орган ошибку в периоде или в размере учтённого дохода, — и выбрать правильный способ защиты.

Как оспорить отказ: порядок и куда обращаться

Основание отказа названо исчерпывающе — превышение среднедушевого дохода над прожиточным минимумом:

1. Основаниями для отказа в назначении ежемесячного пособия являются: а) государственная регистрация смерти ребенка, в отношении которого подано заявление о назначении ежемесячного пособия; б) превышение размера среднедушевого дохода семьи над величиной прожиточного минимума на душу населения;
   — п. 31 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.12.2022 № 2330

Обжалование строится по общему порядку оспаривания решений органов, предоставляющих публичные услуги. Отказ в назначении пособия выносит территориальный орган Социального фонда России (ОСФР по субъекту РФ) — именно ему подано заявление по Правилам, утв. Постановлением № 2330 (п. 19 Правил: заявление подаётся в «территориальный орган Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации»).

Последовательность действий:

1. Запросите в ОСФР письменное решение об отказе (если его нет) и расчёт среднедушевого дохода с расшифровкой учтённой суммы от продажи.
2. Подайте в тот же орган досудебную жалобу (жалобу на решение) с приложением договора купли-продажи проданного дома, документов о расходах на его приобретение, декларации 3-НДФЛ и иных подтверждающих документов. Обоснование: орган обязан учитывать доход от продажи «в размере налоговой базы» (п. 11 Перечня), а не в полной цене; а если доход выпал из расчётного периода — не учитывать его вовсе.
3. Если ОСФР откажет в пересмотре — обжалуйте решение в суд по правилам КАС РФ (гл. 22) как решение органа, наделённого отдельными публичными полномочиями. Суд пойдёт в районный (городской) суд по месту нахождения ответчика или по месту жительства заявителя; срок на обращение — 3 месяца со дня, когда стало известно о нарушении права.

Документы, которые стоит собрать (для досудебной жалобы и суда): договор и выписка ЕГРН о продаже старого дома; документы о расходах на приобретение этого же (проданного) дома — договор купли-продажи, платёжные документы, расписки; налоговая декларация 3-НДФЛ за 2024 год; договор и выписка ЕГРН о покупке нового дома; решение об отказе и расчёт дохода.

Вывод: отказ оспорить можно и нужно, но не через тезис «деньги потрачены на новый дом» (это не уменьшает доход), а через правильный расчёт налоговой базы (цена минус расходы на покупку проданного дома либо вычет) и проверку расчётного периода. Если орган учёл полную цену продажи без вычета расходов — это самостоятельное основание признать отказ незаконным.

Подсудность и сроки судебного обжалования отказа

Отказ территориального органа СФР — это решение органа, наделённого отдельными публичными полномочиями, и гражданин вправе обжаловать его в суд либо обратиться в вышестоящий орган (внесудебно). Основа нормы:

1. Гражданин, организация, иные лица могут обратиться в суд с требованиями об оспаривании решений, действий (бездействия) органа государственной власти, органа местного самоуправления, иного органа, организации, наделенных отдельными государственными или иными публичными полномочиями (включая решения, действия (бездействие) квалификационной коллегии судей, экзаменационной комиссии), должностного лица, государственного или муниципального служащего (далее - орган, организация, лицо, наделенные государственными или иными публичными полномочиями), если полагают, что нарушены или оспорены их права, свободы и законные интересы, созданы препятствия к осуществлению их прав, свобод и реализации законных интересов или на них незаконно возложены какие-либо обязанности. Гражданин, организация, иные лица могут обратиться непосредственно в суд или оспорить решения, действия (бездействие) органа, организации, лица, наделенных государственными или иными публичными полномочиями, в вышестоящие в порядке подчиненности орган, организацию, у вышестоящего в порядке подчиненности лица либо использовать иные внесудебные процедуры урегулирования споров.
   — ч. 1 ст. 218 КАС РФ

Срок на судебное обжалование — три месяца со дня, когда вам стало известно о нарушении права (то есть со дня получения решения об отказе или расчёта, из которого стала очевидна ошибка):

1. Если настоящим Кодексом не установлены иные сроки обращения с административным исковым заявлением в суд, административное исковое заявление может быть подано в суд в течение трех месяцев со дня, когда гражданину, организации, иному лицу стало известно о нарушении их прав, свобод и законных интересов.
   — ч. 1 ст. 219 КАС РФ

Для вашей ситуации это означает: досудебная жалоба в вышестоящий орган СФР законодательством о едином пособии не обязательна (обязательный досудебный порядок по ст. 218 ч. 3 КАС РФ не установлен применительно к этому виду решений), поэтому вы вправе сразу подать административный иск в суд. Однако досудебное обращение часто быстрее и дешевле, а в случае суда укрепит позицию (покажет, что вы исчерпали внесудебные способы).

Административный иск подаётся в районный (городской) суд по правилам главы 2 КАС РФ — по месту нахождения органа либо по месту жительства административного истца. Государственную пошлину физическое лицо уплачивает в размере, установленном п. 7 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ для административных исков неимущественного характера.

Вывод: оспорить отказ в судебном порядке можно, обратившись в районный суд в течение 3 месяцев со дня, когда вы узнали об отказе (к этому сроку стоит отнестись критично — лучше не пропускать, иначе потребуется восстанавливать его уважительными причинами). Подсудность — районный суд, внесудебный порядок — вышестоящий орган СФР (не обязателен перед судом).