Как определяется доход семьи при назначении пособия и входит ли в него «доход фирмы»
Для пособия учитывается именно доход членов семьи, а не выручка или остатки на счетах юридического лица. Состав семьи и порядок расчёта заданы статьёй 9 Федерального закона № 81-ФЗ.
В состав семьи, учитываемый при определении права на ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка и при расчете среднедушевого дохода семьи, включаются заявитель, его супруг (супруга), его несовершеннолетние дети, дети, находящиеся под его опекой (попечительством), его дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в общеобразовательной организации, профессиональной образовательной организации или образовательной организации высшего образования по очной форме обучения (за исключением обучающихся по дополнительным образовательным программам).
— абз. 7 ст. 9 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ
Это означает, что в расчёт берутся доходы мужа (вас) и жены как членов одной семьи, а не доход самого ООО. Сам по себе факт «на фирму поступают доходы» юридически безразличен до тех пор, пока эти деньги не превратились в доход вас лично как физического лица.
Среднедушевой доход семьи при назначении ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка рассчитывается исходя из суммы доходов всех членов семьи за последние двенадцать календарных месяцев (в том числе в случае представления документов (сведений) о доходах семьи за период менее двенадцати календарных месяцев), предшествовавших месяцу перед месяцем обращения за назначением указанного пособия, путем деления одной двенадцатой суммы доходов всех членов семьи за расчетный период на число членов семьи.
— абз. 6 ст. 9 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ
Деньги, лежащие на расчётном счёте или «в обороте» ООО, — это имущество общества, а не ваш личный доход: по общему правилу участник ООО не отвечает по обязательствам общества и не получает автоматически ничего от того, что у общества появились деньги.
Обществом с ограниченной ответственностью признается хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли; участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей.
— п. 1 ст. 87 ГК РФ
Следовательно, пока вы как директор не начислили и не выплатили себе зарплату и пока как участник не распределили прибыль (не выплатили дивиденды), эти суммы не являются доходом вашей семьи и в расчёт среднедушевого дохода не включаются. Это отвечает и сути вашего вопроса: «смотрят только на то, что я официально получу». Однако есть два самостоятельных ограничения, о которых ниже — правило «нулевого дохода» и обязанность директора получать оплату труда.
Вывод: нераспределённые деньги ООО сами по себе доходом семьи не становятся; в доход попадают только фактически полученные вами лично выплаты (зарплата, дивиденды).
Правило «нулевого дохода» и статус учредителя/директора без зарплаты
Закон связывает право на пособие не только с размером дохода, но и с причинами его отсутствия у трудоспособных членов семьи.
При определении права на ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка учитываются наличие у заявителя и членов его семьи доходов от трудовой, предпринимательской и иных видов деятельности, а также иных доходов, движимого и недвижимого имущества, доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках и иных кредитных организациях, причины отсутствия доходов у заявителя и (или) трудоспособных членов его семьи (за исключением несовершеннолетних детей) в соответствии с порядком и условиями назначения и выплаты указанного пособия, устанавливаемыми Правительством Российской Федерации.
— абз. 5 ст. 9 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ
Это означает: орган, назначающий пособие, проверяет, есть ли у трудоспособного члена семьи (в вашем случае — у вас как супруга) уважительная причина отсутствия дохода в расчётном периоде. Перечень уважительных причин установлен пунктом 31 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.12.2022 № 2330 (правило «нулевого дохода»). Статус «учредителя и директора ООО без зарплаты» к уважительным причинам не относится — у работающего по факту трудоспособного лица без подтверждённого легального дохода в течение месяцев расчётного периода возникает риск отказа в последующем (при переоформлении на новый 12-месячный период) назначении пособия по правилу нулевого дохода.
Отдельно: если вы будете руководить обществом, у вас фактически возникнут трудовые функции, а по трудовому законодательству месячная зарплата работника, полностью отработавшего норму времени, не может быть ниже МРОТ.
Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда. (В редакции федеральных законов от 30.06.2006 № 90-ФЗ; от 20.04.2007 № 54-ФЗ) Часть. (Дополнение частью - Федеральный закон от 30.06.2006 № 90-ФЗ) (Утратила силу - Федеральный закон от 20.04.2007 № 54-ФЗ) (Статья в редакции Федерального закона от 22.08.2004 № 122-ФЗ) Статья 133 1 . Установление размера минимальной заработной платы в субъекте Российской Федерации В субъекте Российской Федерации региональным соглашением о минимальной заработной плате может устанавливаться размер минимальной заработной платы в субъекте Российской Федерации. Размер минимальной заработной платы в субъекте Российской Федерации может устанавливаться для работников, работающих на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, за исключением работников организаций, финансируемых из федерального бюджета. Размер минимальной заработной платы в субъекте Российской Федерации устанавливается с учетом социально-экономических условий и величины прожиточного минимума трудоспособного населения в соответствующем субъекте Российской Федерации. Размер минимальной заработной платы в субъекте Российской Федерации не может быть ниже минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом.
— ч. 3 ст. 133 ТК РФ
Иными словами, «вообще не брать зарплату» при фактическом выполнении обязанностей генерального директора — это либо работа без оформления (риск по ст. 5.27 КоАП РФ и доначислений), либо, если вы просто не платите себе как единственному участнику при фактическом исполнении функций руководителя, — ситуация, которую правоприменитель расценивает как совершение работы без оплаты труда. На практике корректный вариант — оформить себя директором на неполное рабочее время (пропорционально МРОТ) или оформить уход за ребёнком до 3 лет в качестве допустимой причины отсутствия дохода, если она применима.
Вывод: сам по себе статус учредителя пособие не отменяет, но «нулевой официальный доход» у трудоспособного вас при фактическом руководстве фирмой уважительной причиной не считается и создаёт риск отказа при продлении пособия; директор без оплаты труда порождает также трудовые риски.
Зарплата и дивиденды: когда выплаты фирмы становятся вашим доходом
Дивиденды признаются доходом участника только при распределении прибыли после налогообложения.
Дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.
— п. 1 ст. 43 НК РФ
Пока прибыль не распределена решением участника, дивидендов как дохода не существует — деньги остаются на счетах общества. Но как только вы распределите прибыль и получите её на свой личный счёт, эта сумма попадёт в перечень учитываемых доходов: пункт 47 Правил № 2330 включает в доходы семьи «доходы, полученные по операциям с ценными бумагами… в связи с участием в управлении собственностью организации», то есть дивиденды; там же учитывается «вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей» (зарплата директора). Аналогично зарплата, которую вы начислите себе как директор, учитывается в доход семьи в месяце начисления/выплаты.
Расчётный период для пособия — 12 календарных месяцев перед месяцем обращения.
Среднедушевой доход семьи при назначении ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка рассчитывается исходя из суммы доходов всех членов семьи за последние двенадцать календарных месяцев (в том числе в случае представления документов (сведений) о доходах семьи за период менее двенадцати календарных месяцев), предшествовавших месяцу перед месяцем обращения за назначением указанного пособия, путем деления одной двенадцатой суммы доходов всех членов семьи за расчетный период на число членов семьи.
— абз. 6 ст. 9 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ
Поэтому доход, возникший после очередного назначения пособия, повлияет на право на пособие только при следующем переоформлении (пособие назначается на 12 месяцев). Более того, на дату подачи заявления важно именно то, что фактически выплачено вам лично: если ООО открыто недавно, обороты небольшие и вы ничего себе не выплатили, то в доход семьи за расчётный период эти обороты не попадают.
Вывод: учитывается только фактически полученный вами личный доход (зарплата, дивиденды); деньги «на счёте фирмы» до их распределения или выплаты вам доходом семьи не являются. Небольшие обороты только что открытого ООО, не выведенные вам, на пособие не влияют.
Обязанность сообщить об изменениях и ответственность за сокрытие дохода
Утаивание фактических доходов или обстоятельств, влияющих на право на выплату, квалифицируется как мошенничество при получении выплат.
