Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Социальные права и льготы

Влияет ли доход от аренды сельхозземли на пенсию и социальную доплату до прожиточного минимума

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Проверьте статус арендатора: организация или ИП — значит он налоговый агент по НДФЛ.
  2. 2
    Если арендатор — физлицо без ИП, сами подайте 3-НДФЛ и уплатите налог до 15 июля следующего года.
  3. 3
    Не регистрируйтесь как ИП или глава КФХ ради сдачи участка — это изменит ваш статус для СФР.
  4. 4
    Сохраняйте договор аренды и документы об оплате — подтверждение гражданско-правового характера дохода.
  5. 5
    Если регистрация в качестве ИП или главы КФХ: При регистрации ИП или КФХ в будущем незамедлительно уведомьте СФР об изменении статуса.

Документы и доказательства

  • Договор аренды сельхозучастка с фермером (письменная форма, срок, размер платы).
  • Акты приёма-передачи участка и документы о фактическом внесении арендной платы.
  • Выписка из ЕГРН на земельный участок, подтверждающая право собственности.
  • Справка СФР о размере страховой пенсии и федеральной социальной доплаты.
  • Справка (уведомление) о статусе арендатора: организация, ИП/глава КФХ или физическое лицо.
  • Если арендатор — налоговый агент либо физическое лицо без статуса ИП: Справки о доходах и удержанном НДФЛ от арендатора-налогового агента либо декларация 3-НДФЛ.

  • Срочно: первые шаги

    • Не сообщайте в СФР о получении арендной платы — это не влечёт изменения пенсии или доплаты.
    • Проверьте статус арендатора: если он ИП или организация — НДФЛ удерживает он, декларация не нужна.
    • Сохраните договор аренды и документы об оплате — подтвердят гражданско-правовой характер дохода.
    • При будущей регистрации ИП или КФХ незамедлительно уведомьте СФР — не позднее следующего рабочего дня.

  • Сроки и риски

    • Сроков извещения СФР о получении арендной платы нет — обязанность не возникает.
    • Если арендатор — физлицо без статуса ИП, подайте 3-НДФЛ и уплатите налог.
    • Если регистрация в качестве ИП или главы КФХ: При регистрации как ИП или глава КФХ уведомьте СФР об изменении статуса.
    • Риск: сокрытие статуса ИП/КФХ влечёт возмещение излишне выплаченной доплаты.
    • Риск: при умысле возможна ответственность по ч. 1 ст. 159.2 УК РФ.
    • Риск: систематическая сдача в аренду может быть переквалифицирована в предпринимательство.

  • Чего не делать

    • Не считайте себя работающим пенсионером из-за сдачи земли в аренду без статуса ИП.
    • Не регистрируйтесь как ИП или глава КФХ ради аренды — это лишит статуса неработающего и доплаты.
    • Не скрывайте от СФР регистрацию в качестве ИП или главы КФХ, если она произойдёт.
    • Не подавайте 3-НДФЛ, если арендатор — организация или ИП: он налоговый агент.
    • Не уклоняйтесь от НДФЛ и декларации, если арендатор — физлицо без статуса ИП.

  • Когда нужен адвокат

    • Если арендатор — физическое лицо без статуса ИП: Арендатор — физлицо без статуса ИП: декларацию 3-НДФЛ и уплату налога лучше доверить адвокату.
    • Если планируется регистрация в качестве ИП или главы КФХ: Планируете регистрацию ИП или КФХ — сначала проверьте последствия для доплаты с адвокатом.
    • Если сФР требует возврата доплаты или удерживает суммы: СФР требует возврата доплаты или удерживает суммы — без адвоката не обойтись.
    • Если возник спор с арендатором по договору или размеру платы: Возник спор с арендатором по договору или размеру платы — нужен адвокат.
    • Если сФР усматривает в сдаче земли предпринимательство: СФР усматривает в вашей сдаче земли предпринимательство — привлекайте адвоката.

  • Региональные особенности

    • Уточните в местной администрации сельского поселения, не установлены ли региональные меры соцподдержки, учитываемые в доплате.
    • В территориальном органе СФР по месту жительства возьмите письменное подтверждение, что аренда не учитывается в вашей доплате.
    • Проверьте в Росреестре по месту нахождения участка категорию земель и вид разрешённого использования — от этого зависит правомерность аренды.
    • Уточните в местной налоговой инспекции порядок декларирования арендной платы, если арендатор — физическое лицо без статуса ИП.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Клиент — неработающий пенсионер, получатель страховой пенсии по старости и социальной доплаты до прожиточного минимума пенсионера. В собственности имеет земельный участок из земель сельскохозяйственного назначения, который сдаёт в аренду по официальному договору; арендную плату получает один раз в год. Статус индивидуального предпринимателя или главы КФХ у клиента отсутствует. Из этого следует: доход от аренды является гражданско-правовым доходом от распоряжения собственным имуществом, а не доходом от трудовой или предпринимательской деятельности, и не входит в формулу расчёта страховой пенсии.

Затронутые правоотношения:

  • Пенсионное страховое правоотношение по страховой пенсии по старости — затронуто, поскольку клиент получает страховую пенсию, и необходимо определить, влияет ли арендный доход на её размер или индексацию. По итогам анализа — не влияет: формула расчёта пенсии не включает текущие доходы, а пассивная сдача имущества в аренду без регистрации ИП не переводит пенсионера в статус работающего.
  • Правоотношение по социальной доплате к пенсии до прожиточного минимума — затронуто, поскольку доплата зависит от общей суммы материального обеспечения пенсионера и от его статуса неработающего. Арендная плата в закрытый перечень учитываемых выплат не входит, поэтому на размер доплаты не влияет.
  • Налоговое правоотношение по НДФЛ — затронуто, поскольку арендная плата признаётся доходом от источника в РФ. В зависимости от статуса арендатора обязанность по уплате налога лежит либо на арендаторе как налоговом агенте, либо на самом клиенте с подачей декларации 3-НДФЛ.
  • Правоотношение по обязательному пенсионному страхованию — затронуто в части определения, подлежит ли клиент обязательному пенсионному страхованию в связи со сдачей земли в аренду. Собственник, пассивно получающий арендную плату без статуса ИП, к застрахованным по этому основанию не относится.
  • Деликтное / охранительное правоотношение по возврату излишне выплаченных сумм — затронуто как потенциальный риск: излишние выплаты вследствие сокрытия значимых обстоятельств подлежат возмещению, а при умысле возможна ответственность по ст. 159.2 УК РФ.

Юридически значимые обстоятельства, которые решают дело:

  • Отсутствие у клиента статуса ИП или главы КФХ — определяет, что сдача земли в аренду не является деятельностью с обязательным пенсионным страхованием, сохраняет статус неработающего пенсионера и право на индексацию и доплату.
  • Характер дохода — разовая арендная плата по гражданско-правовому договору — подтверждает, что доход не входит в формулу страховой пенсии и не включается в общую сумму материального обеспечения для расчёта социальной доплаты.
  • Статус арендатора — организация, ИП/глава КФХ либо физическое лицо без статуса ИП — определяет, кто исполняет обязанности налогового агента по НДФЛ: арендатор либо сам клиент.
  • Факт получения арендной платы без регистрации в качестве предпринимателя — исключает обязанность безотлагательного извещения СФР по ч. 5 ст. 26 ФЗ № 400-ФЗ, поскольку доход сам по себе не влечёт изменения или прекращения выплат.
  • Потенциальная регистрация клиента как ИП или главы КФХ в будущем — изменила бы статус на осуществляющего деятельность с обязательным пенсионным страхованием и породила бы обязанность уведомить СФР, а также риск утраты доплаты и взыскания излишне выплаченного.