Мошенничество при получении выплат, то есть хищение денежных средств или иного имущества при получении пособий, компенсаций, субсидий и иных социальных выплат, установленных законами и иными нормативными правовыми актами, путем представления заведомо ложных и (или) недостоверных сведений, а равно путем умолчания о фактах, влекущих прекращение указанных выплат,
— ч. 1 ст. 159.2 УК РФ
Если вы получите реальный доход (зарплату или дивиденды), о котором не сообщите, и это повлияет на право семьи на пособие, возникает риск не только взыскания излишне выплаченных сумм, но и уголовной ответственности при крупном размере. Гражданско-правовое последствие — возврат излишне выплаченного как неосновательного обогащения; Конституционный Суд уточнил, что пособия возвращаются при недобросовестности получателя.
подлежат возврату в качестве неосновательного обогащения заработная плата и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки (подпункт 3 статьи 1109). 1.1. Конституционность приведенных законоположений оспаривает гражданин Г.Т.Умарсаидов (при этом пункт 1 статьи 1102 ГК Российской Федерации он ошибочно именует частью 1 данной статьи, а подпункт 3 статьи 1109 - ее пунктом 3), которому в связи с прохождением военной службы в должности командира десантного катера приказом командира воинской части от 23 января 2016 года были установлены надбавки, в том числе ежемесячная надбавка за особые условия службы (а именно за службу на воинской должности, исполнение обязанностей по которой связано с руководством подразделением) в размере 20 процентов оклада по соответствующей должности. Однако на основании приказа командира воинской части от 31 января 2019 года выплата указанной надбавки Г.Т.Умарсаидову была прекращена с 1 января 2019 года в связи с отсутствием у заявителя права на ее получение. При этом приказ от 23 января 2016 года в части установления Г.Т.Умарсаидову спорной надбавки был отменен приказом командира воинской части от 21 ноября 2019 года, изданным по результатам служебного разбирательства.
— п. 1 ст. 1102 и подп. 3 ст. 1109 ГК РФ (в интерпретации КС РФ, Постановление от 11.01.2022 № 1-П)
Недобросовестность в данном контексте — как раз случай, когда лицо умолчало о фактах, влекущих прекращение выплат. Поэтому при возникновении у вас официального дохода, снижающего нуждаемость семьи, правильнее своевременно уведомить орган, назначивший пособие (территориальный орган Социального фонда России), и подать заявление о пересмотре/прекращении выплаты, чем «прятать» доход.
Вывод: сокрытие выплаченного вам дохода создаёт риск взыскания излишне выплаченного пособия и уголовной ответственности по ст. 159.2 УК РФ; при появлении реального личного дохода следует уведомить СФР. Оспаривание решения об отказе/о взыскании ведётся через досудебное обращение в территориальный орган СФР, а затем в районный суд по месту нахождения этого органа.
Прямой ответ: деньги, которые находятся на счёте ООО или в его обороте, не считаются доходом вашей семьи до тех пор, пока вы не выплатили их себе лично как зарплату или дивиденды. Однако сам статус трудоспособного директора без официального дохода создаёт риск отказа в пособии при его продлении по правилу «нулевого дохода».
Развёрнутый вывод по каждому подвопросу
1. Посчитают ли доходом семьи деньги на счёте или в обороте фирмы, если вы не берёте зарплату и не выводите дивиденды?
Нет, не посчитают. ООО — это самостоятельное юридическое лицо, и его имущество обособлено от имущества участника (п. 1 ст. 87 ГК РФ). Деньги на расчётном счёте или в обороте фирмы принадлежат обществу, а не вам лично. Дивиденды признаются вашим доходом только при распределении прибыли после налогообложения (п. 1 ст. 43 НК РФ). Пока прибыль не распределена решением участника, дохода у вас как физического лица не возникает. Для пособия учитывается именно доход членов семьи (абз. 7 ст. 9 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ), а не выручка юридического лица. Следовательно, нераспределённые деньги ООО в расчёт среднедушевого дохода не включаются.