Влияет ли доход от аренды на размер страховой пенсии по старости

Размер страховой пенсии по старости исчисляется строго по формуле, в которой участвуют только индивидуальный пенсионный коэффициент и стоимость пенсионного коэффициента — текущий доход пенсионера в эту формулу не входит.

Размер страховой пенсии по старости определяется по формуле: СПст = ИПК х СПК, где СПст - размер страховой пенсии по старости; ИПК - индивидуальный пенсионный коэффициент; СПК - стоимость одного пенсионного коэффициента по состоянию на день, с которого назначается страховая пенсия по старости
— ч. 1 ст. 15 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ

Из этой формулы следует: текущие доходы, получаемые пенсионером (в том числе арендная плата за землю), никак не уменьшают и не «пересчитывают» уже назначенную страховую пенсию по старости в сторону снижения. Пенсия зависит от заработанной до 2015 г. величины ИПК и от взносов, учтённых в персонифицированном учёте, а не от имущественных доходов, возникающих после назначения пенсии.

Перерасчёт размера страховой пенсии возможен только по прямо перечисленным в законе основаниям (увеличение ИПК, суммы коэффициентов за иные периоды, неучтённые страховые взносы) — появление дохода от аренды к таким основаниям не относится. Следовательно, сам по себе факт и размер арендной платы страховую пенсию по старости не изменяет.

Отдельный момент — статус «работающего пенсионера». Сдача собственного имущества в аренду по гражданско-правовому договору не делает гражданина лицом, «осуществляющим работу и (или) иную деятельность», если он не зарегистрирован как ИП и не подлежит в связи с этой деятельностью обязательному пенсионному страхованию (обязательному страхованию подлежат работающие по трудовому договору, по договорам ГПХ на выполнение работ/оказание услуг, ИП и т.п., а не собственник, пассивно получающий арендную плату). Поэтому индексация пенсии как неработающему сохраняется.

Вывод: доход от сдачи земли в аренду НЕ влияет на размер уже назначенной страховой пенсии по старости и сам по себе не переводит вас в статус работающего пенсионера — при условии, что вы не зарегистрированы как ИП и эта деятельность не является предпринимательской.

Включается ли доход от аренды в расчёт социальной доплаты до прожиточного минимума

Социальная доплата к пенсии (федеральная или региональная) устанавливается неработающему пенсионеру, не осуществляющему деятельность, в период которой он подлежит обязательному пенсионному страхованию, и доводит «общую сумму материального обеспечения» до величины прожиточного минимума пенсионера.

Общая сумма материального обеспечения пенсионера, проживающего на территории Российской Федерации, не осуществляющего работу и (или) иную деятельность, в период которой он подлежит обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"), пенсия (пенсии) которому установлена (установлены) в соответствии с законодательством Российской Федерации, не может быть меньше величины прожиточного минимума пенсионера, установленной в соответствии с пунктом 3 статьи 4
— ч. 1 ст. 12.1 ФЗ от 17.07.1999 № 178-ФЗ

Ключевой вопрос — что именно входит в «общую сумму материального обеспечения», от которой отталкивается размер доплаты.

При подсчете общей суммы материального обеспечения пенсионера учитываются суммы следующих денежных выплат, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации: 1) пенсий, в том числе сумма полагающейся страховой пенсии по старости с учетом фиксированной выплаты к страховой пенсии, повышений фиксированной выплаты к страховой пенсии, установленной в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (за исключением надбавки на уход к страховой пенсии в соответствии с частью 2 1 статьи 17 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ "О страховых пенсиях", а также надбавки на уход к пенсии по государственному пенсионному обеспечению в соответствии со статьей 18 1 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 166-ФЗ "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации"), и накопительной пенсии, установленной в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года № 424-ФЗ "О накопительной пенсии", в случае отказа пенсионера от получения указанных пенсий; (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 367-ФЗ) 1 1 ) срочной пенсионной выплаты; (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 19.12.2016 № 453-ФЗ) 2) дополнительного материального (социального) обеспечения; 3) ежемесячной денежной выплаты (включая стоимость набора социальных услуг); 4) иных мер социальной поддержки (помощи), установленных законодательством субъектов Российской Федерации
— ч. 2 ст. 12.1 ФЗ от 17.07.1999 № 178-ФЗ

Как видно из исчерпывающего перечня части 2 статьи 12.1, в эту сумму включаются только социальные выплаты и меры соцподдержки: пенсии, ДМО, ЕДВ, меры поддержки субъектов РФ в денежном выражении. Доход от сдачи имущества в аренду в этом закрытом перечне ОТСУТСТВУЕТ — это не социальная выплата, а гражданско-правовой доход от распоряжения собственностью.

При подсчете общей суммы материального обеспечения пенсионера не учитываются меры социальной поддержки, предоставляемые ему в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации в натуральной форме
— ч. 3 ст. 12.1 ФЗ от 17.07.1999 № 178-ФЗ

Таким образом, арендная плата не входит в состав «общей суммы материального обеспечения пенсионера» при расчёте социальной доплаты и, соответственно, НЕ уменьшает её размер. Условием сохранения доплаты является лишь неосуществление работы/иной деятельности с обязательным пенсионным страхованием; пассивное получение арендной платы собственником, не зарегистрированным как ИП, этому условию соответствует.

Вывод: доход от аренды участка не включается в расчёт социальной доплаты к пенсии и не уменьшает её размер. Федеральная доплата выплачивается территориальным органом СФР, региональная — уполномоченным органом субъекта РФ (либо СФР при передаче полномочий по соглашению); и в том, и в другом случае арендная плата в базу для расчёта доплаты не засчитывается.

Обязанность извещать и риски при несообщении о доходе

Обязанность пенсионера извещать пенсионный орган связана только с обстоятельствами, которые влекут изменение размера пенсии/фиксированной выплаты или прекращение (продление) их выплаты.

Пенсионер обязан извещать орган, осуществляющий пенсионное обеспечение, о наступлении обстоятельств, влекущих за собой изменение размера страховой пенсии, фиксированной выплаты к страховой пенсии и размера повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии или прекращение (продление) их выплаты, в том числе об изменении места жительства, не позднее следующего рабочего дня после наступления соответствующих обстоятельств
— ч. 5 ст. 26 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ

Поскольку доход от аренды, как показано выше, не влияет на размер страховой пенсии и не прекращает её выплату, сам по себе факт получения арендной платы не образует обстоятельства, о наступлении которого вы обязаны безотлагательно сообщать в СФР в порядке части 5 статьи 26 ФЗ № 400-ФЗ.

Однако обязанность сообщить возникает, если вы зарегистрируетесь в качестве индивидуального предпринимателя (или главы КФХ) — тогда вы станете лицом, осуществляющим деятельность с обязательным пенсионным страхованием, изменится ваш статус для целей индексации и, потенциально, право на доплату: доплата полагается только неработающему пенсионеру, не осуществляющему такую деятельность.

При выявлении фактов, повлёкших излишнюю выплату из-за недостоверных сведений или умолчания, наступает ответственность.

В случаях невыполнения или ненадлежащего выполнения обязанностей, указанных в части 1 настоящей статьи, и выплаты в связи с этим излишних сумм страховой пенсии, фиксированной выплаты к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии) работодатель и (или) пенсионер возмещают пенсионному органу, производящему выплату страховой пенсии, причиненный ущерб в порядке, установленном законодательством Российской Федерации
— ч. 3 ст. 28 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ

Аналогично, если из-за сокрытия значимого обстоятельства (например, фактического осуществления предпринимательской деятельности без регистрации) вам продолжали выплачивать доплату, к которой вы утратили право, возможна и уголовная ответственность за мошенничество при получении выплат — в том числе именно за «умолчание о фактах, влекущих прекращение указанных выплат».