2. Что именно будут смотреть — только то, что вы официально получили?
Да, в доход семьи включаются только фактически полученные вами лично выплаты: вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей (зарплата директора) и доходы в связи с участием в управлении собственностью организации (дивиденды). Так, дивидендом признаётся доход, полученный участником от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (п. 1 ст. 43 НК РФ), а зарплата директора — это вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей. Расчётный период — последние 12 календарных месяцев, предшествовавших месяцу перед месяцем обращения за пособием (абз. 6 ст. 9 Закона № 81-ФЗ). Если за этот период вы ничего себе не выплачивали, то и включать в расчёт нечего.
3. Влияет ли на пособие то, что ООО только открылось и обороты небольшие?
Сами по себе обороты фирмы на пособие не влияют — значение имеет только ваш личный доход. Если ООО открыто недавно и вы ничего себе не выплатили, то в доход семьи за расчётный период эти суммы не попадают. Доход, возникший после очередного назначения пособия, повлияет на право на выплату только при следующем переоформлении, поскольку пособие назначается на 12 месяцев.
4. Есть ли риск из-за того, что вы — трудоспособный директор без официального дохода?
Да, и это главный практический риск. Закон учитывает не только размер дохода, но и причины его отсутствия у трудоспособных членов семьи (абз. 5 ст. 9 Закона № 81-ФЗ). Статус «учредитель и директор ООО без зарплаты» к уважительным причинам отсутствия дохода не относится. При продлении пособия на новый 12-месячный период орган, назначающий выплату, может отказать по правилу «нулевого дохода». Кроме того, если вы фактически выполняете обязанности генерального директора, то по трудовому законодательству ваша зарплата при полностью отработанной норме времени не может быть ниже МРОТ (ч. 3 ст. 133 ТК РФ). Работа без оплаты труда порождает трудовые риски, включая ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ.
5. Что будет, если скрыть реально полученный доход?
Если вы получите зарплату или дивиденды, но не сообщите об этом, и это повлияет на право семьи на пособие, возникает риск взыскания излишне выплаченных сумм как неосновательного обогащения при недобросовестности получателя (п. 1 ст. 1102 и подп. 3 ст. 1109 ГК РФ в интерпретации КС РФ, Постановление от 11.01.2022 № 1-П). При крупном размере возможно привлечение к уголовной ответственности по ч. 1 ст. 159.2 УК РФ — мошенничество при получении выплат путём умолчания о фактах, влекущих прекращение выплат.
Пошаговые действия
-
На период, пока пособие уже назначено, вы можете не выводить деньги из ООО — нераспределённые средства на счёте фирмы доходом семьи не считаются и на текущую выплату не влияют.
-
Перед следующим переоформлением пособия (пособие назначается на 12 месяцев) оцените свой официальный доход за расчётный период — последние 12 календарных месяцев, предшествовавших месяцу перед месяцем обращения (абз. 6 ст. 9 Закона № 81-ФЗ). Если у вас как трудоспособного лица не было уважительной причины отсутствия дохода, высок риск отказа по правилу «нулевого дохода».
-
Чтобы минимизировать риск отказа, оформите себя директором на неполное рабочее время с зарплатой пропорционально отработанному времени (не ниже МРОТ в пересчёте на полную ставку — ч. 3 ст. 133 ТК РФ) либо оформите уход за ребёнком до 3 лет, если это применимо к вашей ситуации и признаётся уважительной причиной отсутствия дохода.
-
Если вы начнёте получать личный доход (зарплату или дивиденды), который влияет на нуждаемость семьи, своевременно уведомите территориальный орган Социального фонда России (СФР) по месту жительства и подайте заявление о пересмотре или прекращении выплаты. Это исключит риск взыскания излишне выплаченного и уголовной ответственности по ст. 159.2 УК РФ.
-
При отказе в назначении пособия или требовании о возврате выплаченных сумм сначала обратитесь с письменным заявлением в территориальный орган СФР, назначивший пособие. Если спор не разрешится — оспаривайте решение в районном суде по месту нахождения этого территориального органа.