Мошенничество при получении выплат, то есть хищение денежных средств или иного имущества при получении пособий, компенсаций, субсидий и иных социальных выплат, установленных законами и иными нормативными правовыми актами, путем представления заведомо ложных и (или) недостоверных сведений, а равно путем умолчания о фактах, влекущих прекращение указанных выплат
— ч. 1 ст. 159.2 УК РФ

Излишне выплаченные вследствие злоупотребления суммы удерживаются из пенсии по решению пенсионного органа.

излишне выплаченная пенсионеру вследствие злоупотребления с его стороны, может удерживаться из пенсии на основании решения соответствующего пенсионного органа ежемесячно в размере, не превышающем 20 % причитающейся к выплате пенсии
— п. 13 Обзора судебной практики ВС РФ от 25.12.2019 № 4/2019

Вывод: о доходе от аренды как таковом сообщать в СФР не требуется — он не образует оснований для перерасчёта или прекращения выплат. Но если вы станете ИП/главой КФХ или начнёте иную деятельность с обязательным пенсионным страхованием — необходимо уведомить СФР (по доплате — также орган, её выплачивающий); сокрытие этого чревато взысканием излишне выплаченного и, при умысле, ответственностью по ст. 159.2 УК РФ.

Налог с арендной платы (НДФЛ)

Арендная плата, которую вы получаете, — это доход от источника в РФ.

Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся: 1) дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации. (В редакции федеральных законов от 06.08.2001 № 110-ФЗ; от 24.07.2007 № 216-ФЗ; от 27.11.2018 № 424-ФЗ) Для целей настоящей главы к доходам в виде дивидендов приравнивается доход в виде превышения суммы денежных средств, стоимости иного имущества (имущественных прав), которые получены акционером (участником) российской организации при выходе (выбытии) из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации между ее акционерами (участниками), над учитываемыми в установленном настоящей главой порядке расходами соответствующего акционера (участника) на приобретение акций (долей, паев) ликвидируемой организации; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ) 1 1 ) дивиденды, выплаченные иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанные отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов в соответствии с пунктом 1 1 настоящей статьи; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ) 2) страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы полученные от российской организации и (или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации; (В редакции федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ; от 24.07.2007 № 216-ФЗ) 3) доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или смежных прав; (В редакции Федерального закона от 02.07.2013 № 152-ФЗ) 4) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации
— подп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ

Кто платит НДФЛ, зависит от того, кто ваш арендатор.

Если арендатор — организация или индивидуальный предприниматель (фермер, ведущий деятельность как ИП или глава КФХ), то он признаётся налоговым агентом и обязан исчислить, удержать и перечислить налог за вас.

российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ)
— п. 1 ст. 226 НК РФ

В этом случае вы получаете арендную плату уже за вычетом налога и самостоятельно декларировать её не обязаны.

Если же арендатор — обычное физическое лицо (гражданин без статуса ИП), то он налоговым агентом не является, и обязанность исчислить и уплатить налог, а также подать декларацию 3-НДФЛ ложится на вас.

  1. физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества
    — подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ

Вывод: при арендаторе-организации или ИП НДФЛ удерживает и перечисляет сам арендатор; при арендаторе-физлице вы обязаны самостоятельно задекларировать доход (3-НДФЛ) и уплатить налог не позднее 15 июля следующего года. НДФЛ не связан с пенсией и доплатой — это самостоятельная налоговая обязанность, и её исполнение на размер пенсии/доплаты не влияет.

Риск квалификации аренды как предпринимательской деятельности

Главный риск для вас — не сам факт аренды, а возможная переквалификация систематической сдачи земли как предпринимательской деятельности, поскольку предпринимательская деятельность — это деятельность, направленная на систематическое получение прибыли, в том числе от пользования имуществом.

Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя
— п. 1 ст. 23 ГК РФ

Пленум ВС РФ прямо указывает, что сдача собственного имущества в аренду может быть отнесена к предпринимательству, если эта деятельность направлена на систематическое получение прибыли и лицо фактически ведёт её как бизнес.

Разграничение проходит по признаку систематичности и направленности на систематическое извлечение прибыли. Разовое (ежегодное) получение арендной платы за один небольшой участок от одного арендатора без регистрации ИП, ведения учёта и нацеленности на масштабную коммерческую эксплуатацию имущества, как правило, не образует предпринимательскую деятельность.

Но есть обратная ветка: если суд или налоговый орган установят систематический характер деятельности (несколько объектов, постоянный поиск арендаторов, наём работников, систематическое извлечение прибыли как основной источник дохода), гражданин фактически занимается предпринимательством без регистрации. Тогда возникают последствия: он признаётся «самозанятым» в смысле страхового законодательства, поскольку ИП уплачивают фиксированные страховые взносы (ст. 430 НК РФ), подлежит обязательному пенсионному страхованию и может утратить статус неработающего пенсионера — а с ним индексацию и право на социальную доплату.

Вывод: при описанных обстоятельствах (один небольшой участок, один арендатор, плата раз в год, нет регистрации ИП, нет систематической коммерческой эксплуатации) риск переквалификации в предпринимательство низкий, и сдача земли в аренду не лишает вас статуса неработающего пенсионера. Если же вы зарегистрируетесь ИП или фактически развернёте систематический бизнес по сдаче имущества — статус изменится: возникнет обязанность по страховым взносам и основания для пересмотра индексации и доплаты.

Доход от сдачи вашего сельхозугодья в аренду не уменьшит ни страховую пенсию по старости, ни социальную доплату до прожиточного минимума — при условии, что вы не зарегистрированы как ИП и эта деятельность не носит систематического предпринимательского характера. Сообщать в СФР о самом факте получения арендной платы не требуется.

По страховой пенсии по старости. Размер пенсии исчисляется по формуле СПст = ИПК × СПК (ч. 1 ст. 15 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ), в которой участвуют только индивидуальный пенсионный коэффициент и стоимость пенсионного коэффициента. Текущий доход от аренды в эту формулу не входит и основанием для перерасчёта пенсии в сторону уменьшения не является. Сдача собственного имущества в аренду по гражданско-правовому договору без регистрации в качестве ИП не даёт оснований считать вас «работающим пенсионером»: вы не зарегистрированы как ИП, а перечень лиц, подлежащих обязательному пенсионному страхованию, пассивных арендодателей-собственников не включает. Оснований считать вас работающим пенсионером по процитированным нормам не усматривается.

По социальной доплате до прожиточного минимума. Доплата устанавливается неработающему пенсионеру, не осуществляющему деятельность, в период которой он подлежит обязательному пенсионному страхованию (ч. 1 ст. 12.1 ФЗ от 17.07.1999 № 178-ФЗ). При подсчёте общей суммы материального обеспечения учитывается закрытый перечень выплат: пенсии, дополнительное материальное (социальное) обеспечение, ежемесячная денежная выплата, иные меры социальной поддержки субъектов РФ в денежном выражении (ч. 2 ст. 12.1 ФЗ от 17.07.1999 № 178-ФЗ). Арендная плата в этом перечне отсутствует — это гражданско-правовой доход от распоряжения собственностью, а не социальная выплата. Следовательно, в расчёт доплаты она не включается и её размер не уменьшает.

По обязанности извещать СФР. Обязанность извещать пенсионный орган возникает только при наступлении обстоятельств, влекущих изменение размера пенсии, фиксированной выплаты или прекращение (продление) их выплаты, — не позднее следующего рабочего дня (ч. 5 ст. 26 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ). Получение арендной платы к таким обстоятельствам не относится, поэтому сообщать о нём не нужно. Однако если вы зарегистрируетесь как ИП или глава КФХ, вероятно, изменится ваш статус для целей обязательного пенсионного страхования — в этом случае необходимо уведомить СФР, поскольку это повлияет на статус неработающего пенсионера и право на доплату. Сокрытие таких фактов влечёт возмещение излишне выплаченных сумм (ч. 3 ст. 28 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ), а при умысле — ответственность по ч. 1 ст. 159.2 УК РФ. Излишне выплаченные вследствие злоупотребления суммы могут удерживаться из пенсии по решению пенсионного органа ежемесячно в размере не более 20 % причитающейся к выплате пенсии (п. 13 Обзора судебной практики ВС РФ от 25.12.2019 № 4/2019).

По НДФЛ с арендной платы. Арендная плата — это доход от источника в РФ, облагаемый НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ). Если ваш арендатор — организация или ИП (фермер, ведущий деятельность как ИП или глава КФХ), он является налоговым агентом и сам исчисляет, удерживает и перечисляет налог (п. 1 ст. 226 НК РФ) — вы получаете сумму уже за вычетом налога и декларацию не подаёте. Если арендатор — обычное физическое лицо без статуса ИП, он налоговым агентом не является, и вы обязаны самостоятельно задекларировать доход (3-НДФЛ) и уплатить налог не позднее 15 июля следующего года (подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ). Исполнение налоговой обязанности на размер пенсии и доплаты не влияет.

По риску переквалификации в предпринимательство. Предпринимательская деятельность без образования юрлица допускается только с момента регистрации в качестве ИП (п. 1 ст. 23 ГК РФ). Систематическая сдача имущества в аренду, направленная на систематическое получение прибыли, может быть квалифицирована как предпринимательская. При описанных вами обстоятельствах — один небольшой участок, один арендатор, плата раз в год, отсутствие регистрации ИП и систематической коммерческой эксплуатации — риск переквалификации низкий. Если же вы зарегистрируетесь ИП или фактически развернёте систематический бизнес по сдаче имущества, ваш статус изменится: возникнет обязанность по страховым взносам и основания для пересмотра индексации и доплаты.

Пошаговые действия

  1. Ничего не сообщайте в СФР о самом факте получения арендной платы — закон не требует такого уведомления, поскольку доход от аренды не влияет на размер пенсии и доплаты (ч. 5 ст. 26 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ, ч. 2 ст. 12.1 ФЗ от 17.07.1999 № 178-ФЗ).

  2. Проверьте, кто ваш арендатор по договору. Если это организация или ИП (глава КФХ) — убедитесь, что он удерживает НДФЛ из арендной платы (п. 1 ст. 226 НК РФ). Если арендатор — физическое лицо без статуса ИП, подайте декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства и уплатите налог не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ).

  3. Не регистрируйтесь как ИП или глава КФХ без необходимости. Если такая регистрация всё же произойдёт — незамедлительно (не позднее следующего рабочего дня) уведомите территориальный орган СФР по месту жительства об изменении статуса, поскольку это повлияет на индексацию пенсии и право на социальную доплату (ч. 5 ст. 26 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ, ч. 1 ст. 12.1 ФЗ от 17.07.1999 № 178-ФЗ).

  4. Сохраняйте документы, подтверждающие характер аренды: договор аренды, расписки или платёжные поручения о получении арендной платы, налоговые декларации (если подавали). Это позволит при необходимости доказать, что деятельность не является систематическим предпринимательством (п. 1 ст. 23 ГК РФ).

  5. Если СФР или орган, выплачивающий доплату, запросит сведения о доходах или приостановит выплату — представьте письменные пояснения со ссылкой на ч. 2 ст. 12.1 ФЗ от 17.07.1999 № 178-ФЗ (арендная плата не входит в общую сумму материального обеспечения) и ч. 1 ст. 15 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ (доход не влияет на размер страховой пенсии). При отказе восстановить выплату — обжалуйте решение в вышестоящий орган СФР или в суд по месту жительства.